2017年CPA继续教育题库
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如何做好审计过程中主审与助审之间的沟通
第1部分判断题
题号：QHX018336 所属课程：如何做好审计过程中主审与助审之间的沟通1. 对各位助理人员的具体任务布置完毕，助理人员就可以各自开展工作，无需沟通。
A、对
B、错
您的答案√正确正确答案：B
解析：审计过程中，没有审计人员之间的沟通就无法审计，没有全面、有效的沟通，就没有稳定、可靠的审计质量。所以，审计过程中审计人员之间必须保持沟通，尤其是主审与助审之间的沟通。
题号：QHX018340 所属课程：如何做好审计过程中主审与助审之间的沟通2. 在一般情况下，项目主审必须通过书面沟通形式对助理人员制定的具体审计计划存在的不足提出修正或补充意见。
A、对
B、错
您的答案√正确正确答案：B
解析：在一般情况下，审计项目主审只需要通过口头沟通形式对助理人员制定的具体审计计划的科学性、完整性、针对性和有效性等方面存在的不足提出修正或补充意见即可。
题号：QHX018339 所属课程：如何做好审计过程中主审与助审之间的沟通3. 通过与助审的沟通，主审应该让助审知道做什么，怎么做，为何做。
A、对
B、错
您的答案√正确正确答案：A
解析：在主审与助审的沟通中，主审应该起到的作用是让助审知道做什么？怎么做？为何做，确保对审计项目各项审计程序的顺利、准确及有效实施。
题号：QHX018338 所属课程：如何做好审计过程中主审与助审之间的沟通4. 及时和有效沟通可以促使审计助理对自己所承担审计任务的准确理解和正确执行。
A、对
B、错
您的答案√正确正确答案：A
解析：审计助理在审计过程中只有充分发挥沟通的主动性和积极性，确保审计过程中沟通的及时和有效，才能确保对整个审计工作及自己所承担审计任务的准确理解和正确执行。
题号：QHX018345 所属课程：如何做好审计过程中主审与助审之间的沟通5. 项目主审应以口头沟通形式将总体审计策略的内容和要求贯彻给各位助理人员。
A、对
B、错
您的答案√正确正确答案：B
解析：项目主审应以恰当的方式将总体审计策略的内容和要求全面、有效贯彻给各位助理人员，特别是要对重点审计领域及可能存在的重大错报风险等重要因素进行全面、有效的贯彻。
题号：QHX018343 所属课程：如何做好审计过程中主审与助审之间的沟通6. 通过与主审的沟通，助审在审计过程中应该起到的作用是全面理解、准确执行、防范风险。
A、对
B、错
您的答案√正确正确答案：A
解析：通过与主审的沟通，助审在审计过程中应该起到的作用是全面理解主审意旨，准确执行各项审计程序，同时防范好审计风险。
题号：QHX018344 所属课程：如何做好审计过程中主审与助审之间的沟通7. 在整个审计过程中，项目主审与助理人员之间不需要保持持续沟通。
A、对
B、错
您的答案√正确正确答案：B
解析：在整个审计过程中，审计项目主审与助理人员之间的配合应该也必须是一个持续沟通的过程。
题号：QHX018347 所属课程：如何做好审计过程中主审与助审之间的沟通8. 项目主审不需要对助理人员编制的具体审计计划进行复核。
A、对
B、错
您的答案√正确正确答案：B
解析：在助理人员编制完具体审计计划付诸实施前，审计项目主审应该对具体审计计划及时进行复核、检查。
题号：QHX018342 所属课程：如何做好审计过程中主审与助审之间的沟通9. 主审与助理人员沟通最重要、最频繁的领域是实质性测试。
A、对
B、错
您的答案√正确正确答案：B
解析：具体审计计划的制定和实施才是审计项目主审与助理人员沟通最重要、最频繁的领域。
题号：QHX018348 所属课程：如何做好审计过程中主审与助审之间的沟通10. 审计工作只需要各位助理审计人员对各自工作职责范围的任务独立完成后交由项目主审复核、汇总即可。
A、对
B、错
您的答案√正确正确答案：B
解析：审计工作是一项需要充分发挥审计项目组成员之间协调、配合的团队工作，团队成员之间密切配合、默契沟通，不仅会使整个团队的执行力、战斗力达
到最佳，而且也会大大提升整个团队的效率和效果，所以，审计工作不能各自为政。
题号：QHX018346 所属课程：如何做好审计过程中主审与助审之间的沟通11. 项目主审应该给助审人员讲解并说明计划矩阵表的要点、难点及编制方法等。
A、对
B、错
您的答案√正确正确答案：A
解析：作为项目主审，应该给助审人员讲解并说明计划矩阵表的结构组成、编制目的、内容来源、勾稽关系、具体要求、职业判断、要点难点及编制方法等。题号：QHX018349 所属课程：如何做好审计过程中主审与助审之间的沟通12. 审计沟通是指项目主审对助审传达和反馈各类工作信息的过程。
A、对
B、错
您的答案√正确正确答案：B
解析：审计过程中的沟通是指在审计过程中，审计项目主审与助审之间双向传达和反馈各类工作信息，以使主审与助审对审计目标达成一致意见的过程。
第2部分单选题
题号：QHX018362 所属课程：如何做好审计过程中主审与助审之间的沟通13. 在制定具体审计计划时，项目主审对助理人员的（）往往不足，从而使得制定的具体审计计划存在很多问题。
A、帮助、指导
B、协调、配合
C、分析、说明
D、沟通、交流
您的答案√正确正确答案：A
解析：在制定具体审计计划时，项目主审对助理人员的帮助、指导往往不足，而助理人员主动与项目主审的请示、沟通也往往不足，从而使得制定的具体审计计划存在很多问题。
题号：QHX018358 所属课程：如何做好审计过程中主审与助审之间的沟通14. 对实际执行重要性水平的把握，一般情况下应按照财务报表整体重要性的（）掌握。
A、30%—55%
B、40%—65%
C、50%—75%
D、60%—85%
您的答案√正确正确答案：C
解析：对实际执行重要性水平的把握一般情况下应该按照财务报表整体重要性及所评估风险的大小进行掌握。
题号：QHX018360 所属课程：如何做好审计过程中主审与助审之间的沟通15. 由于（），使得审计实务中对究竟应该如何理解和具体运用重要性水平存在很多问题。
A、应用存在问题
B、沟通和协调不足
C、重视程度不足
D、培训和指导不足
您的答案√正确正确答案：C
解析：由于重视程度不足，再由于对助理人员的指导不足，使得审计实务中对究竟应该如何理解和具体运用重要性水平存在很多问题，如形式主义及执行错误等。
题号：QHX018361 所属课程：如何做好审计过程中主审与助审之间的沟通16. 审计计划的制定过程覆盖了（）过程。
A、整个审计
B、整个风险评估
C、整个控制测试
D、整个初步业务活动
您的答案√正确正确答案：A
解析：审计计划的制定不是一蹴而就，而是一个边制定、边执行、边修改、边完善，直至整个审计工作结束的过程，所以，审计计划的制定过程覆盖了整个审计过程。
题号：QHX018350 所属课程：如何做好审计过程中主审与助审之间的沟通17. 在对项目主审的工作职责、知识要求、专业要求、能力要求及工作任务中，都涉及到的共性要求是（）。
A、编制工作底稿
B、沟通
C、职业判断
D、撰写审计报告
您的答案√正确正确答案：B
解析：在对项目主审的工作职责、知识要求、专业要求、能力要求及工作任务等各项要求中，都同时涉及到的共性问题就是沟通，而且主审在与助审的整个沟通过程中，处于主动、主导和支配地位。
题号：QHX018363 所属课程：如何做好审计过程中主审与助审之间的沟通18. 很多审计项目未能全面、认真和正确依据（）结果计划实施相应的审计程序。
A、初步业务活动
B、风险评估
C、控制测试
D、穿行测试
您的答案√正确正确答案：B
解析：审计实务中很多审计项目未能全面、认真和正确考虑针对风险评估确定的重点审计领域及重大错报风险计划实施相应的审计程序。
题号：QHX018352 所属课程：如何做好审计过程中主审与助审之间的沟通19. 项目主审对助理人员进行现场复核指导应用最广泛的方法是（）。
A、了解
B、询问
C、沟通
D、观察
您的答案√正确正确答案：C
解析：项目主审应该在审计工作现场对助理人员形成的审计工作底稿及审计结论进行复核，在整个复核过程中，只有沟通是双向的，而且运用最广泛。
题号：QHX018359 所属课程：如何做好审计过程中主审与助审之间的沟通20. 对于计划矩阵表，项目主审应该对助理人员进行必要的（）。
A、指导和培训
B、分析和判断
C、沟通和讨论
D、讲解并说明
您的答案√正确正确答案：D
解析：作为项目主审，应该给助审人员讲解并说明计划矩阵表的结构组成、编制目的、内容来源、勾稽关系、具体要求、职业判断、要点难点及编制方法等，以便让助理人员理解审计项目。
题号：QHX018353 所属课程：如何做好审计过程中主审与助审之间的沟通21. 实务中对审计计划矩阵表的使用存在很多问题，但以下不属于项目主审和助审共性的问题是（）。
A、检查复核不足
B、重视程度不足
C、认识程度不足
D、沟通不足
您的答案√正确正确答案：A
解析：检查复核不足仅是项目主审的工作职责，不是主审和助审的共性问题。题号：QHX018364 所属课程：如何做好审计过程中主审与助审之间的沟通22. 主审与助审之间的（）应该贯穿于整个审计过程。
A、协调配合
B、互相帮助
C、双方沟通
D、相互支持
您的答案√正确正确答案：C
解析：审计计划的过程就是主审与助审不断沟通的过程,主审与助审之间的沟通应该贯穿于整个审计过程,整个审计过程需要主审与助审及时有效沟通协调。题号：QHX018356 所属课程：如何做好审计过程中主审与助审之间的沟通23. 项目主审与助理之间充分、必要及有效的（），是传达和落实审计理念、要求、思路的重要保障。
A、询问
B、配合
C、帮助
D、沟通
您的答案√正确正确答案：D
解析：对审计理念、要求、思路的传达和落实，除了需制定具体审计计划外，还必须通过项目主审与助理人员之间充分、必要及有效的沟通来保障和实现。题号：QHX018355 所属课程：如何做好审计过程中主审与助审之间的沟通24. 计划或修改实施进一步审计程序的性质、时间安排和范围应该由（）来决定。
A、项目主审
B、助理人员
C、风险评估结果
D、控制测试结果
您的答案√正确正确答案：C
解析：在整个审计过程中，计划或修改实施进一步审计程序的性质、时间安排和范围等，都应该由风险评估的结果来决定，都应该体现风险导向的思路和要求，但具体操作上可能是项目主审，也可能是助理人员。
第3部分多选题
题号：QHX018367 所属课程：如何做好审计过程中主审与助审之间的沟通25. 项目主审与助理沟通的主要环节（）。
A、项目主审指导助理人员编制具体审计计划
B、助理人员根据具体审计计划实施审计程序
C、助理人员对发现的新情况新问题及时反馈
D、助理人员接受项目主审的现场复核指导
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您的答案√正确正确答案：ABCD
解析：主审与助理沟通的主要环节应该覆盖整个审计过程中助审的主要及重要工作。
题号：QHX018368 所属课程：如何做好审计过程中主审与助审之间的沟通26. 主审在与助审沟通的过程中应该起到的基本作用是（）。
A、让助审知道做什么
B、让助审知道怎么做
C、让助审知道为何做
D、让助审知道不该做什么
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您的答案√正确正确答案：ABC
解析：主审在与助审的整个沟通过程中处于主动、主导和支配地位，让助审知道应该做什么就排除了不该做什么。
题号：QHX018366 所属课程：如何做好审计过程中主审与助审之间的沟通27. 在具体审计计划方面，主审与助审的沟通应该在（）等方面得到体现。
A、审计计划的制定过程
B、具体审计计划的要求
C、具体审计计划的内容
D、具体审计计划的执行
查看答案
您的答案√正确正确答案：ABCD
解析：在具体审计计划方面，主审与助审的沟通应该体现在整个具体审计计划从制定到执行完成的全过程。
题号：QHX018365 所属课程：如何做好审计过程中主审与助审之间的沟通28. 审计项目主审的工作职责有（）。
A、负责管理审计项目组
B、组织审计小组的审计工作
C、负责对审计报告的复核
D、完成上级安排的其他工作
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您的答案√正确正确答案：ABD
解析：复核审计报告是事务所质量控制部门的任务,审计项目主审只是负责起草审计报告。
经济责任审计
第1部分判断题
题号：QHX018256 所属课程：经济责任审计
1. 经济责任审计的主要工作包括：财务基础审计、企业绩效评价、经济责任评价等。
A、对
B、错
您的答案√正确正确答案：A
解析：根据有关文件规定，经济责任审计的主要工作包括：财务基础审计、企业绩效评价、经济责任评价等。
题号：QHX018252 所属课程：经济责任审计
2. 经济责任审计应当对重点地区、关键岗位的领导干部至少每年进行一次经济责任审计。
A、对
B、错
您的答案√正确正确答案：B
解析：《实施细则》第一章第四条规定，经济责任审计应当坚持任中审计与离任审计相结合，对重点地区（部门、单位）、关键岗位的领导干部任期内至少审计一次。
题号：QHX018243 所属课程：经济责任审计
3. 对地方各级政府主要领导干部的经济责任审计中有关本地区间接社会发展战略、规划执行的执行情况是必须审计的内容。
A、对
B、错
您的答案√正确正确答案：A
解析：《实施细则》中第十四条的第三款规定必须要审计的内容包括：本地区
经济社会发展战略、规划的执行情况，以及重大经济和社会发展事项的推动和管理情况及其效果。
题号：QHX018246 所属课程：经济责任审计
4. 我国的经济责任审计对所有审计对象的审计内容是一致。
A、对
B、错
您的答案√正确正确答案：B
解析：我国的经济责任审计对不同审计对象的审计内容是不同的。
题号：QHX018248 所属课程：经济责任审计
5. 根据审计内容和审计评价的需要，将定性评价和定量评价结合。
A、对
B、错
您的答案√正确正确答案：A
解析：《实施细则》第二十二条规定：审计机关可以根据审计内容和审计评价的需要，选择设定评价指标，将定性评价与定量指标相结合。评价指标应当简明实用、易于操作。
题号：QHX018251 所属课程：经济责任审计
6. 经济责任应当以领导干部任职期间本地区、本部门（系统）、本单位财务收支以及有关经济活动的真实、合法和效益为基础，依法界定审计内容。
A、对
B、错
您的答案√正确正确答案：A
解析：经济责任审计中，当以领导干部任职期间本地区、本部门（系统）、本单位财政收支、财务收支以及有关经济活动的真实、合法和效益为基础，严格依法界定审计内容。
题号：QHX018257 所属课程：经济责任审计
7. 在经济责任审计中，审计结束后应当将审计报告直接递交被审计单位上一级组织，而无需与被审计单位管理层沟通交流。
A、对
B、错
您的答案√正确正确答案：B
解析：《中国注册会计师独立审计准则第1151号——与治理层的沟通》中规定，与客户沟通应当贯穿于注册会计师执行审计业务的全过程，包括在进驻现场前与委托方的沟通、进驻现场初期与审计当事人及管理层的沟通、执行审计过程中与被审计单位职工群众的沟通、审计终结阶段与被审计当事人和管理层的沟通。
题号：QHX018245 所属课程：经济责任审计
8. 经济责任审计只对领导干部进行离任审计。
A、对
B、错
您的答案√正确正确答案：B
解析：经济责任审计是对领导干部在任期的履职情况进行审计，包括任期和离任审计。
题号：QHX018249 所属课程：经济责任审计
9. 经济责任审计评价只需对领导干部的经济责任作出评价。
A、对
B、错
您的答案√正确正确答案：B
解析：经济责任审计的评价，既要对领导干部任职期间履行经济责任的主要业绩进行评价，又要对经济责任的主要问题和应承担的责任履行评价。
题号：QHX018250 所属课程：经济责任审计
10. 经济责任审计的目标应当是促进领导干部以推动全国、全社会、所有单位科学发展为己任。
A、对
B、错
您的答案√正确正确答案：B
解析：经济责任审计应当以促进领导干部推动本地区、本部门（系统）、本单位科学发展为目标。
题号：QHX018247 所属课程：经济责任审计
11. 经济责任审计的审计策略与财务收支审计的策略是相同的。
A、对
B、错
您的答案√正确正确答案：B
解析：经济责任审计与财务收支审计的审计策略有所不同，经济责任审计的策略包括了解被审计单位风险和评估、内控的测试、资产负债损益的真实性和合规性、重大经营决策以及对当事人的经济责任进行评价。
题号：QHX018241 所属课程：经济责任审计
12. 领导干部经济责任审计是审计机关接受股比管理部门委托，依据法律法规的有关政策，对其审计对象在任期期间的履行情况进行评价。
A、对
B、错
您的答案√正确正确答案：B
解析：领导干部经济责任审计是审计机关接受股比管理部门委托，依据法律法规的有关政策，对其审计对象在任期期间的履行情况进行监督、评价和鉴证。题号：QHX018242 所属课程：经济责任审计
13. 《党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任审计规定实施细则》是中央纪委机关、中央组织部、中央编办、监察部、人力资源社会保障部、审计署、国资委联合发布的。
A、对
B、错
您的答案√正确正确答案：A
解析：中央纪委机关、中央组织部、中央编办、监察部、人力资源社会保障部、审计署、国资委2014年7月27日发布《党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任审计规定实施细则》。
第2部分单选题
题号：QHX018260 所属课程：经济责任审计
14. 经济责任审计的主要内容中包括“三重一大”，“一大”指的是（）?
A、大额资金
B、重大事项
C、重大决策
D、重大人事任免
您的答案√正确正确答案：A
解析：经济责任审计方法中的“三重一大”指的是重大决策、重大项目、重要人事、大额资金。
题号：QHX018270 所属课程：经济责任审计
15. 在经济责任审计的审计报告中，为满足清晰性要求，尽量不要出现哪个词（）?
A、大量
B、没有
C、存疑
D、存在