一张图掌握《审计署关于内部审计工作的规定》

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内部审计工作规范

内部审计工作规范

内部审计工作规范第一章总则第一条为进一步规范内部审计工作,发挥审计监督、评价、建议职能,切实维护单位合法权益,促进公司完善治理、实现发展目标,根据《审计署关于内部审计工作的规定》、中国内部审计协会《内部审计具体准则》,结合实际,制定本工作规范。

第二条制定内部审计工作规范的目的是建立系统内部审计工作统一标准,规范各项审计业务流程,提高审计工作质量,更好发挥内部审计职能,促进煤田地质事业高质量发展。

第三条本工作规范对象为各分公司、子公司。

》第二章审计计划第四条本规范所称审计计划,是指审计部门为了顺利完成年度审计工作目标,达到预期审计目的,对下一个年度审计工作作出的事先安排。

第五条审计计划的制定应发挥好审计工作为局党委、行政各项重大决策部署在全局系统得到有效贯彻落实的监督保障作用。

围绕单位工作重心,突出审计工作重点,合理安排审计资源,防止不必要的重复审计。

审计计划管理主要包括计划的编制、审批、执行、调整、检查等,实行统一领导,分级负责制。

审计处负责管理全局统一组织的审计计划和本级审计计划,指导全集团审计计划管理工作。

各分公司审计部门负责本单位审计计划管理工作。

第六条审计计划的编制与审批步骤:(一)审计部门根据单位经营管理风险、重大项目实施情况、单位基建项目、组织部门经济责任审计委托、领导和上级部门的工作安排等,初步选择审计项目;(二)审计部门从审计目标、审计范围、审计重点三方面初步选择审计项目进行分析,确定备选审计项目,并于每年11月30日之前编制审计计划;((三)审计计划报经单位主要负责人批准后实施,并报上级审计部门备案。

第七条在确定年度审计计划前,应当重点了解下列情况,以评价所要审计项目的风险程度:(一)本单位的发展目标及年度工作重点;(二)严重影响经营活动的法律、法规、政策、计划和合同;(三)内控制度是否有效执行;(四)相关人员的任职能力及近期岗位变动;(五)其他与项目有关的重要情况。

第八条审计计划应当包括下列基本内容:](一)年度审计指导思想及工作目标;(二)审计项目名称和时间安排;(三)审计范围,即审计项目涉及的具体单位、事项和所属期间;(四)审计重点和审计方式,审计方式通常包括就地审计、报送审计、委托审计、授权审计等方式;第九条年度审计计划一经确定,审计部门应确保完成,不得擅自变更。

审计11号令解读

审计11号令解读

审计署令第11号《审计署关于内部审计工作的规定》是中国审计机关对内部审计工作进行管理的重要规定,对内部审计工作的发展和规范具有深远的影响。

以下是对该令的解读:提升内部审计目标:第11号令将内部审计的目标从传统的促进加强经济管理和实现经济目标,提升为完善公司治理,这表明内部审计的职责和作用已经得到了更广泛的认可和应用。

内部审计不仅要关注财务数据的准确性和合规性,还要关注公司治理的有效性和风险管理的能力,帮助企业实现战略目标。

拓宽内部审计范围:第11号令增加了内部控制、风险管理、政策跟踪、战略、资源环境等业务的审计,这表明内部审计的范围已经得到了进一步拓宽。

企业内部审计不仅要关注传统的财务审计,还要关注企业的各个方面,包括业务流程、合规性、风险管理、战略规划和资源利用等。

拓展内部审计职能:第11号令强调了内部审计的咨询和服务职能,要求内部审计机构提供咨询服务,帮助组织改善治理、风险管理和内部控制过程。

这表明内部审计的职能已经从传统的监督和评价转变为更加注重服务和咨询,为企业提供更有价值的管理建议和解决方案。

加强党组织对内部审计的领导:第11号令增加了党组织对内部审计的领导要求,强调国有企业应建立总审计师制度。

这表明党组织对内部审计工作的重视和支持,要求国有企业加强对内部审计工作的领导和管理,确保内部审计工作在企业中得到有效实施和发挥作用。

强化审计发现问题整改:第11号令要求被审计单位对审计发现的问题及时整改,并强调了整改工作的责任主体和时限要求。

这表明审计发现问题整改已经得到了更加严格的监管和管理,要求被审计单位认真对待审计发现问题,及时进行整改,确保整改工作落到实处。

总之,审计署令第11号《审计署关于内部审计工作的规定》的发布实施,对于提升内部审计工作质量、促进企业健康发展具有重要意义。

企业应该认真学习和贯彻该规定,加强内部审计工作的组织领导和制度建设,提高内部审计工作的规范化和专业化水平,充分发挥内部审计在完善公司治理、提升企业价值、防范风险等方面的作用。

审计署关于内部审计工作的规定》(审计署令第11号)

审计署关于内部审计工作的规定》(审计署令第11号)

审计署关于内部审计工作的规定》(审计署令第11号)中华人民共和国审计署令第11号,公布了《审计署关于内部审计工作的规定》,自2018年3月1日起施行。

本规定旨在加强内部审计工作,建立健全内部审计制度,提升内部审计工作质量,充分发挥内部审计作用。

第一章总则为了促进单位完善治理、实现目标,本规定适用于依法属于审计机关审计监督对象的单位的内部审计工作,以及审计机关对单位内部审计工作的业务指导和监督。

内部审计是指对本单位及所属单位财政财务收支、经济活动、内部控制、风险管理实施独立、客观的监督、评价和建议的活动。

单位应当建立健全内部审计制度,明确内部审计工作的领导体制、职责权限、人员配备、经费保障、审计结果运用和责任追究等。

内部审计机构和内部审计人员从事内部审计工作,应当遵守有关法律法规、本规定和内部审计职业规范,做到独立、客观、公正、保密。

不得参与可能影响独立、客观履行审计职责的工作。

第二章内部审计机构和人员管理国家机关、事业单位、社会团体等单位的内部审计机构或者履行内部审计职责的内设机构,应当在本单位党组织、主要负责人的直接领导下开展内部审计工作,向其负责并报告工作。

国有企业内部审计机构或者履行内部审计职责的内设机构应当在企业党组织、董事会(或者主要负责人)直接领导下开展内部审计工作,向其负责并报告工作。

内部审计人员应当具备从事审计工作所需要的专业能力。

单位应当严格内部审计人员录用标准,支持和保障内部审计机构通过多种途径开展继续教育,提高内部审计人员的职业胜任能力。

内部审计机构负责人应当具备审计、会计、经济、法律或者管理等工作背景。

内部审计机构应当根据工作需要,合理配备内部审计人员。

可以根据内部审计工作需要向社会购买审计服务,并对采用的审计结果负责。

本规定规定了审计机关在内部审计工作中的职责和监督职能。

其中包括起草内部审计法规草案、制定规章制度和规划、推动单位建立健全内部审计制度、指导内部审计的统筹安排审计计划和监督职责履行情况等。

2019年初级审计师考试《审计理论与实务》核心考点

2019年初级审计师考试《审计理论与实务》核心考点

2019年初级审计师考试《审计理论与实务》核心考点一、重点分布与复习要点站在考试的角度按照分值的分布情况,我们可以将《审计理论与实务》全书的十七章内容划分为:重点章(应用知识)、一般章(基础知识)、一般章(独立知识)三个层次:考试题型与分值的分布:第1层次重点章,集中在第二部分。

是必须要掌握的知识,每年分值高而且考题以案例题形式为主,涉及到审计实务环节,要求掌握程度最高,要达到应用程度。

但这一部分并不是独立的环节,需要结合一般章中的基础知识进行学习和掌握,所以第2个层次一般章(基础知识)的掌握也是很重要的。

最后,一般章节的独立知识部分可以在会判断的层次上理解记忆。

在冲刺班授课中,第3层次的知识点就不展开讲解了,仅点出知识点。

在复习中的时间需要合理安排,把精力集中在重点章节和重要的知识点上。

二、应试技巧考试时间两个半小时,一共65道题,单选30题每题1分、多选20题每题2分、案例分析题15小题每题2分。

这三种题中,单选题是最简单的,也是做的最快的题型,考生要尽量多得分;多选题难度稍大,多选和错选不得分,少选得0.5分,对于基础知识考查的题目要掌握,对于没有足够把握的题目尽量不要多选,要做到少失分;案例分析题,因为是不定项选择,而且要结合一些会计实务,难度最大,所以需要多花时间仔细推敲。

做题需要注意的问题:(1)一定要认真读懂题干的要求,很多错选可能并不是因为不会,而是没有看清,或没有理解题目中叙述的意思。

(2)对于选项,是否能将选项分为两类,例如很常见的一类题型问什么是实质性审查(测试),只要会区分实质性审查和控制测试就可以选对。

(3)做题时,思考题目的出题点考查点,特别是感觉灵活和有难度的题目,其干扰项是如何设置的。

(4)做模拟题掌握一下时间。

一共2.5小时,总体上时间控制,单选题30分钟至U 40分钟,多选题40分钟至IJ 50分钟,案例分析题1小时左右。

第一部分审计理论与方法一一第一章总论(第2层次)考试分值:3-5分左右。

审计署关于内部审计工作的规定

审计署关于内部审计工作的规定

审计署关于内部审计工作的规定在发展不断提速的社会中,需要使用制度的场合越来越多,制度是要求大家共同遵守的办事规程或行动准则。

什么样的制度才是有效的呢?下面是由作者给大家带来的审计署关于内部审计工作的规定,让我们一起来看看!审计署关于内部审计工作的规定第一条为进一步加强政府投资项目审计工作,规范政府投资项目审计行为,提升政府投资审计质量和成效,充分发挥审计保障国家经济社会健康运行的“免疫系统”功能,根据《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国审计法实施条例》和《中华人民共和国国家审计准则》等有关法律法规,制定本规定。

第二条审计机关对政府投资和以政府投资为主的项目实施的审计和专项审计调查适用本规定。

第三条审计机关依据《中华人民共和国审计法》和《中华人民共和国审计法实施条例》以及本级人民政府规定,确定政府投资项目审计的对象、范围和内容。

第四条审计机关应当根据法律、法规、规章的规定和本级人民政府的要求以及上级审计机关的工作安排,按照全面审计、突出重点、合理安排、确保质量的原则,确定年度政府投资审计项目计划。

各级政府及其发展改革部门审批的政府重点投资项目,应当作为政府投资审计重点。

审计机关按照确定的审计管辖范围开展政府投资项目审计,防止不必要的重复审计。

第五条审计机关对政府重点投资项目以及涉及公共利益和民生的城市基础设施、保障性住房、学校、医院等工程,应当有重点地对其建设和管理情况实施跟踪审计。

第六条审计机关对政府投资项目重点审计以下内容:(一)履行基本建设程序情况;(二)投资控制和资金管理使用情况;(三)项目建设管理情况;(四)有关政策措施执行和规划实施情况;(五)工程质量情况;(六)设备、物资和材料采购情况;(七)土地利用和征地拆迁情况;(八)环境保护情况;(九)工程造价情况;(十)投资绩效情况;(十一)其他需要重点审计的内容。

除重点审计上述内容外,还应当关注项目决策程序是否合规,有无因决策失误和重复建设造成重大损失浪费等问题;应当注重揭示和查处工程建设领域中的重大违法违规问题和经济犯罪线索,促进反腐倡廉建设;应当注重揭示投资管理体制、机制和制度方面的问题。

审计署关于内部审计工作的规定

审计署关于内部审计工作的规定

审计署关于内部审计工作的规定审计署关于内部审计工作的规定为了加强内部审计工作,提高审计质量,保证各项工作的合法性和规范性,特制定以下规定:一、内部审计的目标和任务内部审计的目标是全面了解和评价组织的风险管理、控制和治理过程,提供独立的、客观的和有价值的审计意见和建议,帮助组织持续改进和推动实现目标。

内部审计的任务是根据国家法律法规和相关规章制度,审查、评价和监督组织内部的风险控制、经济效益、内部控制和合规性等方面的情况,向组织管理层和审计委员会提供审计报告和建议。

二、内部审计的基本原则内部审计应遵循以下基本原则:1. 独立性与客观性:内部审计应独立于被审计对象,客观、公正地开展审计工作,不受其他部门的干扰和影响。

2. 保密性:内部审计人员应严守秘密,对于从审计工作中获取的相关信息和资料,保持严格的保密性。

3. 全面性与及时性:内部审计应全面、系统地审查被审计对象的各个方面,及时发现问题并提出建议。

4. 科学性与合规性:内部审计应按照国家法律法规和相关规章制度的要求开展工作,科学运用审计方法和技术,确保审计工作的合规性和有效性。

三、内部审计的组织架构和人员要求1. 内部审计应由具备相关专业知识和经验的审计人员组成,其中应至少包括合格注册会计师或具备相当资格的人员。

2. 内部审计人员应接受专业培训,不断提高专业水平和业务能力,保证工作能力和素质的不断提升。

3. 内部审计人员应服从工作的安排和组织的领导,按照规定完成工作任务,严格遵守职业道德规范。

四、内部审计的工作程序内部审计工作应按照以下程序进行:1. 确定审计对象和目标:根据组织的重要性和风险评估,确定需要审计的对象和审计的目标。

2. 制定审计计划:根据审计目标,制定详细的审计计划,包括审计的时间、范围、方法和程序等。

3. 执行审计工作:按照审计计划,开展审计工作,收集相关证据和资料,进行分析和评估,发现问题并提出建议。

4. 编制审计报告:根据审计工作的结果,编制审计报告,提出审计意见和建议。

新旧《审计署关于内部审计工作的规定》之比较

新旧《审计署关于内部审计工作的规定》之比较

新旧《审计署关于内部审计工作的规定》之比较引自:"新规定"在"旧规定"对内部审计定义的基础上明确了内部审计的监督和评价职能,"新规定"认可了实践中内审机构的设置形式,尤其提到审计委员会这种具有较强独立性的设置形式,并从宏观角度考虑内审单位,扩大了内审范围。

《审计署关于内部审计工作的规定》(以下简称"新规定")于2003年3月4日发布,该规定自2003年5月1日起施行。

而审计署于1995年7月14日发布的《审计署关于内部审计工作的规定》(以下简称"旧规定")同时废止。

"新规定"确定内部审计的职能和目的,加强内部审计机构的独立性及其职责,激励与约束机制并用,推动内部审计的制度化和规范化建设,从而保证内部审计质量,提高内部审计效率,促进组织的自我完善与发展。

一、在内部审计定义方面,"新规定"在"旧规定"对内部审计定义的基础上明确了内部审计的监督和评价职能,内部审计的目的是促进加强经济管理和实施经济目标。

理论界对于内部审计的职能众说纷纭,但监督职能是界内公认的职能,还有服务职能、管理职能和鉴证职能等说法。

"新规定"确定内部审计还具有评价职能。

评价职能包括评定和建议两部分,即通过审核检查,评定本单位及所属单位计划、预算、经营决策、方案是否先进可行,经济活动是否按照既定的决策和目标进行,针对经济效益的好坏及内部控制制度的健全性、有效性等提出意见和建议,促进企业改善经营管理、提高经济效益。

"新规定"要求内审人员开展工作、行使监督权的同时,注重评价职能的行使,内审人员应检查内部控制制度的有效性和有用性,关注决策程序是否规范,运行管理是否到位,进行单位业绩考核和风险评估,以实现内审目标。

二、在内审机构设置形式和内审范围方面,"新规定"规定内部审计机构在本单位主要负责人或权力机构领导下开展工作,也可据需要设立审计委员会,配备总审计师。

审计署关于内部审计工作的若干规定-

审计署关于内部审计工作的若干规定-

审计署关于内部审计工作的若干规定正文:---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 审计署关于内部审计工作的若干规定(一九八五年十二月五日审计署颁发)第一条根据《国务院关于审计工作的暂行规定》第十条,制定本规定。

第二条内部审计是部门、单位加强财政财务监督的重要手段,是国家审计体系的组成部分。

国家行政机关、国营企业事业组织应建立内部审计监督制度,以健全内部控制,严肃财经纪律,改善管理,提高效益。

第三条国务院和县级以上地方政府的各部门,国家的财政金融机构、大中型企业事业组织和基本建设单位,设置独立的内部审计机构;审计业务少的部门和小型企业事业组织,可设置专职内部审计人员(以下均简称内部审计机构)。

第四条内部审计机构依照国家的方针政策、财政经济法规和有关规章制度,在本部门、本单位主要负责人的直接领导下,对本部门(行业)、本单位及所属单位的财政财务收支及其经济效益,进行内部审计监督,独立行使内部审计职权,对本部门、本单位负责并报告工作。

第五条部门的内部审计机构,业务上受同级国家审计机关的指导,并向其报告工作;企业事业组织的内部审计机构,业务上受上级主管部门内部审计机构的指导,并向其报告工作。

第六条内部审计机构的主要任务是:(一)对资金、财产的完整、安全,进行监督检查。

(二)对财务收支计划、经费预算、信贷计划、外汇收支计划和经济合同的执行情况及其经济效益进行审计监督。

(三)对内部控制制度的健全、有效及执行情况进行监督检查。

(四)对会计报表、决算的真实、正确、合规、合法,进行审计并签署意见。

(五)对严重违反财经法纪的行为进行专案审计。

(六)贯彻执行国家审计法规,制定或参与研究制定本单位有关的规章制度。

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一张图掌握《审计署关于内部审计工作的规定》
思维导图是一种很实用的思维工具,不仅是一种表达发散性思维的工具,也非常适用于记忆、思考、总结。

这几年,因为思维导图这种思维工具比较流行,也出现了很多免费的制作思维导图的工具,使用起来非常的方便。

思维导图可以发挥很多作用,归纳起来主要有:一是可以展现结构化思维,二是能够将信息形象化地罗列出来,适合人类的思考习惯,三是可以用来目标分解,四是有利于发散性的思维,五是具有动态性,能够更全面地思考。

基于思维导图的诸多作用,在审计工作中,利用思维导图,能够助力工作成果的提升。

例如,可以利用思维导图进行审计计划或方案的目标分解,还可以利用思维导图进行案例分析,还可以利用思维导图进行审计线索的查找。

2018年1月,审计署下发了《审计署关于内部审计工作的规定》。

下面我们就利用思维导图,牛刀小试,对该规定进行一些分解,以便于大家的理解和记忆。

(一点说明:对于规定的第五章“对内部审计工作的指导和监督”没有放到思维导图中,该思维导图主要提供内部审计人员使用。


延伸阅读:
逐条学习《审计署关于内部审计工作的规定》的心得。

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