一般纳税人记账流程
工业一般纳税人账务处理流程
工业企业一般纳税人账务处理流程一、建立账套：1、单位名称：XX有限责任公司2、企业性质：使用标准代码；3、财务主管：本人姓名；会计：王大伟，授予账务模块所有权限；出纳：李刚，授予出纳权限。
4、启用日期：2011年6月1日；5、科目级数：422222；6、设置凭证类型为记账一种。
7、币种：美元，固定汇率，直接汇率，月初汇率6.8324二、余额录入6月份业务一、业务收入1、当月，总共向上海分公司销售甲产品30件，每件270美元，增值税率17%；代垫运杂费282美元，其中收到银行存款2000美元，余款暂欠。
借：现金/银行存款/应收账款贷:主营业务收入（价税合计金额/1.17）应交税金－应交增值税－销项税额（价税合计金额/1.17*0.17）（现金流量：销售商品、提供劳务收到的现金；随附单据：销售发票记账联、电汇回单）二、购进原材料1、当月，总共收到重庆分公司发来A材料2000千克，每千克27元，计货款54000元，增值税9180元，材料已入库，货款有20000元尚未支付。
另发生运费和装卸费费1000元。
借：原材料应交税金－应交增值税－进项税额贷：现金/银行存款/应付账款（现金流量：购买商品、接受劳务支付的现金；随附单据：发票抵扣联和发票联、电汇回单）三、转出未交增值税（下月15日前申报）1、转出当月未交增值税。
借：应交税金－应交增值税－转出未交增值税贷：应交税金－未交增值税四、计提（本月）税金（下月15日前申报）1、计提城建税等（地税，以增值税、营业税、消费税之和为征税依据）借：主营业务税金及附加贷：应交税金－应交城市维护建设税（实交增值税*7%）其他应交款－应交教育费附加（实交增值税*3%）—应交地方教育费附加（实交增值税*2%）申报时还须交纳1、地方水利基金（实交增值税*1%），2、印花税（收入*0.05%），不需计提。
2、计提企业所得税（以利润总额为依据）借：所得税贷：应交税金－应交所得税五、交税1、交纳上月税金。
一般纳税人外账做账流程
一般纳税人外账做账流程增值税是我国最大的税种,其收入直接影响中央财政收入和地方财政收入,所以正确计算和缴纳增值税的重要意义不言而喻。
接下来请欣赏店铺给大家网络收集整理的一般纳税人外账做账流程。
一般纳税人外账做账流程1、根据出纳转过来的各种原始凭证进行审核，审核无误后，编制记账凭证。
2、根据记账凭证登记各种明细分类账。
3、月末作计提、摊销、结转记账凭证，对所有记账凭证进行汇总，编制记账凭证汇总表，根据记账凭证汇总表登记总帐。
4、结账、对帐。
做到帐证相符、帐帐相符、帐实相符。
5、编制会计报表，做到数字准确、内容完整，并进行分析说明。
6、将记账凭证装订成册，妥善保管。
7、纳税申报工作。
一般纳税人的认定标准1.增值税纳税人，年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的，应当向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。
2.年应税销售额未超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准以及新开业的纳税人，可以向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。
需符合以下条件：有固定的生产经营场所;能够按照国家统一的会计制度规定设置账簿，根据合法、有效凭证核算，能够提供准确税务资料。
一般纳税人纳税的好处1、一般纳税人容易与一般纳税人洽谈生意，通常大公司都是一般纳税人，因此生意能做得更加大。
2、一般纳税人的财务、税务、管理要求规范，财务人员要求高，可以减少经营风险、涉税风险。
3、一般纳税人取得增值税进项票可以抵扣，税负比较合理，毛利低一点的生意也可以做，因此生意也容易作大。
结论：企业要做大买卖，一定要做一般纳税人。
4、可以开具税率为17%的增值税发票，以供应客户的需求;5、可以享受出口退税〈在国内采购并取得17%的进项增值税发票的，按13%退税。
〉6、可以享受免，抵，退税;7、免税：出口免税，免征增值税。
一般纳税人会计做账流程
一般纳税人会计做账流程一般纳税人是指在法定纳税周期内，具备独立财务决策权和会计核算能力，并按规定依法计税的纳税人。
一般纳税人的会计做账流程涉及到收入和支出的记账、税金的计算和申报、财务报表的编制等方面。
下面是一般纳税人会计做账流程的详细介绍。
1.建账：一般纳税人首先需要在税务机关进行企业注册，并且向相关税务机关报备设立会计帐套。
会计帐套建立完毕后，需要在企业内部设立专门的会计部门或雇佣会计人员负责进行会计处理和管理。
2.凭证记账：在会计年度开始之初，一般纳税人需要按照我国《会计法》的规定，及时准确地记录和登记收入、支出、成本以及各种财务交易活动。
这些记录和登记是通过凭证的形式进行的，包括原始凭证和复制凭证。
一般纳税人需要按照会计准则的要求，对每一笔交易进行凭证登记，确保凭证的真实性和准确性。
3.应收与应付账款管理：一般纳税人会计部门还需要对企业的应收账款和应付账款进行管理和核对。
应收账款是指企业向客户销售商品或提供服务后尚未收到的款项；应付账款是指企业向供应商或其他业务合作方尚未支付的款项。
会计人员需要及时核对和记录这些账款的发生和变动情况，并据以追踪和催收。
4.税金计算和申报：一般纳税人会计部门需要按照税务部门的规定，计算纳税人应当缴纳的各种税金。
根据我国税法的规定，税金包括增值税、企业所得税、个人所得税等。
会计人员需要了解和掌握税法的相关规定，确保所计算的税金准确无误。
在计算完毕后，需要按照规定的时间和方式向税务部门申报纳税，缴纳相应的税金。
5.财务报表编制：会计人员还需要按照会计准则的要求，及时准确地编制企业的财务报表。
财务报表包括资产负债表、利润表、现金流量表等。
这些报表反映了企业的财务状况、经营成果和现金流动情况。
会计人员需要根据企业的会计核算记录，按照会计准则和规定的格式编制这些报表，并确保其真实性和准确性。
6.外部审计：为了确保财务报表的可靠性和准确性，一般纳税人还需要定期接受外部审计机构的审计。
物业一般纳税人的账务处理流程
物业一般纳税人的账务处理流程下载温馨提示:该文档是我店铺精心编制而成，希望大家下载以后，能够帮助大家解决实际的问题。
文档下载后可定制随意修改，请根据实际需要进行相应的调整和使用，谢谢!并且，本店铺为大家提供各种各样类型的实用资料，如教育随笔、日记赏析、句子摘抄、古诗大全、经典美文、话题作文、工作总结、词语解析、文案摘录、其他资料等等，如想了解不同资料格式和写法，敬请关注!Download tips: This document is carefully compiled by theeditor. I hope that after you download them,they can help yousolve practical problems. The document can be customized andmodified after downloading,please adjust and use it according toactual needs, thank you!In addition, our shop provides you with various types ofpractical materials,such as educational essays, diaryappreciation,sentence excerpts,ancient poems,classic articles,topic composition,work summary,word parsing,copy excerpts,other materials and so on,want to know different data formats andwriting methods,please pay attention!物业作为一般纳税人，在日常经营活动中，涉及到的账务处理流程是比较复杂的。
建筑业会计做账模板及账务处理(一般纳税人)
借：税金及附加 贷：应交税费——应交城市维护建设税 应交地方教育费附加 .期末结转损益 借：主营业务收入 贷：本年利润 借：本年利润 贷：主营业务成本 税金及附加 工费 借：工程施工——合同成本（直接人工） 贷：应付职工薪酬 .发生的机械租赁费 借：工程施工——合同成本（机械租赁费） 贷：银行存款 .发生的其他直接费用（工地的电费、水费等） 借：工程施工——合同成本（其他直接费用） 贷：银行存款 10∙达到结算节点 借：应收账款 预收账款 贷：工程结算应交税费——应交增值税税（销项税额）
贷：银行存款 .购买劳保用品（安全帽，安全带，防尘口罩，电焊手套） 借：工程施工——合同成本——直接成本 应交税费——待认证进项税额 贷：银行存款 借：原材料 应交税费——待认证进项税费额 贷：银行存款 .领用原材料 借：工程施工——合同成本（直接材料） 贷：原材料 .项目达到正负为零时退还履约保证金并预付建筑款 借：银行存款 贷：其他应收款——履约保证金
建筑业会计做账模板及账务处理（一般纳 税人）
建筑业会计做账模板及账务处理（一般纳税人） 做账流程： 1.根据出纳转过来的各种原始凭证进行审核，审核无误后，编制记账凭证。 2、根据记账凭证登记各种明细分类账。 3、月末作计提、摊销、结转记账凭证，对所有记账凭证进行汇总，编制记账凭证汇总表，根据记账凭证汇总表 登记总账。 4、结账、对账。做到账证相符、账账相符、账实相符。 5、编制会计报表，做到数字准确、内容完整，并进行分析说明。 6、将记账凭证装订成册，妥善保管。 一、主要经济业务会计分录 1.支付投标保证金 借：其他应收款——投标保证金 贷：银行存款 .中标后缴纳履约保证金 借：其他应收款——履约保证金
.预缴税费 借：应交税费——预缴增值税 ——应交城市维护建设税
一般纳税人做账流程以及注意事项 外帐
一般纳税人做账流程以及注意事项(外帐）(2014-11-06 20:13:32)转载▼标签：分类：税务财经做账一般纳税人外帐处理一、1.资料最好是按照发票的时间排列，特别是银行的明细，先对好银行明细，按照银行顺序先后顺序排列（一出错对一下银行余额马上就可以查出），?2.如果按照银行-材料-收入-费用的顺序入账的话，费用单最好把一部分的费用插在中间入账二、做账分录：一）银行分录：录完资料之后要在明细账那里查余额是否和银行对账的余额是一致的1.收到A公司货款???借：银行存款--工商行???????? 贷：应收账款--A公司（设了应收账款就不再设预收，应收的负数就是预收）2.支付B公司货款??借：应付账款--B公司?????????? 贷：银行存款--工商行3.付银行手续费??借：财务费用-银行手续费?????????? 贷：银行存款--工商行4.银行结息（5.60元）??借：财务费用-利息???? -5.60????贷：银行存款--工商行?? 5.605.购买理财产品???借：交易性金融资产--理财（旧的会计制度就是：短期投资）??????? 贷：银行存款--工商行二）购进材料分录：1.购进材料??借：原材料---配件?????? 应交税费-应交增值税-进项税额（如果当月未抵扣则入：其他应收款-待抵扣进项税额）???????贷：应付账款--B公司三）销售收入分录：1.销售收入?借：应收账款--A公司?????贷：主营业务收入-??????????? 应交税费-应交增值税-销项税额四）费用及其他分录：1.支付运费???借：销售费用--运输费?????? 应交税费-应交增值税-进项税额?????? 贷：应付账款/现金2.付餐费.电话费.油费.路桥费等?借：管理费用--**??? 贷：库存现金3.支付工资??借：应付工资???? 贷：现金??????????? 其他应收款--社保（个人部分）????????????应交税费--个税4.支付租金、水电???借：制造费用--租金/水电? （销售费用--租金/水电）????????贷：现金/应付账款5.支付地税税金??借：应交税费--城建税??????????????????? ?--教育费附加（其他应交款--教育费附加）??????????????????? ?--地方教育费附加（其他应交款--地方教育费附加）???????????????????? --堤围费（其他应交款--堤围费）?????????????????????--印花税????????? 贷：银行存款6.支付个税??借：应交税费--个税?????贷：银行存款7.支付上月增值税??借：应交税费--未交增值税?????贷：银行存款8.支付上季度企业所得税?? 借：应交税费--企业所得税???????? 贷：银行存款五）每月计提工资，固定资产折旧，地税税金；转出待抵扣进项税额.不能抵扣进项税额.未交增值税；每个季度计提企业所得税1.计提工资??借：生产成本--直接人工（产销）??????? 制造费用--工资（产销）??????? 销售费用--工资（销售）????????管理费用--工资?????? 贷：应付工资2.计提地税税金??借：主营业务税金及附加??????? 管理费用--印花税????????管理费用--堤围费????? 贷：应交税费--城建税??????????? --教育费附加（其他应交款--教育费附加）??????????? --地方教育费附加（其他应交款--地方教育费附加）??????????? --堤围费（其他应交款--堤围费）???????????? --印花税3.转出待抵扣进项税额??借：应交税费-应交增值税-进项税额??????贷：其他应收款-待抵扣进项税额4.转出不能抵扣进项税额??借：管理费用???????贷：应交税费-应交增值税-进项税额转出5.转出本月未交增值税??借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税?????贷：应交税费-未交增值税6.计提企业所得税（每个季度计提一次）借：所得税?????? 贷：应交税费--企业所得税（符合小型微利企业的，利润总额低于10万按照10%征收，10-30万按20%征收，不符合小型微利企业则按25%征收）备注：查账征收的企业所得税=当期利润总额*所得税税率=本年累计的利润总额*所得税税率-已预缴的所得税税额六）每月记得结转制造费用，不然资产负债表不平（商业则没有)借：生产成本--制造费用?? 贷：制造费用--七）结转生产成本??借：库存商品?????? 贷：生产成本--直接人工????????????? 生产成本--直接材料（材料的比率不宜过高，低于收入85%）??????????????生产成本--制造费用八）结转库存商品? 借：主营业务成本????????贷：库存商品九）结转损益（系统自动结转）每年年末要结转本年利润，也可以对冲应税税费--应交增值税下的三级科目1.每月入完帐要看一下现金的明细，中间以及余额都不可以出现负数，银行的余额要对上银行单的余额；销售税额，进项税额，进项税额转出额.未交增值的本期以及本年累计数都要对上增值税主表的本期以及本年累计数；2.利润表销售收入的本期金额和本年累计金额要对上增值税主表的本期.本年累计金额3.资产负债表的净值等于固定资产帐套上的净值4.数量金额总账那里查看一下库存是否有负数5.遇到定额发票不知道入什么明细的时候主要看发票章6.遇到沐足，KTV等这些发票尽量少入账7.记得看一下发票的日期，一般跨年度的发票过久就不要入账了，还有不要把下个月的发票放到当月入8.年底的时候记得帮企业算一下税负，如果要调整的话提前2-3个月跟企业沟通好9.做账时留意一下企业的库存，如果库存大的话则少做费用，多结出库存。
房地产企业一般纳税人全部账务处理流程
房地产企业一般纳税人全部账务处理流程下载温馨提示:该文档是我店铺精心编制而成，希望大家下载以后，能够帮助大家解决实际的问题。
文档下载后可定制随意修改，请根据实际需要进行相应的调整和使用，谢谢!并且，本店铺为大家提供各种各样类型的实用资料，如教育随笔、日记赏析、句子摘抄、古诗大全、经典美文、话题作文、工作总结、词语解析、文案摘录、其他资料等等，如想了解不同资料格式和写法，敬请关注!Download tips: This document is carefully compiled by theeditor.I hope that after you download them,they can help yousolve practical problems. The document can be customized andmodified after downloading,please adjust and use it according toactual needs, thank you!In addition, our shop provides you with various types ofpractical materials,such as educational essays, diaryappreciation,sentence excerpts,ancient poems,classic articles,topic composition,work summary,word parsing,copy excerpts,other materials and so on,want to know different data formats andwriting methods,please pay attention!房地产企业一般纳税人的全面账务处理流程解析在房地产行业中，作为一般纳税人的企业需要进行严谨且合规的账务处理，以确保财务报告的准确性和合法性。
一般纳税人做账流程以及注意事项
一般纳税人做账流程以及注意事项一、做账流程：1.租用会计软件：选择一款适合企业的会计软件，比如用友、金蝶等，并购买相应的授权和服务。
2.建立会计科目：根据企业实际情况，按照《企业会计准则》设立科目，并编制科目余额表、科目明细账等。
3.登记原始凭证：每笔经济业务都要制作并登记原始凭证，包括购销合同、发票、收据等，确保凭证的真实可信。
4.会计分录：根据凭证的内容，按照会计核算规则进行会计分录，包括借贷金额、会计科目和摘要等。
5.做账处理：进行账务处理和账务记录，包括登记收入和支出、计提税金、折旧摊销等。
6.编制财务报表：根据企业会计准则和税务要求编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。
7.做账与核对：及时对照原始凭证核对账务记录的准确性，发现错误及时更正。
8.盘点和结账：定期进行库存盘点，确保账务记录与实物存货相符，并结账。
9.缴纳税款：按照税务要求，及时申报纳税，并支付相应的税款。
10.完善档案：将做账过程中生成的各种凭证、账册和报表文件进行整理和归档，方便以后查询和审查。
二、注意事项：1.严格遵守法律法规：纳税人要遵守国家、地方税务机关的相关法律法规规定，确保合规操作，减少税务风险。
2.凭证真实可信：凭证是账务处理的重要依据，必须保证凭证的真实可信，避免虚假凭证和重复凭证。
3.分录准确：会计分录是账务处理的核心步骤，要确保分录准确无误，不得漏记、错记或重复记账。
4.定期备份：做账过程中的数据要进行定期备份，防止数据丢失或损坏，确保账务记录的完整性。
5.清理和调整：及时清理账款，及时调整账户余额，减少不必要的风险和纠纷。
6.合理合规：同一纳税期内，纳税人要依法合规，避免提前或滞后申报，以免造成税务风险。
7.整理档案：及时整理和归档账务处理的文件和凭证，方便以后查询和审查，避免出现漏项或遗失。
8.定期审查：在做账过程中，定期对账务记录和财务报表进行审查，及时发现和纠正错误。
9.及时申报缴税：按照税务要求，及时申报纳税并缴纳税款，避免产生滞纳金和罚款。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
增值税一般纳税人代理记账流程
平时做好开票处理，保证开票及时、准确。
一、月底工作
1、检查手中发票是否够用，及时购买发票。
因为纳税申报征期内未进行报税不能够买发票，如果手中发票仅剩一两张，可以作废处理（增值税普通发票和增值税专用发票需用完最后一份票才能购买）。
携带金税盘和发票购买本，到国税大厅进行购买。
发票如需增量，携带公章和财务专用章到国税大厅办理。
2、认真核对当月销项发票，根据税负选择性的认证进项发票。
进项发票一般根据销项发票的情况有选择的进行认证。
按照税法规定，发票自填开之日起180日内进行认证。
在认证进项发票时应认真查看当月进项发票情况，先认证快要到期的进项发票。
认证步骤：打开服务365→点击“网上认证”→将增值税发票抵扣联放到扫描仪内→点击“扫描”（操作员代码和登录密码都为1）*认证时注意发票的密码区不能折叠、涂改、有污迹，注意发票种类，选择相应按钮（实时认证、固定资产发票认证、运输发票认证、运输增值税发票认证、机动车统一发票认证）进行认证→认证成功后双击最左边的状态栏中发票号码→核对发票明细（如发票明细中内容为空，需手工录入）→点击“提交”按钮。
如果有发票清单，也一并认证（发票明细中有清单列表下载，下载后录入，然后导入）。
认证完毕后，将已认证的进项发票抵扣联分类装订成册。
3、检查本月手中的票据（费用票、进项票）是否正确（单名名称、日期、货物名称等），是否合规。
对不合规的发票及时处理，否则将影响做账。
二、月初至月中工作
1、打印银行对账单、回单。
根据银行回单、对账单内容进行相关业务账务处理，检查账上银行存款余额与银行对账单余额是否一致。
不一致情况：（1）存在未达账项，需及时编制银行存款余额调节表。
（2）其他情况，需自我查账或联系银行尽快处理。
2、根据本月手中的发票（费用票、进项票、销项票）填制记账凭证。
账务处理完毕库存现金必须为正数。
3、做好本月计提：固定资产计提折旧、水电费计提、工资计提、福利费计提等。
4、成本计算：领料、产成品入库、结转已售产品成本（注意与收入配比）。
5、计提各项税费。
1）转出未交增值税，2）根据消费税、营业税、增值税计提相关附加税（河北地区的印花税=本期销售额（不含税）*1.4 *0.0003）。
6、根据利润总额计提所得税（如属于小微企业，按优惠税率计算）。
7、期间损益结转（包含所得税结转）。
8、特别注意12月份须将本年利润转入利润分配（未分配利润）。
如有提取盈余公积、分配股利等，做相应处理。
9、记账凭证填写完毕后，进行审核、记账、结账。
10、编制财务报表（资产负债表、利润表、现金流量表。
如根据资产负债表和利润表编制现金流量表，不要忘了“支付职工薪金”这一项）。
11、纳税申报（国税地税一个都不能少，国税纳税申报销项采集（包括作废发票）按照附件1操作。
切记大额发票采集。
大额发票是指国税超过5000元的普通发票（含增值税普通发票），不包括增值税专用发票（可抵扣的）。
根据纳税辅导及其申报缴税期限填报企业所得税、房产税、土地使用税。
纳税申报时根据企业情况选择相关报表填写（切记不要漏表）。
12、进入防伪开票系统，远程抄报、清卡。
注：5月31日之前要进行上年度所得税汇算清缴。
关注各税务机关会议通知
1、燕郊分局每月开三场例会，例会内容是介绍一个月以来重要的税收政策、安排布置工作和解答纳税人问题。
第一场是16号上午9点，第二场是16号下午3点，第三场是20号上午9点，请参会人员（要求是财务经理、主管会计或会计）提前20分钟到场，必须签到（例会后分局存档备查），开例会时一定要把手机调成静音（最好）或振动。
例会日遇法定节假日顺延到下一个工作日。
2、其他各局关注通知。