企业内部控制学--控制环境
企业内部控制环境的意义
企业内部控制环境的意义企业内部控制环境是指企业内部各个层面、各个环节的控制环境条件和措施，通过规范和完善企业内部各项管理活动，保证企业经营风险的控制和防范，保护企业资产和利益的安全，确保企业的长期可持续发展。
企业内部控制环境对企业的意义主要体现在以下几个方面：1. 提高运营效率：企业内部控制环境通过明确岗位职责、建立标准化的工作流程和规范的审批流程，促使企业各项业务活动的高效运作，提高资源利用效率，推动企业的持续发展。
2. 防范风险：企业内部控制环境通过制定严格的授权制度、风险管理制度和内部审计制度，对企业的各个环节进行有效的风险控制和预防，降低企业经营风险，保护企业资产和利益的安全。
3. 加强内部信任和合作：企业内部控制环境通过建立明确的内部沟通渠道和信息共享机制，促进企业内部的沟通和协作，增强各个层面、各个业务部门之间的互信和合作，提高企业整体的竞争力和创新力。
4. 增加投资者信心：企业内部控制环境是企业治理的重要组成部分，对于投资者来说，一个健全的控制环境可以提高企业的透明度和可信度，增加投资者对企业的信心，吸引更多的投资和资源。
5. 保证财务报告的准确性：企业内部控制环境通过建立完善的财务会计准则和内部控制机制，保证企业财务信息的准确性和完整性，提供真实可靠的财务报告，为企业的管理决策和资金运作提供重要依据。
6. 提升企业形象和声誉：企业内部控制环境通过加强企业内部的职业道德和行为规范，塑造企业良好的形象和声誉，提高企业的竞争力和市场地位，吸引更多的客户和合作伙伴，实现企业的可持续发展。
企业内部控制环境是企业管理的基础和保障，对企业的经营持续性、风险控制、合规运营、形象建设和投资者信心等方面都具有重要的意义。
企业应加强对内部控制环境的重视和管理，不断完善和提升内部控制环境，为企业的可持续发展提供强有力的支撑。
内部控制—控制环境
内部控制—控制环境内部控制是企业管控风险和保障业务正常运作的重要手段之一。
而控制环境作为内部控制的基础，对于企业的有效管控起着关键作用。
控制环境主要包括企业文化、内部控制意识、管理层的诚信和监督等方面，下面将从这些方面来探讨内部控制中的控制环境问题。
首先，企业文化对于内部控制的形成和发展起着至关重要的作用。
一个良好的企业文化能够提高员工的内控意识，使其更加自觉地遵守内部控制规定和制度，减少失误和失职导致的风险。
相反，如果企业文化偏向于追求个人利益最大化，忽视风险管理和内控要求，那么企业很难建立起有效的内部控制体系。
因此，企业应该在培育良好企业文化的基础上，进一步加强内部控制建设。
内控意识是控制环境的重要组成部分。
企业内部的每个成员都应该具备较高的内部控制意识，理解内部控制的基本理念和原则，并且能够在具体的工作中主动落实内部控制要求。
只有在所有员工都参与进来，形成合力，才能够确保内部控制的有效运行。
因此，企业应该通过培训和沟通，提高员工的内控意识，激发员工参与内部控制的积极性。
管理层的诚信和监督是控制环境的重要保障。
管理层作为企业内部控制的负责人，应该担负起维护内部控制的责任，保障内部控制的有效运行。
首先，管理层应该具备高度的诚信，以身作则，做到诚实守信，树立公正公平的形象，树立起下属的信任和遵从。
其次，管理层应该对内部控制进行有效的监督，确保内部控制规定和制度的贯彻执行。
通过监督和检查，发现和排除内部控制存在的弱点和问题，及时调整和完善内部控制体系。
除了上述几点，控制环境还应该包括合理的组织结构、科学的流程设计、健全的激励和约束机制等。
企业应该根据自身的特点和需要，制定相应的内部控制政策，明确各个岗位的职责和权限，确保内部控制体系的完整性和有效性。
科学的流程设计可以使工作流程清晰明确，减少错误和漏洞的发生。
激励和约束机制可以通过绩效评价、奖惩制度等来激发员工的积极性，同时有效遏制违规行为的发生。
内部控制—控制环境
问题引入？
近些年来，国内外的上市公司频频出事，比如我国史 玉柱“巨人集团”的坍塌、美国的“安然事件”等。 如果要找原因，可以说公司的内部控制或者风险管理 体系未建立、不健全，那么美国的大公司就不应该说 制度有问题了，市场经济洗礼多年，美国的内部控制 理论研究已有近百年历史，现在美国的公司都有一套 完整的、规范的财务会计管理制度，有一整套完善的 授权、审批、操作规范、监督的内部控制制度。
（一）诚信的原则和道德价值观
诚信原则及其相应的道德价值观体现了市场经济条件下 呢U不控制的核心，是内控环境的统。 沃尔玛的企业道德价值观可归纳为“我为人人，人人为 我”。 “我为人人”，沃尔玛将顾客定位于“公司最大的老 板”，站在顾客角度提出天天平价 · 三米微笑· 200%满意 等原则。三米微笑原则要求员工要对三米以内的顾客微 笑，规定员工认真回答顾客的提问，永远不要说“不知 道”，沃尔玛内部有条不成文的规定，是唯一允许迟到 的理由就是“服务顾客”。200%满意原则表现在鲜食部 门的自制食品出现任何质量问题，沃尔玛都保证退货并 免费赠送一份。
（二）评定员工的能力
员工的能力在企业经营管理中的作用绝对重要， 管理者的素质直接影响到企业的行为，进而影响 到企业内部控制的效率和效果。员工的能乐不仅 仅指 知 识和 技 能 ， 还 涵盖 着 员工 的 操守 · 道德 观· 价值观等各方面。
沃尔玛将员工称为“合伙人”，他们是沃尔玛最 宝贵的资源。沃尔玛CEO大卫`格拉斯从不讳言:" 是我们的员工创造了沃尔玛的价值体系，而不是 华尔街。“
本案例从内部控制环境的子要素出发分析了零售 巨头沃尔玛企业的控制环境。
公司现状
2007年7月11日在美国“财富”杂志公布的2007年世界500强排行 榜中，美国零售大王沃尔玛公司卷土重来，以3511.39亿美元的年营 业收入超过埃克森美孚，再度跃居榜首。 2008年金融危机影响下，沃尔玛在中国的采购并没有缩减，仍然 将直接从中国采购价值约90亿美元的货物，与2007年的采购规模相 当，根据美国“财富”杂志7月9日公布的2008年度全球企业500强 排行榜，美国零售业巨头沃尔玛公司以3787.99亿美元的年销售额蝉 联榜首。 2010年4月16日在美国“财富”杂志公布的2010年世界500钱排行 榜中，依然跃居以4082.14亿美元销售额位居榜首。
企业的内部控制环境
企业的内部控制环境一、摘要企业的内部控制环境往往影响着企业内部控制在执行和落实过程中整个经济目标的实现。
但是目前的企业内部控制仍然有诸多的不完善之处，需要我们从多方面来完善。
二、企业的内部控制环境的主要内容控制环境包括治理职能和管理职能，以及治理层和管理层对内部控制及其重要性的态度、认识和措施。
控制环境设定了被审计单位的内部控制基调，影响员工对内部控制的认识和态度。
良好的控制环境是实施有效内部控制的基础。
1、建立健全规范的公司治理结构企业应当根据国家有关法律法规和企业章程，建立规范的公司治理结构和议事规则，明确决策、执行、监督等方面的职责权限，形成科学有效的职责分工和制衡机制。
治理结构是由股东大会、董事会、监事会和管理层组成，觉得公司内部决策过程和利益相关者参与公司治理的办法，主要作用在于协调公司内部不同产权主体之间的经济利益矛盾，减少代理成本。
2、设计内部审计机制企业应当在董事会下设立审计委员会，负责审计企业内部控制，监督内部控制的有效实施和内部控制的自我评价，协调内部控制审计及其他相关事宜等。
内部审计的范围主要包括财务会计，管理会计和内部控制检查。
3、企业文化建设企业文化是指企业在生产经营过程中逐渐形成的、为整体团队所认同并遵守的价值观、经营理念和企业精神，以及在此基础上形成的行为规范的总称。
企业文化是企业灵魂，是一种无形的力量，渗透于企业的一切角落，影响企业员工的思维方式和行为方法，对企业的经营管理有着深远的影响，是推动企业持续发展的不竭动力，当然也不可避免的影响企业的内部控制。
4、人力资源政策人力资源政策是影响内部控制环境的关键因素，它所包含的雇佣、培训、评价、考核、晋升、奖惩等业务，向员工传达着有关诚信、道德行为和胜任能力的期望水平的信息，这些业务都与企业员工密切相关，儿员工正式企业执行内部工作制度的主体。
一个良好的人力资源政策，能够有效的促进内部控制在企业在的顺利实施，并保证其实施的质量。
内部控制—控制环境
老总史玉柱在检讨失败时说：董事会称为空架 子，决策一个人说了算，特别是决策权与经 营管理权握在一个人手里，其他人很难干预 ，危险更大。
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LOGO 延伸——董事会重要吗？
美国COSO报告把董事会对风险的态度和认识作为为 内部控制的首要内容。因为公司中约束经营管理者的 就是两种机制，一是资本市场和商品市场的法规，这 是外部约束；另是董事会为主体的 内部约束。而董事会是约束高层经营管理者日常行为 的最有力手段。
COSO认为，控制环境包含了一个组织的基调，影响人们 对风险的意识，并且为其他所有风险管理者提供约束和结构。
控制环境要素包含一个企业的风险管理哲学、风险偏好、 董事会的监督、诚信和道德观、员工的能力、分配权责的方式 以及如何组织和提高员工的能力。
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2006年我国集合国务院的若干部委成立内部控制标准委 员会，其颁布的《内部控制规范－基本规范》提出： 内部控制包括五个要素：即内部环境、风险评估、控 制活动、信息与沟通、监督。同时定义：内部环境是 影响、制约内部控制建立与执行的诸因素的总称。
控制环境是整个内部控制的基础。 企业的内部环境犹如内部控制的根
基，如果根基不牢固，再漂亮的建 筑也不会长久。 不重视内部环境建设，就失去内部 控制生存发展的基础。
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企业内部控制学
企业内部控制学一、内部控制基本理论内部控制是企业为了实现其经营目标，保护资产的安全完整，保证会计信息资料的正确可靠，确保经营方针的贯彻执行，保证经营活动的经济性、效率性和效果性而在企业内部采取的一系列方法、措施和手段的总称。
内部控制主要包括内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督五个要素。
二、内部控制环境内部控制环境是企业内部控制的基础，包括治理结构、机构设置及权责分配、内部审计、人力资源政策、企业文化等。
内部控制环境的建设有助于企业营造一个良好的控制环境，为企业的内部控制打下坚实的基础。
三、内部控制风险评估内部控制风险评估是企业内部控制的重要环节。
通过对企业内部的全面风险评估，可以识别出企业面临的各种风险，并为其制定相应的应对措施。
风险评估包括风险识别、风险分析、风险应对三个步骤。
四、内部控制设计与实施内部控制设计是指企业根据自身的特点和业务需求，制定出一套完整的内部控制制度。
内部控制设计的合理性和有效性直接影响到企业内部控制的效果。
内部控制的实施则是将设计的制度落实到实际操作中，确保制度的贯彻执行。
五、内部控制监督与评价内部控制监督是企业对其内部控制的执行情况进行监督和检查，以确保内部控制的有效性和合规性。
内部控制评价则是对企业内部控制的有效性进行评估和检查，发现问题并及时进行整改。
六、内部控制案例分析通过对企业内部控制的案例分析，可以深入了解企业内部控制的实际运行情况，并从中吸取经验教训，为企业的内部控制提供参考和借鉴。
七、内部控制与风险管理企业内部控制与风险管理密不可分。
内部控制是风险管理的重要手段之一，通过有效的内部控制可以降低企业的风险水平。
同时，风险管理也可以促进内部控制的发展和完善，使企业能够更好地应对各种风险。
八、内部控制信息披露与报告为了提高企业治理水平和透明度，企业需要对其内部控制情况进行信息披露和报告。
这有助于投资者、债权人和其他利益相关者了解企业的内部管理和控制情况，从而做出更准确的决策。
内部控制控制环境
内部控制控制环境内部控制是企业保障资产安全、提高经济效益、增强公司运营管理有效性的重要手段。
作为内部控制的基础，控制环境在保障内部控制有效运行中起着至关重要的作用。
本文将对内部控制控制环境进行探讨，并介绍一些提升内部控制控制环境的方法和重要性。
一、内部控制控制环境的定义和重要性内部控制控制环境是指企业内部制度、管理层对内部控制的重视程度、员工意识和道德水平等因素的总和。
它是整个内部控制体系的基础，对于发现并预防财务舞弊、规避风险、提高企业治理水平具有决定性的作用。
一个良好的控制环境有助于建立透明、公正、稳定的企业运营机制，为企业提供有力的保障。
二、提升内部控制控制环境的方法1. 确立明确的组织结构和工作职责分工：企业内部应建立完善的组织结构，明确各个职能部门的职责，确保各项工作的有序开展。
2. 建立健全的制度与政策：企业应制定一系列的制度和政策，包括内部审计、内部监控、风险管理等方面的制度，以规范企业内外部各项工作的流程和原则。
3. 高层管理层的承诺和表率作用：企业高层管理层应对内部控制的重要性有清醒的认识，并以身作则，对员工树立榜样。
4. 提供必要的培训和教育：企业应加强对员工的培训和教育，提高员工的内控意识和风险防范能力，为公司发展提供坚实的内部控制基础。
5. 建立健全的内部沟通渠道：企业应建立畅通的沟通渠道，鼓励员工积极参与内部控制，及时发现和纠正问题。
三、内部控制控制环境的重要性1. 避免财务风险：控制环境的良好与否直接影响到企业内部控制的有效性，而有效的内部控制可以及早发现和预防财务风险，避免经济损失。
2. 提升公司治理：控制环境是公司治理的基础，良好的控制环境有助于建立诚信、透明、规范的公司治理机制。
3. 提高财务报告的准确性：良好的控制环境有利于提高财务报告的准确性和可靠性，增强投资者对企业的信任。
4. 保护企业声誉：控制环境的改善可以提高企业的形象和声誉，增加企业在市场中的竞争力。
企业内部控制环境的意义
企业内部控制环境的意义企业内部控制环境是指企业内部组织结构、管理层对于风险管理和控制的重视程度、员工对企业道德价值观念的认同程度、业务流程以及信息系统等方面构成的一个整体控制环境。
这个环境对于企业的运行和管理非常重要，因为它直接影响着企业的风险管理和内部控制体系的有效性。
企业内部控制环境的健康与否，直接关系到企业的经营管理和财务报告的真实性和可靠性，因此其意义是不可忽视的。
一、确保企业目标的达成企业内部控制环境的一个重要意义是确保企业目标的达成。
在一个健康的内部控制环境下，企业的各项运营活动能够按照企业的规章制度进行，从而有效地保障了企业的运营目标和经营战略的实施。
健康的内部控制环境还能够确保企业的财务报表的真实性和可信度，从而为投资者和利益相关者提供了一个可信的信息来源，促进了企业的持续发展和增长。
二、提高企业的竞争力企业内部控制环境的健康程度直接关系到企业的竞争力。
一个健康的内部控制环境有助于提高企业的效率和效益，提高企业的管理水平和运作质量，降低了各类风险，提高了企业的信誉度，从而为企业创造了更大的市场竞争优势。
相反，如果企业的内部控制环境存在缺陷和不健康的地方，很可能会导致企业的运营效率低下，增加了企业的各类风险，给企业带来了不必要的成本和损失，最终降低了企业的市场竞争力。
三、保护企业的利益四、提高员工工作积极性和团队合作精神企业内部控制环境的健康对于提高员工的工作积极性和团队合作精神有着重要的意义。
一个健康的内部控制环境能够为员工提供一个公平、公正、透明的工作环境，激发员工的工作积极性和创造性，促进员工之间的合作，提高企业的绩效和效益。
相反，如果企业的内部控制环境出现问题，可能会导致员工的工作积极性下降，影响员工的工作积极性和工作效率，从而影响了企业的绩效和效益。
五、满足外部监管和法律法规的要求六、提高企业的治理水平企业内部控制环境的健康与否对于企业的稳健经营和可持续发展有着重要的意义。
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第六节人力资源政策一：人力资源政策及其在内部控制中的意义人力资源政策是影响企业内部环境的关键因素。
内部控制是由员工来执行的，而员工又受到内部控制的管理，因此企业员工既是控制的主体，又是控制的客体。
控制与被控制是一对矛盾，要使被控制者服从控制者的意志，达到控制的目的，必须依靠科学的规范以及公平公正人性化的人力资源管理。
内部控制中的人力资源管理政策至少应当包括以下内容：（一）员工的选择和聘用。
（二）用人制度，包括员工培训和职业规划；轮岗制度，尤其是财会等关键岗位制衡要求；离职规定，对掌握重要商业秘密或核心技术等关键岗位员工离岗的限制性规定，（三）考核制度，包括激励约束，晋升与奖惩。
员工绩效考聘的原则： 1：公开透明原则 2：客观考评原则 3：与工作相关原则 4：注重反馈原则 5：差别与公平原则 6：可行性与实用性原则 7：参与原则三、人力资源政策与内部控制企业至少应当关注人力资源管理的下列风险：（1）人力资源缺乏、结构不合理，可能导致企业发展战略难以实现。
（2）人力资源激励约束制度不合理、优胜劣汰机制不完善，可能导致关键人才流失或经营效率低下。
第七节：董事会与审计委员会董事会是由股东大会选举，由不少于法定人数的董事组成的、代表公司行使其法人财产权的会议体机关。
董事会作为行使法人财产权的机关，其主要职责是对公司经营进行战略决策并对经理人员进行有效的监督，从这个意义上说，董事会是公司治理结构的核心机关。
董事会职权 (l)负责召集股东会，执行股东会决议并向股东会报告工作。
(2)决定公司的生产经营计划和投资方案。
(3)决定公司内部管理机构的设置。
(4)批准公司的基本管理制度。
(5)听取总经理的工作报告并作出决议。
(6)制订公司年度财务预、决算方案和利润分配方案、弥补亏损方案。
(7)对公司增加或减少注册资本、分立、合并、终止和清算等重大事项提出方案。
(8)聘任或解聘公司总经理、副总我国公司治理结构的问题与对策研究经理、财务部门负责人，并决定其奖惩。
董事会相关责任的规定： 1:美国COSO报告把董事会对风险的态度和认识作为内部控制的首要内容。
因为公司中约束经营管理者的就是两种机制，一是资本市场和商品市场的法规，这是外部约束；另是董事会为主体的内部约束。
而董事会是约束高层经营管理者日常行为的最有力手段。
2: 我国《企业内部控制规范－基本规范》中也对董事会作出要求：董事长对本企业内部控制的建立健全和有效实施负责；经理（或总裁、厂长）负责组织领导企业内部控制日常运行；总会计师（财务总监）对财务报告的真实可靠、资产的安全完整负责，并负责相关内部控制制度建立与有效运行。
董事会下设独立的审计委员会。
如何优化董事会的作用一：完善董事人选的选举和产生制度二：弱化大股东对董事会的控制三：设立董事会决策与监管的支持机构四：杜绝高层管理人员交叉任职审计委员会作用：审计委员会起着一种沟通公司管理人员、董事会、内部审计人员和外部审计师桥梁的作用，对各个部门的责任履行情况享有一定的检督权，是公司治理结构的一种过程监督。
的内控制度、管理模式、决策程序等；审核公司年度投资计划与方案、投资品种的配比结构，并提请年度董事会审批。
审批通过后，投资委员会负责具体运作把关；每半年可以提出对年度投资计划的调整。
审核资产负债的配置计划、单个投资品种的投资比例和范围；制订投资管理的绩效评估与考核的基准和方法，定期评估投资业绩；对重大投资决策进行论证，并向董事会汇报；经公司董事会授权管理的其他事宜。
（4）经营委员会公司业务经营以及分支机构发展状况的诊断、分析；第八节：错弊及报告企业反舞弊工作应当受到关注： 1：在财务报告和信息披露方面弄虚作假 2：未经授权和滥用职权或者采取其他不法方式进行侵占和挪用企业资产 3：在开展业务活动中非法使用企业资产一牟取不当利益 4：企业高级管理人员舞弊给企业内部控制和经营管理可能造成的重大影响 5：员工单独或者串通舞弊给企业造成重大损失案例引入巨人集团失败的教训巨人集团曾经是我国民营企业的佼佼者，一度在市场上叱咤风云。
该企业在1993年以前,其经营状况是非常乐观的，但是在1993年国家有关进口电脑的禁令一解除，国外众多超重量级选手蜂拥进入我国市场，一些头脑理智的企业纷纷压缩规模调整结构，可巨人集团的管理当局急于寻求新的产业支柱，轻易迈出了经营房地产和保健饮品的多角化经营的脚步。
而当时巨人集团的资金不足，又没有得到银行等金融机构的资金支持，没有实力同时在两个全新的产业展开大规模投入，最终全线崩溃。
案例引入海尔集团成功的经验海尔是中国家电行业唯一一家五大产品全部通过ISO9001国际质保体系认证和国内首家通过ISO14001认证的家电企业，也是中国第一个列入美国UL认证名录的企业，并通过了欧盟EN45001认证，2000年5月海尔集团还被美国著名的科尔尼管理咨询公司和美国《财富》杂志社评为全球“最佳营运公司”。
海尔成功的经验是很多的，但是其中很重要的一个因素是其健全的内部控制制度。
巨人VS海尔巨人集团失败的原因很大程度上是因为企业内部控制的失控，尤其是内部控制环境中企业经营管理当局的经营管理理念和治理结构的失误造成的。
而海尔集团的成功经验也在于企业管理当局的经营风格、文化理念及先进的管理方法等。
一、巴林银行简介1763年，弗朗西斯.巴林爵士在伦敦创建了巴林银行，它是世界首家“商人银行”，既为客户提供有关资金和有关建议，自己也做买卖，当然他们也要像其他商人一样承担买卖股票、土地或咖啡的风险，由于经营灵活变通、富于创新，巴林银行很快就在国际金融领域获得了巨大的成功。
二、巴林银行破产的背景1995年2月26日深夜，英国中央银行―英格兰银行宣布，总部设在伦敦的巴林银行因资不抵债，即将破产。
巴林银行是有一家拥有232年历史，曾一度在世界排名第三位的老牌商人银行。
它的破产不仅震惊英伦三岛，而且极大地震动了全世界的金融界，使人们对银行业的信心受到了极大的打击，导致英镑汇率和银行股票的大幅下滑，同时也波及到其他金融市场，引起了世界股市的下挫。
（一）交易员尼克.里森尼克.里森，1989年7月10日正式到巴林银行工作，由于工作出色，他被伦敦总部视为期货期权结算方面的专家。
1992年巴林总部派他到巴林新加坡期货公司出任总经理。
在巴林银行新加坡期货公司，里森被授权从日本的股票市场和利率市场中套利，这是一种低风险的交易，实际上利用225种日经股票指数期货在新加坡和大阪两个交易市场上的差价赚取利润。
（二）“88888”帐户里森于1992年在新加坡期货公司工作时，巴林银行原本有一个帐号为“99905”的错误帐号，专门处理交易过程中因疏忽造成的错误。
1992年<a name=baidusnap0></a>夏天</B>，伦敦总部要求里森另设一个“错误帐户”，记录较小的错误，并自行在新加坡处理，避免给伦敦的工作增加麻烦。
这样，帐号为“88888”的“错误帐户”便诞生了。
几周之后，伦敦总部又打来电话，要求新加坡期货公司还是按老规矩办事，所有的错误记录仍有“99905”帐户直接向伦敦报告。
“88888”错误帐户刚刚建立就被搁置不用了，但它却成为一个真正的“错误帐户”存于电脑之中。
“88888”这个被人忽略的帐户，为里森日后制造假帐提供了机会。
三、?? 巴林银行倒闭过程里森被授权从事风险并不大的风险套利交易。
1992年7月里森手下一名交易员由于操作失误，里森为其隐瞒并将损失放入“88888”帐户。
此后，类似失误都被记入“88888”帐户，此帐户的亏损越来越大。
为了弥补亏损，里森大量购入225种日经股票指数期货。
由于判断失误，造成巨额亏损，并又被转入“88888”帐户。
巴林银行资不抵债，最终破产。
此时才暴露出里森的越权违规操作。
四．巴林银行倒闭的原因巴林银行破产的原因是什么? 直接原因是新加坡巴林公司期货经理尼克??里森对“错误账户’’的不恰当使用及对日本股市走向的错误判断。
但仔细分析，会发现巴林事件的发生有更深层的原因，主要体现在如下两个方面：（一）巴林银行内部管理制度和体系问题 1、缺乏科学合理的职能划分。
在大多数期货交易公司，不仅前台交易与后台清算职权是分开的，而且还有一个独立完成的部门对各项交易进行核对。
但巴林银行却让里森同时主管前台的交易和后台的交割清算。
这种做法严重违背了管理和操作职能要分立的基本规则。
2、巴林银行的人员岗位缺乏必要的流动。
里森是在1992年到新加坡工作的，巴林总部一直认为他工作出色，若不是东窗事发，谁也不知道里森要在这个岗位上待多久。
（二）对金融衍生品风险认识不够从理论上讲，金融衍生品不会天然增加市场风险，若能恰当地运用，比如利用它套期保值，可为投资者提供一个有效的降低风险的对冲方法。
但在其具有积极作用的同时，也有其致命的危险，即在特定的交易过程中，投资者纯粹以买卖图利为目的，垫付少量的保证金炒买炒卖大额合约来获得丰厚的利润，而往往无视交易潜在的风险，如果控制不当，那么这种投机行为就会招致不可估量的损失。
五、巴林银行带给中国的启示与发达国家相比较，中国的金融市场还显得非常的稚嫩，其金融衍生商品刚刚起步，却发展极快，需要通过不断的磨练而趋于成熟完善。
我们既要借鉴其他成熟金融市场的成功之处，又要从别人的失败的案例中提取经验。
使金融证券市场朝着健康有序的方向发展。
（二）加强对金融衍生交易的监控金融衍生工具的不断涌现是适应市场的客观需要而产生的。
随着我国金融市场的不断国际化、现代化，必然要求引进开发金融衍生产品。
但同时，如果监控不到位，则会形成巨大的风险。
我国曾出现过的两大由金融衍生工具导致巨额经营损失甚至是破产倒闭的事件，为我们提供了警醒：（三）加强对跨国银行的外部监管随着我国加入WTO，金融开放程度进一步扩大，外资银行的不断涌人，这要求我国应具有完善的跨国银行监管手段，以防范银行经营国际化所带来的风险。
主要包括以下几点：里森正是对衍生产品操作无度才毁灭了巴林集团。
里森在整个交易过程中一味盼望赚钱，在已遭受重大亏损时仍孤注一掷，增加购买量，对于交易中潜在的风险熟视无睹，结果使巴林银行成为衍生金融产品的牺牲品。
1、前台交易人与后台清算人必须严格分开。
决不允许一人身兼数职，以便相互核对相互牵制，防止舞弊。
2、高级管理层要明确职责，加强沟通。
现代金融企业规模不断扩大，环节日益增多，业务纷繁复杂，给管理带来了一定的难度。
3、加强人事管理，提高人员素质。