XXXX年度企业财务预算报表编制
2023年年度企业财务预算报告(6篇)
随着个人素质的提升，报告使用的频率越来越高，我们在写报告的时候要注意逻辑的合理性。
那么报告应该怎么制定才合适呢？下面我就给大家讲一讲优秀的报告文章怎么写，我们一起来了解一下吧。
年度企业财务预算报告篇一(一)经营预算20xx年度，公司主要财务预算指标：公司预计实现营业收入830,000万元，预计实现利润总额 61,000万元。
(二)投资预算20xx年度，公司预计投资20,000万元，计划建设磷石膏综合利用项目和10万吨硫酸钾项目，其中磷石膏综合利用项目预计投资12,000万元，10万吨硫酸钾项目预计投资8,000万元。
(三)筹资预算20xx年度，资金需求主要为公司正常生产经营和战略发展所需资金，公司预计通过短期借款用于偿还到期债务约8亿元;投资所需资金将根据公司战略、经营情况提交决策机构审议后实施，所需资金在充分利用自有资金、保持合理资产负债率的条件下不排除利用多样性的融资手段。
(四)财务指标预算20xx年公司净利润预计完成48,000万元，每股收益预计实现0.8元。
年度企业财务预算报告篇二根据《xx市市郊农村信用合作联社2023年度工作意见》的相关精神，我社将切实转变经营观念，端正经营方向，服务“三农”，认真贯彻市郊联社“统一核算、分级管理、监督制约、量入为出、分配挂钩、勤俭办社”的财务管理办法，降低核算成本，提高收益。
我社认真制定了全年财务收支计划，并按照收支配比原则，将全年收支计划分解到月，具体措施如下：全年计划利息收入确保150万元，力争235万元，赶超320万元。
已分解到人，针对我社实际情况，要增加利息收入，就必须克服畏难情绪，一是加大力度清收不良贷款，盘活存量，以此增加利息收入;二是严格执行贷款按月(季)结息制度，贷款余额在三万元以上的必须坚持按月结息，确保利息收入均衡增长;三是扩大有效贷款投放，增加黄金客户营销，降低贷款风险，抓好增量贷款利息收入;同时严格执行贷款利率政策规定，严格执行加罚息制度，杜绝降低利率、缓收、减免利息。
财务预算编制方案
财务预算编制方案财务预算编制是企业管理中至关重要的一环，它直接影响着企业的资金运作、经营决策和发展方向。
本文将从不同角度展开，详细介绍财务预算编制的相关内容，以帮助企业制定出科学合理的财务预算。
一、确定目标首先，企业应明确自身的财务目标和经营策略。
通过分析市场环境和竞争态势，明确企业发展的宏观目标，如实现销售额增长、提高利润率等。
同时，也需要考虑企业的长期发展和可持续性，确保财务预算与经营策略相一致。
二、收集数据在制定财务预算之前，企业需要收集大量的数据作为依据。
这些数据包括历史财务报表、销售量和价格、成本结构、市场需求等。
通过收集和分析这些数据，可以更好地评估企业的当前状况和未来潜力，为预算编制提供依据。
三、预测销售额销售额是企业财务预算编制的核心内容之一。
通过市场调研和数据分析，企业可以对未来销售额进行合理预测。
在预测销售额时，除了考虑内外部市场环境的因素，还要结合企业自身的竞争优势和市场定位，进行客观和全面的分析。
四、估计成本在预测销售额之后，企业需要估计相关的成本，包括直接成本（如原材料、劳动力成本等）和间接成本（如管理费用、销售费用等）。
通过成本估计，可以掌握企业的成本结构，并找出节约成本的潜力和改进方向。
五、制定预算计划通过销售额的预测和成本的估算，企业可以制定财务预算计划。
预算计划应包括各项收入、支出和利润的具体数额和时间安排。
同时，还需要制定财务控制指标，如资金回报率、成本控制比例等，以便对预算执行进行监控和评估。
六、优化资金运作财务预算编制还应考虑企业的资金运作方式。
通过预测和计划现金流量，可以掌握企业的资金需求和运作周期，以及采取相应的融资和投资策略。
优化资金运作，可以最大限度地提高资金使用效率，降低财务风险。
七、建立预算执行机制要确保财务预算能够得到有效执行，企业需要建立完善的预算执行机制。
这包括明确责任分工、设立绩效考核体系、加强预算成本控制等。
通过将财务预算与绩效考核相结合，可以激励与预算目标相一致的行为，推动企业的持续改善和创新发展。
年度企业财务预算报告完整
年度企业财务预算报告完整一、概述本报告旨在对我公司未来一年的财务状况进行预测，以供管理层参考和决策。
通过对历史数据和市场环境的分析，我们得出了以下的财务预算。
预算以我公司的财务目标为基础，全面考虑了公司的收入、支出、利润和现金流等核心指标。
二、收入预算我们预计公司的总收入在未来一年将达到X万元，较去年增长X%。
我公司通过增加市场份额、Product A的卖点和新的收入来源等手段，预计可以实现收入的增长。
同时，考虑到市场竞争的激烈程度，我们也对实际收入进行了一定的下调，以保持预算的合理性。
具体收入预算如下：项目预算收入（万元）:-: ::销售A XXXX销售B XXXX销售C XXXX其他收入XXXX总计XXXX三、成本预算我们通过分析和预测，制定了各项成本的预算计划，以保证公司的利润最大化。
以下是公司各项成本的预算：1. 直接成本项目预算（万元）:-: ::原材料XXXX人工成本XXXX物流费XXXX总计XXXX2. 间接成本项目预算（万元）:-: ::办公费XXXX工具设备折旧XXXX宣传费XXXX人力资源费用XXXX总计XXXX3. 其他成本项目预算（万元）:-: ::市场调研XXXX税费XXXX运营费用XXXX总计XXXX四、利润预算根据上述的收入和成本预算，我们得出了公司未来一年的利润预算。
我们预计公司的净利润将达到X万元，利润率为X%。
这也是公司经营和发展的核心指标之一。
利润预算如下：项目预算利润（万元）:-: :-:销售利润XXXX投资收益XXXX总计XXXX五、现金流预算现金流是衡量企业经营能力及经营风险的重要指标之一。
我们对公司未来一年的现金流进行了预测。
具体现金流预算如下：项目预算现金流（万元）:-: ::经营活动现金流XXXX投资活动现金流XXXX筹资活动现金流XXXX总计XXXX六、风险及应对策略尽管我们已经尽力进行了准确的预测，但是市场环境的变化和企业内部的风险仍然存在。
常用的财务预算表编制方法
财务预算内容1.财务预算1内容：三大会计报表2做法：依据业务预算销售、成本、费用、固定资产、资金等和财务假设3步骤：先损益,再资产负债,后4方法：财务只做假设,不做预测1预测销售额,倒推出销售品种及数量;2根据销售品种及数量倒推出相关的生产成本;3按销售额及以前年度比例倒推出销售各项费用;4根据历史情况算出管理费用的金额;5根据上述数据编制预测利润表;6根据利润表及历史数据推算出资产负债表相应科目如通过存货周转率、应收帐款周转率、流动比率、速动比率等7再根据今年公司或老板的经营意图对上述报表进行合理修改;2.资料的搜集在编制财务预算以前,搜集编制财务预算有关的资料;要充分搜集企业内部及外部的历史资料,掌握目前的经营及财务状况以及未来发展趋势等相关资料,并对资料采用时间数列分析及比率分析的方法,研究分析企业对各项资产运作的程度及运转效率,判断有关经济指标及数据的增减变动趋势及相互间的依存关系,测算出可能实现的预算值;3.汇总企业业务方面的预算企业各部门编制的各项业务预算,如销售预算,生产预算,成本费用预算,材料、低值易耗品采购预算,直接人工预算等,是编制财务预算的重要依据;在编制财务预算前,应将汇总的各项业务预算的数据及经济指标,加以整理、分析,经相互勾稽确认后,作为财务预算各表的有关预算数;4.财务预算的编制程序编制财务预算,首先以销售预算的销售收入为起点,以现金流量的平衡为条件,最终通过预算损益表及资产负债表综合反映企业的经营成果及财务状况;财务预算的一系列报表及数据,环环紧扣、相互关联、互相补充,形成了一个完整的体系;二、财务预算表的编制一预算损益表预算损益表综合反映企业在预算期间的收入、成本费用及经营成果的情况;由于整个财务预算是以销售收入为起点,因此,预算损益表中只有确定了销售收入,才能进一步对与销售收入配比的成本费用进行规划和测算;销售收入超过经营成本的部分称为毛利,销售毛利额高低,是企业盈利的关键,企业经营费用、管理费用、财务费用的支出,利润的实现,都依赖于毛利;预算损益表的结构、数据来源及平衡关系如下：项目数据来源：A销售收入销售预算及预测B经营成本成本预算及预测C毛利等于A-BD销售费用销售费用预算及预测E管理费用管理费用预算及预测F财务费用预算现金流量表中“发生筹资费用及偿付利息所支付的现金”G投资收益被投资企业的财务预算或者通过对被投资企业历年经济效益及投资回报的资料分析H利润等于C-D-E-F+GI所得税等于H×税率J净利润等于H-I二预算现金流量表现金流量预算是以经营活动、投资活动、筹资活动产生的现金流入及流出量,反映企业预算期间现金流量的方向、规模和结构;以现金流入、流出的净值反映企业的支付能力和偿债能力;通过编制现金流量预算,合理地安排、处理现金收支及资金调度的业务,保证企业现金正常流转及相对平衡;编制现金流量预算,以企业期初现金的结存额为基点,充分考虑预算期间的现金收入,预计期末的理想现金结存额,确定预算期间的现金支出;相互的关系可用公式表示为：期初现金结存额+预算期间的现金收入-预算期末理想的现金结存余额=预算期间的现金支出1.期初现金结存数据,来源于预算资产负债表货币资金的期初数;2.现金收入由以下三个方面组成 :经营活动、投资活动、筹资活动产生的现金收入;1经营活动产生的现金收入,主要来源于销售商品或提供劳务的现金收入,租金收入,其他与经营活动有关的收入;它等于销售收入及其他经营收入,加、减应收、预收帐款的期末与期初的差额;2投资活动产生的现金收入,主要来源于对外资收到的回报,收回投资,处置固定资产、无形资产和其他长期资产收到的现金;对外投资收到的现金,等于预算损益表的投资收益,加、减 :有关应收、预收帐项的期末与期初的差额;收回投资收到的现金,根据董事会收回投资的决议,预计长期投资、短期投资的减少数,加、减：有关应收、预收帐项的期末与期初的差额;处置固定资产或无形资产收到的现金,等于处置固定资产或无形资产的净收益,加、减有关应收、预收帐项的期末与期初的差额;3筹资活动产生的现金收入,等于吸收权益性投资收到的现金、发行债券收到的现金、借款收到的现金;吸收权益性投资收入的现金,等于增资配股金额,加、减有关应收、预收帐项的期末与期初的差额;借款收到的现金,等于预算期间的现金支出与现金收入不含借款收到的现金净加数及期末与期初货币资金的差额;3.现金支出包括经营活动、投资活动和筹资活动的现金支出;。
年度预算报表编制说明
xxx年度预算报表编制说明一、编制范围本套报表编制范围包括xxx集团各二级企业及其所能控制的全资或控股的子企业（含境外子企业、金融子企业、事业单位、实行法人责任制基建项目等）。
二、编制会计政策本套报表编制会计政策是《企业会计准则》（以下简称新准则）。
三、录入级次及填报方式凡纳入本套报表范围的集团各级子企业都应逐户录入本套报表。
本套报表通过xxx集团预算管理系统由集团直属二级和股份所属集团的三级子公司以合并（或汇总）口径编制上报，下级企业并入其填报，无需单独上报。
对无法使用网络管理系统的单位，可通过“久其通用数据管理平台”（或中国冶金科工集团企业报表处理软件）编制和上报，单机版报表参数由集团下发，不采用国资委预算报表管理软件。
四、报表组成本套报表由封面、xxx财务预算表、xxx投资预算表、xxx资金预算表、xxx薪酬预算表、xxx预算补充表和xxx预算调整表七部分组成。
具体如下：（一）报表封面。
（二）xxx财务预算表：资产负债预算表（xxx财预01表）、利润预算表（xxx财预02表）、工程业务预算表（xxx财预03表）、制造业务预算表（xxx财预04表）、房地产开发业务预算表（xxx 财预05表）、其他业务收入预算表（xxx财预06表）、应收账款预算表（xxx财预07表）、存货预算表（xxx财预08表）、无形资产预算表（xxx财预09表）、经营性投融资项目预算表（xxx财预10表）。
（三）xxx投资预算表：长期股权投资预算表（xxx投预01表）、固定资产投资预算表（xxx投预02表）。
（四）xxx资金预算表：现金流量预算表（xxx资预01表）、现金流量主要指标预算表（xxx资预02表）、工程及制造类业务经营活动现金流量预算表（xxx资预03表）、房地产开发业务经营活动现金流量预算表（xxx资预04表）、对外筹资预算表（xxx资预05表）、募集资金使用计划表（xxx资预06表）。
（五）xxx薪酬预算表：人工成本预算表（xxx薪预01表）。
某某年度市国资委企业财务预算报表
22Leabharlann 七、提取法定盈余公积金23
八、应上交国家利润（国家股利）
24
注：表中带* 科目为合并会计报表专用。
表内公式：1行=（2+3）行；4行=（5+6）行；13行≥14行（合理性）；15行=（1-4-7-8-9-10-11+12+13）行；18行=（15+16-17）行；20行=（18-19）行；22行=（20-21）行；若封面“报表类型码”为0或2或3或4或5，21行=0 （合理性）。
投资收益（损失以“－”号填列）
13
其中：对联营企业和合营企业的投资收益
14
三、营业利润（亏损以“－”号填列）
15
加：营业外收入
16
减：营业外支出
17
四、利润总额（亏损总额以“－”号填列）
18
减：所得税费用
19
五、净利润（净亏损以“－”号填列）
20
减： * 少数股东损益
21
六、归属于母公司所有者的净利润
利润预算表
国资企预02表
编制单位：
2010年度
金额单位：万元
项
目
行次
上年数
本年预算数
增减率（%）
一、营业收入
1
其中：主营业务收入
2
其他业务收入
3
二、营业成本
4
其中：主营业务成本
5
其他业务成本
6
营业税金及附加
7
销售费用
8
管理费用
9
财务费用
10
资产减值损失
11
加：公允价值变动收益（损失以“-”号填列）
12
国有企业财务预算报表编制说明
国有企业财务预算报表编制说明1. 简介国有企业财务预算报表是指国有企业在一个特定会计期间内，对预计收入、费用、资本支出和现金流量的计划编制而成的报表。
该报表可以帮助国有企业管理层和利益相关者了解企业的财务状况和经营情况，为决策提供依据。
在编制国有企业财务预算报表时，应遵循一定的原则和方法，确保报表信息准确、完整、可比。
本文将介绍国有企业财务预算报表编制的相关要点和流程。
2. 编制过程国有企业财务预算报表的编制过程主要包括以下几个步骤：首先，需要确定财务预算报表所涵盖的期间。
通常，国有企业的预算期间为一年，以企业的会计年度为基准。
2.2 制定收入预算在制定收入预算时，需要根据过去的财务数据和市场情况进行调研和分析，预测未来收入的规模和构成。
收入预算的编制应考虑到各项收入的来源，如销售收入、投资收益、政府补助等。
费用预算的编制是根据企业的业务规模和营运需求，预测未来期间内各项费用的规模和构成。
费用包括生产成本、销售费用、行政费用、财务费用等。
2.4 制定资本支出预算资本支出预算是指企业在预算期间内计划投资的固定资产和其他长期资产的金额和时间安排。
编制资本支出预算时，需要考虑到企业的发展战略和市场需求，确定合理的投资计划。
2.5 编制现金流量预算现金流量预算是对预算期间内预计的现金流入和流出进行规划和预测。
通过编制现金流量预算，可以帮助企业管理层把握资金的流动状况，避免资金短缺或浪费。
2.6 编制报表最后，根据各项预算信息，编制相应的财务预算报表。
常见的财务预算报表包括收入预算表、费用预算表、资本支出预算表和现金流量预算表。
这些报表可以采用表格形式进行展示，方便阅读和分析。
3. 报表格式国有企业财务预算报表的格式可以根据具体情况进行设计，但一般应包括以下信息：3.1 企业基本信息在报表的顶部或开头，需要包括企业的基本信息，如企业名称、报表期间等。
3.2 报表主体报表主体是根据各项预算信息编制而成的表格。
通知公司年度财务预算编制安排
通知公司年度财务预算编制安排尊敬的各位部门负责人及员工：为了更好地规划和管理公司的财务资源，确保公司的稳健发展，现将年度财务预算编制安排通知如下：一、编制目的年度财务预算是公司财务管理的重要组成部分，旨在通过对公司未来一年的收入、支出、投资等方面进行合理规划和安排，为公司的经营决策提供依据，实现财务目标的达成。
二、编制原则合理性原则：预算数额应当合理、可行，符合公司整体发展战略和经营计划。
科学性原则：预算编制应当科学、严谨，数据来源准确可靠。
灵活性原则：预算应当具有一定的灵活性和调整性，能够适应市场环境变化。
约束性原则：预算数额具有约束力，各部门应当严格执行，不得随意调整。
三、编制流程制定编制计划：确定编制时间表、责任人及各部门参与预算编制的具体安排。
收集信息资料：各部门根据要求提供相关数据和信息，包括历史财务数据、市场趋势、经营计划等。
编制初步预算：各部门根据自身业务情况和市场环境编制初步预算，并提交给财务部门进行审核。
汇总审核：财务部门对各部门提交的初步预算进行汇总审核，确保数据准确性和合理性。
修订完善：根据汇总审核结果，各部门对自身预算进行修订完善，并重新提交给财务部门。
最终确认：财务部门对修订后的各部门预算进行最终确认，并形成公司整体年度财务预算。
四、注意事项各部门在编制预算过程中应当严格按照要求提交相关数据和信息，确保数据真实可靠。
预算编制过程中如遇到问题或困难应及时与财务部门沟通协商，共同解决。
预算数额具有约束力，各部门应当严格执行，不得私自调整或超支。
希望各位部门负责人和员工能够充分重视年度财务预算的编制工作，积极配合，确保预算编制工作顺利进行。
谨此通知，请按照以上安排积极行动。
特此通知。
公司财务部日期：XXXX年XX月XX日。
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2010年度企业财务预算报表设计修改思路
2010年度财务预算报表设计修改考虑的因素
1.宏观经济形势和市场环境变化带来的企业风险转移 2.国资委企业财务预算管理工作的新要求 3.上年度企业财务预算编制中存在的主要问题 4.委内各业务局以及部分中央企业的建议
2010年度企业财务预算报表编制
预算报表填报要求： （三）编制基础：
1.宏观经济形势分析与预测。认真研究分析境内外经济 形势、国家财政与货币政策、利率、汇率及税收政策、市 场供求关系等客观经济形势变化对企业所处环境的影响， 预测对企业生产经营和经济效益的影响程度。
2010年度企业财务预算报表编制
3.投资收益（3、4栏）：指预计一年内获取的收益。如果考 虑了公允价值的，则包括公允价值变动的收益。
2010年度企业财务预算报表编制
长期股权投资预算表：反映企业2010年度预计增加的长期股
权投资情况。 1.为更加全面和清晰反映企业对外长期股权投资情况，增加
了“投资主体”和“企业级次”、“期末持股比例”等内容， 并对投资类别进行了修改完善。
2010年度企业财务预算报表编制
4.备案方式：先由企业对主要业务进行梳理，确定可划分的 业务板块，并报相关领导同意后，及时与我局相关处室沟通。
5.指标名称（1栏）：反映企业各主要业务板块生产经营情 况的重点指标，由企业根据不同业务板块的性质特点，挑选能 突出反映各业务板块生产经营状况的指标填列。其中：06表的 指标名称要按照业务板块，细致填报。如电信企业。
2010年度企业财务预算报表编制
国务院国资委 财务监督与考核评价局
2010年度企业财务预算报表编制
一． 2010年度企业财务预算报表设计修改思路 二． 2010年度企业财务预算报表编制方法 三． 2010年度企业财务预算报表报送要求 四． 财务预算编制中应强调的问题
2010年度企业财务预算报表编制
2010年度企业财务预算报表设计修改思路
国资委企业财务预算管理工作的要求
1.以科学发展观为指导，不断完善预算管理体制，积极推行全面 预算
2.客观认识经济形势，继续坚持稳健财务策略，努力实现“保增 长、提质量、控风险、醋发展”的目标
3.促进企业财务预算与经营预算、投资预算等的进一步结合 4.加强重大事项和关键指标的预算控制，充分发挥财务预算的引 导和控制作用 5.继续深化分类管理思想，加强预算审核工作力度，不断提高预 算管理的针对性和有效性，进一步提高国资委财务预算监管水平
新梳理；对散列的“节能减排支出”、“科技支出”等指标以 “专项支出情况”进行了归纳；增加了财务监督需要了解的项目。
2. 降本增效是预算管理的重中之重，我们会重点关注企业成 本费用的规模增减变化，分项分析主营业务成本和期间费用的预 算控制情况。
3.重要指标解释
2010年度企业财务预算报表编制
(1)从业人员：指在企业实际从事生产经营活动的全部人员。包 括：在岗的职工（合同制职工）、临时工及其他聘用、留用的人 员，不包括与法人单位签订劳务派遣合同的人员。 (2)职工：指预算年度人事关系或工资关系在本单位的固定职工 及劳动合同制职工，不包括离休、退休人员等，但包含内退下岗 人员。 (3)在岗职工：指预算年度人事关系或工资关系在本单位、并在 工作岗位上的固定职工及劳动合同制职工，不含内退下岗人员。
2. 该表是预算管理的核心报表之一，企业要认真分析现金流 量的构成，坚持量入为出原则，细化资金预算安排，合理安排生 产经营、投资琐细资金；拓展融资渠道，降低资金成本，有效防 控债务风险。
2010年度企业财务预算报表编制
成本费用预算表：反映企业2010年度成本费用预算安排与控制
情况。 1.将有关“职工薪酬”的概念与决算口径一致，并进行了重
计发生的相关费用支出，包括预计的筹资手续费用和当年发生 的股息、利息支出等。
4.对于资产负债率偏高、存在较大偿债压力的企业，应当设 置负债控制目标，根据需要合理负债，防范财务风险。
2010年度企业财务预算报表编制
金融工具情况预算表：反映企业2010年度预计金
融工具投资所占用的资金规模及获取的投资收益等情 况。
2010年度企业财务预算报表编制
(7)折旧费用：反映企业预计2010年度在成本费用中列支的全 部折旧费用总额。 （8）利息支出总额：反映企业预计2010年度发生的利息支出总 额，包括费用化的利息支出和资本化的利息支出。 （9）差旅费用：反映企业预计2010年度在成本费用中列支的差 旅费用总额。 （10)科技支出：反映企业预计2010年度发生的用于科研技术等 方面的支出，包括企业自行研究开发费用支出和购买新技术、 新设备支出等。两个其中项为单列。 （11)信息化支出：反映企业预计2010年度在信息化建设方面的 投入。
3.本表是我委审核和分析的重点，特别是其中的收入、成本费 用和利润等指标的合理性。
2010年度企业财务预算报表编制
现金流量预算表：反映企业2010年度现金和现金等价物预计流
入和流出情况。 1.精简了其中“子公司吸收少数股东投资收到的现金”、“子
公司支付给少数股东的股利、利润”、“收到的税收返还”等非 重要项目。
1.本着简化报表和方便监管原则，“金融工具情况 预算表”不再区分会计科目，改为直接填列金融工具 的具体内容。同时，删除了补充资料中“对集团外担 保”的内容，企业不应当在预算中安排对外担保。
2010年度企业财务预算报表编制
2.股权投资：反映企业预计持有的股票投资等股权性投资， 不含长期股权投资。企业应按照《企业会计准则》的要求，结 合业务特点和风险管理要求，按“交易性金融资产”、“可供 出售金融资产”中的股权投资汇总填列。不含长期股权投资。
2010年度企业财务预算报表编制
主要业务损益预算表和主要业务经营预算表：这两张表
主要反映企业主要业务的收入、毛利，以及相关业务板块经营 实物量指标的预算情况。
1.填报目的：一是国资委了解企业主要业务内容和预算安排 情况。二是推动企业对生产经营业务进行梳理和进一步整合。
2.填报主体:这两张表仅由企业在集团合并层面填列。 3.主要业务：指企业根据生产经营规划和内部管理确定的主 要业务板块。企业应按照上年度与国资委确认的口径填报，预 算年度内如果有调整，需提前向国资委备案。
2010年度企业财务预算报表编制
(4)保险费用：反映企业预计的为职工缴纳的各种保险费用。 (5)社会保险费用：反映企业预计的为职工缴纳的养老保险、 医疗保险、失业保险、工伤保险和生育保险等费用，包括企业 上缴社会保险机构的费用和在此费用之外经上级主管部门批准 为职工负担的补充养老保险（年金）以及补充医疗保险等。该 项目是按保险的性质划分，而不是按在何种机构上缴或管理划 分. （6）支付给离退休人员的统筹外费用：反映企业预计支付给 离休、退休人员的统筹外费用，包括养老金及福利费等。
2010年度企业财务预算报表设计修改思路
上年度企业财务预算编制中存在的主要问题 1.预算报表体系是一个持续完善的过程 2.财务预算情况说明书的有关要求需进一步明确 3.企业预算报表编制和报送中的问题需要进一步
改进。如报送法人及时性、填报的规范性、完整性、 准确性、科学性
2010年度企业财务预算报表设计修改思路
2010年度企业财务预算报表编制
对外筹预算表：反映企业2010年度对外筹集资金及筹资费用
的预算情况。 1.为满足财务管理工作需要，重新设置了指标，突出了“带
息负债筹资”内容。 2.除股权筹资外，表中“上年数”和“年末预算数”均是余
额的概念。 3.筹资费用：反映企业2010年度通过该融资渠道筹集资金预
预算报表填报要求： （三）编制基础：
2.行业经济形势分析与预测。从行业发展阶段与趋势、 能源、原材料及主要产品价格等方面，说明行业经济形势 变化对本企业的影响。
2010年度企业财务预算报表编制
预算报表填报要求： （三）编制基础：
3.了解企业整体战略规划及年度生产经营计划。结合宏 观经济形势和行业发展趋势的研究预测，加强对各类，诶 业务发展状况、可用资源等的综合分析与调查，科学确定 年度预算目标和合理有效配置资源。
4.重点关注：本年固定资产投资的规模是否与目前的宏观 经济形势相符，投资前景是否明确，是否与企业生产经营相 符，是否是主业投资，资金来源结构是否合理，投资收益是 否与投资规模相匹配等。严格控制投资前景不明确、资金来 源未落实、严格控制不符合主业发展方向的投资预算和短贷 长投。
设计修改思路
维持体系稳定，把握环境变化 满足监管需要，减轻企业负担 优化指标设置，充分发挥作用
2010年度企业财务预算报表设计修改思路
设计修改的主要方面 1.进一步规范了预算报表指标的列报和指标解释 2.根据监管需要增加了新的填报内容 3.对部分非重要指标进行了精简，减轻填报负担 4.细化了财务预算情况说明书，明确了应说明事项 5.进一步完善了预算报表软件
2010年度企业财务预算报表编制
预算报表填报要求： （二）编制依据：企业会计准则
1. 预算年度所选用的会计政策与会计估计，如 折旧率、资产减值等，如有变更，需说明变更的原 因、对损益的影响等。
2.预算编制是否考虑了公允价值变动影响，凡 是考虑公允价值变动影响的企业，应具体说明相关 会计科目及影响金额。
2.填报口径：企业所有2010年度新增的，或以前年度已投， 2010年度还需追加投资的长期股权投资预算，包括对子企业的 投资和对外投资。
3.主要指标解释： 投资主体、级次、投资类别、年末累计投 资额、预计当年投资收益、投资依据
2010年度企业财务预算报表编制
固定资产投资预算表：反映企业2010年度固定资产投资总体
预算情况。 1.本表固定资产投资概念，并不局限于会计上的“固定资产”
概念。 2.企业以除自有资金和贷款以外的其他资金投资，若超过投资
额的10%，须在“备注”中具体说明其来源。 3.对于企业购置不需安装的固定资产，作为新开工项目填列，