【精编_推荐】成本费用内控管理规定
成本费用内部控制制度
GGY股份有限公司成本费用内部控制制度第一章总则第一条为加强对成本费用的内部控制和管理，保证生产经营活动发生的成本费用符合经济及合规、合法性要求，正确核算产品成本，根据《中华人民共和国会计法》和《内部会计控制规范—基本规范（试行）》等法律法规，结合公司的具体实际，特制定本制度。
第二条本制度费用是企业为销售商品、提供劳务等日常活动所发生的经济利益的流出；成本是企业为生产产品、提供劳务而发生的各种耗费。
第三条费用与成本控制是指为保证费用与成本信息的准确可靠而采取的一系列相互制约与协调的方法、措施与程序的总称。
第四条本制度适用于公司各相关单位。
第二章成本费用控制的目标和原则第五条根据成本费用的特点和经济管理对成本费用的要求，成本费用的控制应达到以下目标：(一)保证成本费用业务会计核算资料准确可靠。
(二)保证成本费用业务合规合法。
(三)保证生产费用计价、产品成本计算准确。
(四)保证在产品安全完整。
第六条成本费用控制应准遵循以下原则:(一)全面控制的原则。
全面控制原则要求实行以下三个方面的控制:1、全过程原则。
成本的内部控制贯穿成本形成的全过程，使成本能最大限度的降低。
2、全方位原则。
指在实施内部成本控制的过程中，一方面精打细算，节约开支；另一方面，又要按照成本效益的原则实现相对的成本节约。
3、全员原则。
企业降低成本，充分调动公司各部门和全体员工控制成本、关心成本的积极性，加强员工的成本意识，人人有控制目标，建立成本否决制。
（二）经济效益原则。
指因推行成本的内部控制而发生的成本不应超过缺少控制而丧失的收益。
（三）责权利相结合原则。
实施成本的内部控制必须首先落实经济责任，赋予相关人员与其责任大小、控制范围一致的权利，同时，在定期考核评价成本实绩的基础上，实行奖惩挂钩。
（四）目标管理原则。
指按目标管理要求把企业的目标成本层层分解，落实到各成本责任中心，分级归口管理。
（五）例外管理原则。
指在日常实施内部控制的同时，有选择的分配人力、财力、物力，抓住那些重要的、不正确的、不符合常规的关键性成本差异（即例外）。
医院成本费用内控管理制度
第一章总则第一条为了加强医院成本费用管理，提高医院经济效益，规范医院成本费用开支，防范财务风险，根据《中华人民共和国会计法》、《医疗机构财务制度》等法律法规，结合医院实际情况，制定本制度。
第二条本制度适用于医院各部门、各科室的成本费用管理。
第三条医院成本费用内控管理应遵循以下原则：（一）合法性原则：成本费用开支必须符合国家法律法规和医院财务制度。
（二）效益性原则：成本费用开支应有利于提高医院经济效益。
（三）节约性原则：成本费用开支应尽量节约，避免浪费。
（四）透明性原则：成本费用开支应公开透明，接受监督。
第二章成本费用分类及管理第四条医院成本费用分为以下类别：（一）人员成本：包括工资、奖金、补贴等。
（二）药品成本：包括药品采购、储存、配送等费用。
（三）医疗成本：包括医疗设备购置、维修、折旧等费用。
（四）管理成本：包括行政管理、后勤保障等费用。
（五）科研成本：包括科研项目经费、设备购置、人员培训等费用。
（六）其他成本：包括水电费、办公用品费、差旅费等。
第五条各部门、各科室应按照成本费用分类，制定详细的成本费用预算，并严格执行预算。
第六条人员成本管理：（一）严格执行国家及地方有关工资、奖金、补贴等政策，合理确定工资水平。
（二）优化人员结构，提高人员素质，降低人力成本。
（三）加强劳动纪律，提高工作效率，降低劳动成本。
第七条药品成本管理：（一）严格执行国家药品采购政策，合理选择药品供应商。
（二）加强药品采购管理，降低采购成本。
（三）加强药品库存管理，避免浪费。
第八条医疗成本管理：（一）合理配置医疗设备，提高设备利用率。
（二）加强医疗设备维修保养，延长设备使用寿命。
（三）加强医疗项目成本控制，降低医疗成本。
第九条管理成本管理：（一）加强行政管理，提高行政效率。
（二）加强后勤保障，降低后勤成本。
（三）优化管理流程，提高管理效益。
第十条科研成本管理：（一）严格执行科研经费管理制度，确保科研经费合理使用。
（二）加强科研项目成本控制，提高科研效益。
成本费用内控管理制度
成本费用内控管理制度一、引言在当前市场竞争日益激烈的环境中，企业需要更好地管理和控制成本费用，以降低生产经营成本，提高利润率，增强竞争力。
建立一个科学合理的成本费用内控管理制度可以帮助企业实现成本管理目标，有效控制成本费用，提高经济效益。
二、制度目的本制度的目的是为了规范和管理企业的成本费用，确保成本费用的合理性、规范性和透明度，实现成本控制和经济效益最大化。
三、制度框架1.成本费用的划分根据成本产生的阶段和性质，将成本费用划分为直接成本和间接成本。
直接成本是指与产品或服务直接相关的成本，包括原材料、人工、制造费用等；间接成本是指与产品或服务间接相关的成本，包括管理费用、销售费用、研发费用等。
2.成本核算方法制定成本核算方法，确保成本核算的准确性和及时性。
通过建立成本核算体系，对各项成本进行分类、计量、核算和分析，为成本控制提供可靠的数据支持。
3.成本预算管理制定成本预算管理制度，确定年度成本预算目标和计划，进行成本预算编制、控制和分析，确保企业的成本费用控制在合理范围之内。
4.成本控制方法采用合理的成本控制方法，包括成本控制责任制、成本控制降低方案、成本控制指标和考核等，通过明确成本控制的目标、责任和方式，确保成本控制的有效实施。
5.成本管理信息系统建立成本管理信息系统，实现成本数据的采集、处理和分析，为决策者提供准确可靠的成本信息。
确保成本信息的及时传递和沟通，促进成本管理的科学决策和实施。
6.成本费用审计定期进行成本费用审计，对成本费用的使用、管理、核算等进行全面审计，发现问题，提出改进措施，确保成本的规范和合理。
7.成本费用管理的监督和考核建立健全成本费用管理的监督和考核机制，对成本费用的使用情况进行监督和考核，及时发现问题，采取措施，确保成本费用的合理控制和使用效益。
四、实施步骤1.制定制度的依据和目标，并由企业高层领导进行批准。
2.成本费用内控管理的组织架构及相关职责分配。
3.制定成本费用内控管理的工作程序和流程。
成本控制与费用管控管理制度
本钱掌控与费用管控管理制度第一章总则第一条目的和依据1.1 本规章制度的目的是为了提高企业的经济效益，加强本钱掌控与费用管控管理，合理调配和使用企业的资金和资源。
1.2 本规章制度的依据是国家相关法律法规以及公司章程和决策机构的决议。
第二条适用范围2.1 本规章制度适用于公司各个部门和岗位，全部员工都应当严格遵守。
第二章本钱掌控管理第三条本钱掌控目标3.1 公司的本钱掌控目标是在保证产品和服务质量的前提下，最大限度地降低生产和经营本钱，提高企业综合竞争力。
第四条本钱掌控责任4.1 公司的各个部门和岗位都有责任参加本钱掌控工作，确保本钱掌控管理的顺利推动。
4.2 部门领导应当对本部门的本钱掌控负责，并设立相应的本钱掌控目标和指标。
4.3 每个员工都应当自发遵守本钱掌控管理制度，节省用水、用电、用纸，降低不必需的挥霍。
第五条本钱核算5.1 公司应建立健全的本钱核算制度，对各个环节的本钱进行准确核算和分析。
5.2 本钱核算应依照规定的制度和标准进行，记录准确及时，确保数据统一和可比。
5.3 本钱核算人员应具备专业知识和严谨的工作作风，确保核算结果的准确性和可靠性。
第六条本钱预算6.1 公司应订立年度和季度本钱预算，明确每个部门的本钱掌控目标和预算金额。
6.2 部门负责人应依据本钱预算，订立部门的经济管理措施和费用管控计划，确保在预算范围内运营。
6.3 部门负责人在执行本钱预算过程中发现超支情况，应及时报告和矫正，采取相应的措施进行调整。
第七条本钱分析7.1 公司应定期进行本钱分析，发现本钱异常情况和矛盾，及时采取措施进行调整。
7.2 本钱分析应结合实际情况，分析本钱的构成、更改原因以及分摊依据。
7.3 本钱分析结果应及时向决策层汇报，为企业的决策供应参考依据。
第八条本钱降低措施8.1 公司应乐观探究本钱降低的有效措施，提高资源利用效率、采购本钱掌控和生产效益以降低本钱。
8.2 部门负责人应依据部门的特点和工作实际，订立适合本部门本钱降低的措施，并监督实施。
内部计控制制度-成本费用
某某单位成本费用内部控制制度第一章总则第一条本制度所指成本费用是指企业为客货运输、生产、销售产品、提供劳务等日常经营活动中所发生的经济利益的流出。
成本费用包括运营成本、管理费用、财务费用、营业外收支净额。
第二条成本费用内部财务会计控制制度应达到以下目标。
1、成本费用核算资料真实、完整；2、成本费用归集、计算、分配及时和准确；3、确保成本费用预算目标的实现。
第三条成本费用核算岗位应当按照不相容的职务分离、内部牵制、互相制约的原则设臵，其业务的全过程不得由一人办理。
第二章成本费用预算管理责任制度第四条单位负责人对机务段成本费用支出的真实性、合理性、合法性负责。
第五条本单位应当建立健全成本费用预算管理、监督机制，定期对成本费用预算执行情况进行检查、分析、评价和考核。
第六条成本费用的核算应严格按照国家统一的会计制度规定、铁道部《铁路运输企业成本费用管理核算规程》及上级单位的相关规定进行核算。
第七条成本费用岗位人员负责成本费用的日常管理与核算工作，正确掌握成本费用与非成本费用的界限，不得随意扩大成本支出范围，不得违反“权责发生制”原则，按照国家统一会计制度规定选择适当的会计处理方法，并保持前后期一致；稽核人员、会计机构负责人应按照成本费用管理规程对各种支出进行审核。
业务部门应加强组织和协调，明确各部门和人员对成本费用的管理权限和职责，正确执行成本费用预算。
会计机构正确归集、核算成本费用，实施成本费用动态控制，分析预算的执行情况，定期组织考核、评价。
第八条机务段应当加强成本费用定额管理，根据技术进步、设备更新情况，逐步修订和完善定额管理；各单位应定期对各项费用定额支出标准进行核查，对不符合实际情况的定额标准及时组织人员重新核定。
第九条各单位应严格执行科目负责人制度，将成本费用预算分解到各个科目负责人，同时明确科目负责人成本费用管理范围及有权支出额度。
审批人必须在授权范围内进行审批，不得超越审批权限。
对于超出科目负责人审批权限的费用和未纳入成本费用预算管理的项目，必须报经单位负责人或有权批准人批准，不经单位负责人或有权批准人批准的支出项目，会计人员有权不予受理。
企业成本费用内部控制制度
企业成本费用内部控制制度一、引言成本费用是企业经营活动所发生的、具有一定规模的费用支出。
企业必须建立完善的成本费用内部控制制度，确保成本费用的合理性、效益性和风险可控性，提高企业的经济效益和竞争力。
二、成本费用内部控制的目标1.成本费用的合理性：确保企业的支出符合成本控制预算和管理要求，防止浪费和冗余。
2.成本费用的效益性：使成本费用的使用达到最佳效果，保证企业的投资回报率。
3.成本费用的风险可控性：防范成本费用的风险，避免造成不必要的损失和财务风险。
4.成本费用的透明度：建立健全的成本费用核算和报表，使成本费用的使用情况对内外部利益相关者清晰可见。
三、成本费用内部控制的原则1.规划与预算原则：制定成本费用控制的规划和预算，确保成本费用的合理性和预期目标的实现。
2.授权与责任原则：明确成本费用授权和责任的分工，确保成本费用的使用符合规定和管理要求。
3.分离与限制原则：将成本费用的授权和执行分开，防止内外部人员滥用职权或操纵成本费用。
4.过程与风险原则：建立成本费用控制的全过程管理体系，防范成本费用的风险和遗漏。
5.监督与纠正原则：建立有效的监督、考核和纠正机制，及时发现和纠正成本费用控制的问题和不足。
四、成本费用内部控制的措施1.成本费用计划与预测制定年度成本费用计划和月度预测，根据企业的经营情况和预期目标，进行成本费用的控制和调整。
2.成本费用授权与批准明确成本费用的授权和审批权限，确保成本费用的决策和支出合理、合规、合同。
3.成本费用核算与记账建立科学完善的成本费用核算和记账制度，确保成本费用的真实性、准确性和完整性。
4.成本费用审核与审计建立成本费用的内部审核和外部审计机制，对成本费用进行专业化审查，发现问题及时纠正。
5.成本费用预警与风险管理建立成本费用的预警机制，及时发现成本费用异常波动和风险，采取相应措施进行管理和控制。
6.成本费用绩效评估与考核建立科学合理的成本费用绩效评估和考核机制，激励员工降低成本费用，提高经济效益。
成本费用核算内部控制制度
成本费用核算内部控制制度概述内部控制制度是指一个公司为维护资产安全和推动业务运作而制定的一系列规章制度。
成本费用核算是企业管理的重中之重，是企业盈利水平的基本组成部分。
因此，设立成本费用核算内部控制制度对于企业保障成本费用的有效管理，增强内部控制，提高企业的竞争力具有重要意义。
成本费用核算的内部控制制度1.成本费用核算的基本流程1.成本费用的核算基础（1）成本费用的确认首先在企业中搜集相关的资料与原始凭证，通过相关的核算方法和核算程序进行成本费用的确认（2）成本费用的分摊对于企业中用于分摊的方法，分别进行详细的说明，分类核算各类项目。
比如人工成本、材料成本、制造费用等。
（3）成本费用的核算确认和分摊后，再具体核算，得到每个产品在每个环节的成本(加工成本、制造成本、销售成本等)，以便把成本作为企业定价的依据。
2.成本计算程序成本计算程序分别包括生产成本计算程序和销售成本计算程序，其中生产成本计算程序主要包括材料成本计算、人工成本、制造费用计算等。
销售成本计算程序主要包括销售成本核算、费用计算等。
3.成本费用核算的控制要点（1）事前控制制定企业流程标准；加强人员配备；限制系统权限；制定操作流程和权限审核制度等。
（2）事中控制建立责任制度；对单据、凭证、报表等内容进行审核；对变更进行严格控制等。
（3）事后控制定期开展财务稽核；建立差异分析体系；制定成本费用核算的分类管理制度等。
2.成本费用核算内控制度实施的重要性1.提高经济效益成本费用核算是企业盈利水平的基本组成部分，而内部控制系统能够减少企业的制度漏洞和缺陷，保障企业财务信息的真实性和准确性，增强企业的竞争力和核心竞争力。
2.防范风险通过内部控制制度实施，可以减少内部贪污、盗窃和误操作等风险的发生，保护企业的资产安全。
3.提高管理水平成本费用核算内部控制制度的建立和实施不仅适用于成本费用核算领域，也涉及了企业的人员配备、部门职责划分、工作流程等多个层面，这些变化为企业提供了优秀的管理思想和操作模式，使企业整体管理水平不断提高。
成本和费用管理规章制度
成本和费用管理规章制度一、总则为加强公司成本和费用管理工作，提高经济效益，规范支出管理行为，根据公司经济管理的需要，制定本规章。
二、管理范围本规章适用于公司所有部门及全体员工，在公司各项支出管理活动中必须严格遵守该规章。
三、成本和费用的定义1. 成本是指生产产品或提供服务所需要的支出，包括直接成本和间接成本。
2. 费用是指企业在生产经营过程中的各种花费，主要包括管理费用、销售费用、财务费用等。
四、成本管理1. 成本核算各部门要按照公司财务制度和规定进行成本核算，严格遵守成本核算的程序和要求，确保成本核算真实、准确、合理。
2. 成本控制各部门要根据年度预算和任务指标，制定相应的成本控制措施，确保生产成本和管理成本在预算范围内，对超支的成本要及时进行分析和处理。
3. 成本分析各部门要根据实际情况进行成本分析，找出成本控制不合理的地方，制定相应措施进行改进，在保证产品质量的前提下，降低生产成本。
五、费用管理1. 费用预算各部门要根据年度经营计划制定相应的费用预算，明确各项费用支出的计划和限额，确保各项费用在预算范围内。
2. 费用审批各部门对于需要支出的费用必须按照公司相关规定，经过相应的审批程序才能付款，未经审批不得擅自支出费用。
3. 费用监控各部门负责人要对费用支出情况进行定期监控，及时了解各项费用是否超支，如有超支情况要及时研究原因，并制定措施加以解决。
4. 费用分析各部门要对费用支出情况进行分析，找出费用过高或者不合理的地方，制定相应的改进措施，降低费用支出，提高经济效益。
六、违规处理对于违反本规章的行为，将按照公司相应的规定进行处理，包括但不限于口头警告、书面警告、记过、降级、辞退等处理措施，情节严重的将追究法律责任。
七、其他1. 公司财务部门要加强对成本和费用管理工作的监督和检查，确保各项管理规定的执行情况。
2. 公司各级部门要加强对员工的培训和宣传工作，提高员工的成本和费用管理意识，确保各项管理规定的贯彻执行。
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【精编_推荐】成本费用内控管理规定成本费用内控管理规定目录第1章企业成本费用的构成51．1 人力资源成本51．1．1 人力资源成本构成分析方案51．1．2 人力资源成本预算管理制度9 1．2 生产成本131．2．1 生产成本管理控制制度131．2．2 生产成本核算管理办法20 1．3 采购成本构成分析方案281．4 物流成本构成分析方案301．5 质量成本构成分析方案341．6 销售费用361．6．1 销售费用构成分析方案361．6．2 销售费用管理控制办法39 1．7 管理费用471．7．1 管理费用构成分析方案471．7．2 管理费用支出审批规定50 1．8 财务费用构成分析方案52第2章人力资源成本费用控制532．1 取得成本532．1．1 招聘成本控制方案542．1．2 人才测评费用预算流程622．2 开发成本622．2．1 培训费用管理控制办法622．2．2 员工教育经费使用规定70 2．3 使用成本732．3．1 员工加班费用管控办法732．3．2 员工福利费用控制办法77第3章生产成本费用控制813．1 直接材料成本813．1．1 材料消耗定额管理流程813．1．2 原材料消耗控制方案823．2劳动定员定额管理办法863．3 生产用水节约管理办法903．4 保护用品管控制度93第4章采购成本费用控制1004．1 订购成本1004．1．1 采购询价控制流程1004．1．2 订购成本控制方案1014．2 存货持有成本控制方案111第5章物流成本费用控制1165．1 运输成本1165．1．1 物流行业运输成本控制方案1165．1．2 销售企业运输费用管理规范1205．2 装卸工作控制流程124第6章质量成本费用控制1246．1 质量培训费控制方案1246．2 废品损失费控制方案1316．3 修费控制方案133第7章销售费用控制1357．1 销售人员薪资控制方案1357．2 业务费用1377．2．1 销售人员差旅费控制制度1377．2．2 销售业务招待费控制办法143 7．3 广告费用控制管理规定1457．4 公关礼品管理控制办法150第8章管理费用控制1518．1 办公费支出控制方案1518．2 招待费管控实施办法1568．3 通信费管控实施办法1618．4 差旅费报销控制细则1658．5 工会经费控制办法1698．6 绿化环境维护管理规定171第9章财务费用控制1729．1 利息支出控制方案172第1章企业成本费用的构成1．1人力资源成本1．1．1人力资源成本构成分析方案方案名称,人力资源成本构成分析方案,受控状态,,,编号,执行部门,,监督部门,,考证部门,一、人力资源成本的定义所谓企业人力资源成本（以下简称为HR成本），是指为了获得日常经营管理所需的人力资源，并于使用过程中及人员离职后所产生的所有费用支出，具体包括招聘、录用、培训、使用、管理、医疗、保健和福利等各项费用。
二、人力资源成本的构成根据人员从进入企业到离开企业整个过程中所发生的人力资源工作事项，可将HR成本分为取得成本、开发成本、使用成本与离职成本四个方面，具体明细如表1-1所示。
表1-1HR成本一览表一级科目,二级科目,三级科目人力资源成本,1．取得成本,（1）招聘成本,,（2）选择成本,,（3）录用成本,,（4）安置成本,2．开发成本,（1）岗前培训成本,,（2）岗位培训成本,,（3）脱产培训成本,3．使用成本,（1）维持成本,,（2）奖励成本,,（3）调剂成本,,（4）劳动事故保障成本,,（5）健康保障成本,4．离职成本,（1）离职补偿成本,,（2）离职前低效成本,,（3）空职成本三、人力资源成本各级科目说明（一）取得成本取得成本是指企业在招募和录取员工的过程中发生的成本，主要包括招聘、选择、录用和安置等各个环节所发生的费用。
1．招聘成本，指为吸引和确定企业所需内外人力资源而发生的费用，主要包括招聘人员的直接劳动费用、直接业务费用（如招聘洽谈会议费、差旅费、代理费、广告费、宣传材料费、办公费、水电费等）和间接费用（如行政管理费、临时场地及设备使用费）等。
2．选择成本，指企业为选择合格的员工而发生的费用，包括在各个选拔环节（如初试、面试、心理测试、评论、体检等过程）中发生的一切与决定录取或不录取有关的费用。
3．录用成本，指企业为取得已确定聘任员工的合法使用权而发生的费用，包括录取手续费、调动补偿费、搬迁费等由录用引起的有关费用。
4．安置成本，指企业将被录取的员工安排在某一岗位上的各种行政管理费用，包括录用部门为安置人员所损失的时间成本和录用部门安排人员的劳务费、咨询费等。
（二）开发成本开发成本是指为提高员工的能力、工作效率及综合素质而发生的费用或付出的代价，主要包括岗前培训成本、岗位培训成本和脱产培训成本。
1．岗前培训成本，指企业对上岗前的新员工在思想政治、规章制度、基本知识和基本技能等方面进行培训所发生的费用，具体包括培训者与受培训者的工资、培训者与受培训者离岗的人工损失费用、培训管理费、资料费用和培训设备折旧费用等。
2．岗位培训成本，指企业为使员工达到岗位要求而对其进行培训所发生的费用，包括上岗培训成本和岗位再培训成本。
3．脱产培训成本，指企业根据生产和工作的需要，允许员工脱离工作岗位接受短期（一年内）或长期（一年以上）培训而发生的成本，其目的是为企业培养高层次的管理人员或专门的技术人员。
（三）使用成本使用成本是指企业在使用员工的过程中发生的费用，主要包括工资、奖金、津贴、补贴、社会保险费用、福利费用、劳动保护费用、住房费用、工会费、存档费和残疾人保障金等。
1．维持成本，指企业保持人力资源的劳动力生产和再生产所需要的费用，主要指付出员工的劳动报酬，包括工资、津贴、年终分红等。
2．奖励成本，指企业为了激励员工发挥更大的作用，而对其超额劳动或其他特别贡献所支付的奖金，包括各种超额奖励、创新奖励、建议奖励或其他表彰支出等。
3．调剂成本，指企业为了调剂员工的工作和生活节奏，使其消除疲劳、稳定员工队伍所支出的费用，包括员工疗养费用、文体活动费用、员工定期休假费用、节假日开支费用、改善企业工作环境的费用等。
4．劳动事故保障成本，指员工因工受伤和因工患职业病的时候，企业应该给予员工的经济补偿费用，包括工伤和患职业病的工资、医药费、残废补贴、丧葬费、遗属补贴、缺勤损失、最终补贴等。
5．健康保障成本，指企业承担的因工作以外的原因（如疾病、伤害、生育等）引起员工健康欠佳不能坚持工作而需要给予的经济补偿费用，包括医药费、缺勤工资、产假工资和补贴等。
（四）离职成本离职成本是指企业在员工离职时可能支付给员工的离职津贴、一定时期的生活费、离职交通费等费用，主要包括解聘、辞退费用及因工作暂停而造成的损失等。
1．离职补偿成本，指企业辞退员工或员工自动辞职时，企业所应补偿给员工的费用，包括至离职时间止应付给员工的工资、一次性付给员工的离职金、必要的离职人员安置费用等支出。
2．离职前低效成本，指员工即将离开企业时造成的工作或生产低效率损失的费用。
3．空职成本，指员工离职后职位空缺的损失费用。
某职位出现空缺后可能会使某项工作或任务的完成受到不良影响，从而造成企业的损失。
编制日期,,审核日期,,批准日期,修改标记,,修改处数,,修改日期,1．1．2人力资源成本预算管理制度制度名称,人力资源成本预算管理制度,受控状态,,,编号,执行部门,,监督部门,,考证部门,第1章总则第1条目的为合理安排人力资源管理活动资金，规范人力资源管理活动的费用使用，在遵循企业战略目标和人力资源战略规划目标的前提下，依据公司预算制度，特制定此制度。
第2条预算职责分工1．人力资源部是人力资源成本（以下简称HR成本）预算的主要执行部门及本制度的制定部门。
2．公司预算委员会负责审查、核准HR成本预算，并提出修正意见。
第3条范围HR成本预算的编制、执行与调整均须遵循本制度的相关规定。
第4条工作期间规定人力资源部应于每月28日前编妥下个月的各项HR成本支出预计表，并于次月15日前编妥上月份实际与预计比较的费用比较表，呈总经理核阅后一式三份，一份自存，一份送总经理办公室，一份送财务部。
第5条制定依据1．董事会确定的经营发展规划及人力资源战略规划。
2．历年人力资源管理活动的实际费用情况及本年度预计的内外部变化因素。
第2章HR成本预算的编制第6条HR成本所包含的内容具体如表1-4所示。
表1-4HR成本构成一览表费用项目,费用内容构成工资成本,基本工资、奖金、津贴、职务工资、加班工资、补贴福利与保险费用,福利费、员工教育经费、住房公积金、养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险等招聘,招聘广告费、招聘会会务费、高校奖学金人才测评,测评费培训,教材费、讲师劳务费、培训费、差旅费调研,专题研究会议费、协会会员费辞退,补偿费劳动纠纷,法律咨询费办公业务,办公用品与设备费残疾人安置,残疾人就业保证金薪酬水平市场调查,调研费第7条HR成本预算编制流程如图1-1所示。
图1-1HR成本预算编制流程示意图第8条人力资源部在制定预算时，应考虑各项可能变化的因素，留出预备费，以备发生预算外支出。
第9条人力资源部做好年度预算后，编制《年度预算书》，并于三个工作日内上报预算委员会进行核准、审批。
第3章HR成本预算的执行与控制第10条HR成本预算的执行1．人力资源部在收到预算委员会批复的年度预算后，应按照计划实施。
2．人力资源部应建立全面预算管理簿，按时填写《预算执行表》，按预算项目详细记录预算额、实际发生额、差异额、累计预算额、累计实际发生额和累计差异额。
第11条HR成本预算执行控制1．在预算管理过程中，对预算内的项目由总经理、人力资源部经理进行控制，预算委员会、财务部进行监督，预算外支出由总经理和财务部经理直接控制。
2．下达的预算目标是与业绩考核挂钩的硬性指标，一般来说不得超出预算。
根据预算执行的情况对责任人进行奖惩。
3．费用预算如遇特殊情况确需突破时，必须提出申请，说明原因，经财务部经理及总经理的核准后纳入预算外支出。
如支出金额超过预备费，必须由预算委员会审核批准。
4．若HR成本的预算有剩余，可以跨月转入使用，但不能跨年度。
5．预算执行中由于市场变化或其他特殊原因（如已制定的预算缺乏科学性或欠准确、国家政策出现变化等）时，要及时对预算进行修正。
第4章HR成本预算修正的权限与程序第12条预算的修正权属于预算委员会和公司董事会。
第13条当遇到特殊情况需要修正预算时，人力资源部必须提出《预算修正分析报告》，详细说明修正原因以及针对今后发展趋势的预测，提交预算委员会审核并报董事会批准，然后执行。
第5章HR成本预算的考核与激励第14条HR成本预算考核对象与作用HR成本预算考核主要是对预算执行者的考核评价。