财务管理制度稿新
财务管理制度稿新 The document was prepared on January 2, 2021
目录第一章总则.............................................
第二章资产管理..........................................
一、总则................................................................................................................................................
二、固定资产的管理............................................................................................................................
三、流动资产的管理............................................................................................................................
第三章经济核算制 ............................................................................................. 错误!未定义书签。
一、总则................................................................................................................................................
二．费用的划分....................................................................................................................................
三、主要费用的核算............................................................................................................................
第四章预算管理.........................................
一、总则................................................................................................................................................
二、编制预算的依据：........................................................................................................................
三、预算的编制：................................................................................................................................
四、预算的执行：................................................................................................................................
五、预算执行的分析、奖惩：............................................................................................................
第五章财务结算期及财务报表 .............................
一、结算期............................................................................................................................................
二、报表................................................................................................................................................
第六章附则...........................................
附件一：............................................................................................................................................
附件二：............................................................................................................................................
附件三：............................................................................................................................................
附件四：............................................................................................................................................
附件五：............................................................................................................................................
附件六：.......................................................................................................... 错误!未定义书签。
附件七：............................................................................................................................................
附件八：............................................................................................................................................
附件九：............................................................................................................................................
第一章总则
一、为了加强财务管理，维护公司利益，保证公司经营目标的实现，根据《会计法》及国家颁布的
财务通则、财务准则及财务制度制定本公司的财务管理制度。
二、设立财务部，在总经理的领导下，负责组织公司的财务预算、核算及财务分析，接受财务总监
的业务指导.根据公司的业务量设立出纳及若干会计岗位。财务部部长按本制度的要求组织公司的财务核算，进行财务管理及财务部内人员的调配。
三、财务部按会计制度的规定设立总帐、明细帐及各种辅助帐。办理税务登记及各种税金的交纳。
负责编制财务报表并按时报送。负责对内、对外各种财务数据的提供。
第二章资产管理
一、总则
公司的资产按其价值，使用的年限及在经营过程中的作用，分为固定资产及流动资产两大类。本制度就各类资产的管理内容，各管理部门的职责、核算的方法作出规定。
二、固定资产的管理
1、管理对象：
指单项价值在1000元以上，使用年限在一年以上的各种网络设施、测试设备、大型工具、汽车、空调、复印机、传真机、打印机、房屋等。
2、分类及编号：
对纳入固定资产管理的资产，应按其用途进行分类，编制固定资产目录，确定各项资产的编号。
固定资料编号由十位构成，前两位为汉语拼音缩写，后八位为阿拉伯数字，具体构成如下：
95＃
其编号为GZ02000095
每项资产的编号具有唯一性，无重号，各类资产的分类编号及主要资产名称见附件一。
3、分级归口管理：
公司固定资产采用分级归口管理。
分别由归口管理部门，财务部门进行两级管理。共用的资产如房屋、空调、电话、会议桌等，
行政部为使用管理部门。公司全部固定资产由行政部负责归口管理。
各级管理部门的职责如下：
（1）归口管理部门：
①负责公司固定资产的静态、动态管理，作好检查记录。因未进行检查，出现问题对管理人罚款100元。
②建立固定资产目录、分类帐及卡片，反映各项固定资产的编号、配置状态、购入
时间、型号、生产厂家、供应商、价格、使用年限、在公司的使用（存放）部门并记录变动情况。（卡片格式见附件一）未建立者，发现一项罚款50元。
③对各项资产进行编号，并将编号贴于资产上，需打封条的进行打封管理。未编
号、未打封或封条损坏，发现一项罚款10元。
④负责对固定资产的例行维护、维修提出计划并按批准的计划实施。定期不定期的
检查各使用部门资产的使用维护状况。
⑤负责公司内部固定资产的调度、调剂，提高固定资产利用率。负责对公司各部门
固定资产购置、报废的初审。
⑥每月对固定资产进行清点，向财务部报送固定资产盘点表，季末、年末接受财务
部对固定资产的清查、盘点。
（2）财务部
①建立反映固定资产数量、价值的明细分类帐及卡片，反映公司拥有固定资
产的价值、数量及使用（存放）地点。
②按会计制度的规定，结合公司的经营特点，确定各项固定资产的使用年
限，按月计提折旧，对使用年限已到的资产，根据资产的功能状态，提出处理意见。
③季末、半年、年末与行政部共同对固定资产进行定期清查。对行政部的月
度固定资产盘点表进行审核。对固定资产进行不定期的抽查，帮助、监督行政部及资产使用部门管好固定资产。
④负责年度固定资产投资计划的提出，固定资产投资预算的执行。
⑤负责对固定资产购置、修理、报废的审查。
4、固定资产增加的管理。
（1）年度计划的编制
①每年十二月十日前各部门对下年度本部门固定资产的配置，提出需求申请，经分
管经理批准后，报行政部（固定资产需求申请表格式见附件三）。
②行政部将全公司下年度固定资产的需求进行汇总，凡有库存资产可利用的尽量利
用库存，在部门上报的需求申请上签注利用或购买的意见，于十二月二十日前报财务部。
③财务部根据当年公司的经营成果，提出下年度的固定资产投资意见，连同购买申
请表于一月十五日前报总经理。
④根据总经理批准的年度固定资产投资计划，按照资产需用的时间，财务部安排资
金，确定购买时间后，将“需求申请表”退行政部、物料部各一份，安排采购。（2）临时追加申请。
①各部门对本部门的固定资产配置，原则上都应纳入年度计划。对临时发生的需
求，应办理追加申请，说明原因，经批准后执行。
②临时追加计划，由需用部门提出申请报行政部。行政部首先安排公司内部调剂，
对公司内无法调剂的提出购买申请，报财务部审核后，经总经理审批，将批准的计划送物料部安排采购。
（3）固定资产的内部调剂：
根据需用部门申请，由内部调剂调入的固定资产，应办理固定资产内部调动手续。由行政部填制固定资产内部转移单一式四份（格式见附件四），经（总经理）批准后，由调入、调出双方签字盖章后，方可进行实物转移，并由调出部门将固定资产卡片交调入部门。使用部门、归口管理部门、财务部根据转移单在固定资产明细分类账及固定资产卡片上作好相应的记录。
5、固定资产减少的管理
（1）因职责的变化或经营活动的改变，各部门对本部门不需用的固定资产，填制固定资产内部转移单报行政部，要求调出。行政部对收到的调出申请应及时作出处理，并安排利用。
（2）固定资产的的报损及处理
固定资产需报损处理，主要有以下三种原因：因技术更新，新设备替代原设备，原设备不能满足使用要求，需报损处理；因使用中自然磨损，使设备功能达不到要求，需
报损处理；因意外事故或使用不当，造成资产毁损。不论何种原因的损失，均应按以下程序办理报损处理。属责任人过失造成的损失，由责任人负责赔赏。
①由使用部门提出报废申请，填制“固定资产处理申请书”一式三份（格式见附件
五）报行政部。
②行政部对报废资产的可修复性进行评估。网络设备经工程服务中心微机服务组确
认无法修复，签订处理意见，报财务部。
③财务部对报废资产首先审核是否已超过使用年限。根据鉴定部门意见签注处理意
见，报总经理审定。
④经总经理审定需报废的资产，对可利用部件由行政部委托工程服务中心进行拆
卸。拆卸下的可利用配件，交物料部作可利用配件入库保管，并联系利用。对无法利用的资产由财务部作价，行政部进出售或销毁。对涉及产品质量的资产应由行政部、财务部、使用部门对报废资产作功能性破坏后处理。
6、固定资产的保管：
固定资产的购置应按需求进行，原则上不应产生库存固定资产。对因经营活动的调整，暂时不需用的固定资产，由原使用部门对资产进行清扫、维护、包装，经批准后交物料部保管。物料部应妥善保管，按月向行政部、财务部报送盘存表。对一年内均未利用的资产，由物料部提出处理申请，填制“固定资产处理申请书”一式三份。（格式见附件五）报行政部。行政部提出处理意见，报财务部审核。财务部签注处理意见，报总经理审定。按审定的意见进行处理。
7、固定资产的核算：
（1）固定资产的各级管理部门，凭经批准的“固定资产需求申请表”、发票、“固定资产内部转移单”、“固定资产处理申请表”，“固定资产卡片”，进行固定资产增减的管理及核算。（2）公司的固定资产折旧采用“平均年限法”。各类固定资产的使用年限见附件一。财务部对新购的各项固定资产，参照各类资产的使用年限，确定该项资产的使用年限，按月计提折旧。
（3）固定资产的定期维修费用，由行政部办理，记入公司管理费用。临时故障维修由使用部门按本办法规定的程序申报，费用记入相关的使用部门或责任人。
（4）如因使用人使用不当造成固定资产的损坏或报废。经鉴定后，由责任人承担经济损失。
8、固定资产租用及出租的管理：
（1）租用固定资产的管理：公司经营需租用的固定资产，由行政部负责联系出租对象，签定租用合同，办理租金的支付。凡能明确使用部门的，其租金记入该部门费用。共用资产租金由公司承担。行政部负责租用设备租用期间的管理，保持资产的完好。租用即将到期的资产，提前与使用部门联系，作出归还或续租的决定，并办理相关手续。
（2）固定资产出租的管理：经公司批准同意出租的资产，由行政部负责联系租用对象，签订租用合同，按时收取租金。对即将到期的出租合同或公司经营需收回的出租资产，行政部应及时与租用方联系，续签合同或收回资产。
（3）行政部对租入（出）的资产，填制“租入（出）资产卡片”（格式见附件六）。反映资产的租用、租出及在本公司的使用情况，掌握租赁合同的期限，及时交纳、收取租金。
（4）因延误资产的租入，租金的支付，造成损失者，视情节对行政部罚款50-100或承担经济损失。
三、流动资产的管理
（一）管理的范围：货币资金、应收、预付款、存货、低值易耗品、待摊费用（二）管理的内容及方法
1、货币资金的管理及调度
（1）银行存款及现金的管理
①公司根据经营业务的要求，在银行开设基本帐户及结算帐户，办理存贷款及结算业务。
②财务部出纳员负责公司各银行帐户的管理，及时掌握各帐户余额，不得开出空头
支票。每天将各帐户余款在公司网上向有关人员发布。
③正确书写、管理和使用支票，保管好有关的印章。
④出纳员负责现金的收支及保管，按照公司日常支付量准备现金。收付时作到认真
清点、妥善保管、每日结算。出现差错由出纳员个人赔赏。
⑤根据中国人民银行现金管理的规定，结合公司的经营状况，差旅费及300元以下
的另星支出使用现金。大宗购货及费用支出，原则上应使用支票或汇款结算，如有特殊情况，需用款部门主管说明原因。
（2）建立月度资金平衡调度制，作好资金的平衡调度，保证公司经营的正常进行。
①每月二十五日各部门按分管业务向财务部门报送次月“资金计划平衡表”一式两份
（格式见附件七），对次月收入的资金，支出的用款进行预测和计划。
②财务部门根据各部门所报出的收款、用款计划，平衡资金，对出现的资金缺口提
出平衡调度意见，报总经理联系会审定后，向各部门返回次月资金执行竟见。
③销售中心按当月资金计划及时收回货款，工程部门、服务中心及各管理部门按批
准的计划办理各项支出，不得开支计划外项目及超计划支出。
④对当月发生计划外的支出，各部门首先应在本部门平衡解决，报财务部备案。对
本部门内无法解决的资金项目，报财务部对其必要性和可能性提出意见，经总经理批准后执行。
⑤每月财务部对计划完成情况进行评价，按完成程度提出处罚或奖励意见，报总经
理批准后执行。
2、应收、预付帐款的管理、
（1）应收帐款是公司已销售产品或已提供劳务，尚未收回的资金，它是销售的一部份，是销售尚未最终实现的标志，销售业务人员应按合同的约定及时收回应收销售货款。
（2）销售业务人员在签订合同时，应充分考虑货款的阶段付款与合同执行的匹配，经常与工程中心衔接，协调工程进度，按合同约定的时间及时收回货款。
（3）财务部按月将应收款情况在公司网上发布。执行销售中心“应收款管理办法”，应收款的收回与业务提成挂钩，督促业务人员及时收回货款。
（4）预付账款是根据供需关系，在货未到达前，预先付出的款项。预付款的支付应从严掌握，原则上应有”供销合同”作依据。由分管物料的付总经理”一支笔”审批。财务部应及时了解预付款的到货情况，取得发票，及时给予核销。
3、低值易耗品的管理
（1）管理的范围：公司经营及管理使用的，单项价值在1000元以下，使用年限在1年以下的各种工具，办公家具，管理用具。
（2）管理的方法：按固定资产的管理方法进行管理。
①分类、建立目录、编号。
②管理方法：低值易耗品采用管理部门、财务部门两级管理。
A、各种工程、服务用工具，由工程中心负责管理。
B、各种办公家具，管理用具由行政部负责管理。
③各级部门的职责：
A、使用部门。对需用的低值易耗品向管理部门申请领用。负责对本部门长期
使用的低值易耗品进行维护、管理，对不需用和报废的低值易耗品向管理
部门提出申请。
B、管理部门。对使用部门提出的领用，在审定需要后给予发给。临时需用的
应确定归还日期，办理借用手续。长期使用的应建立使用卡片一式二份，
使用部门，管理部门各一份。对需新购置的由管理部门提出申请，报财务
部批准后，由物料部负责采购。管理部门应对所管的低值易耗品建立明细
账，分别反映各项资产的名称、规格、购入时间、价格，记录使用部门、
使用人。对不需用和报废的低值易耗品提出处理意见，报财务部审核。
C、财务部。对公司购入或获得捐赠的全部低值易耗品，建立分类明细账，反
映各项资产的名称、型号、规格、购入时间、价格、使用年限、使用部
门、管理部门。对购买、报废的低值易耗品提出审核意见，报分管付总经
理审查后执行。
④低值易耗品的公司内部转移、增减、清查盘点等管理按“固定资产管理办法”进
行。
（3）低值易耗品的核算
①公司的低值易耗品属流动资产范畴。属存货以外的“其他资产”，财务部按
会计制度的有关规定进行增减及费用摊销的核算。
②各类低值易耗品的摊销采用年限平均法，购入时由需用部门与财务部共同
确定使用年限，按使用年限平均摊销，记入各期成本、费用。
4、物料存货的管理。
（1）管理的范围：公司经营及本公司自用的各种网络设备、配件、布线材料、工程辅料等，主要分为：
①物料1：
公司经营电脑配件:HD、FD、DRAM、CPU、MB、CDROM、CASHE、KB、MORSE、
MONITOR、PRINTER、手写笔和耗材等。
②物料2：
指所使用的工作站PC、网络设备（服务器、交换机、集线器、路由器等）、商品软件、布线材料和监控设备、公司经营管理用低值易耗品等物料
③物料3：
指工程辅材物料：布线和监控等使用的辅助材料（如PVC管槽、吊装材料、铁钉、水泥、电线等）
（2）管理的内容及部门
物料部设采购及保管各一人，分别负责物料1及物料2的采购、收发、保管、清查盘点。物料3的采购,原则上由项目经理指导工程实施人员,在工程实施所在地就地采购。
（3）物料采购管理
①职责：根据合同或采购计划，采购价廉、质高、服务好的物料，保证工程
项目及公司经营、管理对物料供应的需求。
物料3的结算付款，累计金额在300元以下者，由工程实施人员借款结算。超过300元的采购，原则上应由工程实施人员采用支票或汇款结算，避免现金结算的风险。
F、物料采购的监控：物料管理分管付总及财务部对物料采购、入库、出库的全过程
进行实时监控，发现问题及时纠正，情节严重者按公司有关奖惩条例予以处罚，违犯有关法规者，追究有关人员法律责任。
（4）物料保管
①职责：根据业务合同（或采购计划）、采购物料的质保资料，对购入的物
料1、2进行验收；对工程部合同的出货，公司内部领用、借货、退货等进行出入库管理；并分类登记明细账；对库存物料1、2进行妥善保管，定期清查盘
点，填制盘存表。接受财务部的稽核。
②入库验收：对购入的物料与生效的合同、采购计划核对规格、数量是否相
符；使用说明书、质保资料是否齐全；质保标志是否清晰，完好。对验收合格的物料，打上公司标记，在进货单上签字。
③工程合同出货：按合同（或采购计划）通知工程部（或业务人员）出货，
在出货单上签字、发货。将已出货的出货单送财务部。
④借货：属因演示，调试或其他业务工作需要，经分管付总批准方可借货。
A、借货程序：
借用部门分管付总库管员用后归还物料部
填制借条签字批准登记借货单发货转作出货出货
单交财务部
B、借货注意事项：
a、借条上应注明所借物料的型号、规格、厂家、配件状况、价格、借用原
因、归还日期、借用部门、借用人。借用时间原则上不超过五天，易损件
(光驱、软驱、耗材、硬盘、打印机等)原则上不借出，特殊情况经总经理批
准，方可借出。
b、归还的物料与原借出物料有以下情况：产地不符、型号不符、配件不完
整、序列号不对及损坏者，保管人员应予拒收，并要求借用人员限期归还原
借物料。不能按期归还者，保管员应及时报告分管付总，督促其归还或作出
赔偿处理
⑤公司内部领用：公司各部门因经营及办公需领用的物料，填制领用单，经
批准后向物料部领用。非耗材领用按固定资产管理办法办理。
⑥物料的保管
A、库存物料应有外包装，包装外应有注明品名、入库时间的标记，摆放整
齐，保持清洁。
B、库存物料应作到：配件、资料齐全，分类存放，不得发生损坏。
C、经常向业务人员推荐使用库存物料，减少库存积压。对存放一年以上的物
料，应及时报告分管副总及财务部，对需报废的库存物料，填制“报废申请单”
申请报废。按批准的意见进行处理。
库存物料报废审批程序：
明原因，并报告财务部及分管付总。
（5）物料的核算：物料的核算由财务部进行。
①根据合同（采购计划）审核进货单，并与发票核对相符后支付货款。
②根据出货单，按照出货单标明的用途，计算有关合同的物料成本及领用部
门费用。
③根据进、出货单、库存物料报废通知单，进行存货价值的增减核算。
④每月对库存物料进行稽核，对库存物料进行盘点并与库存明细分类帐进行
核对，作到账账相符、帐单相符、账实相符。
5．待摊费用
已经发生，但应由以后各期分摊的费用，列入“待摊费”核算。“待摊费”的核算由财务部按《会计制度》的规定进行，其他部门不得自设待摊费项目。
第三章经济核算制
一、总则
1、公司的经济核算由财务部负责，分公司、部门进行两级核算。
2、公司一级核算，按照会计准则、会计制度的规定，进行成本核算，费用的归集，
总括反映公司的经营状况及经营成果。负责对内、对外报表及各种财务数据的提供。
3、公司内部按各中心部门及合同项目核算，反映各中心部门费用的发生情况，预算
的执行；合同的费用实际水平，盈利能力。财务部对各部门预算的执行给予监督。
对超预算给予制止，分析原因，提出处理意见。
4、成本核算的对象及方法：
（1）成本核算的对象：根据公司经营的内容，主要是计算机系统集成及软件开发，每一项系统集成或软件开发项目即为成本核算的对象。
（2）成本核算的方法：成本核算采用分批法，即每一合同项目为一个核算单位，按合同项目开设成本核算卡片，记录该合同的各种费用，项目完工转出全部项目的成本。
5、核算的原则
（1）凡可以分清合同项目或发生部门的费用，直接记入项目费用或部门费用；
（2）采用“权责发生制”，凡当期发生应由以后各期负担的费用。记入“待摊费用”，由以后各期分期负担；应由当期成本负担，尚未发生的有关费用，通过“预提费用”记入当期成本。
（3）售前、售后、培训与服务费用记入销售费用。
二．费用的划分
公司全部费用分为经营性费用及投资性费用。经营性费用指公司为维持再生产活动发生的费用，主要有：项目直接成本、期间费用、税金，由当期的营业收入进行补偿，补偿后的余额形成公司的经营成果。投资性费用主要指用于公司扩大生产规模的各种支出：如固定资产的购置、对外投资等。它由税后利润支付。
（一）经营费用按其用途划分如下
1、项目直接成本：为合同项目直接发生的软件成本、硬件成本、布线材料费、民工
工资、物料运输费、培训资料费等。
2、期间费用：指在一个时期内不论其业务量的大小均要固定发生的费用。由当期的
营业收入直接冲抵。主要有以下项目：
（1）营业费用：指公司在销售商品，提供网络工程服务等过程中发生的销售机构的各项费用。包括：销售商品过程中的运输费、装卸费、包装费、保险费；委托代销手续费；广告费；展览费；演示费；以及为销售本企业商品而专设的销售机构的：人员工资、职工福利费、差旅费、办公费、折旧费、物料消耗、修理费、低值易耗品摊销、接待费及其他经费。
（2）管理费：指公司行政管理部门为管理和组织经营活动发生的各项费用。包括：公司人力资源部、财务部、经理室、行政部等管理部门的：人员工资、职工福利费、差旅费、办公费、折旧费、修理费、物料消耗、低值易耗品摊销等公司经费；职工教育经费；董事会费用；聘请中介机构费；咨询费；诉讼费；排污费；
绿化费；技术转让费；技术开发费；工会经费；税金（印花税、房产税、车船使用税、土地使用税）；存货盘亏、毁损和报废损失；计提的坏账准备和存货跌价准备等。
（3）财务费：指公司为筹集资金而发生的各项费用。包括公司生产经营期间发生的利息支出（减利息收入）。汇兑净损失，调剂外汇手续费，金融机构手续费及筹资发生的其他财务费用。
3、税金：指产品销售、提供劳务获得销售收入时应交纳的税金。有：增值税、营业税。按交纳的增值税、营业税额交纳的8％的附加税（5%城市维护费、3％教育费附加）。
（二）按费用的发生部门划分：
三、主要费用的核算
1、工资及职工福利费的核算
（1）核算的内容：工资总额及按工资14％提取的职工福利费
（2）工资总额的构成：
包括：基本工资、工资性补贴（交通补贴、通讯补贴、行政补贴）、奖金。（3）工资的计算及发放
A．财务部根据总经理按“公司员工薪酬体系”确定的员工基本工资，人力资源部提供的《员工合同》及当月考勤记录、有关部门提供的处罚通知、有关部门提供的月度奖金分配意见及公司规定的各类人员的各种补贴，按月计算并发放员工资。
（《各类人员补贴标准及管理办法》见附件八）。
B．每月10日发放员工上月工资。如遇节假日及双休日则提前在放假和休息日之前发放。因遇特殊情况不能按期发放，财务部应提前一天以通知的形式告知全体员工。
C．每月6日前，各部门将经分管副总审定的本部门的奖金表、行政部的出勤情况表、处罚表、员工转正、晋升、特别嘉奖通知等交财务部计算工资。财务部于九日前将工资表送总经理审定签字，财务部按审定的意见发放工资。
D．员工的晋升，特别嘉奖由人力资源部报总经理批准后，于每月6日前送财务部。
(4) 职工福利费
A．职工福利费是根据财务制度规定，按工资总额的14％提取记入相关的成本、费用，作为公司集体福利开支的经费。
B．财务部根据各部门每月的工资总额按月提取，记入相关部门或费用。
C．职工福利费的开支由公司总经理审定。
(5) 工资的分配及核算
每月末，财务部将公司工资及职工福利费，按照服务的对象，分别记入相关的合同项目及费用。
2、折旧的核算
(1)按各项资产的使用年限，采用年限平均法，按月计提折旧费。
(2)按照资产的使用对象，折旧费进入相关部门及相关费用。
(3)管理用资产的折旧费在管理费中列支。
3、坏帐准备金及存货跌价准备金的提取。
(1)根据会计制度的规定和IT行业经营的特点，对应收账款和存贷，在每年年末按
账面余额提取1~3％的坏账准备金及存货跌价准备金。
(2)坏账准备金及存贷跌价准备金按会计制度的规定进行核算。
4、职工教育经费
根据公司内部管理职能的划分，公司员工的各种培训由人力资源部负责管理。基本技能的培训，费用记入公司管理费中的职工教育经费，全年培训费总额控制在工资总额的2％以内。为项目进行的专门培训，费用记入项目成本。
5、利润的核算与分配
(1)核算的原则：IT行业是一个高速发展的高科技行业，具有经营内容变化大、风险大。项目的生命周期相对传统产业的产品较短等特点。对费用及利润的核算按照：符合制度、当期损益、降低风险的原则进行。
(2)核算的范围：营业利润、利润总额和净利润
营业利润=主营业务收入-主营业务成本-主营业务税金及附加+其它业务利润-营业费用-管理费用-财务费用
利润总额=营业利润+投资收益+补贴收入+营业外收入-营业外支出
净利润=利润总额-所得税
(3)利润的分配：根据《公司法》、《会计制度》的规定及股东大会的决议，对税后利润按以下程序进行分配，任何人不得违反，如有违反，财务人员有权拒绝执行，并上报董事会、监事会直至股东大会。
A．弥补以前年度亏损。
B．提取不低于20％的法定公积金及公益金。
C．提取任意公积金。
D．分配股利。
公司财务管理制度大全
财务科 xxxx公司财务管理制度 第一条为加强公司的财务工作，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，特制定本规定。 第二条公司财务部门的职能是： (一)认真贯彻执行国家有关的财务管理制度。 (二)建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务计划，加强经营核算管理，反映、分析财务计划的执行情况，检查监督财务纪律。 (三)积极为经营管理服务，促进公司取得较好的经济效益。 (四)厉行节约，合理使用资金。 (五)合理分配公司收入，及时完成需要上交的税收及管理费用。 (六)对有关机构及财政、税务、银行部门了解，检查财务工作，主动提供有关资料，如实反映情况。 (七)完成公司交给的其他工作。 第三条公司财务部由财务经理、会计、出纳和审计工作人员组成。 第四条公司各部门和职员办理财会事务，必须遵守本规定。
财务工作岗位职责 第五条财务经理负责组织本公司的下列工作： (一)编制和执行预算、财务收支计划、信贷计划，拟订资金筹措和使用方案，开辟财源，有效地使用资金； (二)进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促本公司有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益； (三)建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析： (四)承办公司领导交办的其他工作。 第六条会计的主要工作职责是： (一)按照国家会计制度的规定、记帐、复帐、报帐做到手续完备，数字准确，帐目清楚，按期报帐。 (二)按照经济核算原则，定期检查，分析公司财务、成本和利润的执行情况，挖掘增收节支潜力，考核资金使用效果，及时向总经理提出合理化建议，当好公司参谋。 (三)妥善保管会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料。 (四)完成总经理或主管副总经理交付的其他工作。 第七条出纳的主要工作职责是：
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服装公司财务管理制度1 ********服饰有限公司 财务管理制度 目录 第一章总则-------------------------------------2 第二章财务管理的结构体系及责职-----------------2-4 第三章财务核算制度-----------------------------4-17 第四章资金管理---------------------------------17-19第五章财产物资管理-----------------------------19-20 第六章发票和收据的使用管理---------------------20 第七章会计档案管理-----------------------------21 第八章费用报销管理-----------------------------22-26 第九章生产加工管理-----------------------------25 第十章附则-------------------------------------26 ********服饰有限公司 财务管理制度 总则 为了规范企业财务行为，利于企业的发展，根据《会计法》、《企业财务通则》，结合本公司的实际情况，制定本制度。
企业财务管理的基本任务和方法是，做好各项财务收支的计划、控制、监督、分析和考核工作，有效利用企业各项资产，努力提高经济效益。 企业应当认真执行国家各项法律、法规，建立健全内部财务管理制度，加强财产物资的管理和资金运用全过程的监控，严格内部牵制制度，防止弊端。 财务管理的结构体系及责职 本公司财务人员必须遵守国家有关法规、公司内部各项规章制度，认真履行职责，如实反映和严格监督各项经济业务，企业财务人员有权拒绝承办不合法、不真实和损害投资者利益的经济业务。 结合我公司运营模式和发展方向，财务部负责钱、物、帐的管理，具体工作责职如下： 资金会计：主要负责钱的管理，工作内容 1、办理现金、银行存款收支业务，并及时登记日记帐，做到日清月结。 2、编制现金收支日报表：根据每天款项收支情况，编制收支日报表，结出当日余额。 3、费用报销：复核报销审批手续是否完整，票据金额与实报金额是否一致，无误后予以办理。 4、月末核对银行存款帐，余额与银行不一致的，说明原因
集团公司财务管理制度流程大全
集团有限公司财务管理制度汇编二〇一三年十月
目录 第一章总则................................................ 第二章财务管理机构设立及管理职责.......................... 第三章主要制度与办法及其修订.............................. 第四章对外会计报表的编制 (3) 第五章财务检查与监督...................................... 第六章附则 (4) 附件5 附件1集团有限公司会计核算制度 (6) 第一章总则6 第二章中国会计准则下的主要会计政策6 第三章美国公认会计准则下的主要会计政策7 第四章会计科目的设置12 第五章会计凭证和账簿12 第六章资产14 第七章负债21 第八章所有者权益22 第九章收入23 第十章成本费用管理26 第十一章利润及利润分配28 第十二章财务报告29 第十三章附则30 附件2集团有限公司集团财务人员管理办法 (32) 第一章总则32 第二章财务人员的任命、聘用与培养32 第三章财务人员的培训与考核33 第四章财务人员的轮岗34 第五章财务人员的工作交接34 第六章财务人员业务处理及报表的上报时间安排35 第七章附则38 附件3集团有限公司预算管理及控制办法 (40) 第一章总则40
第二章编制预算的原则40 第三章预算的编制41 第四章预算的内容43 第五章预算的执行和控制44 第六章预算的调整46 第七章预算的反馈、分析和预测47 第八章附则48 附件4集团有限公司销售收款管理办法 (49) 第一章总则49 第二章认筹、退筹49 第三章解筹、下大定、退大定与换定50 第四章现场财务操作流程51 第五章应收款和违约金收取53 第六章退房、换房、合同变更56 第七章销售现场工作管理58 第八章销售合同的管理60 附件5集团有限公司资金调配与管控办法 (62) 第一章银行账户管理62 第二章银行账户管理62 第三章资金调度63 第四章附则66 附件5集团有限公司货币资金管理办法 (67) 第一章总则67 第二章现金的管理和监督67 第三章银行存款的管理和监督69 第四章备用金和业务借支的管理70 第五章监督和考核71 第六章附则71 附件7集团有限公司财务分析管理办法 (72) 第一章总则72 第二章财务分析的内容和方法72 第三章财务分析的上报73 第四章附则74 附件8集团有限公司财务档案管理办法 (75) 第一章总则75 第二章会计档案的分类和归集75 第三章会计档案的整理装订76 第四章会计档案的排列编目77 第五章会计档案的归档79
内部财务管理制度修改内容对照情况2完整篇.doc
内部财务管理制度修改内容对照情况7第2 页 (2) 根据业务需要支付采购材料预付款时，财务部门必须依照双方签订的有关合同条款以及有权审批人的签署才能支付，没有签订合同的预付款原则上不予支付，支付预付款后，财务部门要依照合同相应的条款及时清账。 (3) 对材料物资先进行计量、验收入库，货款在以后一次支付或分期支付的采购业务，在支付款项时，须有经办人办妥请款手续并经有权审批人的签署，财务部门才能予以付款。 4、公司及所属企业对日常发生的各项费用支出，应在年初制订全年费用预算，日常支出应控制在预算额度内，并分别不同情况拟定相关支出的报批程序： (1) 对职工工资及相关费用(包括养老金、公积金等)的支出，以及员工困难补助等福利费用，应由人事部门按有关规定办妥用款手续，经分管领导和有权审批人的签署，财务部门方能予以支付。 (2) 对各种税金及相关费用的缴纳，由财务部门按规定经主管人员审核后，方可予以办理。 (3) 企业支付差旅交通费、业务活动费等，应有经办部门办理报销手续并经分管领导和有权审批人的签署后，财务部门予以报销。 (4) 企业因业务需要须按合同或协议约定支付款项，如：各
项年检费、工商验资费、办公设备维修或更新及日常办公费用等，由经办部门办理后报分管领导审核，经有权审批人批准后，财务部门予以支付。无合同或协议约定而支付的款项，财务部门原则上不予以支付。 (5) 为开展各种业务所需的暂借款、备用金，由经办部门提出用款申请后，经有权审批人的签署，财务部门予以暂支，业务活动结束后一周内按规定程序报销。对单笔大额现金支出或超过各企业规定金额的提现应提前通知财务部门。 第二十六条：财务部门应认真遵守《现金管理暂行条例》和《支付结算办法》的有关规定，每天现金的库存量不得超过规定限额，不能以未经批准或不符合财务要求的票据字条等充抵现金。禁止为外单位或个人代收代付现金。 第二十七条：公司及所属企业在收、付和保管现金时，须按以下规定办理： 1、收取现金与签发收据或发票应分别专人负责，除出纳人员可收取现金外，其他会计人员不得收取或代为收取现金； 2、对已收讫或付讫的凭证，应在相应的原始凭证上加盖“收讫”、“付讫”章； 3、对支付的保证金、押金、备用金等应定期与有关单位和部门核对，备用金应在定期结帐日前全额收回。 第二十八条：货币资金的收支凭证除现金（转账）支票等银行结算票据外，还包括与收支相关的发票、收据等原始凭证，企业要严格建立上述凭证的保管、使用、签发、登记、废除等管理
公司财务管理制度标准范本
公司财务管理制度标准范本 第一章总则 1.1为建立现代化企业制度，建立健全财务管理体系，根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《企业财务通则》、《企业会计制度》，特制定本财务管理制度。 1.2本管理制度适用于XXXX公司及其控股公司；各部门、人员在财务会计工作中必须认真执行本管理制度。 第二章会计机构、会计人员的管理 2.1公司设立财务部作为财务会计机构，财务部的职责：在公司总经理的领导下，具体负责全公司的财务管理工作和会计核算工作，包括:财会人员的管理、指导检查各独立核算单位的会计核算工作、协助公司领导筹集资金、合理分配使用资金；做好与仓库部门的对帐工作，指导仓库保管员建帐、对帐；指导车间统计员做好工时、材料消耗额编制工作、建立车间工序流转程序、建立适合自己企业需求与发展的成本核算模式、制定成本管理制度与控制制度；做好财务分析工作，为公司领导决策提供各种信息资料，当好领导的参谋。 2.2财务部下设财务科、供应科、仓储科、审计科;岗位设置为:部长、科长、主管会计、各岗位会计、出纳员、成本核算员、采购员、内勤管理员、保管员。 2.3各岗位人员必须具备相应任职条件和资格，持证上岗。 2.4财务会计人员调换工作时，按会计法规定办理交接手续。 原材料库、产成品库的核算工作和车间统计工作，由财务部门负责业务管理。仓库保管员，车间统计员调换工作时，由财务部会同有关部门办理交接手续。 2.5财务会计人员、仓库保管员、车间统计员实行定岗、定人、定责制度，按绩效考核结果，兑现劳动报酬。 第三章流动资产的管理 3.1流动资产包括现金、各种存款、应收及预付帐款、其他应收款、存货等。 3.2现金管理 3.2.1现金出纳会计要认真执行《现金管理暂行规定》和有关现金的管理规定。 要严格控制费用报销和个人借款，个人借款、对外付款等要实行总经理一支笔签字批准制度，要有经办人员签字和部门负责人审核并注明用途。总经理外出或因生产经营急需等特殊情况下经总经理授权的人员也可签批，但是总经理归来后补办有关手续。
中小企业公司财务管理制度1篇
中小企业公司财务管理制度 总则 为加强财务管理，根据国家有关法律、法规及建设局财务制度，结合公司具体情况，制定本制度。 （一）、财务管理工作必须在加强宏观控制和微观搞活的基础上，严格执行财经纪律，以提高经济效益、壮大企业经济实力为宗旨，财务管理工作要贯彻勤俭办企业的方针，勤俭节约、精打细算、在企业经营中制止铺张浪费和一切不必要的开支，降低消耗，增加积累。 财务机构与会计人员 （二）、公司设财务部，财务部主任协助总经理管理好财务会计工作。 （三）、出纳员不得兼管、会计档案保管和债权债务账目的登记工作。 （四）、财会人员都要认真执行岗位责任制，各司其职，互相配合，如实反映和严格监督各项经济活动。记账、算账、报账必须做到手续完备、内容真实、数字准确、账目清楚、日清月结、近期报账。 （五）、财务人员在办理会计事务中，必须坚持原则，照章办事。对于违反财经纪律和财务制度的事项，必须拒绝付款、拒绝报销或拒绝
执行，并及时向总经理报告。 （六）、财会人员力求稳定，不随便调动。财务人员调动工作或因故离职，必须与接替人员办理交接手续，没有办清交接手续的，不得离职，亦不得中断会计工作。移交交接包括移交人经管的会计凭证、报表、账目、款项、公章、实物及未了事项等。移交交接必须由建设局财务科监交。 会计核算原则及科目 （七）、公司严格执行《中华人民共和国会计法》、《会计人员职权条例》、《会计人员工作规则》等法律法规关于会计核算一般原则、会计凭证和账簿、内部审计和财产清查、成本清查等事项的规定。 (八)、记账方法采用借贷记账法。记账原则采用权责发生制，以人民币为记账本位币。 （九）、一切会计凭证、账簿、报表中各种文字记录用中文记载，数目字用阿拉伯数字记载。记载、书写必须使用钢笔，不得用铅笔及圆珠笔书写。 （十）、公司以单价2xxx元以上、使用年限一年以上的资产为固定资产，分为五大类：
财务管理制度修改
为加强公司的财务管理与会计核算，充分发挥财务工作在经济活动中的重要作用，提高企业经营管理水平和经济效益，规范生产经营及财务行为。根据国家有关财务管理规定，结合公司的实际，制订本管理办法。 第一章总则 第一条财务管理的基本任务与要求：严格执行国家各项财经方针、政策及财经纪律和《企业财务会计制度》；建立健全企业财务管理制度，完善内部经济责任制；做好财务计划，搞好会计核算、会计分析与考核工作，如实反映企业财务状况与经营成果；筹集资金，合理利用，监督经济活动，提高经济效益，实现企业资产增值目标。 第二条财务管理实行电算化，提高效率、节省人力，实现现代化管理。 第三条本管理办法经董事会讨论通过后发布实施。 第二章财务机构、会计人员与职责 第四条财务机构按照集中管理、独立核算的要求设置。公司设立财务经理或主管会计、会计、出纳会计。 第五条财务人员的聘请与录用，要具备会计从业资格证书，并严格考核政治思想与工作责任心，合格后才能上岗。 第六条财务机构与财务人员的主要职责：严密组织、正确实施财务管理与会计核算；及时反映财务状况及经营成果；编制企业财务计划，参与企业管理及经营决策；依法筹措资金，合理调度资金，监督资金及时回笼，确保资金良性循环 第七条财务人员应行使的工作权力：维护财经纪律和财经制度的权力，按照《会计法》、《企业财务制度》、〈企业会计准则〉进行财务管理和会计核算的权力，不受任何行政干预的权力；对企业资金运作监督和控制的权力；向上级报告和反映本单位财务管理和违法违纪的权力。 第八条财务机构必须严格建立内部控制制度和财务人员岗位责任制。实行会计、出纳分管制度；票据印章分管；会计核算日清月结制度；会计档案保管制度；货币资金、结算票据使用登记制度；实物验收、领用登记和保管制度。做到分工明确，责任到人，事事有人管。 第九条财务人员的离任或调动必须按规定办理详细交接手续，并在上级或财务负责人 的监督下进行交接。交接不清（账目不清）不得离任。必要时，请会计师事务所审计后才能交接。 第三章资金管理
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公司财务管理制度标准范本1 公司财务管理制度标准范本 第一章总则 1.1为建立现代化企业制度，建立健全财务管理体系，根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《企业财务通则》、《企业会计制度》，特制定本财务管理制度。 1.2本管理制度适用于XXXX公司及其控股公司；各部门、人员在财务会计工作中必须认真执行本管理制度。 第二章会计机构、会计人员的管理 2.1公司设立财务部作为财务会计机构，财务部的职责：在公司总经理的领导下，具体负责全公司的财务管理工作和会计核算工作，包括:财会人员的管理、指导检查各独立核算单位的会计核算工作、协助公司领导筹集资金、合理分配使用资金；做好与仓库部门的对帐工作，指导仓库保管员建帐、对帐；指导车间统计员做好工时、材料消耗额编制工作、建立车间工序流转程序、建立适合自己企业需求与发展的成本核算模式、制定成本管理制度与控制制度；做好财务分析工作，为公司领导决策提供各种信息资料，当好领导的参谋。 2.2财务部下设财务科、供应科、仓储科、审计科;岗位设置为:部长、科长、主管会计、各岗位会计、出纳员、成本核算员、采购员、内勤管理员、保管员。 2.3各岗位人员必须具备相应任职条件和资格，持证上岗。
2.4财务会计人员调换工作时，按会计法规定办理交接手续。 原材料库、产成品库的核算工作和车间统计工作，由财务部门负责业务管理。仓库保管员，车间统计员调换工作时，由财务部会同有关部门办理交接手续。 2.5财务会计人员、仓库保管员、车间统计员实行定岗、定人、定责制度，按绩效考核结果，兑现劳动报酬。 第三章流动资产的管理 3.1流动资产包括现金、各种存款、应收及预付帐款、其他应收款、存货等。 3.2现金管理 3.2.1现金出纳会计要认真执行《现金管理暂行规定》和有关现金的管理规定。 要严格控制费用报销和个人借款，个人借款、对外付款等要实行总经理一支笔签字批准制度，要有经办人员签字和部门负责人审核并注明用途。总经理外出或因生产经营急需等特殊情况下经总经理授权的人员也可签批，但是总经理归来后补办有关手续。 3.2.2出纳员不得兼管有关债权、债务、收入、费用的帐务登记工作和会计档案管理工作。 收付款凭证的内容必须完整、合法；报销凭证必须是国家印制的发票及单据，不得使用白条或其他不规范的凭证报销各项费
新版GSP医药公司财务管理制度 (1)
第一章总则第一条为建立现代企业制度,建立健全财务管理体系,规范**医药集团股份有限公司(以下简称:公司或本公司)及下属控股子公司的财务行为,加强财务管理和内部控制,根据《公司法》、《证券法》、《会计法》、《企业会计准则》等相关法律、法规以及公司章程的规定,并结合本公司实际情况特制定本制度。第二条公司财务管理的目标是:充分发挥公司整体优势,有效利用公司资产,优化资源配置,防范财务风险,以合理的成本、资金投入,实现股东价值最大化。第三条本制度适用于本公司及纳入本公司合并报表范围的控股子公司。第二章财务管理体制第四条公司实行在总裁领导下,按分管权限及责任进行财务管理和监督的财务管理体制。公司股东大会、董事会、监事会按照《公司法》等有关法律、法规以及公司章程的规定,对公司财务行使相关职权。第五条公司财务部为财务管理的职能部门。财务部的职责:在公司总裁和分管领导的领导下,具体负责全公司的财务管理工作和会计核算工作,包括:负责公司预算管理、负责公司财务人员的管理、负责对下属企业财务管理工作的管控、负责公司会计核算工作、负责公司的合并报表编制及财务信息披露工作、负责配合公司各类审计及评估工作、负责指导检查各控股子公司的会计核算工作、负责公司的资金筹集和合理分配使用、做好税务筹划、做好财务分析工作及公司领导交办的其他工作,为公司决策提供各种财务支持。第三章核算管理第六条按照《企业会计准则》及其他相关规定的要求,组织会计核算,保证会计信息真实、完整、准确。第七条货币资金管理 (一)现金和银行存款收付款业务应在会计事项发生当日编制会计凭证,登记账簿,做到日清月结。月末将银行日记账与银行对账单进行核对,未达款项应查明原因并编制银行存款余额调节表。 (二)银行印鉴由两人分别保管,支票等银行结算票据由专人保管,建立支票申领签收登记制,内容至少包括票据编号、领用人、收款单位、金额。 (三)现金和银行存款支付按公司规定的程序办理。 (四)不得坐支现金,不准白条抵库,不得保留账外现金,不得挪用现金。第八条应收款项管理 (一)应收账款管理。定期进行应收账款账龄分析,建立与销售部门及销售客户的对账制度,并督促相关部门清理和催收,有效控制经营风险。 (二)其他应收款管理。建立对账制度,定期对其他应收款进行清理。 (三)应收票据管理。收到的应收票据在“应收票据”科目进行会计核算,设置“应收票据明细账”,票据办理贴现须经财务负责人批准。 (四)根据公司规定的会计政策,会计期末对应收账款和其他应收款计提坏账准备。第九条存货管理 (一)存货包括材料采购、原材料、包装物、产成品、半成品、库存商品、委托加工材料、低值易耗品等。 (二)存货的入库、领用、发出等日常核算要做到及时、准确,及时反映存货的流转状态。 (三)存货实行永续盘存制,并实行定期实物盘点,发生的盘盈、盘亏、毁损、报废等及时按规定的程序审批和处理。 (四)会计期末,按存货账面成本与可变现净值孰低法对存货计提存货跌价准备。第十条对外投资管理 (一)对外投资包括金融资产和长期股权投资,金融资产包括交易性金融资产、可供出售金融资产、持有至到期投资等。 (二)会计期末,应按照公司规定的会计政策计提减值准备。 (三)长期股权投资按对被投资企业的持股比例及是否具有控制、共同控制和重大影响,确定采用权益法或成本法核算。 (四)无论对被投资企业采用何种会计核算方法,均需定期取得被投资企业的会计报表,并进行分析。第十一条固定资产管理 (一)固定资产除设置总账外,须设置固定资产明细账和登记卡,按固定资产类别、使用部门等进行明细分类核算。 (二)固定资产处置,包括出售、报废、投资转出等要按规定程序办理审批手续,并及时
服务总公司财务管理制度
某服务总公司财务管理制度第一章总则 第一条财务管理是企业管理的重要组成部分，其基本方法是实行预算管理，组织日常管理和进行财务分析，资金、费用和利润是经营管理的主要内容。为加强经营管理，提高经济效益，促进总公司的发展，特制定本管理制度。 第二条加强对财务工作的领导，充实财会人员，认真贯彻执行《会计法》、《公司法》以及国家方针和政策。 第三条贯彻勤俭办事的方针，讲究生财、聚财、用财之道，广辟财源，节约资金。 第四条实行统一管理，分级负责的办法，采用科学的经济方法管理企业。 第二章会计人员的职责 第五条各级财会人员，在经营的各个环节上，必须切实履行总公司的规章制度，对各种财产物质的收发和保管、资金的管理使用、款项的收支和结算，收益的取得和分配、费用开支和报销等各种经济活动，都必须按照规定的会计手续办事，不允许手续不清、经济责任不明的管理混乱现象。 第六条对每项经济业务，以项目为单位必须填制会计凭证，按项目及时入帐，每月编制会计报表。 第七条帐薄必须及时登记，要做到内容完整、数字准确、摘要清楚、不得漏帐、重帐、错帐，不得积压帐目，切实做到帐据、帐帐相符。 第八条会计报表的数字必须真实，内容必须完整，说明必须清楚，编报必须及时。 第九条会计档案整理立卷装订成册，不得任意损毁。 第十条制订成本管理制度，组织成本核算，编制、落实成本计划的预算，监督考核成本计划的执行情况。 第十一条财会人员调动工作，要办理移交，并由财务与经营部经理负责监督。 第十二条财务与经营部经理具体主持总公司财务会计工作，对工作要作研究、布置、检查、总结、组织制订各项财务会计制度及财务计划督促执行，并参予经营决策，审查和拟定经济合同，组织会计人员业务学习和对会计人员的考核。
财务管理制度稿新
财务管理制度稿新 The document was prepared on January 2, 2021
目录第一章总则............................................. 第二章资产管理.......................................... 一、总则................................................................................................................................................ 二、固定资产的管理............................................................................................................................ 三、流动资产的管理............................................................................................................................ 第三章经济核算制 ............................................................................................. 错误!未定义书签。 一、总则................................................................................................................................................ 二．费用的划分.................................................................................................................................... 三、主要费用的核算............................................................................................................................ 第四章预算管理......................................... 一、总则................................................................................................................................................ 二、编制预算的依据：........................................................................................................................ 三、预算的编制：................................................................................................................................ 四、预算的执行：................................................................................................................................ 五、预算执行的分析、奖惩：............................................................................................................ 第五章财务结算期及财务报表 ............................. 一、结算期............................................................................................................................................ 二、报表................................................................................................................................................ 第六章附则........................................... 附件一：............................................................................................................................................ 附件二：............................................................................................................................................ 附件三：............................................................................................................................................ 附件四：............................................................................................................................................ 附件五：............................................................................................................................................ 附件六：.......................................................................................................... 错误!未定义书签。 附件七：............................................................................................................................................ 附件八：............................................................................................................................................ 附件九：............................................................................................................................................
公司财务管理制度(通用)
公司财务管理制度 第一条 为加强财务管理，规范财务工作，促进公司经营业务的发展，提高公司经济效益，根据国家有关财务管理法规制度和公司章程有关规定，结合公司实际情况，特制定本制度。 第二条 公司会计核算遵循权责发生制原则。 第三条 财务管理的基本任务和方法： （一）筹集资金和有效使用资金，监督资金正常运行，维护资金安全，努力提高公司经济效益。 （二）做好财务管理基础工作，建立健全财务管理制度，认真做好财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作。 （三）加强财务核算的管理，以提高会计资讯的及时性和准确性。 （四）监督公司财产的购建、保管和使用，配合综合管理部定期进行财产清查。 （五）按期编制各类会计报表和财务说明书，做好分析、考核工作。 第四条 财务管理是公司经营管理的一个重要方面，公司财务管理中心对财务管理工作负有组织、实施、检 查的责任，财会人员要认真执行《会计法》，坚决按财务制度办事，并严守公司秘密。 第二章财务管理的基础工作 第五条 加强原始凭证管理，做到制度化、规范化。原始凭证是公司发生的每项经营活动不可缺少的书面证明，是会计记录的主要依据。 第六条 公司应根据审核无误的原始凭证编制记帐凭证。记帐凭证的内容必须具备：填制凭证的日期、凭证 编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制凭证人员，复核人员、会计主管人员 签名或盖章。收款和付款记帐凭证还应当由出纳人员签名或盖章。 第七条
健全会计核算，按照国家统一会计制度的规定和会计业务的需要设置会计帐簿。会计核算应以实际 发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行，保证会计指标的口径一致，相互可比和会计处 理方法前后相一致。 第八条 做好会计审核工作，经办财会人员应认真审核每项业务的合法性、真实性、手续完整性和资料的准确性。编制会计凭证、报表时应经专人复核，重大事项应由财务负责人复核。 第九条 会计人员根据不同的帐务内容采用定期对会计帐簿记录的有关数位与库存实物、货币资金、有价证 券、往来单位或个人等进行相互核对，保证帐证相符、帐实相符、帐表相符。 第十条 建立会计档案，包括对会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料都应建立档案，妥善保管。按《会计档案管理办法》的规定进行保管和销毁。 第十一条 会计人员因工作变动或离职，必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员。会计人员办理交 接手续，必须有监交人负责监交，交接人员及监交人员应分别在交接清单上签字后，移交人员方可调离 或离职。 第十二条 资本金是公司经营的核心资本，必须加强资本金管理。公司筹集的资本金必须聘请中国注册会计师 验资，根据验资报告向投资者开具出资证明，并据此入帐。 第十三条 经公司董事会提议，股东会批准，可以按章程规定增加资本。财务部门应及时调整实收资本。 第十四条 公司股东之间可相互转让其全部或部分出资，股东应按公司章程规定，向股东以外的人转让出资和 购买其他股东转让的出资。财务部门应据实调整。 第十五条 公司以负债形式筹集资金，须努力降低筹资成本，同时应按月计提利息支出，并计入成本。 第十六条
项目公司财务管理制度1通用.doc
项目公司财务管理制度1 沙洋县沙河线项目管理有限公司 财务管理制度 编制：财务部 审核：严永志 批准：丁建滨 日期：2018年1月 第一章总则 第一条为适应公司经营管理的需要，加强公司财务管理和会计监督职能，规范公司财务行为，保障公司长期稳健发展,根据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则--基本准则》、具体准则等国家有关法律、行政法规和规章，按照公司章程的规定，特制定本制度。 第二条本制度适用于沙洋县沙河线项目管理有限公司（以下简称公司）。 第三条公司的一切财务活动必须遵守国家法律、法规及本制度的规定，严格执行各项财务开支范围和标准，正确处理并如实反映财务状况和经营成果，依法计算并缴纳国家税收，接受股东大会、董事会、监事会及国家有关部门的检查、监督。 第四条公司财务管理的基本任务是做好各项财务收支、计
划、控制、核算、分析、考核和监督工作；依法合理筹集资金；合理配置资源，创建良好、和谐的外部环境，保障公司健康、平稳运行；有效利用各项资产，努力提高经济效益，实现资本的保值、增值，确保股东最大利益。 第二章财务管理体制 第五条公司实行“统一领导、集中权益、分级管理、独立核算”的财务管理体制。 第六条董事会对公司重大财务决策、财务政策及财务成果负责。董事长依据公司章程的有关规定行使对外代表权、紧急情况下的特别处置权和法定代表人职权。 第七条董事长全面主持公司的生产经营管理工作，对财务活动的执行结果负责，向公司董事会报告工作。具体职责如下：依照国家有关法律法规及公司章程设置公司财务会计机构，任免财务会计机构负责人，支持并保障财会人员依法履行职责； 制订公司年度财务预算方案报公司董事会审批，根据经批准的公司年度财务预算组织实施； 组织实施公司的利润分配方案和弥补亏损方案； 组织实施公司重大采购、销售计划； 组织实施公司重大的投资、筹资、重组、抵押、担保事项； 审批公司重大的采购、销售、借贷合同； 审批公司财务管理的各项规章和实施办法；
商贸有限公司财务管理制度汇编
商贸财务管理制度 总则 1、依据《中华人民国会计法》、《企业会计准则》制定本制度； 2、为规公司日常财务行为，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，便于公司各部门及员工对公司财务部工作进行有效地监督，同时进一步完善公司财务管理制度，维护公司及员工相关的合法权益，制定本制度； 财务管理细则 一、总原则 1、公司财务实行“计划”为特征的总经理负责制：属于总经理审批的计划的支付，由相关事业部门经理的书面授权，财务负责人监核即可办理；属计划外的，必须有公司总经理的书面授权。 2、严格执行《会计法》和相关的财务会计制度，接受财政、税务、审计等部门的检查、监督，保证会计资料合法、真实、及时、准确、完整。 二、财务工作岗位职责 （一）财务经理职责 1、对岗位设置、人员配备、核算组织程序等提出方案。同时负责选拔、培训和考核财会人员。 2、贯彻国家财税政策、法规，并结合公司具体情况建立规的财务模式，指导建立健全相关财务核算制度同时负责对公司部财务管理制度的执行情况进行检查和考核。 3、进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，监督各部门降低消耗、节约费用、提高经济效益。 4、参与价格及工资、奖金、福利政策的制定。 5、负责管理公司的日常财务工作。
6、负责对本部门部的机构设置、人员配备、选调聘用、晋升辞退等提出方案和意见。 7、负责对本部门财务人员的管理、教育、培训和考核。 8、负责公司会计核算和财务管理制度的制定，推行会计电算化管理方式等。 9、严格执行国家财经法规和公司各项制度，加强财务管理。 10、参与公司各项资本经营活动的预测、计划、核算、分析决策和管理，做好对本部门工作的指导、监督、检查。 11、组织指导编制财务收支计划、财务预决算，并监督贯彻执行；协助财务经理对成本费用进行控制、分析及考核。 12、负责监管财务历史资料、文件、凭证、报表的整理、收集和立卷归档工作，并按规定手续报请销毁。 13、完成领导交办的其他工作。 （二）会计职责 1、按照国家会计制度的规定记账、复帐、报账，做到手续齐备、数字准确、账目清楚、处理及时； 2、发票开具和审核，各项业务款项发生、回收的监督，业务报表的整理、审核、汇总，业务合同执行情况的监督、保管及统计报表的填报； 3、会计业务的核算，财务制度的监督，会计档案的保存和管理工作； 4、完成部门主管或相关领导交办的其他工作。 （三）出纳职责 1、建立健全现金出纳各种账册，严格审核现金收付凭证。 2、严格执行现金管理制度，不得坐支现金，不得白条抵库。 3、对每天发生的银行和现金收支业务作到日清月结，及时核对，保证帐实相符。 三、现金管理制度
公司财务管理制度稿.doc
公司财务管理制度(1稿)1 XXX有限公司财务管理制度 XXX有限公司二0—七年七月 第一章会计人员职业道德(3) 第二章财务会计人员工作规范(4) 第三章财务管理机构及岗位职责(5) 第四章货币资金管理制度(6) 第五章费用报销制度(10) 第六章资产管理制度(14) 第七章会计档案管理(17) 新媼天脉葡萄酒产业有限公司财务管理制度 根据董事会关于加强公司制度建设的指示要求，为了强化公司财务管理, 促进各项财务工作更加规范化、制度化、科学化，做到有章可循、有章必循。 依据国家相关财经法规并结合本公司的实际请况，制定本公司财务管理制度。 第一章会计人员职业道徳 第一条会计人员不仅要有良好的业务素质，而且要有较强的政策观念和职业道德水平，具有良好的职业技能，严守丄作纪律，努力提高工作效率和工作
会计人员应当严格保守本公司的商业秘密，除法律规定和单位负责人同意外，不能私自向外界提供或泄露公司的会计信息。 第二条会讣人员违反职业道德的，山公司进行处罚；涉及《中华人民共和国会计法》所列违法违纪情形的，按照《中华人民共和国会计法》的规定予以处理。 第三条本制度解释权属公司财务部。 第四条本制度自发布之日起实施。 第二章财务会计人员工作规范 第一条本公司的财务会计?人员必须认真学习《中华人民共和国会计法》、国家统一的会计制度、公司会计准则和财政法规，并按照会计制度、公司会计准则，结合本公司的实际情况设置使用会计科U、进行会计核算。 第二条会讣人员必须具备必要的专业知识和专业技能，熟悉和了解国家有关法律、法规、规章和国家统一的会计?制度、公司会计准则，遵守会计人员的职业道德。 第三条会计?人员必须持证上岗，未取得会计证的人员，不得从事会计工作。 第四条会计工作岗位必须按本公司实际情况进行设置，严格按照内部控制制度定岗定编。 第五条会讣人员工作调动或因故离职，必须将本人所保管的会计工作全部移交给接替人员，山公司财务负责人监交。公司财务负责人交接，应当山公司负责人负责监督交接。
集团公司财务管理制度(
集团公司财务管理制度( 精选资料《集团公司财务管理制度》财务管理制度一、总则、依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《股份公司会计制度》制定本制度、本制度适用于xxxx各分子公司、为规范公司日常财务行为发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用便于公司各部门及员工对公司财务部工作进行有效地监督同时进一步完善公司财务管理制度维护公司及员工相关的合法权益制定本制度、本制度的解释权在xxxx财务中心。 财务管理细则一、总原则、公司财务实行“计划”为特征的总经理负责制：属已经总经理审批的计划内的支付由相关事业部总经理的书面授权财务负责人监核即可办理属计划外的必须有公司总经理的书面授权。 、严格执行《会计法》和相关的财务会计制度接受财政、税务、审计等部门的检查、监督保证会计资料合法、真实、及时、准确、完整。 二、财务工作岗位职责大区财务实行分级管理、分工负责的管理制度各分公司财务人员接受本公司财务主管的领导各财务主管对大区财务经理负责财务经理对集团财务中心和大区总裁负责。 财务人员设会计、出纳岗位实行岗位责任制做到钱帐分开各负其责。 （一）财务经理职责、组建大区财务机构对大区财务机构和岗位设置、人员配备、核算组织程序等提出方案。
同时负责选拔、培训和考核财会人员。 、贯彻国家财税政策、法规并结合公司具体情况建立规范的财务模式指导建立健全相关财务核算制度同时负责对公司内部财务管理制度的执行情况进行检查和考核。 、进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核监督各部门降低消耗、节约费用、提高经济效益。 、其他相关工作。 （二）财务主管职责、负责管理公司的日常财务工作直接对大区财务经理负责由大区财务经理报集团财务中心及大区总裁任免。 、负责对本部门内部的机构设置、人员配备、选调聘用、晋升辞退等提出方案和意见。 、负责对本部门财务人员的管理、教育、培训和考核。 、负责公司会计核算和财务管理制度的制定推行会计电算化管理方式等。 、严格执行国家财经法规和公司各项制度加强财务管理。 、参与公司各项资本经营活动的预测、计划、核算、分析决策和管理做好对本部门工作的指导、监督、检查。 、组织指导编制财务收支计划、财务预决算并监督贯彻执行协助财务经理对成本费用进行控制、分析及考核。 、负责公司资产管理监督其增减变化负责盘盈盘亏、报废清理、货款结算、催收和处理工作。 做到手续完备、数据准确、账目清楚、处理及时。