银行会计答案
《银行会计》简答题(课程常见问题解答)
《银行会计》常见问题解答第一章常见问题1-1：与国民经济其他部门的行业会计相比较,银行会计具有哪些特点?答案：（1）会计核算活动和业务处理活动的统一性（2）反映国民经济活动情况的综合性（3）会计核算方法的独特性（4）提供会计核算资料的及时性（5）会计核算和内部监督的严密性常见问题1-2：简述银行会计核算法规制度体系的组成内容？答案：（1）《中华人民共和国会计法》(简称《会计法》)（2）会计准则体系（3）《金融企业财务规则》常见问题1-3：简述会计基本假设的内容？答案：(1)会计主体(2)持续经营(3)会计分期(4)货币计量。
常见问题1-4：怎样理解会计的方法与会计核算方法之间的区别？答案：会计的方法是由会计核算方法、会计监督方法和会计分析方法等方法所组成，而会计核算方法仅仅是会计方法的一个组成部分，具体包括设置会计科目与账户、复式记账、填制和审核凭证、登记账簿和编制会计报表等七种专门方法。
可见会计的方法与会计核算方法是有区别的，不可混为一谈。
本课程研究的主要是会计核算的方法，即会计对会计对象进行确认、计量、记录和报告的方法。
至于会计的其他方法，本课程不作为重点研究。
第二章常见问题2-1 ：按照会计科目反映的经济内容分类商业银行会计科目分为哪些？答案：资产类、负债类、所有者权益类、损益类和共同类。
常见问题2-2：银行账户和会计科目之间的联系？答案：会计科目与账户都是对会计对象具体内容的科学分类,两者口径一致,性质相同,会计科目是账户的名称,也是设置账户的依据,账户是会计科目的具体运用。
没有会计科目,账户便失去了设置的依据；没有账户,就无法发挥会计科目的作用。
常见问题2-3：银行账户和会计科目之间的区别？答案：会计科目的作用主要表现为将会计对象的具体内容分为若干个相对独立的项目。
会计科目由国家统一制定,是会计准则的组成部分；而账户则是在会计科目的基础上,再赋予一定的结构,能指明记账的方向,以核算各会计要素的增减变动和金额。
【全国】2023年4月自学考试00078银行会计学真题及参考答案
全国2023年4月高等教育自学考试银行会计学【课程代码】00078一、单项选择题：本大题共20小题，每小题1分，共20分。
在每小题列出的备选项中只有一项是最符合题目要求的，请将其选出。
1、由银行会计人员根据有关原始凭证和业务事项自行填制或生成的凭以记账的书面证明是指（D）A、“单式凭证”B、“复式凭证”C、“特定凭证”D、“基本凭证”2、下列项目中，属于银行负债要素的是（C）A、存放中央银行款项B、贷款C、吸收存款D、拆出资金3、下列对银行会计科目的内涵表述不正确的是（B）A、是分类记载会计事项的工具B、是业务发生的证明C、是设置账户的依据D、是确定财务报表项目的依据4、商业银行会计处理过程本身就是经办、处理各项业务的过程。
这一特点可概括为（B）A、反映经济活动的综合性B、业务处理与会计处理的同步性C、会计处理方法的特殊性D、服务与监督的双重性5、商业银行发放的贷款再转化为存款，在存款不提取现金或不完全提现的基础上，增加了商业银行的资金来源，最后在整个银行体系内部，形成了数倍于原始存款的派生存款，这体现了商业银行的（C）A、信用中介职能B、支付中介职能C、信用创造职能D、金融服务职能6、若采用余额表计息法，“至结息日累计应计息积数”确定的依据是（D）A、本月应计息积数B、本月应计息积数±调整积数C、至上月底未计息积数＋本月应计息积数D、至上月底未计息积数＋本月应计息积数±调整积数7、若存款人在基本存款账户开户银行之外的借款需转存，银行应为其开设（B）A、基本存款账户B、一般存款账户C、临时存款账户D、专用存款账户8、银行计息时若采用“累计日积数法”，其计息积数是指（B）A、本金×时间×利率B、本金×时间C、本金×利率D、时间×利率9、“贴现资产”科目反映了银行办理贴现业务时所（A）A、融出的资金B、融入的资金C、借入的资金D、转出的资金10、本行向M公司发放贷款800万元，期限三年，到期一次还本。
《银行会计》1基本核算方法—习题(含)答案
《银行会计》1基本核算方法习题（含）答案一、单选题1.银行表外科目用的记账方法是( A)。
A.单式记账法B.复式记账法C.借贷记账法D.增减记账法2.余额表的主要作用是( B)。
A.计息工具B.核对总账与分户账余额C.记账D.计算余额3.金融企业会计登记总账的直接依据是( C)。
A.分户账B.余额表C.科目日结单D.传票4.单位向开户银行存入现金时,填写一式两联现金缴款单,连同现金交出纳部门,出纳员审核凭证点收现金无误后,登记( D)。
A.现金登记簿B.现金总账C.现金付出日记簿D.现金收入日记簿5.设置借方、贷方、余额和积数四栏的分户账是( B)。
A.分户式账页B.计息式账页C.销账式账页D.付款式账页6.统驭明细分户账,进行综合核算与明细核算相互核对的主要工具是( D)。
A.余额表B.科目日结单C.日计表D.总账7.需要根据期末科目总账的余额方向确定其资金性质的会计科目是( C)。
A.资产类B.负债类C.资产负债共同类D.所有者权益类8.用以反映债权债务或权利责任已经形成,但尚未涉及资金增减变化的会计事项以及保管债券、单证等事项的是( B)。
A.表内科目B.表外科目C.资产科目D.负债科目9.借记“存放中央银行准备金”为( B)。
A.负债的增加B.资产的增加C.负债的减少D.资产的减少10.现金科目日结单的贷方发生额根据( B)填列。
A.现金科目借方传票加计合计B.现金科目贷方传票加计合计C.各科目日结单现金栏借方数合计D.各科目日结单现金栏贷方数合计习题配套视频讲解已上传，同账号内可查询。
二、多选题1.银行账务组织包括( ABC)。
A.明细核算B.综合核算C.账务核对D.会计检查E.会计分析2.下列凭证中属于银行特定凭证的有( ABCE)。
A.联行报单B.借款凭证C.信汇凭证D.转账借方传票E.托收凭证3.商业银行会计凭证传递的基本要求有( BCDE)。
A.先原始凭证后记账凭证B.现金付出业务先记账后付款C.代收他行票据收妥抵用D.转账业务先记付款后记收款E.现金收入业务先收款后记账4.表外科目主要用于反映( ABE)。
(财务会计)银行会计练习和答案
（财务会计）银行会计练习和答案壹、名词解释1、银行会计银行会计是会计的壹个分支，也是壹门专业会计，是把会计的基本原理和基本方法具体应用到银行这壹特定部门的专业会计。
2、银行会计对象是指银行资金来源和资金运用的增减变动过程和结果，以及商业银行所运营的各项业务活动和财务活动引起的收入、支出的增减变化过程和结果及其经济关系。
3、表外科目表外科目是指业务已发生但不涉及资金实际收付的重要事项。
主要有：重要空白凭证、未发行有价证券、抵押有价物品、逾期贷款应收未收利息、已核销贷款呆账、低值易耗品等。
对这些事项均要采取单式借贷记账法记账，就是每壹笔业务发生只用壹个会计科目进行单方面登记的方法，设立登记簿记载。
4、基本凭证是银行会计人员根据原始凭证或业务事实自行编制且凭以记账的凭证。
可分为八种：现金收入传票、现金付出传票、转账借方传票、转账贷方传票、特种转账借方传票、特种转账贷方传票、表外科目收入传票、表外科目付出传票5、特定凭证是银行根据某项业务的特殊需要而制定的、有专门格式和用途的凭证，用以代替记账凭证凭以记账。
6、基本存款账户办理日常转账结算和现金收付需要开立的银行结算账户，是存款人的主办账户。
7、专用存款账户按照法律、行政法规和规章，对其特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户。
如基本建设资金户，用于专项存储基本建设项目的投资费用，固定资产更新改造资金户，用于技术改造设备更新的专项支出，办理信托、政策性房地产开发、信用卡等。
8、支票户适用于独立经济核算、财务制度比较健全的企事业单位。
这些单位到银行办理各项业务时，可使用支票或其他专用凭证。
9、存折户适用于生产规模比较小、存取款次数不多的小企业单位、个体工商业者以及个人。
在办理存折存款户时，除按规定设立账户外，仍要发给单位或个人存折。
单位或个人存取款时，也必须凭折办理。
10、单位定期存款是单位存入款项时约定期限，到期支取本息的壹种存款业务。
11、应付利息负债类科目，按照存款约定应支付的利息，计提时使用12、活期储蓄存款是城乡居民个人尚未消费而存入银行且取得利息收入的货币资金。
0151--银行会计-作业答案
单项选择题1、在正常情况下，商业银行的财务支出与费用中，所占比例较大的是（）1.手续费支出2.利息支出3.营业费用4.外汇与证券买卖损失2、商业银行同业拆入的资金可以用于( )。
1.发放贷款2.购买固定资产3.清算票据交换差额4.归还中央银行贷款3、下列引起商业银行在人民银行的备付金存款账户余额减少的业务有( )1.归还再贷款2.货币回笼3.调减财政性存款4.取得再贴现4、我国银行对汇率采用的标价方法是1.直接标价法2.间接标价法3.应收标价法4.人民币标价法5、银行为客户结汇，买入外汇,应用( )1.买入价2.卖出价3.钞买价4.中间价6、参加票据交换的行处轧算的票据交换应收差额是( )1.提出提入的应收款票据大于提出提入应付款票据2.提出应收款票据大于提出应付款票据3.提出应付款票据大于提出应收款票据4.提入应收款票据大于提入应付款票据7、下面各行处之间的往来属于联行往来的是( )。
1.中国银行甲支行与中国银行乙支行之间的资金往来2.中国银行乙支行与交通银行丁支行之间的资金往来3.中国银行甲支行与人民银行A支行之间的资金往来4.人民银行A支行与建设银行H支行之间的资金往来8、下列会计科目中属于资产类的是( )。
1.上存系统内款项2.系统内款项存放3.清算资金往来4.联行往账9、采用逐笔清算联行资金存欠办法的，清算行下列做法中正确的是( )。
1.应付他行资金时，贷记“上存系统内款项”2.应付他行资金时，借记“上存系统内款项”3.应收他行资金时，贷记“上存系统内款项”4.应收他行资金时，贷记“系统内款项存放”10、银行汇票背书转让的,其金额（）。
1.可以部分转让2.必须全额转让3.可以超过面额转让4.以不超过出票金额的实际结算金额为准11、商业承兑汇票到期,付款人账户无款支付,付款人开户行应（）。
1.将汇票款转为付款人的逾期贷款2.将汇票退回持票人开户行转交持票人3.将汇票退给付款人4.将汇票留存至付款人有款时支付12、商业银行计提的一般风险准备可以用于（）1.员工福利2.转增资本3.分红4.弥补亏损13、银行处置抵债资产取得的处置收入大于抵债资产的账面价值，差额计入（）1.现金2.营业外支出3.活期存款4.营业外收入14、下列资产项目,不计提损失准备的是( )1.拆出资金2.抵押贷款3.信用卡透支4.委托贷款15、下列（）贷款风险最大。
银行会计案例习题及答案
银行会计案例、习题及答案左晓慧编写第一章绪论一．名词解释1.银行会计2.资产3.负债4.所有者权益5.收入6.费用7.重要性原则二．填空题1.银行会计的对象是银行会计（）和（）的内容，是能够用货币计量的（）。
2.明确了会计主体，才能划定（）的范围；才能把握（）的立场；才能将（）分开。
3.会计期间分为（）、（）、（）、（）．4.商业银行会计的基本假设有（）、（）、（）和（）等。
5．我国《企业会计准则》将会计要素分为（）、（）、（）、（）、（）和（）六类。
其中前三项反映企业在（）的财务状况，后三项反映企业在（）的财务成果。
6．商业银行的经营成果，主要包括（）、（）和（）。
7．金融会计核算的一般原则根据其在会计核算中的作用，大体上可以划分为三类：一是（）要求；二是（）要求；三是（）的要求。
三．单选题1．（）是银行的负债。
A.存款B.贷款C.借款D.贴现2.银行会计是一种（）活动。
A. 经济B.经济监督C.经济管理D.经济核算3.商业银行向其开户单位发放一笔贷款并转入该客户的存款账户内，表明商业银行（）；当客户以存款归还贷款时，表明商业银行（）。
A资产和负债同时增加 B.资产和负债同时减少C. 资产增加，负债减少D.负债增加，资产减少4.客户将现金存入商业银行，表明商业银行（）；客户从银行商业银行提取现金，表明商业银行( ).A资产和负债同时增加 B.资产和负债同时减少C.资产增加，负债减少D.负债增加，资产减少5.货币计量是会计核算中以货币作为计量单位，以计算反映经济活动情况，其假定（）。
A.币值变动会计账务随之调整B.币值不变C．币种不变 D.按现值记账6.（）假设是指会计工作特定的空间范围，它为确定特定企业所掌握的经济资源和进行的经济业务提供了基础，从而也为规定有关记录和报表所涉及的范围提供了基础。
A.货币计量B.会计主体C.持续经营D.会计分期7.会计核算应该以企业发生的各项交易或事项为依据，记录和反映企业本身的各项经营活动，如实反映其财务状况、经营成果和现金流量。
银行会计试题及答案
银行会计试题及答案一、单项选择题（每题1分，共10分）1. 银行会计的基本职能是（）。
A. 资金的保管B. 资金的结算C. 资金的借贷D. 资金的监管答案：B2. 下列哪项不是银行会计的基本原则？（）A. 真实性原则B. 合法性原则C. 及时性原则D. 随意性原则答案：D3. 银行会计核算的主体是（）。
A. 客户B. 银行C. 政府D. 监管机构答案：B4. 银行会计中，以下哪项属于资产类科目？（）A. 现金B. 贷款C. 存款D. 利息收入答案：B5. 银行会计中，以下哪项属于负债类科目？（）A. 资本金B. 存款C. 贷款D. 利息支出答案：B6. 银行会计中的“五级分类”是指对贷款的（）进行分类。
A. 风险B. 利率C. 期限D. 用途答案：A7. 银行会计中的“双分录”原则是指（）。
A. 每一笔交易都要记录两次B. 每一笔交易都要记录两个科目C. 每一笔交易都要记录两个方向D. 每一笔交易都要记录两个金额答案：C8. 银行会计中，以下哪项不是现金流量表的组成部分？（）A. 经营活动产生的现金流量B. 投资活动产生的现金流量C. 筹资活动产生的现金流量D. 利润分配产生的现金流量答案：D9. 银行会计中，以下哪项属于收入类科目？（）A. 利息支出B. 利息收入C. 管理费用D. 财务费用答案：B10. 银行会计中，以下哪项不属于银行的负债？（）A. 客户存款B. 银行债券C. 银行自有资本D. 银行借款答案：C二、多项选择题（每题2分，共10分）11. 银行会计核算的内容包括（）。
A. 资产负债表B. 利润表C. 现金流量表D. 所有者权益变动表答案：ABC12. 银行会计的资产负债表中，资产端通常包括（）。
A. 现金及银行存款B. 应收账款C. 固定资产D. 投资答案：ABCD13. 银行会计的负债端通常包括（）。
A. 客户存款B. 同业存放款项C. 长期借款D. 银行债券答案：ABCD14. 银行会计中，以下哪些属于银行的表外业务？（）A. 信用证B. 保函C. 贷款承诺D. 存款证明答案：ABCD15. 银行会计中，以下哪些属于银行的中间业务？（）A. 代理收付款B. 咨询顾问C. 资产管理D. 贷款业务答案：ABC三、判断题（每题1分，共5分）16. 银行会计的核算对象是银行的经营活动。
银行会计练习题+答案
银行会计练习题一、名词解释科目日结单、日计表、次级债券、关注贷款、次级贷款、可疑贷款、损失贷款、借方票据、贷方票据二、单项选择题1、以下会计凭证中，除〔 C 〕外，均属于根本凭证。
2、统驭明细分户账，进展综合核算与明细核算相互核对主要工具是〔B〕。
3、反映当天全部金融业务活动根本情况及轧平当天全部账务重要工具是〔D〕。
4、存款人办理日常转账结算和现金收付需要而开立银行结算账户是〔 A 〕。
5、银行为保证资金平安，在办理现金收入业务时，应〔 A 〕。
A.先收款、后记账B.先记账、后收款6、商业银行对吸收客户存款后续计量应采用〔C 〕7、贷款本金或利息逾期90天没有收回贷款是〔 B 〕。
8、商业银行核销无法收回各项贷款会计分录是〔A 〕。
A.借：贷款损失准备贷：贷款—已减值B.借：资产减值损失贷：贷款—已减值C.借：资产减值损失贷：贷款—已减值D.借：贷款损失准备贷：资产减值损失9、商业银行对贷款后续计量应采用〔 C 〕。
10、以下财产中不能进展抵押是〔 C 〕。
11、票据贴现天数是指〔 B 〕。
起12、借款人以国库券作质物，向银行申请贷款，为〔D 〕。
13、商业银行承受开户单位申请，签发银行汇票会计分录是〔A〕。
A.借：单位活期存款B.借：汇出汇款贷：汇出汇款贷：单位活期存款C.借：单位活期存款D.借:清算资金往来贷：清算资金往来贷：单位活期存款14、商业汇票付款期限最长不得超过〔C〕个月。
A.3B.2C.6D.9、15、某张票据出票日期为2月16日，应在票据上写成〔 C 〕。
16、银行对空头支票罚款计算为〔 A 〕。
A.出票金额5%但不低于1000元B.出票金额5%但不低于50元C.透支金额5%但不低于1000元D.透支金额5%但不低于50元17、某行收到交换提入支票一份，经审查发现，该支票因印鉴不符而须退票，当即通知收款单位开户行，同时用〔 B 〕科目与清算资金往来科目对转。
18、在结清银行汇票时，如有多余款，而申请人又未在本行开户，那么银行应将多余款先记入〔 B 〕科目。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
银行会计联行往来业务复习题资料:农业银行羊城支行(行号:37601)2009年1月16日发生下列联行往来业务:1.开户单位三和水利厂(账号:801001)提交信汇往农业银行济南中区办事处，收款单位为长城农资公司(账号:801036)，清理尾欠800元。
借：吸收活期存款-三和水利800贷：联行往帐-济南办事处8002.开户单位虹口食品店(账号:801021)来行办理电汇10000元，收款人为在农业银行绍兴支行开户的长春糖果厂借：吸收活期存款-虹口食品店10000贷：联行往帐-绍兴支行100003.开户单位大华塑料厂(账号:801055)承付邮划托收款186,425元，收款单位为农业银行天津市和平区办事处开户单位龙华农资公司(账号:801008)。
借：吸收活期存款-大华塑料厂186425贷：联行往帐-天津市和平办事处1864254.开户单位和平农机厂(账号801033)送来进账单和银行汇票第2联.第3联，金额为6000元，办理进账手续，转账后相关凭证寄往银行汇票签发行。
签发银行为农业银行天津和平区办事处。
借：联行来帐-天津和平办事处6000贷：吸收活期存款-和平农机厂60005.收到农业银行重庆上新街分理处寄来贷方报单一笔，汇交华利宾馆301房王斌旅差费4500元，当即办理转账。
借：联行来帐-重庆上新街分理处4500贷：应解汇款-王斌45006.收到广州支行电汇35000元，收款人为开户单位和平农机厂(账号801033)。
借：联行来帐-广州支行35000贷：吸收活期存款-和平农机厂350007.收到农业银行济南支行邮划委托收款凭证和银行承兑汇票各一份，金额为8500元，经审核无误，办理转账。
借：应解汇款8500贷：联行往帐-济南支行85008.收到农业银行徐州市支行寄来贷方报单及委托收款凭证第4联，收款单位为开户单位市塑料厂(账号：801083)，金额198,220元。
借：联行来帐-徐州市支行198220贷：吸收活期存款-市塑料厂1982209.收到农业银行绍兴支行电报划来异地委托收款款项90000元，收款人为开户单位市塑料厂(账号：801083)。
借：联行来帐-绍兴支行90000贷：吸收活期存款-市塑料厂90000资料2：羊城支行1月15日全国联行往来报告表和联行往来报告表的有关全国联行往账报告表:编号12，本日贷方余额333200.65元。
全国联行来账报告表:编号12，本日借方余额155888.99元。
行号37601 行名；农业银行羊城支行全国联行往账报告表2009 年1 月16 日编号（13 ）摘要借方贷方笔数金额笔数金额电划邮划电划邮划上日余额333200.65 本日发生额 1 6000 1 3 205725 本日余额532965.25行号37601 行名；农业银行羊城支行全国联行来账报告表2009 年 1 月16 日编号（13 ）摘要借方贷方笔数金额笔数金额电划邮划电划邮划上日余额155888.99本日发生额 2 2 327720本日余额483608.99（一）资料：:2013年9月20日工商银行上海浦东支行（行号36001）发生下列经济业务：（1）收到开户单位市供电局签发的转账支票一张，金额为100000元，要求转存1年期的定期存款，审核无误后，予以转账。
借；吸收活期存款—市供电局 100000贷；吸收定期存款—一年期存款—市供电局 100000（2）储户张三、李四和王五活期储蓄存款的积数分别为9000000元、7200000元和4800000元，年利率为3.5‰，提取应付储户活期储蓄存款利息。
张三；9000000*0.0035/360=87.5 借；利息支出—活期存款 204.17李四；7200000*0.0035/360=70 贷；吸收活期储蓄存款—张三87.5 王五；4800000*0.0035/360=46.67 --李四70--王五46.67（3）开户单位市合成剂厂申请抵押贷款100000元,期限两个月,利率4.65‰，予以发放。
借；抵押贷款---市合成剂厂 100000贷；吸收活期存款—市合成剂厂 100000（4）收到光明食品厂交来过期15天的存单1张，金额100 000元，存期1年，年利率3%，活期存款年利率为0.36%，要求将支取的本息转入活期存款户，审查无误后，予以转账。
100000*3%=3000 1000000*0.36%/360=15借；吸收定期存款—1年期定期存款—光明食品厂 100000应付利息—1年期定期存款利息 3000利息支出—活期存款利息 15贷；吸收活期存款利息—光明食品厂 103015（5）长风工厂抵押贷款144000元已逾期一个月，结欠贷款利息1350元，今将其抵押品小汽车作为抵债资产入账，该小汽车的公允价值为142500.借；抵押资产—142500 贷；逾期贷款—长风工厂 144000 营业外支出—2850 应收利息—长风工厂 1350 （6）出售的抵债资产小汽车一辆，原入账价值（入账时的公允价值）150 000元，，取得出售收入142 500，出售小汽车应交营业税 7125元。
借；存放中央中央银行款项—142500 贷；抵押资产 150000营业外支出—14625 应交税费—应交营业税 7125 （7）长风工厂还来前已核销的逾期贷款55 000元，予以入账。
借；吸收活期存款—长风工厂 55000贷；逾期贷款—长风工厂 55000（8）收到开户单位华兴公司交来的本票申请，申请签发银行本票25000元，审查无误款项从其存款账户中收取，当即签发本票25000元，交付华兴公司，予以入账。
借；吸收活期存款—华兴公司 25000贷；开出本票—不定额银行本票 25000（9）收到开户单位华兴公司交来的进账单和由工商银行沈阳支行签发的银行汇票各1份，汇票出票金额为95 000元，进账单金额和汇票的实际结算金额均为90 000元，审核无误后，予以入账，并将相关凭证及银行汇票邮寄给沈阳支行。
借；联行往账—沈阳支行 90000贷；吸收活期存款—华兴公司 90000（10）开户单位虹口食品店来行办理信汇10000元，收款人为在工商银行苏州支行开户的没美味糖果厂。
借；吸收活期存款—虹口食品店 10000贷；联行往账—苏州支行 10000（11）收到工商银行绍兴支行电汇款项85 000元，收款人为本行开户单位光明食品厂，审核无误后，予以入账。
借；联行来账—绍兴支行 85000贷；吸收活期存款—光明食品厂 85000（12）收到开户单位虹口食品店交来的进账单和由工商银行济南支行签发的银行汇票各1份，汇票出票金额为75000元，进账单金额和汇票的实际结算金额均为72000元，审核无误后，予以入账，并将相关凭证及银行汇票邮寄给济南支行。
借；联行来账—济南支行 72000贷；吸收活期存款—虹口食品店 72000(13)收到工商银行绍兴支行电报划来异地委托收款款项90000元，收款人为开户单位大仁堂制药厂。
借：联行来账——绍兴支行 90000贷：吸收活期存款——大仁堂制药厂 90000（14）长风工厂的3天承付期满，将47600元邮划给工商银行广州支行予以入账。
借：吸收活起存款——长风工厂 47600贷：联行往账——广州支行 47600（15）开户单位市供电局申请承兑银行承兑汇票1份，金额为80000元，审核后给予签发，并收取万分之五的手续费。
借：吸收活期存款——市供电局 40 80000*5%=40贷：手续及压机收入 40（16）为开户单位长风工厂承兑的银行承兑汇票到期，汇票金额100000，长风工厂账户只能支付95000元，不能划回部分转为对长风工厂的逾期贷款。
借：吸收活期存款——长风工厂 95000逾期贷款——长风工厂 5000贷：应解汇款——长风工厂 100000（17）收到工商银行苏州支行寄来委托收款凭证和银行承兑汇票各1份，系开户单位华兴公司支付苏州绣品公司的贷款100000元，审核无误后，予以支付。
借：应解汇款——华兴公司 100000贷：联行往账——苏州支行 100000（18）收到工商银行太原支行寄来的委托收款凭证第四联收账通知1张，金额为70000，系开户单位市塑料厂托收的银行承兑汇票的贷款，审核无误后入账。
借；联行来账—太原支行 70000贷；吸收活期存款—市塑料厂 70000二、简答题：1. 什么是科目日结单？它有哪些作用？又称“总传票”是根据每日编制的记账凭证按每一会计科目借、贷方发生额汇总编制的记账凭证。
是监督明细账发生额，轧平当日账务的重要工具。
2. 什么是联行往来？联行往来有何意义。
答：联行往来：同一银行系统辖内所属各行之间，由于办理结算，资金调拨等业务，相互存入，存出款项而发生的账务资金往来。
3. 简述现金出纳工作的基本原则。
答：现金出纳原则：①钱账分管原则②收付分开③双人经办④收现先收款后记账，支现先记账后付款⑤复核制度⑥交接手续和查库4. 简述票据贴现业务与一般贷款业务不同点。
贷款对象不同；信用关系不同；计收利息的时点不同；贷款期限不同；贷款回收方式不同。
5. 资产与资本比率的作用是什么? 写出其计算公式。
答：资本资产比率=实收资本+资本公积/总资产*10%作用：衡量银行抵御经营风险的能力和存款人利益的保障程度。
6. 衡量银行资本风险程度的代表是指标是什么？写出其计算公式。
答：资本风险比率=逾期贷款/实收资本*100%基础知识1、银行记账凭证主要有两种分类：1>按填制方式不同——单式凭证和复式凭证；2>按其使用范围不同——基本凭证和特定凭证。
现金收入业务必须“先收款、后记账”。
现金付出业务必须“先记账，后付款”。
转账业务必须“先付后收”（先借后贷）——银行不垫付。
银行明细分类账簿分甲、乙、丙、丁种账簿。
存款贷款业务1、银行对活期存款的利息按季计算（每季末月20日），结计出来的利息在21日入账。
按季结息有余额表计息和分户账上计息两种方式，存期均按实际天数计算。
方式：1.余额表计息 2.分户账上计息储蓄机构办理储蓄业务，必须遵循“存款自愿，取款自由，存款有息，为储户保密”的原则。
2、单位定期存款是单位将款项一次存入，约定存期，到期支取本息的一种存款业务。
1 计息方法：利随本清即在存款到期日支取本金的同时一并计付利息2 天数计算定期存款的存期按对年、对月、对日计算，对年一律按360天、对月一律按30天计算，零头天数按实际天数计算。
采用“算头不算尾”的办法，即存入日起息，支取日不计算利息。
★存期内如遇利率调整，按原订利率计息。
★提前支取，按支取日活期存款利率计息；★逾期支取，逾期部分按支取日活期存款利率计息。
★利息只能转账，不付现金。
3、按贷款的保障条件——信用贷款，担保贷款和票据贴现。