所有者权益审计工作底稿
金融行业审计资料包括
金融行业审计资料包括金融行业审计是对金融企业、金融机构以及金融市场的经营状况、财务状况和内部控制制度进行评估和检验的过程。
审计资料是审计过程中生成的各种文件和材料的总称。
金融行业审计资料包括财务报表、内部控制文件、审计工作底稿、审计程序文件、数据分析文件等。
首先，财务报表是金融行业审计中最重要的资料之一。
财务报表是企业对外披露其财务状况的主要方式，主要包括资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表。
审计师通过对财务报表的审核，评估金融企业的经营状况和财务状况是否真实、准确、完整。
其次，内部控制文件也是金融行业审计的重要资料之一。
内部控制是金融企业保护资产、确保财务信息的准确性和可靠性，以及促进企业经营活动有效进行的制度和措施。
审计师需要审查金融企业的内部控制文件，评估其内部控制制度是否健全，并提出改进建议，以提高内部控制的效果。
此外，审计工作底稿也是金融行业审计资料的重要组成部分。
审计工作底稿包括审计师针对每个审计程序所收集并整理的相关资料和记录。
这些底稿记录了审计师的工作过程、审核所得的证据，对审核过程进行追溯和跟踪。
审计工作底稿不仅是对审计程序的说明和记录，也是对审计结果的重要依据。
再者，审计程序文件也是金融行业审计资料的一部分。
审计程序文件包括审计师根据企业特定情况，制定的具体的审计计划和程序。
以确保审计工作的全面、有序进行。
审计程序文件详细说明了审计师在审计过程中如何获取、分析和评估相关证据。
以及如何进行内部控制测试和数据分析等审计程序。
另外，数据分析文件也是金融行业审计的重要资料之一。
数据分析是审计师利用统计方法对企业财务信息进行横向和纵向比较，揭示出潜在的风险，并检测异常情况的过程。
审计师通过对数据分析文件的编制和分析，可以更加全面地了解企业的财务状况，发现可能存在的问题和风险，并在审核中给予适当的关注。
综上所述，金融行业审计资料包括财务报表、内部控制文件、审计工作底稿、审计程序文件和数据分析文件等。
审计工作底稿模板
会计师事务所审计工作底稿客户名称：会计期间：审计工作底稿目录（一）客户： ABC有限责任公司会计期间：编制：复核：客户： ABC有限责任公司会计期间：编制：复核：客户： ABC有限责任公司会计期间：编制：复核：客户提供相关资料情况表被审计单位：索引号：项目：财务报表截止日/日期：编制：复核：日期：日期：被审计单位：索引号：项目：财务报表截止日/日期：编制：复核：日期：日期：被审计单位：索引号：项目：财务报表截止日/日期：编制：复核：日期：日期：业务约定书甲方：乙方：兹由甲方委托乙方对甲方年年度财务报表进行审计，经双方协商，达成以下约定：一、业务范围及目的乙方接受甲方委托：对甲方按照企业会计准则编制的年月日的资产负债表以及截止年度的利润表、股东权益变动表和现金流量表以及财务报表附注（以下统称财务报表）进行审计；乙方将根据《中国注册会计师审计准则》，通过执行审计工作，对财务报表的下列方面发表审计意见：（1）财务报表是否按照企业会计准则和相关会计制度的规定编制；（2）财务报表是否在所有重大方面公允反映甲方的财务状况、经营成果和现金流量。
二、甲方的责任与义务（一）甲方的责任1．根据《中华人民共各国会计法》及《企业财务会计报告条例》，甲方及甲方负责人保证会计资料的真实性和完整性。
因此，甲方管理层有责任妥善保存和提供会计记录，这些记录必须真实、完整地反映甲方的财务状况、经营成果和现金流量。
2．按照企业会计准则和《××会计制度》的规定编制财务报表是ABC公司管理层的责任，这种责任包括：（1）设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报；（2）选择和运用恰当的会计政策；（3）作出合理的会计估计。
（二））甲方的义务：1、及时为乙方的审计提供其所要求的全部会计资料和其他有关资料。
2、为乙方派出的有关人员提供必要的工作条件及合作，具体事项将由乙方审计工作人员于工作开始前提供清单。
审计工作底稿具体内容及编写技巧
审计工作底稿具体内容及编写技巧审计工作底稿主要包含哪些内容？审计工作底稿若是按照性质和作用分类，可以分为三大类，分别是：综合类审计工作底稿、业务类审计工作底稿和备查类审计工作底稿。
1、综合类审计工作底稿是指审计人员为反映整体审计计划、整体审计过程和最终审计意见而编制的审计工作底稿。
主要包含审计业务约定书、审计计划、审计报告底稿、审计总结、审计调整分录汇总表综合性的审计工作记录。
2、业务类审计工作底稿是指审计人员在实施阶段为执行具体的审计程序所形成的审计工作底稿。
主要包含审计人员所做的业务循环控制测试工作底稿，资产、负债、所有者权益、损益类项目实质性程序工作底稿等。
3、备查类审计工作底稿是审计人员在审计过程中编制或取得的对审计工作具有备查作用的各种审计资料。
主要包含与审计约定事项有关的重要法律文件、重要会议记录与纪要、重要经济合同与协议、企业营业执照、公司章程等原始资料的副本或复印件。
审计工作底稿在审计工作的意义是什么？1、审计工作底稿是形成审计结论，发表审计意见的直接依据。
因为审计工作底稿是审计证据的载体，审计证据是审计工作底稿的主要内容，这两者是形式与内容的关系。
若是离开了审计工作底稿，审计人员就无法对审计证据进行风险评价，作出专业判，形成正确的审计意见。
2、审计工作底稿是评价考核审计人员的专业能力和工作业绩，并明确其审计责任的主要依据。
要考核一个审计人员的工作能力，可以通过审阅其审计工作底稿来判断，一旦对某项审计项目有异议，可以通过审核其审计工作底稿来明确审计人员的责任。
3、审计工作底稿是审计质量控制与监督的基础。
审计质量是审计人员审计工作质量和审计报告质量的总称。
而审计报告质量又依赖于审计工作质量，因为严格控制审计工作质量是保证审计质量的关键。
4、审计工作底稿对未来审计业务具有参考备查作用。
对于企业或单位而言，财务报表审计是每年都需要进行的，而上一个年度的审计工作底稿可以作为下一个年度审计的参考。
所有者权益审计
（3）确定盈余公积、未分配利润的形成和增减变动 真实性、合法性。
（4）确定所有者权益会计记录的完整性、正确性。 （5）验证所有者权益在财务报表上披露的恰当性。
二、所有者权益相关的内部控制及其测试
（一）所有者权益相关的内部控制
所有者权益增减变动业务较少、金额较大，所有 者权益审计一般应采用详查法。尽管如此，审计 人员审计时仍需了解被审计单位所有者权益的内 部控制情况，以便发现其中的薄弱环节和可能存 在的问题，从而提高实质性程序的工作效率。
（2）审查资本公积形成的合法性 （3）审查资本公积使用的合法性。 （4）审查资本公积披露的恰当性 （四）盈余公积的实质性程序
盈余公积是企业按照国家有关规定，从税后 利润中提取的积累资金。盈余公积属于指定用途 的资金，主要用于弥补亏损和转增资本，也可以 按规定用于分配股利。盈余公积包括法定盈余公 积金和任意盈余公积。
（1）股票发行内部控制。股票发行的内部控 制主要有：
• 1）职责分工制度。 • 2）授权审批制度。 • 3）委托代办制度。 • 4）会计记录制度。 （2）股利分配内部控制 （3）留存收益内部控制。 （二）所有者权益相关内部控制的测试
1．所有者权益相关内部控制的了解 审计人员可以采用询问、观察和检查等方法
（5）根据股东明细账，选择若干股利支票存 根，向股东核实股利的支付。
（6）检查盈余公积的计提比例是否符合国家 法律法规的规定和董事会的决议。
3．所有者权益相关内部控制的评价
审计人员对所有者权益相关内部控制进行了解、 测试后，应对企业所有者权益相关内部控制的测 试进行合理的评价，以确定对其实质性程序工作 的影响。
（4）股本交易是否经过适当的责任划分。 （5）是否设置了股票簿和股本明细账。
审计工作底稿(模板)
组织机构及管理人员结构资料
营业执照
政府批文
公司成立合同、协议、章程
纳税鉴定文件
董事会会议纪要或摘录
内部控制的调查与评价
重要长期经济合同、协议
验资报告（复印件）
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具备（√） 不适用（X）
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*J10 评估报告书（复印件） *J11 主要资产的所有权证明
客户提供相关资料情况表
2、负债类工作底稿 短期借款 应付票据 应付账款 预收账款 应付工资 应付福利费 应付股利（利润） 未交税金 其他应付款 预提费用
具备（√） 不适用（X）
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ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ
客户： ABC 有限责任公司 编制：
审计工作底稿目录（三）
会计期间： 复 核：
编号 F1 F2 F3 G G1 G2 G3 G4 H H1 H2 H3 H4 H5 H6 H7 H8 H9 H10 I I1 I2 I3 I4 J *J1 *J2 *J3 *J4 *J5 *J6 *J7 *J8 *J9
具备（√） 不适用（X）
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客户： ABC 有限责任公司 编制：
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审计工作底稿目录（二）
会计期间： 复 核：
编号 Y Y1 Y2 Y3 Y4 Y4
A-D A1 A2 A3 A4 A5 A6 A7 A8 A9 A10 A11 B1 C1 C2 C3 C4 D1 D2 E-F E1 E2 E3 E4 E5 E6 E7 E8 E9 E10
（11）现金流量表 （12）财务情况说明书或财务会计分析报告（小公司可以不用） （13）年末库存现金盘点表 （14）年末末存货盘点表 （15）年末银行存款对帐单及银行存款余额调节表 （16）年末大额债权、债务经双方确认的询证函 （17）长期投资合同和验资报告及被投资公司的章程 （18）年末固定资产盘点表 （19）本年度新增固定资产的会计凭证、发票等资料 （20）房产证、汽车行驶证等固定资产产权证件 （21）银行借款合同或银行借款通知单及会计凭证 （22）贷款证（卡） （23）应交税金年初、年末及本年增减数 （24）全年企业所得税、营业税、增值税纳税申报表 （25）本年度公司享受税收优惠或税务处罚的有关文件 （26）最近一次验资的会计凭证及银行进帐单等资料 （27）营业收入、营业成本明细帐及全年累计发生额 （28）营业费用、管理费用、财务费用明细帐及全年累计发生额
审计猿 清产核资工作方案及工作底稿
审计猿清产核资工作方案及工作底稿一、引言清产核资是审计工作中的一项重要任务，旨在对所审计企业的资产进行全面清点和评估。
本文将介绍清产核资工作的方案及底稿编写要点，以确保审计工作的准确性和严谨性。
二、工作方案1.确定核资范围：根据审计需求和目标，明确核资的范围和内容，包括固定资产、流动资产、负债和所有者权益等。
2.准备工作：收集企业的相关资料，包括财务报表、账簿、合同、发票等。
同时，了解企业的经营情况和业务流程，以便更好地理解资产的组成和运作情况。
3.编制清产核资底稿：根据核资范围，逐项列出需要核对的资产和负债，包括资产的名称、数量、规格、状况等。
同时，编制核资调查表格，用于记录实地核查的结果。
4.实地核查：按照清产核资底稿，对企业的各项资产进行实地核查，包括查看固定资产的存放位置和使用情况，核对流动资产的库存和账面数额，确认负债和所有者权益的准确性等。
5.核对与调整：将实地核查的结果与企业的财务记录进行核对，发现差异时，及时与企业方面进行沟通和调整，确保核资数据的准确性和一致性。
6.编制核资报告：根据核资结果，编制核资报告，包括资产的清单、评估价值及差异的分析等。
同时，提出必要的改进意见和建议，帮助企业提高资产管理和核算的准确性和规范性。
三、工作底稿1.核资范围底稿：列出核资的具体范围和内容，明确所需核查的资产和负债项目。
2.资产清单底稿：逐项列出各种资产，包括固定资产、流动资产等，记录其名称、数量、规格、状况等信息。
3.实地核查底稿：记录实地核查的过程和结果，包括核查的时间、地点、人员、核查方法等，以及核查的差异和处理情况。
4.核实与调整底稿：记录核对企业财务记录和实地核查结果的过程和结果，包括核对的数据、差异的分析和调整的依据。
5.核资报告底稿：记录编制核资报告的过程和结果，包括报告的结构、内容和建议等。
四、结论清产核资是审计工作中的重要环节，需要制定合理的工作方案，编写规范的工作底稿。
通过严密的核查和准确的记录，确保资产的清晰和评估的准确，在提高企业资产管理和核算水平的同时，为审计工作提供可靠的依据。
审计报告中无所有者权益变动表书面声明
审计报告中无所有者权益变动表书面声明
尊敬的***审计师：
我们在此确认，在编制***公司20XX年12月31日的财务报表时,我们未编制所有者权益变动表,原因如下:
1. 公司在本年度内无任何股权融资、利润分配或所有者权益的其他变动事项。
2. 公司的所有者权益项目仅包括实收资本(或股本)、资本公积、盈余公积和未分配利润。
在本会计期间,上述各项目均未发生变动。
3. 公司作为非上市公司,无需编制所有者权益变动表以满足外部报告要求。
在本年度的财务报表中,我们未单独编制所有者权益变动表。
如贵所需要,我们可以提供相关说明性资料。
谨此确认。
***公司
法定代表人(或主要负责人):
20XX年XX月XX日
以上是一份关于审计报告中无所有者权益变动表的书面声明。
该声明旨在告知审计师,公司在编制当年财务报表时未编制所有者权益变
动表的原因。
主要内容包括:确认未编制该报表,并解释未编制的原因,如公司在本期间无所有者权益变动事项、所有者权益项目未发生变动,以及作为非上市公司无编制要求等。
最后,声明经公司主要负责人签字确认。
这样的书面声明可以作为审计工作底稿之一,供审计师了解公司情况并评估其合理性。
所有者权益审计
（1）检查实收资本增减变动，是否都经过公司最高权力机构 审核与授权，业务发生是否符合法律、法规、公司章程及协 议要求。
（2）检查会计记录是否及时准确地按正确的金额、合理的方 法，在适当的账户和合理的会计期间进行正确记录。
4．执行实收资本实质性程序 （1）获取或编制实收资本明细表，复核加计是否正确，并与报
实收资本是企业注册登记的法定资本总额的来源， 它表明所有者对企业的基本产权关系。实收资本 的构成比例是企业据以向投资者进行利润或股利 分配的主要依据。
1．实收资本常见错弊分析
（1）投入资本是否真实存在，是否有虚假出资，抽逃资金等情况存在。取 得实收资本投入有关的记录及文件时，应注意原始凭证所反映的内容。投入 货币资金是否确实存入企业开户银行；对原材料和设备等实物资产应审核购 货发票、对房地产等应审核其所有权或使用权证明文件；对投入的无形资产 应审查是否办理了法律手续．有无合法的证明文件。投入资本是否进行正确 的会计处理。
（5）检查出资期限和出资方式、出资额，检查投资者是 否按合同、协议、章程约定的时间和方式缴付出资额，是 否已经注册会计师验证。若已验资，应审阅验资报告。