内部控制评价工作底稿_13存货管理
内控评价工作底稿示例
内控评价工作底稿示例一、引言内控评价是企业内部控制体系建设与实施的重要环节，对于保障企业利益和促进持续发展具有重要意义。
本次内控评价旨在评估企业内部控制体系的有效性和风险管理水平，以提供有关改进和加强内控的建议和意见。
二、评价范围和目标本次内控评价的范围涵盖企业财务、经营、信息技术、合规等各个方面的内部控制。
评价目标是评估内控体系的完整性、有效性和风险管理水平，并发现存在的问题和改进的机会。
三、评价方法1.文件审查：对企业的相关文件，如制度、标准操作程序、合同等进行审查，了解内部控制体系的建立和执行情况。
2.口头询问：通过面谈企业相关人员，了解内部控制的执行情况、存在的问题和改进的意见。
3.现场观察：对企业各个部门、岗位的工作现场进行观察，了解内部控制的执行情况和存在的问题。
4.数据采集和分析：通过对企业的数据进行采集和分析，评估内部控制的有效性和风险管理水平。
四、评价结果1.内部控制完整性评估结果：根据文件审查和现场观察，企业整体内部控制完整性较好。
制度和流程较为完善，但存在一些细节缺失的情况。
2.内部控制有效性评估结果：根据文件审查、口头询问和现场观察，企业内部控制的有效性不尽如人意。
存在一些制度执行不到位、操作的一致性不高等问题。
3.风险管理水平评估结果：根据文件审查、口头询问和数据分析，企业的风险管理水平较低。
对一些重要风险的管控措施不到位，风险防范意识不足。
五、问题和改进建议1.完善制度和流程：针对内部控制体系中存在的细节缺失问题，建议企业对制度和流程进行完善，并确保执行到位。
2.加强制度执行：对于存在制度执行不到位、操作不一致等问题，建议加强对制度的执行监督和培训，提高员工的遵守意识和技能。
3.提升风险管理水平：对于风险管理水平低的问题，建议企业制定有效的风险管理策略和控制措施，加强风险的预防和应对能力。
六、总结通过本次内部控制评价，发现了企业内部控制体系中的问题和改进的机会。
建议企业根据评价结果，加强内部控制的建设和改进，提高内部控制体系的有效性和风险管理水平，以保障企业的利益和促进持续发展。
内部控制自我评价工作底稿
内部控制自我评价工作底稿一、背景介绍在企业或组织中，内部控制是保障资产安全、防范风险、提升管理效率的重要工作。
作为负责内部控制的相关工作人员，我根据公司内部控制框架的要求，对内部控制进行了自我评价，并将评价结果整理成以下的工作底稿。
二、各个环节的自我评价及改进措施1.控制目标设定在此环节，我评价了制定的内部控制目标是否与公司战略目标相一致，是否符合法律法规和业内规范，以及是否能满足业务运作的需要。
同时，我发现以下问题：（1）部分控制目标与公司战略目标不一致，需要与相关部门进行沟通和调整；（2）部分控制目标未能考虑到最新出台的法律法规和业内规范，需要进行更新；（3）部分控制目标仅仅是抽象的描述，没有具体的操作指引，需要进一步细化。
改进措施：（1）与相关部门进行沟通，确保控制目标与公司战略目标一致；（2）定期关注法律法规和业内规范的更新，及时更新控制目标；（3）制定具体的操作指引，确保控制目标的具体可操作性。
2.管理责任在此环节，我评价了各个层级的管理人员对内部控制的关注程度和实施情况。
我发现以下问题：（1）部分管理人员对内部控制的重要性认识不足，需要加强宣传教育；（2）部分管理人员在实施内部控制时存在操作不规范的情况，需要加强培训和监督。
改进措施：（1）加强对内部控制的宣传教育，提升管理人员对内部控制的认识；（2）制定培训计划，并对管理人员进行培训，确保他们了解内部控制的操作规范；（3）建立监督机制，对管理人员的内部控制工作进行监督和检查。
3.风险评估在此环节，我评价了公司对风险的识别、评估和应对措施的情况。
我发现以下问题：（1）部分风险识别工作不够全面细致，需要加强风险识别工作的深度和广度；（2）部分风险评估结果没有得到有效的应对措施，需要加强风险应对工作的跟进。
改进措施：（1）制定风险识别工作的指引和流程，确保风险识别的全面性和细致性；（2）建立风险应对的跟进机制，确保风险评估结果得到及时的应对措施。
内部控制评价报告工作底稿
XX股份有限公司20XX年度内部控制评价报告董事会全体成员保证本报告内容真实、准确和完整，没有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏。
XX股份有限公司全体股东：XX公司董事会（以下简称“董事会”）对建立和维护充分的财务报告相关内部控制制度负责。
财务报告相关内部控制的目标是保证财务报告信息真实完整和可靠、防范重大错报风险。
由于内部控制存在固有局限性，因此仅能对上述目标提供合理保证。
董事会已按照《企业内部控制基本规范》要求对财务报告相关内部控制进行了评价，并认为其在XXXX年XX月XX日（基准日）有效[或在以下方面存在重大缺陷：对重大缺陷的说明。
公司已对该缺陷采取（或拟对该缺陷采取）如下整改措施：整改措施]。
我公司聘请的[会计师事务所名称]已对公司财务报告相关内部控制有效性进行了审计，出具了[审计意见]。
我公司在内部控制自我评价过程中关注到的与非财务报告相关的内部控制缺陷情况包括[具体缺陷情况]。
董事长：（签名）XX股份有限公司[日期]上市公司董事关于《董事会关于公司内部控制的自我评估报告》审议的工作底稿董事对公司内部控制的自我评估应完成工作底稿，形成评估依据。
公司董事会秘书至少应于董事会审议公司年度报告会议通知发出时，将本底稿交给各董事。
该底稿应由董事亲笔填写。
公司应为董事填写工作底稿有关内容提供便利。
董事在审议内部控制自我评估报告之前，应至少关注以下内容并形成工作底稿：公司是否已经建立内部控制制度并形成书面文件？是□ 否□检查监督部门设置情况公司是否已确定一个或多个专门职能部门（以下简称“检查监督部门”）负责内部控制的日常检查监督工作？是□ 否□如是，请说明该部门名称。
如已确定检查监督部门，公司是否根据相关规定以及公司情况配备专门的内部控制检查监督人员？是□ 否□如是，请说明配备人数。
检查监督部门负责人的任免由谁决定？检查监督部门报告情况检查监督部门是否定期直接向董事会或其下设审计委员会等专业委员会报告内部控制检查监督工作情况。
年度内部控制评价工作底稿
年度内部控制评价工作底稿随着企业经营环境的复杂多变，内部控制评价工作在企业管理中扮演着至关重要的角色。
年度内部控制评价工作底稿是对企业内部控制体系进行全面评估和检验的重要依据，本文将对年度内部控制评价工作底稿进行详细介绍。
一、背景介绍企业内部控制是指为实现企业目标，保护企业财产安全，规范企业经营行为，提高经营效率，确保财务报告的可靠性而制定并实施的一系列管理制度和措施。
内部控制评价工作是对企业内部控制体系的有效性和合规性进行评估和监督的工作，以发现和解决内部控制存在的问题，提升企业管理水平。
二、年度内部控制评价工作底稿的编制目的年度内部控制评价工作底稿的编制目的是为了全面记录企业内部控制评价的过程和结果，为企业管理层和审计机构提供可靠的评价依据。
底稿的编制应以全面、客观、公正、准确、可靠为原则，确保评价工作的科学性和可操作性。
三、年度内部控制评价工作底稿的内容1. 评价范围：明确评价的范围和对象，包括内部控制的各个方面，如财务管理、风险管理、合规管理等。
2. 评价目标：明确评价的目标，包括评估内部控制体系的有效性、合规性，发现存在的问题和风险，并提出改进建议。
3. 评价方法：详细描述评价所采用的方法和步骤，如问卷调查、现场检查、数据分析等，确保评价工作的科学性和可操作性。
4. 评价结果：准确记录评价结果，包括内部控制的优点和不足，存在的问题和风险，以及对应的改进建议。
5. 评价报告：编制评价报告，对评价结果进行汇总和分析，向企业管理层和审计机构提供评价结论和建议。
四、年度内部控制评价工作底稿的编制过程1. 确定评价目标和范围：根据企业的特点和需求，明确评价的目标和范围，确定评价的重点和重要领域。
2. 收集评价材料：收集和整理与评价相关的材料和信息，包括政策文件、制度规定、财务报表等。
3. 进行评价工作：根据评价方法和步骤，进行评价工作，包括问卷调查、现场检查、数据分析等。
4. 归纳总结评价结果：根据评价工作的结果，归纳总结评价结果，明确内部控制的优点和不足，存在的问题和风险。
内控评价底稿全套
内控评价底稿全套内控评价底稿全套是指企业内部审计部门在进行内部控制评价工作时所使用的全部文件和资料。
这套底稿包括了企业内部控制评价的各个环节，从内部控制评价的计划、流程、实施、监督以及报告等方面进行了详细的说明和规定。
企业内部控制评价是企业内部审计部门对企业内部控制的评价和检查，旨在确保企业内部控制体系的有效性和完整性。
这项工作对于企业的长期发展具有重要的意义。
内控评价底稿全套包括以下内容：一、内部控制评价计划内部控制评价计划是企业内部控制评价的起点。
该计划包括了内部控制评价的目的、范围、时间、人员及资源配置等方面的详细规划。
企业内部审计部门必须在内部控制评价计划中列出详细的评价内容和流程，以便于评价工作的顺利实施。
二、内部控制评价流程内部控制评价流程是企业内部控制评价的核心内容。
该流程包括了内部控制评价的各个环节，如内部控制的自我评估、内部控制的检查和测试、内部控制的优化和改进等。
企业内部审计部门需制定详细的内部控制评价流程，确保整个过程的严密性和科学性。
三、内部控制评价实施内部控制评价实施是企业内部控制评价的关键环节。
在实施过程中，企业内部审计部门需要对内部控制制度进行全面的检查和测试，以确保内部控制制度的有效性和完整性。
同时，需要对内部控制中存在的问题和隐患进行深入分析和研究，为下一步的优化和改进提供参考依据。
四、内部控制评价监督内部控制评价监督是确保内部控制评价工作顺利进行的重要手段。
企业内部审计部门需要对评价工作进行全面的监督，包括对评价人员的培训和指导、对评价结果的审核和确认等。
同时，需要对内部控制评价过程中存在的问题和不足进行及时的纠正和改进，以确保评价工作的质量和可靠性。
五、内部控制评价报告内部控制评价报告是企业内部控制评价工作的最终成果。
该报告需要对内部控制评价的结果进行详细的说明和分析，包括评价结果的合理性和有效性等。
同时，还需要提出改进和优化的建议和方案，为企业内部控制工作的长期发展提供参考依据。
内部控制五要素评价底稿
内部控制五要素评价底稿内部控制是指一个企业为了实现其目标，保证资产安全、业务运作有效和财务报告准确，而采用的一系列内部控制措施。
内部控制五要素评价底稿是评估企业内部控制效果的工具，可以用于识别弱点和提供改进建议。
本文会对内部控制五要素评价底稿进行详细阐述。
控制环境是指企业内部文化和价值观对内部控制的影响，包括领导层的承诺、道德标准、风险意识等。
评价底稿需要调查企业的领导层对内部控制的态度和理解程度，查看是否有明确的内部控制政策和制度。
此外，还需考察企业的员工教育和培训计划，以及员工对内部控制重要性的认知程度。
风险评估是指对企业面临的内部和外部风险进行识别和评估。
评价底稿需要检查企业的风险管理体系，包括风险识别、评估和控制的制度和程序。
同时，还需要评估企业对不同风险的应对措施和控制效果。
控制活动是指企业为实现内部控制目标而采取的具体操作措施。
评价底稿需要检查企业的控制活动制度和程序，包括审批流程、分工和职责制度以及控制措施的有效性。
还需要评估企业的内部审计和风险管理部门的工作质量和有效性。
信息与沟通是指企业内部信息的传递和交流方式。
评价底稿需要检查企业的信息系统和流程是否能够保证信息的准确、及时和完整。
此外，还需要评估企业内部沟通的效果，包括信息的沟通路径和机制，以及沟通的透明度和有效性。
监控活动是指企业对内部控制的监督和评估机制。
评价底稿需要检查企业的内部审计和监控程序是否有效，并对企业的内控自查和外部审计进行评估。
此外，还需要评估企业监控活动的频率和深度，以及对异常情况和风险的响应措施。
综上所述，内部控制五要素评价底稿是评估企业内部控制效果的工具，通过对控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监控活动五个要素的评估，识别和改进内部控制的弱点。
评价底稿需要详细检查相关的文件、记录和制度，对企业的内部控制进行全面的评估。
这有助于企业进行风险管理和提高经营效益。
公司(单位)层面内部控制评价底稿
公司（单位）层面内部控制评价底稿一、内部控制环境内部控制环境是公司（单位）层面内部控制的基础，包括组织架构、发展战略、人力资源、社会责任和企业文化等。
在评价内部控制环境时，应重点关注公司（单位）治理结构是否完善，机构设置和权责分配是否合理，员工素质和培训是否到位，以及企业文化建设等方面。
二、风险评估风险评估是公司（单位）层面内部控制的重要环节，目的是及时识别、分析和管理各类风险。
在评价风险评估时，应关注公司（单位）是否建立完善的风险评估机制，风险识别、分析和应对措施是否得当，以及风险控制效果如何等方面。
三、控制活动控制活动是公司（单位）层面内部控制的核心，包括预防性控制和发现性控制。
在评价控制活动时，应关注公司（单位）是否根据风险评估结果，采取相应的控制措施，保障各项业务活动的合法合规和资产安全完整。
四、信息与沟通信息与沟通是公司（单位）层面内部控制的重要支撑，目的是确保信息的及时、准确和完整传递。
在评价信息与沟通时，应关注公司（单位）内部信息的收集、处理和传递程序是否规范，信息质量是否得到保障，以及内外信息沟通是否畅通等方面。
五、内部监督内部监督是公司（单位）层面内部控制的保障，目的是对内部控制的执行情况进行监督和检查。
在评价内部监督时，应关注公司（单位）内部审计机构的设置和职能是否健全，内部监督的程序和方法是否科学合理，以及监督结果的处理和改进措施是否得当等方面。
六、制度体系制度体系是公司（单位）层面内部控制的重要组成部分，目的是规范公司的管理行为和业务操作。
在评价制度体系时，应关注公司（单位）各项规章制度是否健全完整，制度执行是否严格到位，以及制度更新和完善是否及时等方面。
七、业务层面评价业务层面评价是对公司（单位）具体业务活动的内部控制进行评价，包括资金活动、采购业务、资产管理、销售业务、研究与开发、工程项目等。
在评价业务层面内部控制时，应关注各项业务活动的内部控制措施是否健全有效，关键环节的风险控制是否到位，以及业务执行过程中出现的缺陷和问题是否及时处理和整改等方面。
内部控制评价工作底稿模板2
内部控制评价工作底稿模板2内部控制评价工作底稿模板2一、评价目标和范围（1）评价目标：本次评价旨在验证公司内部控制的设计和操作是否符合相关法律法规、公司要求以及国际财务报告准则的要求，以发现存在的问题并提供改进建议。
（2）评价范围：本次评价主要关注公司财务相关流程，包括资金管理、采购管理、销售管理、收款管理和报销管理等环节。
二、评价方法和工作程序（1）评价方法：通过文件查阅、会议交流、现场检查和抽样测试等方法进行评价。
（2）工作程序：1.确认评价目标和范围，制定工作计划。
2.收集公司内部控制的相关文件和资料，包括制度文件、流程图、操作手册等。
3.对内部控制文件进行审核，确认其是否与法律法规和公司要求相符。
4.利用会议交流方式，与相关部门负责人和员工沟通，了解内部控制的操作情况。
5.现场检查重点环节，例如现金库存和固定资产等，验证其是否按规定进行操作。
6.针对重点环节进行抽样测试，检查其操作的准确性和合规性。
7.分析评价结果，发现问题并提出改进建议。
8.撰写评价报告，并与相关部门负责人进行交流，征求他们的意见和建议。
9.修改评价报告，形成最终版本。
三、评价内容和要点（1）内部控制文档的审核1.确认内部控制文件的制定和修订程序。
2.验证内部控制文件是否包含了必要的内容，例如审批流程、职责分离、授权规定等。
3.检查内部控制文件的执行情况，是否存在未按规定执行的情况。
（2）内部控制操作的调查和测试1.了解部门间协调配合的情况，确认职责分工和权限设置是否合理。
2.验证现场操作和记录是否符合内部控制的要求，例如发票核对、凭证记录等。
3.验证资金流动的准确性和合规性，例如现金的开支和收入是否符合报销规定。
4.针对抽样测试的结果进行分析，是否存在操作不当或者违规的情况。
5.监督和检查内部控制工作的开展情况，是否存在监督不严或者失职的情况。
（3）评价结果的分析和建议1.分析评价结果，发现问题和不足之处。
2.提出改进建议，明确改进措施和责任人。
内部控制工作底稿-生产与仓储循环了解底稿
生产与仓储循环了解内部控制导引表被审计单位：索引号： SCL 项目：财务报表截止日/期间：编制：复核：日期：日期：了解本循环内部控制的工作包括：1．了解被审计单位生产与仓储循环与财务报告相关的内部控制的设计，并记录获得的了解。
2．针对生产与仓储循环的控制目标，记录相关的控制活动，以及受该控制活动影响的交易和账户余额及其认定。
3．执行穿行测试，证实对交易流程和相关控制的了解，并确定相关控制是否得到执行。
4．记录在了解和评价生产与仓储循环的控制设计和执行过程中识别的风险，以及拟采取的应对措施。
了解本循环内部控制，形成下列审计工作底稿：1．SCL - 1：了解内部控制汇总表2．SCL – 2：了解内部控制设计——控制流程3．SCL – 3：评价内部控制设计——控制目标及控制活动4．SCL – 4：确定控制是否得到执行（穿行测试）编制说明：1．在了解控制的设计并确定其是否得到执行时，应当使用询问、观察和检查程序，并记录所获取的信息和审计证据来源。
2．如果拟利用以前审计获取的有关控制运行有效性的审计证据，应当考虑被审计单位的业务流程和相关控制自上次测试后是否发生重大变化。
3．审计工作底稿用以记录下列内容：（1）SCL - 1：汇总对本循环内部控制了解的主要内容和结论；（2）SCL - 2：记录通过询问、观察和检查程序了解到的本循环涉及的重要交易的控制流程；（3）SCL - 3：记录与实现控制目标相关并计划执行穿行测试的控制活动；（4）SCL - 4：记录穿行测试的过程和结论。
生产与仓储循环了解内部控制汇总表被审计单位：索引号： SCL-1 项目：财务报表截止日/期间：编制：复核：日期：日期：1．受本循环影响的相关交易和账户余额：存货、主营业务成本[注：（1）此处仅列示主要交易和账户余额，注册会计师应当根据被审计单位的实际情况确定受本循环影响的交易和账户余额。
（2）现金、银行存款等货币资金账户余额受多个业务循环的影响，不能完全归属于任何单一的业务循环。
企业内部控制评价工作底稿
企业内部控制评价工作底稿企业内部控制评价工作底稿是企业进行内部控制评价过程中的重要文件，它详细记录了评价工作的过程、方法和结果。
通过编制工作底稿，企业可以系统地收集、整理和分析内部控制相关信息，为管理层提供决策支持，并为改进内部控制提供依据。
企业内部控制评价工作底稿通常包括以下内容：1.评价目标：明确内部控制评价的目的和范围，确保评价工作有针对性地进行。
2.评价方法：说明评价过程中采用的方法、工具和手段，如问卷调查、访谈、穿行测试等。
3.评价标准：依据国家法律法规、行业规范和企业内部制度，制定内部控制评价的标准和依据。
4.内部控制描述：详细描述企业的内部控制体系，包括组织结构、职责分工、业务流程、风险控制等方面。
5.缺陷识别：在评价过程中发现内部控制存在的缺陷和问题，进行记录和分类。
6.风险评估：对内部控制缺陷进行风险评估，分析其对企业运营和财务报告的影响程度。
7.改进建议：针对内部控制缺陷和风险，提出具体的改进建议和实施措施。
8.评价结论：根据评价结果，给出内部控制评价的整体结论和建议。
在编制企业内部控制评价工作底稿时，需要注意以下几点：1.完整性：确保工作底稿内容完整，涵盖评价工作的各个方面和环节。
2.准确性：对工作底稿中的数据和信息进行核实，确保其真实可靠。
3.清晰性：使用简洁明了的语言和图表，使工作底稿易于理解和使用。
4.可追溯性：对评价过程中的重要步骤和依据进行记录，方便后续追溯和验证。
5.保密性：对涉及企业敏感信息的内容进行保密处理，确保信息安全。
总之，企业内部控制评价工作底稿是内部控制评价工作的重要组成部分，它有助于企业系统地开展内部控制评价工作，发现和解决内部控制存在的问题，提高内部控制的有效性和效率。
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C-13.3.1
C-13.3.2 C-13.3.3 入库管理
本条标准适用于贸易型公司： 使用第三方仓储服务时，应向外部仓储单位取 得详细记载货物全部信息的有效书面到货确认 等相关单据，货权凭证上所有权人应为控货单 位名称或货主单位名称。 “控货单位”，指公司具体执行控货工作，承担 货物安全责任的各部门和下属单位。控货单位 原则上为专业物流单位（如口岸公司），也可 是公司授权控货的下属单位（如分销公司）。 每个仓储单位选用时均须落实对应的控货单 位，保证控货责任和措施到位。“货主单位”， 指针货对物仓的储所物有流者类。公司，货权凭证等入库相关文 件或单据应由控货单位人员或被授权人员交送 至公司仓储物流相关部门，不得由客户或其他 非授权人员转交。
C-13.2.4
物流运输管 理
C-13.2.5
本条标准适用于贸易型公司: 针对公司的直发货业务，供应商应按照合同约 定或发货指令的要求将货物发往指定仓库，准 确填写收货单位及收货联系人，不得填写客户 人员为收货联系人。
对于未实际控制的在途货物，应根据合同约定 安排运输和保障事宜，如需要自行负责运输和 保险的，应妥善办理运输和保险事宜，保障在 途物资安全。
本地化控制现状描述
控制手段
C-13.2.1
公司使用的任何外部仓储单位均必须经资质认 证合格，不得使用未经认证或认证不合格的外 部仓储单位。仓储物流相关部门应根据搜集备 选仓库和货代方的基本情况对其进行风险评估 和评级，并按有关要求备案或上报主管部门。 严格按照规定的程序和标准选择外部仓储单位 和新增货代，尽量避免选择兼营贸易或从事质 押等业务，及客户指定、自有或有实质控制权 的仓库等。
本条标准适用于生产型公司和房地产业务公 司： 处于生产过程中的在产品以及处于施工过程中 的房屋建筑物均应指定专门人员负责其安全。
属于易爆、易燃、易腐蚀、高污染等危险品的 存货要按照其特性单独进行保管，对代管、代 销、暂存、受托加工的存货，应单独存放和记 录。
C-13.4.4
对于第三方仓储，控货单位应加强监管，切实 保障货物安全，可要求外部仓储单位划分独立 库存区域，增加巡库、盘库频率，或加派驻库 人员等，对于发现的问题应及时处理或上报控 货主管单位。驻库管理人员原则上应定期轮换 。
仓库应依据实际出入库信息记录库存实物账， 控货单位应设立库存台账并与仓库实物账保持 一致，台账与实物账需保证账实相符；并由财 务部定期（至少每月一次）与控货单位及仓库 对存货入库进行核对，保证财务账与库存台账 及实物账的一致性。
应建立实物或其他辅助性控制措施，对于进入 自有仓库的人员应办理进出登记手续，未经授 权人员不得接触存货，保证存货的安全。
C-13.2.6
应选择实力强、信誉好的保险公司对在途货物 进行承保。委托代理公司安排保险的，应签订 相关协议，并及时向其取得保险单据。
ห้องสมุดไป่ตู้
C-13.2.7
C-13.2.8 C-13.2.9
若需要委托运输时，应委托符合公司评价标准 的运输单位实施，货交承运人时，要求承运人 选择合理的运输方式和提供恰当的运输工具， 同时务必向其取得合理、规范的运输单据。货 到后，应要求承运人及时准确的将货物移交给 收货人，并要求承运人取得收货人出具的载有 详细信息的收货确认单据，禁止由客户代办运 输。 物流过程中发生的各种费用，如运费、仓储费 、口岸代理费、装卸费、商检费、包装费、保 险费等，按照公司相关申请、审批制度、流程 办理。
建立存货管理岗位责任制，明确内部存货管理 部门和岗位的职责权限。
C-13.1.3
本条标准适用于贸易型公司： 仓储物流部门主管领导原则上不能由业务部门 领导兼任，严禁采购、销售等业务部门未经授 权执行仓储物流部门职责。
C-13.1.4 总体控制
应按照货物采购、仓储物流、货物销售、财务 管理等环节，建立不相容岗位，不相容岗位应 互相分离、制约和监督。如下岗位必须分离： •采购申请、采购订单的输入与采购审批、存 货验收； •采购订单的输入与采购审批、存货验收、存 货记录、存货盘点、存货数量及金额调整审 批； • 采购审批与存货记录、会计处理； •采购的具体执行与存货保管、存货记录、存 货盘点； • 采购、制造、保管等工作与会计处理工作； • 存货记录与存货盘点； • 授权审批与具体执行； • 存货的记录与核对。
公司名 称：—— XX公司
业务流程 名称：存 货管理
注：本主 页面D列 至L列， 均由自评 价单位填 写
内部控制标准
子流程 控制编号
控制标准
C-13.1.1 C-13.1.2
设立严格的存货管理制度，包括出入库管理、 安全保管、存货盘点、存货分析、评估减值等 。明确存货发出和领用的审批权限，大批存货 、贵重商品或危险品的发出应当实行特别授权 。
C-13.2.2 C-13.2.3
对仓库和货代的审核通过后，应按照相关规定 与外部仓储单位和货代签订权利和义务明确的 仓储货代协议。原则上应使用范本合同或协 议，如使用非范本协议的，须经公司法律事务 部审核。
对货代和仓库建立动态评价和年审机制，定期 （至少每年一次）进行综合评价，按照评价结 果进行分类管理。对于第三方货代及仓库，仓 储物流相关部门应将评价结果作为是否继续合 作的重要依据，对于仓库和货代方不规范的行 为及时提出整改意见，限期改正，对整改意见 不予配合的应予以重点关注，直至取消合作关 系。对于自有仓库，仓储物流相关部门应将评 价结果作为绩效评价及奖惩措施的重要依据， 依据评价结果对其提出整改意见并及时跟进， 并适时采取适当的惩罚措施。
未使用的原材料、产成品或商品，可以再次利 用的周转材料等应填写红字领料单或入库单， 核对无误后办理退库或入库手续。
C-13.3.4 C-13.3.5 C-13.3.6
C-13.4.1 C-13.4.2 C-13.4.3
对验收合格的存货，应及时将单据交给相关部 门进行相关处理。应及时依据入库单等单据进 行账务处理，正确登记入库存货的数量与金 额，并检查单据真实性和不同单据之间信息一 致性。 对财务结账时货物已到、发票未到的收货，应 暂估入账。待发票到来时，如果出现误差，按 审批权限经相关领导审核同意后，再进行账务 调整。