已核销呆账的管理
呆账核销管理制度
呆账核销管理制度一、引言在企业的财务管理中，呆账的存在是不可避免的。
为了规范呆账的核销流程，保证财务信息的真实准确，提高资产质量，特制定本呆账核销管理制度。
二、适用范围本制度适用于本公司及所属各单位在经营活动中产生的各类呆账的核销处理。
三、呆账的定义及认定标准（一）呆账的定义呆账是指企业无法收回或收回可能性极小的应收账款、其他应收款等各类债权。
（二）认定标准1、债务人破产或死亡，以其破产财产或遗产清偿后仍无法收回的款项。
2、债务人逾期未履行偿债义务超过三年，并有确凿证据表明无法收回的款项。
3、因自然灾害、战争等不可抗力因素导致无法收回的款项。
（一）提出申请由相关业务部门填写《呆账核销申请表》，详细说明呆账形成的原因、债务人的情况、已采取的追讨措施及预计损失等，并附上相关证明材料，如法院判决书、破产清算报告、死亡证明等。
（二）财务审核财务部门对申请部门提交的《呆账核销申请表》及相关证明材料进行审核，核实呆账的金额、账龄及形成原因等，并提出审核意见。
（三）内部审批根据公司的内部审批权限，将呆账核销申请依次提交给各级领导进行审批。
审批过程中，应充分考虑呆账核销对公司财务状况和经营成果的影响。
（四）董事会审批对于重大呆账核销事项，需提交董事会审议批准。
五、呆账核销的账务处理（一）经批准核销的呆账，财务部门应按照会计准则的规定进行账务处理，冲减相应的应收款项，并将损失计入当期损益。
（二）同时，应建立呆账核销台账，对已核销的呆账进行登记管理，包括债务人名称、核销金额、核销时间、核销原因等信息，以便日后查阅和跟踪。
（一）监督与检查公司内部审计部门应定期对呆账核销情况进行监督检查，确保核销程序合规、账务处理正确、相关证明材料齐全。
（二）后续追踪对于已核销的呆账，并不意味着放弃追讨权利。
相关业务部门应继续关注债务人的情况，一旦发现有可收回的迹象，应及时采取措施进行追讨，并将收回的款项及时入账。
（三）责任追究对于因人为原因导致呆账形成且给公司造成重大损失的，应追究相关责任人的责任。
企业呆账核销管理办法
企业呆账核销管理办法企业呆账核销管理办法一、导言呆账是指企业经营活动中无法收回的应收账款。
随着企业经营环境的不断变化，呆账的风险也变得越来越高。
因此，企业需要建立科学的呆账核销管理办法，及时核销呆账，以减少损失。
二、呆账核销的目的1.减少损失：通过及时核销呆账，可以减少企业的财务损失。
2.清理账款：将呆账核销后，可以清理企业的应收账款，并便于企业进行财务分析和决策。
三、呆账核销的原则1.真实性原则：呆账核销必须符合实际情况，不得虚报或随意核销。
2.合规性原则：呆账核销必须符合相关法律法规和会计准则的规定。
3.审慎性原则：呆账核销必须经过充分审查和评估，并得到相关部门的确认和批准。
四、呆账核销的程序1.提报申请：应收账款的管理部门对呆账进行审核，并按照相关程序提报申请。
2.审查评估：财务部门负责对呆账进行审查和评估，评估呆账的实际可收回金额。
3.核准批复：审查评估结果需要得到财务总监的批准，并出具核准文件。
4.财务处理：财务部门按照核准文件的要求进行呆账核销，同时做好相应的会计处理和记账工作。
5.备案归档：呆账核销后，相关材料需要归档备份，便于日后审计和查证。
五、呆账核销的要求1.及时核销：呆账必须在确认无法收回后及时核销，以减少损失。
2.认真评估：对呆账进行充分审查和评估，确定实际可收回金额。
3.标准化操作：呆账核销需要按照规定的程序和要求进行，不得随意操作。
4.严格审核：呆账核销需要经过多个层级的审查和批准，确保核销的准确性和合规性。
5.健全制度：企业需要建立健全的呆账核销制度，并定期进行修订和完善。
六、呆账核销的风险控制措施1.严格额度控制：企业需要设定明确的呆账核销标准和额度，以确保核销的合理性和风险可控。
2.加强内部控制：企业需要加强内部审计和风险控制，确保呆账核销的准确性和合规性。
3.多元化收款方式：企业需要提供多种支付方式，以降低呆账的风险。
4.加强客户信用评估：企业需要加强对客户的信用评估，减少呆账的发生。
企业呆账核销管理办法
企业呆账核销管理方法企业呆账核销管理方法呆账是指企业因各种原因无法收回的应收账款，包括逾期未付的账款和客户破产等情况。
呆账会导致企业资金流动性降低甚至失去，一旦积累较多，将对企业经营产生严重的危害，因此对呆账的核销管理尤为紧要。
一、呆账核销的原则呆账核销是企业管理中的一项多而杂且敏感的工作，为确保核销过程的公正、合法和有效，应遵守以下原则：1.真实性原则：呆账必需是实际发生的，的确无法收回，且已进行过肯定的催讨工作。
2.谨慎性原则：呆账核销工作必需经过严格审核，审批程序标准化，严格敬重凭证和制度程序。
3.系统性原则：核销工作应当有统一的流程和标准，数据应当有全面的记录，处理程序应当有一个完善的信息管理系统。
4.合规性原则：核销工作必需遵守各类财务、税务、法律、法规等相关规定。
5.公开透亮原则：呆账核销的结果应当自若、透亮地向外披露，在合规节制下享受合法的透亮。
二、呆账核销的流程呆账核销的流程一般分为勘查、审查、实施和跟踪四个步骤。
1.勘查阶段：勘查是对呆账的全面了解和分析，包括确定呆账的时点、原因、金额等情况，还应当搜集与呆账有关的资料和证据，比如欠款人的财务、经营、偿还本领等相关信息，然后就上述信息判定呆账的性质，确定是否需要核销。
2.审查阶段：审查是呆账核销的关键步骤，必需严格检查凭证是否合规、登记是否完整、账龄是否正确、策略是否合理等方面的问题。
审批程序应当标准化，需中心批准相关的信息，可事先设定严格掌控措施，并设定两级审批制度。
3.实施阶段：实施是指核销方案的实在实现，包括凭证做法设计、复核审核、会计处理、应对前后的协调等，其重要内容包括颁发呆账核销凭证、核销计入账目等，需要在事后适时确认核销信息，并在财务和资产负责人特别关注呆账和核销信息。
4.跟踪阶段：呆账核销后需要进行持续跟踪，防止因误会、遗漏或其他原因产生纠纷或财务问题，跟踪工作重点是检查核销后是否有新的资金流入、有没有反悔客户兴起等方面的问题，需要适时深入核心集团，谙习集团的情况，追踪核销进度及风险情况，适时实行相应的措施。
公司销售呆死账管理制度
公司销售呆死账管理制度第一章总则第一条为了规范公司销售呆账管理工作，提高公司资金使用效率，保障公司的经济利益，特制定本制度。
第二条本制度适用于公司的销售呆账管理工作，包括呆账的确认、核销、追讨等相应的工作。
第三条公司销售呆账是指公司在销售商品或提供服务过程中，客户未按合同约定或者销售条件规定支付应付账款的情况。
第四条公司应当建立健全销售呆账管理制度，确保公司资金安全，提高公司的偿债能力。
第二章呆账确认第五条公司销售部门在销售商品或提供服务后应当及时将客户的应收账款提供给财务部门进行登记。
第六条财务部门应当根据销售部门提供的应收账款情况，对客户的付款意愿进行跟进，如果客户多次拖欠付款则应当及时进行呆账确认。
第七条呆账确认应当经过财务负责人审核，并将确认的呆账情况报告给公司领导层。
第三章呆账核销第八条公司财务部门应当定期对呆账情况进行核销，及时进行坏账准备的计提。
第九条公司财务部门应当根据公司的财务政策，在确认呆账后的一段时间内进行坏账核销。
第十条呆账核销应当经过财务负责人审核，并将核销情况报告给公司领导层。
第四章呆账追讨第十一条公司财务部门应当建立呆账追讨制度，对已确认的呆账进行追讨工作。
第十二条呆账追讨工作由公司的财务人员负责，根据客户的付款情况进行相应的催收工作。
第十三条呆账追讨应当在法律允许的范围内进行，确保公司的权益不受损失。
第五章监督检查第十四条公司财务部门应当定期对销售呆账管理工作进行监督检查，确保相关制度的执行情况。
第十五条公司领导层应当定期对公司的呆账管理工作进行汇总总结，并对工作人员进行奖惩。
第六章附则第十六条公司的销售呆账管理制度应当根据公司实际情况进行调整和完善。
第十七条本制度经公司领导层批准后，自发布之日起生效。
本制度解释权归公司财务部门所有。
呆账核销管理制度
呆账核销管理制度一、背景随着企业经营环境的复杂化和竞争的加剧，坏账和呆账问题也日益突出。
为了有效管理和减少呆账风险，制定呆账核销管理制度应运而生。
二、目的呆账核销管理制度的目的在于规范呆账核销的程序和方法，确保核销决策的及时性和准确性，以保障企业的财务健康。
三、适用范围本制度适用于我司所有部门、岗位及人员，涉及呆账核销的各个环节。
四、呆账定义及分类1. 呆账定义：呆账是指企业在一定期限内无法从债务人处收回的账款或应收账款。
2. 呆账分类：根据实际情况，呆账可分为以下三类：a) 已核销呆账：债务人破产或宣告破产，资产清算无法收回的账款。
b) 部分核销呆账：债务人具备一定还款能力，但无法偿还全部应收账款。
c) 待核销呆账：经过催收等措施后，仍无法收回或者判断不当核销的账款。
五、呆账核销程序1. 呆账识别：各部门要定期进行账款的回收情况分析，如发现有迹象表明会形成呆账的，需及时予以识别并报备。
2. 呆账决策：呆账核销需要经过审批决策，应由风险管理委员会负责，根据实际情况决定是否核销呆账，确定核销方式和金额。
3. 核销流程：核销呆账前需经过评审，评审程序包括但不限于：a) 核实债务人的破产情况或还款能力。
b) 核实债权的有效性。
c) 讨论核销金额及相应财务处理方式。
4. 通知相关部门：核销呆账后，需及时通知相应部门进行相关记录调整，确保账务的准确性。
5. 监督审计：定期对已核销呆账和部分核销呆账进行审计，确保核销决策的合规性和准确性。
六、呆账核销的注意事项1. 统一标准：呆账核销应按照统一的标准，杜绝人为主观因素的干扰。
2. 确保程序的透明性：核销呆账的决策过程应记录并留存相关文件，确保程序的透明性和可追溯性。
3. 财务处理准确：核销呆账后，应及时进行相应的会计处理，确保财务报表的真实准确。
4. 定期检查：风险管理委员会应定期对呆账核销制度进行检查和评估，及时对其进行调整和完善。
七、附则1. 本制度的解释权属于公司财务部和风险管理委员会。
呆账核销管理制度
呆账核销管理制度一、背景与目的呆账是指企业已经确认为坏账的应收账款，按照会计准则的要求，企业需要对呆账进行核销。
呆账核销管理制度的目的是规范企业对呆账的处理流程，保证核销的准确性和合规性，提高企业的财务管理水平。
二、适用范围本制度适用于公司内部所有部门和所有员工，在企业对呆账进行核销过程中必须遵守本制度的相关规定。
三、呆账核销的基本原则1. 确定呆账核销的依据：呆账核销应当依据公司相关政策和会计准则进行。
2. 核销流程的合规性：呆账核销的流程应当符合公司内部控制的要求，确保核销操作的合规性和可追溯性。
3. 双重核查机制：呆账核销需要经过担保人、财务人员和领导的多重审核，确保核销操作的准确性和合法性。
四、呆账核销的流程1. 提交核销申请：负责呆账核销的员工应当按照规定流程，向财务部门提交核销申请，并附上相关核销依据和证明材料。
2. 审核核销申请：财务部门应当认真审核核销申请，核实核销依据的真实性和合法性，并与担保人核对相关信息。
3. 领导审批：核销申请通过财务部门审核后，需要经过公司领导的审批，确保核销操作符合公司政策和法律法规的要求。
4. 核销记录与归档：核销完成后，财务部门应当及时记录核销信息，包括核销金额、核销依据和核销原因等，并按照公司档案管理制度进行归档。
五、呆账核销的责任与监督1. 部门经理的责任：部门经理应当负责本部门呆账的核销工作，并确保核销操作符合公司政策和准则。
2. 财务部门的责任：财务部门应当负责审核核销申请，确保核销的准确性和合规性。
3. 内部审计的监督：公司内部审计部门应当定期对呆账核销流程进行审计，验证核销操作的合规性，发现问题及时跟进和整改。
4. 外部审计的监督：外部审计机构应当在审计过程中对呆账核销进行审计，核查核销操作的合规性和准确性。
六、呆账核销的风险控制措施1. 风险评估与预警机制：企业应当建立呆账风险评估和预警机制，定期对呆账进行评估和预警，并采取相应的措施进行风险控制。
企业呆账核销管理规定
企业呆账核销管理规定一、概述呆账指的是企业长期以来未能收回的债权，这些债权可能因为债务人破产、失踪、跑路等原因无法追回。
为了有效管理和控制企业的呆账，避免给企业带来不必要的损失，本文介绍和规范企业呆账核销管理。
二、呆账核销管理的目的呆账核销管理是企业财务管理的重要组成部分，它的目的在于：1.管理企业的呆账，控制风险，减轻企业的负担；2.维护企业的财务健康，保障企业长期的可持续发展；3.规范企业的财务管理，提高企业的财务透明度和管理水平。
三、呆账核销管理的原则呆账核销管理应遵循以下原则：1.客观、公正、合规：呆账核销必须严格遵守相关法律法规和会计准则，客观公正地评估呆账金额，确保呆账核销过程的合规性、透明性和公正性；2.规范、细致、严密：呆账核销管理应制定具体目标和方案，建立健全的核销程序和流程，确保呆账核销管理的规范化、细致化和严密化；3.保障、风险控制、财务健康：在呆账核销过程中，要注重保障企业的利益，控制风险，维护企业的财务健康。
四、呆账核销管理的步骤呆账核销管理的具体步骤包括：1. 核销前准备核销前需要对哪些债权进行核销、核销金额、债权性质、债务人情况等进行调查和分析，制定合适的核销方案和流程，并修订和完善相关制度和规定。
2. 核销审批企业应制定专门的呆账核销审批流程和实施细则，核销申请应按要求填写审批表格并提交审批人审核，审批人必须对核销申请进行细致的审查和评估，并在规定时间内作出批准或驳回决定。
3. 核销实施经审批后，核销申请应按照核销方案和流程进行实施。
核销结果应做好记录和备案，并及时与相关部门和人员进行沟通和交流。
4. 核销后管理核销后需要及时跟进和处理相关事宜，包括维护好核销记录、开展后续管理和协调工作、核销管理经验、做好经验复盘等。
五、呆账核销管理的注意事项在进行呆账核销管理时，企业需要注意以下几点：1.核销申请应该经过严格的审批程序，并保留好审批过程的相关记录；2.在确定核销金额时应准确评估债权，并注意避免过高或过低估值的情况，以免造成企业不必要的损失；3.核销过程中应确保合规性、透明性和公正性，严禁滥用职权和违规操作；4.核销结果应做好记录和备案，并及时与相关部门和人员进行沟通和交流；5.核销管理结束后，企业应积极核销经验，完善呆账管理制度，不断提高呆账核销管理的水平和质量。
呆账核销管理制度
呆账核销管理制度一、背景介绍呆账是指企业在经营过程中出现的无法收回的应收账款，对于企业资金流动和财务状况具有较大的影响。
为了规范呆账的核销管理，加强内部控制，提高财务管理水平，制定呆账核销管理制度成为必要。
二、目的与适用范围本呆账核销管理制度的目的在于确保呆账核销工作准确、合规，维护企业财务健康，适用于所有与呆账核销相关的部门和人员。
三、核销程序1. 呆账识别呆账核销前，必须经过严格的识别程序。
相关部门应定期分析和检查应收账款，确保发现呆账的及时性。
2. 核销审批呆账核销需要经过层层审批，核销金额超过一定规定金额的，还需要董事会或高级管理层的批准。
3. 核销凭证按照核销金额的大小，核销凭证分为以下几类：- 小额核销：核销凭证包括呆账清理工作底稿、申请核销表、呆账核销凭证，并需附上相关的原始凭证、支持性文件等。
- 大额核销：除上述凭证之外，还需要编制呆账核销审计报告，对核销的依据和原因进行详细说明。
4. 凭证审核与登记凭证审核员根据核销凭证上的信息核对核销金额、内容的准确性和合规性，并登记到核销管理系统中。
5. 审计与监督呆账核销后，内部审计部门对核销程序进行审计，确保所有核销活动符合相关法规和公司规章制度。
四、责任与制度执行1. 相关部门责任- 财务部门负责制定呆账核销相关制度和流程，并对全公司进行培训。
- 业务部门负责定期检查和申报呆账，确保准确性和及时性。
- 内部审计部门负责监督呆账核销工作。
2. 制度执行- 各相关部门要认真执行呆账核销制度，确保符合核销的应收账款真实无法收回。
- 每个环节的审批、核对和登记必须严格按照制度规定进行，确保数据的准确性和可追溯性。
- 违反呆账核销制度的行为将受到相应的纪律处分。
五、风险控制与改进1. 风险控制- 加强对应收账款的管理，及时发现潜在呆账风险，减少呆账的发生。
- 建立完善的信用管理制度，确保与客户的交易合规性。
- 定期进行应收账款的跟踪和催收工作，减少呆账的金额和数量。
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已核销呆账的管理
第一条按照有关会计制度和核销的有关要求，健全呆账核销制度，规范呆账核销程序，及时核销已认定呆账，并防范虚假核销。
每核销一笔呆账，必须查明呆账形成的原因，对确系主观原因造成损失的，应明确相应的责任人，包括经办人、部门总经理和公司主管领导。
特别要查办因决策失误、内控机制不健全等形成损失的案件。
对呆账形成负有责任的人员，视损失金额大小和性质轻重进行处理。
有违法犯罪行为的，应当移交司法机关，依法追究法律责任。
对没有确凿证据证明的呆账核销，或者弄虚作假审批核销的，应当追究有关责任人的责任，视金额大小和性质轻重进行处理。
第二条公司加强已核销呆账的管理，包括档案管理、催收管理和核算管理。
（一）已核销呆账的档案管理
核销资产管理部门建立已核销呆账档案，作为公司档案的重要组成部分。
除法律法规规定债权债务或投资与被投资关系已完全终结的档案资料移交公司档案室外，其余已核销呆账档案在呆账核销后原件移交公司档案室，复印件交由已核销资产管理部门负责保管。
档案内容应包括：
1、原债权、股权资产管理台账；
2、借款合同、担保合同、抵/质物清单、借款借据、借款催收通知书、履行担保责任通知书等借款相关文书；
3、调解书、判决书、执行终结通知书等法律文书；确认形成呆账的其他证明材料；
4、核销申报及审批材料；
5、核销情况说明；
6、相关责任人名单。
（二）已核销贷款的催收管理
贷款核销后，并不免除借款人的还款义务，应积极进行催收和追偿。
已核销贷款管理部门指定专人对已核销贷款进行管理，密切关注借款人、担保人财务状况和还款能力的变化，及时办理诉讼时效，积极进行追偿。
公司其他员工均可协助进行催收工作，提供借款人资金来源、可供执行财产等信息。
（三）已核销呆账的会计核算
公司根据《企业会计准则》进行已核销呆账的会计核算。
第三条公司建立呆账核销保密制度。
贷款核销是公司稳健经营的内部管理行为，也是公司的商业秘密，公司全体员工均负有保密义务。
如有泄露贷款核销信息，导致借款人放弃还款意愿或恶意逃废债务，损害公司利益行为的，一经发现，将按公司《保密管理规定》严肃处理，必要时追究当事人法律责任。