计算机审计1
浅谈计算机审计过程及应注意的问题(一)2024
浅谈计算机审计过程及应注意的问题（一）引言概述：计算机审计是指对计算机系统、信息系统的过程和结果进行监控和评估的方法和手段。
随着计算机技术的不断发展和应用，计算机审计在企业和组织中的重要性日益凸显。
本文将以浅谈的方式，对计算机审计过程及应注意的问题进行探讨。
1. 审计准备阶段1.1. 确定审计目标1.2. 制定审计计划1.3. 配置审计设备和工具1.4. 确定审计时间和范围1.5. 分配审计人员和角色2. 审计数据采集阶段2.1. 收集系统日志和审计日志2.2. 分析日志数据2.3. 采集网络流量信息2.4. 收集存储设备和数据库的访问记录2.5. 整理和存储审计数据3. 审计检查阶段3.1. 对审计数据进行分析3.2. 检查系统和网络安全策略的合规性3.3. 检查系统和网络设备的配置是否符合最佳实践3.4. 检查访问权限和用户身份验证3.5. 检查系统漏洞和安全防护措施4. 审计结果分析和报告4.1. 整理和分析审计结果4.2. 发现安全漏洞和潜在风险4.3. 提出改进建议和措施4.4. 编写审计报告4.5. 向相关人员提交报告并进行讨论和评审5. 审计跟踪和反馈5.1. 跟踪改进措施的实施情况5.2. 监测系统和网络的安全状态5.3. 定期进行审核和回顾5.4. 提供反馈和建议5.5. 进行持续的风险评估和改进总结：计算机审计是保障企业和组织信息系统安全的重要环节。
在进行计算机审计过程时，必须确保审计准备充分，数据采集全面，检查细致，结果分析准确，并跟踪和反馈审计结果。
同时，还需要注意保护审计数据的安全，遵守相关的法律法规和合规要求。
计算机审计是一个综合性的工作，需要审计人员具备良好的技术能力和专业知识，以确保审计工作的有效性和可靠性。
审计理论与实务-第十一章计算机审计知识点
审计理论与方法——第十一章计算机审计目录01考情分析02内容介绍03内容讲解【考情分析】随着审计信息化的发展，计算机审计越来越成为审计中一个不可忽略的问题。
本章与其他章节关系不大，属于非重点章节，分值3分左右。
初级资格仅要求第一节，但历年考试内容也可能涉及一些第三节知识。
内容介绍第一节计算机审计概述第二节电子数据审计第三节信息系统审计第一节计算机审计概述一、计算机审计的含义（2019年变化）从广义上来看，计算机审计是在信息技术环境下发展的审计技术方法的总称；从狭义上来看，计算机审计可以包括对计算机产生的电子数据的审计、对信息系统本身的审计和大数据审计。
电子数据审计：是以被审计单位信息系统产生的电子数据，为审计对象的审计，包括被审计单位的财务数据和业务数据。
信息系统审计：是以被审计单位的信息系统本身为审计对象的审计，包括信息系统建设管理情况审计、信息系统应用绩效情况审计，以及网络和信息安全情况审计等。
大数据审计：是以数量巨大、来源分散、格式多样的经济社会运行数据为审计对象的审计，审计人员需要遵循大数理念，运用大数据技术方法和工具，开展跨层级、跨地域、跨系统、跨部门和业务的深入挖掘与分析。
计算机对审计的影响可以分为两个方面，既有对审计对象客体的影响，又有对审计自身的影响。
二、计算机审计的过程三、计算机审计技术（2019年新）计算机审计技术通常分为两类，一类是面向信息系统的审计技术，在信息系统审计中广泛使用，另一类是面向数据的审计技术，在电子数据审计和大数据审计中广泛使用。
面向信息系统：程序代码检查法、平行模拟法、测试数据法、嵌入审计模块法等。
面向数据：数据查询、统计分析、数值分析等方法。
常见的工具包括 Excel、 Access等通用类工具，也包括 SQL Server、 Oracle等专用的数据库工具，还包括ACL、IDEA等专业分析工具。
【例题1·多选题】下列关于计算机审计的表述，正确的有：A.计算机审计不需要审查纸质材料B.计算机审计的审计内容与传统审计不完全一致C.计算机审计的审计对象既包括电子数据，又包括信息系统D.计算机审计不需要进行内部控制测试E.计算机审计的基本过程与传统审计是一致的『正确答案』BCE『答案解析』选项A，计算机审计对电子数据和信息系统本身的审计中涉及到纸质资料的检查。
计算机审计的工作内容
计算机审计的工作内容
计算机审计的工作内容包括对计算机系统本身的审计和对计算机辅助审计。
对计算机系统本身的审计包括系统安装、使用成本，系统和数据、硬件和系统环境的审计。
计算机辅助审计则包括用计算机手段进行传统审计，用计算机建立一个审计数据库，帮助专业部门进行审计。
此外，计算机审计还包括对系统内部控制进行调查、测试和评价，以及对电子数据直接进行测试，深入到计算机信息系统的底层数据库，通过对底层数据的分析处理，获得非财务信息、自行组合的新财务信息、财务数据与非财务数据组合的混合型信息等。
总的来说，计算机审计的目的是对企业的计算机系统进行全面和客观的评估，并提供相应的改进建议。
如需了解更多相关信息，可以查阅相关书籍获取。
第九章 计算机审计
二、计算机审计内容： （一）对内部控制系统的审计 （二）对数据资料的审计 （三）对系统开发的审计 （四）对系统应用程序的审计
三、计算机审计过程： 计算机审计过程 （一）准备阶段 （二）制订审计计划 （三）实施阶段 （四）终结阶段
（一）准备阶段 主要是对被审单位的计算机会计 信息系统进行初步调查，制定计算机 会计信息审计工作计划，做好其他有 关的准备工作。初步调查应调查了解 系统的支撑环境、硬件配置，包括： 1、主机、外围设备的型号、容量、 出厂年月等；
（二）国外计算机审计的产生和发展 1、20世纪60年代——计算机审计萌芽期 2、20世纪70 ～ 80年代——计算机审计发 展期 3、20世纪90年代——计算机审计普及期
（三）中国计算机审计的产生与发展 1、第一阶段（1988～1992年） 以手工审计为主，录入数据进入计算机， 通过审计软件的计算产生一些辅助性结 果。 2、第二阶段（1993 ～1997年） 在Windows平台下利用一些辅助性的审计 软件为审计人员提供部分服务。 3、第三阶段（1998年至今） 开发了以审计作业为代表的一些审计软件， 对审计作业全过程均可在软件的管理下 完成。
缺点：审计人员工作量较大，要求他们具 有较高的计算机相关知识。
电算化会计系统是一个内部结构复杂 的系统，有时即使采用通过计算机的审 计方法也只能从局部观察系统。因为一 旦打开黑箱，原有的系统分解为子、孙 系统，也就构成了新的黑箱。为兼顾审 计成本及效率，要根据需要配合使用绕 过计算机审计方法，从整体综合的角度 评价系统。因此，通过计算机审计与绕 过计算机审计方法是相互依存的，在审 计工作中应灵活使用这两种方法。
输入 输出
电算化会计系统
数据 信息
直接审计
适用环境： (1)计算机系统的输入输出量非常大，因 而难以对它们的正确性一一测试。 (2)计算机系统内包含了重要的控制功能。 (3)计算机系统的逻辑结构比较复杂。 (4)系统中可见的审计线索不够。
计算机审计（审计采集分析）笔记
计算机审计（审计采集分析）笔记第1章计算机数据审计概述1、计算机数据审计是指运用计算机审计技术对被审计单位与财政收支、财务收支有关的计算机信息系统所存储和处理的电子数据进行的审计。
通过对被审计单位的电子数据进行采集、转换、清理、验证和分析，帮助审计人员掌握总体情况，发现审计线索，搜集审计证据，形成审计结论，实现审计目标。
2、计算机数据审计的理论基础计算机数据审计的理论基础是数据式审计模式。
数据式审计模式可以分为两种：一是数据基础审计模式，即以数据为直接对象的审计方式，二是数据式系统基础审计模式，即以系统内部控制测评为基础，通过对电子数据的收集、转换、整理、分析和验证，实现审计目标的方式。
计算机数据审计也是数据审计模式的重要组成部分。
我们也可以将数据式系统基础审计表述为：系统内部控制测评+数据审计。
3、计算机数据审计与计算机信息系统审计区别：(1)审计对象不同；(2)工作侧重点不同；(3)使用的技术方法不同；联系：它们是同一事物的两个方面，不能人为割裂开来。
(1)信息系统是电子数据存储和处理的环境，电子数据不能独立于信息系统存在。
(2)电子数据是信息系统功能的重要体现，离开了电子数据，信息系统的功能无从谈起。
4、计算机数据审计的流程七步流程法：(1)调查阶段；(2)数据采集；(3)数据验证，清理和转换；(4)建立审计中间表；(5)把握总体，选择重点；(6)建模分析；(7)延伸、落实和取证。
(1)调查工作的一般思路：“审计目标—审计内容与重点—审计内容所涉及的信息系统—与信息系统相关的电子数据”。
在数据情况调查过程中，审计人员应当尽量收集齐全相关的技术文档，以便详细了解系统的数据库和数据情况。
(2)数据采集是计算机数据审计的前提和基础。
是在调查阶段提出数据需求的基础上，按照审计目标，采用一定的工具和方法对被审计单位信息系统中的电子数据进行采集的过程。
常用的数据采集策略有3种：一是通过数据接口采集，二是直接复制，三是通过备份文件恢复。
计算机审计的内容和定位
计算机审计的内容和定位计算机审计指的是以计算机技术为手段，对企业或机构的信息系统进行全面审计的一种方法，其目的是确保信息系统的安全性、完整性和准确性，以达到保护企业或机构的资产和信息的目的。
由于信息技术的发展和应用范围的不断扩大，计算机审计已经成为企业或机构不可或缺的一环。
计算机审计的内容主要包括系统安全审计、数据完整性审计、应用程序审计、网络审计等方面。
具体地说，计算机审计应该包括以下几个方面：一、系统安全审计。
通过系统安全审计，可以识别企业或机构信息系统的弱点和漏洞，以检查系统是否足够安全和完整。
针对企业或机构常见的安全问题，例如防火墙设置、口令保护、文件权限、日志跟踪等，对安全设置提出改进建议，进一步提升系统的安全性和完整性。
二、数据完整性审计。
针对企业或机构的核心业务数据，审计人员应该通过一系列的操作流程和数据分析技术，对数据的完整性、准确性、更新性和用户权限等方面进行检查，以发现数据异常和错误，并能及时进行修复和处理，以确保数据的完整性和准确性。
三、应用程序审计。
通过应用程序审计，审计人员能够检查信息系统应用程序的设计、开发、实施、使用和维护等方面，针对应用程序中的安全隐患、业务逻辑错误、授权问题等进行审计，以保证应用程序的合法性、安全性和可靠性。
四、网络审计。
网络审计主要是对企业或机构内部网络的结构、配置、使用、维护等方面进行检查，原则上应该包括对局域网、广域网、通信设备和协议等网络资源的审计。
针对企业或机构常见的网络安全问题，例如网络防火墙、加密技术、安全山盾配置等都应该得到检查和评估。
在企业或机构内，计算机审计通常由内部审计人员或由外部审计机构（如会计师事务所、高科技咨询公司等）来负责。
一方面，正式的计算机审计可以为企业或机构制定更加科学、合理的信息系统管理策略，并以此为基础提高企业或机构的运转效率和收益；同时，计算机审计也有助于发现事故隐患、保护企业、机构的财产安全、避免潜在风险等方面的问题，降低了企业或机构对外界压力和负面影响。
第1章计算机审计概述
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第1章计算机审计概述
1.3.6计算机审计的操作规则
• 《计算机审计操作规则》 • 《审计中间表创建和使用管理规则》 • 《数据分析报告撰写规则》 • 《数字化应用规则》 • 《信息系统审汁操作规则》 • 《网上审计操作规则》等。
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第1章计算机审计概述
1．4 计算机审计的流程——7步骤
第—步，开展审前调查 第二步，采集数据
第三步，对采集的数据进行转换、清理和验证，并 撰写转换、清理和验证工作报告。
第四步，创建审计中间表 第五步，构建系统和类别分析模型 第六步，针对突破口，建立个体分析模型 第七步。对发现的问题线索逐—一延伸落实，取得
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第1章计算机审计概述
（2）利用系统的子模块辅助审 计
• 由于完整的计算机系统一般都建有查询、 对账、复核等子模块，审计人员在对被审 系统的数据文件进行审计时，也可利用这 些子模块完成一部分审计工作。在利用被 审系统中的子模块进行审计之前，审计人 员必须对它们的处理和控制功能进行审查。 只有经过审查证实其处理和控制功能恰当 可靠的，审计人员才能利用它们审查系统 的数据文件。
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第1章计算机审计概述
（7）程序追踪法
• 程序追踪法是一种对给定的业务，跟踪被 审程序处理步骤的审查技术，一般可由追 踪软件来完成，也可利用某些高级语言或 跟踪指令跟踪被审程序的处理。
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第1章计算机审计概述
数据文件的审计 （1）利用审计软件 辅助审计
• 利用审计软件辅助审计数据文件一般用于下列几 种审计工作：①按审计人员的要求检查数据。② 测试及执行计算，审计人员可运用审计软件测试 数据文件中有关数据计算的正确性，并进行分析， 以评估被审系统中相应数据的正确性。③比较两 个不同数据文件中的相应数据。审计软件可用于 比较两个不同数据文件内的相应记录，以确定数 据的一致性。④选择并打印审计样本。审计软件 可采用随机抽样或判断抽样等方法，从被审的数 据文件中选择所需的样本。⑤汇总或重新组织数 据，并执行分析工作。
计算机审计实验报告 (1)
《计算机审计》实验报告本使用学期：2014年～ 2015学年第一学期班级_____________________学号_____________________姓名_____________________学生实验守则1、学生一律按指定时间上下机，无故迟到15分钟以上者，取消当次上机资格并报学生所在系部。
有急事需提前离开，须经实验指导教师批准。
2、进入机房须听从实验室管理人员指挥，保持机房安静、整洁，与实验无关的各类用具（包括雨具、饭盒）及杂物（饮料瓶、废纸屑等）不准带进机房。
不得随意走动，保持安静的实验环境。
实验过程中发现问题应举手请教师或实验管理人员解答。
3、实验前必须按教师要求，进行预习，并写出实验预习报告，无预习报告者不得进行实验。
实验过程中严格按照操作规程操作，不做实验项目以外的操作，严禁玩游戏。
4、自觉遵守实验室的各项规章制度，听从实验室技术管理人员和实验教师的安排，如有违反，将按照相应的制度予以处罚。
5、实验过程中设备出现故障应立即报告实验室管理人员，不得擅自处理，严禁在实验过程中使用U盘等移动存储设备。
6、实验完毕，立即按规程关闭计算机，并将键盘架推进，把耳机放在电脑台的左（右）上角，把电脑椅排列整齐。
有序地离开实验室。
7、学生上机实验过程中，严禁使用教师机、投影仪、音响等设备。
严禁更改系统配置，坚决杜绝私开机箱和盗取配件，否则按学校规定严肃处理。
8、严禁损坏实验室的各种设备。
损坏公物要赔偿。
实验报告要求1、实验报告内容分二段。
实验前必须写出实验报告第一部分（实验预习报告）。
无预习报告，不能做实验。
实验完成后，再写实验报告的第二部分（实验具体步骤、相关数据及结果）。
2、实验报告的主要项目有：（1）实验目的（2）实验原理简述（3）实验内容及主要步骤（4）实验预习内容（5）实验结果（6）实验总结、心得体会及改进意见3、实验日期__________________指导教师_____________________ 实验室名称__ 管理基础实验中心 _实验组别______ ________ 实验室地址__________实验设备名称_____________设备编号_____ _注：1、实验前请先预习并填好前4项，经实验教师检查后，再进行实验。
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计算机审计1
（8）界面风格设置 在综合设置窗口中选择“界面风格”子
项
界面风格分为“保留导航功能”和“隐 藏导航功能”两个选项。选择“保留 导航功能”，则在操作界面左侧显示 审计导航功能树，选择“隐藏导航功 能”则审计导航功能树被隐藏。
点击审计准备向导右侧的双箭头，导航 功能树也可被隐藏，
以上内存，1G以上可用硬盘空间， Windows98/2000/NT/XP，Microsoft Office97以上。MSSQL 2000 或MSDE （选择）。 （2）服务器环境： P3以上CPU，推荐512M以上内存，1G以 上可用硬盘空间，支持TCP/IP协议， 2000/NT Server，Windows 98/2000/NT/XP，MSSQL Server2000或MSDE（选择）。
字词点击右键可以查询相关的法规， 不打钩则不可查询。
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（5）查询参数设置 在综合设置窗口中选择“查询参数”子项， 查询参数设置是针对在审易中进行数据查询
时，对查询数据量的设置。 ①“查询部分数据”指的是每次查询时，最
大返回数据量为指定的数据条数，选择该 设置主要是针对大数据量设置，以避免因 为数据量过大而致使系统速度明显变慢； ②“查询所有数据”指的是查询时，一次性 返回所有数据，如果数据量比较小，可以 选择此设置；
（5）在数据库初始化操作的主界面中，同 样可以通过点击菜单“数据库初始 化”→“初始化”来完成数据库的初始化 设置。
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计算机审计1
2.2 加密维护
在审计作业中，计算机可能有三种不同 的状态：
（1）作为网络服务器； （2）作为网络客户端； （3）作为单机独立作业。 为了配合这种单机状态到网络状态的转
其他功能与以一般用户登录后的菜单设置一 样。
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4.1 部门设置
部门设置是指可以更改项目信息中“选 择部门”下拉选择的内容。部门设置 的操作方法与下一节“执行情况”设 置的操作方法基本相同，只不过部门 设置没有预置的内容，可以按的需要 来随意添加。
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计算机审计1
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2020/12/7
计算机审计1
审易软件的工作流程
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计算机审计1
第一章 系统的安装与设置
1.软件安装 （1）环境的确认 （2）安装软件 （3）数据库的安装 （4）加密服务的设置
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1.1审易软件的安装环境
（1）单机环境： P3以上CPU，128M以上内存，推荐256M
（3）取数只取当前页 在定义好公式的工作底稿取数时，若该
excel表含有多个sheet（一般新建的 excel表都包含3个sheet），取数时 只为当前打开的那一个sheet取数。 若想同时为整个excel表取数时，只 需去掉“取数只取当前页”选项前面 的小勾即可。
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（4）在底稿中查询法规 在该选项前打钩意味着在底稿中选中的
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计算机审计1
（2）点击“安装加密”按钮 网络服务器：如果当前用户的计算机是要作为网络
服务器来使用，请选择“网络加密服务配置”， 并在下面的白框中填入“本地加密服务器”名 （一般不用填，系统自动分析填入）、“加密狗 序列号”，并点击按钮选择填入加密 “Anyikey.id”路径。 网络客户端：如果计算机是作为网络客户端来进行 作业，则请选择“网络客户端加密配置”，填入 要连接的加密服务器名即可。 单机独立作业：如果计算机是要单机独立作业，选 择“单机加密狗配置”，填入“加密狗序列号”， 并点击按钮，选择填入加密“Anyikey.id”路径。 （3）配置完成后，点击“确定”按钮，在弹出的 对话框中填入要保存的状态名称
这个功能主要是方便审计人员在需要的时候 查看自己或其他审计人员的工作记录，随 时了解工作的进度，然后对自己的工作有 一个更加合理的安排。
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计算机审计1
在“操作日志”窗口上方的“审计人员” 下拉列表中选择审计人员用户名，这 样，系统就会过滤掉其他审计人员的 工作。也可以选择一个具体的项目而 过滤掉其他不相关项目的记录信息。
（2）如果SQLSERVER数据库超级用 户“sa”的密码不为空，会弹出对话 框，点击确定后会提示输入“sa”的 密码。
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（3）输入密码后进入“系统设置”的主界 面，进行数据库的初始化。
（4）如果需要再次进入系统，则不必再输 入数据库超级用户的用户名和密码，只需 要输入审易软件系统管理员的用户名、口 令即可。
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计算机审计1
3系统设置
3.1 修改口令 选择“设置”→修改口令，弹出窗口： 在填入旧口令之后，可以通过此功能修
改当前用户的新口令。 注意：不能修改其他用户的口令。
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3.2 操作日志
操作日志是审计人员在审计作业中所有审计 工作的记录，它记录的内容包括所有审计 人员在所有项目上的工作记录，详细地记 录了审计人员在审易软件上任何一个具体 项目上进行何种具体工作的详细时间，精 确到秒。
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（3）点击菜单“数据库初始化”→“初始 化”，完成数据库的初始化设置 。
（4）如果不是第一次进入系统，则会提示 输入系统管理员密码，这是为了保障系统
安全，所以只有系统管理员才有权力去直 接操作这一项功能。
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2.1.2已安装MS SQLSERVER数据库的 初始化设置
（1）启动程序“开始”→“程 序”→“用友审易”→“用友审易数 据库维护”。
点击“ ”按钮添加新的部门名称及其 备注信息，或是点击“ ”在某条执行
情况前插入新的部门名称及其备注信 息，也可点击“ ”去删除某条部门名 称及其备注信息。“ ”按钮是用来 清空所有的部门。当然还可点击“ ”
或“”来调整某个部门的位置。注意： 每次增加底稿或修改之后，都要记得 点击“ ”保存。
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1.2软件的安装
单一网络环境的安装： （1）在安装光盘中运行
ufsyA465setup.EXE； （2）进入安装界面，按照操作提示进
行安装； （3）点击下一步后，出现复制文件界
面：
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（4）当遇到如下界面时请注意：
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（5）点击“确定”继续安装程序。安装完 成后，会出现对话框：
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（1）取数及状态设置 在综合设置窗口中选择“取数及状态设
置”子项，参见：综合设置。 在“取数及状态设置”中，有三个选项：
“复制发送带标题”、“取数只取当 前页”和“在底稿中查询法规”。
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（2）复制发送带标题 该选项前打钩意思是在余额表、查询、查账
中可以直接将选定内容，点击右键“发送
至底稿”，将这些内容发送到打开得工作 底稿中去。 选择“工作底稿”→“状态设置”里选取 “复制发送带标题”时，如图所示，发送
到底稿的内容就会附带其各字段的名称；
若不选择“复制发送带标题”时，则发送
到底稿的内容就不出现其各个字段的名 称。
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计算机审计1
3.5 清除WORD进程
选择“设置”→“清除WORD进程”， 将打开的所有WORD文件都关闭。
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计算机审计1
4系统管理员设置
以系统管理员身份（默认admin）登录审易 后，选择设置菜单
由于审计项目存在分工，因此在设置菜单中 “部门设置”、“用户管理”、“综合设 置”（部分内容）是属于项目管理员权限， “修改口令”是系统管理员用于修改自己 的口令，即“admin”的口令。
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（4）点击“确定”，则新保存的配置 状态就会出现在“加密维护”页签下 的框中了
下次需要再次从网络状态进入单机状态 时，只需选择上次保存的“单机”， 再点击“恢复”按钮即可。
“删除”按钮用来删除不再使用的状态 设置。
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2.3 加装驱动
在“加装驱动”页签下，可以选择安装 或重新覆盖安装Microsoft Data Access Components 2.7、MSDຫໍສະໝຸດ 以及加密狗驱动。计算机审计1
4.2 用户管理
授权机制保护着项目和工作底稿的安全。 （1）人员角色的概念以及角色之间的相互关系。 系统管理员：可以强制把任意一个或几个项目的管
理权力分配给用户列表中的任何一个用户。也可 以把用户列表中的任意一个或几个用户升级为系 统管理员。但是系统管理员在没有被加入为审计 项目组成员时，他对任何项目没有参与的权力 （查阅、修改等）。其中admin为系统默认系统 管理员，此用户不能被删除，不能被改名，不能 被降级为普通用户。注：系统管理员虽然可以被 定义多个，但一般只有一个而且在同一时刻只允 许一个系统管理员登录。
换，需要有不同的加密方式来对此提 供支持。
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操作说明：
（1）在“审易软件初始化”界面中选 择“加密维护”页签
这里，可以安装新的加密方式，并将当 前设置状态进行保存。这样，在用户 下次更换作业的网络或单机状态时， 就可以选择这一状态，直接点击“恢 复”按钮将这一加密状态直接载入系 统。
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计算机审计1
③“每次提示”指的是在每次查询时， 是否提示需要返回的数据量。
④如果需要获得最佳性能，建议选择 “查询部分数据”。