企业所得税优惠事项备案表-农林牧渔业项目所得(范本)
农林牧渔业所得税
农林牧渔业所得税【篇一：农林牧渔业项目企业所得税优惠政策】农林牧渔业项目企业所得税优惠政策问：农林牧渔业项目企业所得税优惠政策最新规定？答：根据《中华人民共和国企业所得税法》（以下简称企业所得税法）及《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（以下简称实施条例）的规定，现对企业（含企业性质的农民专业合作社，下同）从事农、林、牧、渔业项目的所得，实施企业所得税优惠政策和征收管理中的有关事项公告如下：一、企业从事实施条例第八十六条规定的享受税收优惠的农、林、牧、渔业项目，除另有规定外，参照《国民经济行业分类》（gb/t4754-2002构调整指导目录（2011年版）》（国家发展和改革委员会令第9号）中限制和淘汰类的项目，不得享受实施条二、企业从事农作物新品种选育的免税所得，是指企业对农作物进行品种和育种材料选育形成的成果，以三、企业从事林木的培育和种植的免税所得，是指企业对树木、竹子的育种和育苗、抚育和管理以及规模造林活动取得的所得，包括企业通过拍卖或收购方式取得林木所有权并经过一定的生长周期，对林木进行再培育取得的所得。
四、企业从事下列项目所得的税务处理（一）猪、兔的饲养，按牲畜、家禽的饲养项目处理；（二）饲养牲畜、家禽产生的分泌物、排泄物，按牲畜、家禽的饲养项目处理；（三）观赏性作物的种植，按花卉、茶及其他饮料作物和香料作物的种植项目处理；（四）牲畜、家禽的饲养以外的生物养殖项目，按海水养殖、内陆养殖项目处理。
五、农产品初加工相关事项的税务处理（一）企业根据委托合同，受托对符合《财政部国家税务总局关于发布享受企业所得税优惠政策的农产品初加工范围（试行）的通知》（财税[2008]149号）和《财政部国家税务总局关于享受企业所得税优惠的农产品初加工有关范围的补充通知》（财税[2011]26号）规定的农产品进行初加工服务，其所收取的加工费，可（二）财税[2008]149号文件规定的油料植物初加工工序包括冷却、过滤等；糖料植物初加工工序包括过滤、吸附、解析、碳脱、浓缩、干燥等，其适用时间按照财税[2011]26号文件规定执行。
企业所得税减免(备案)表(新)
从事农、林、牧、渔业项目减半征收所得税
农林牧渔减半征收所得税
从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得
从事国家重点扶持的公共基础设施事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得
符合条件的技术转让所得
创业投资企业抵扣的应纳税所得额
企业所得税减免（备案）表
纳税人识别号
纳税人名称
财务负责人
电话
地址
工商登记号
工商注册登记时间
减免种类
减免原因
所属时期起
所属时期止
征前减免方式
减免幅度（额度、优惠税率）
减免税政策依据
企业盖章年月日
税源管理部门意见：
综合业务部门意见：
区局意见：
填表说明：
减免种类
减免原因
高新技术企业减免
国家支持高新企业
民族自治地方企业所得税分享部分减免
征前减免方式：按幅度减免，按额度减免、优惠税率。
民族自治地方企业应缴纳地方分享部分
其他减免
其他减免税
环境保护专用设备的投资额抵免
环境保护专用设备的投资额抵免
节能节水专用设备的投资额抵免
节能节水专用设备的投资额抵免
安全生产专用设备的投资额抵免
安全生产专用设备的投资额抵免
其他抵免
内资企业购买国产设备投资抵免企业所得税
从事农、林、牧、渔业项目免征所得税
企业所得税税收优惠备案报送资料及流程一览表
银行注明“国债利息”的利息清单或国债净价交易交割 单。 期货保证金、保险保障基金有关收入证明材料。
中国铁路建设债券利息收入证明材料。
被投资方利润分配决议。
收入相关证明材料。 1、证监会批准文件及复印件； 2、证券投资基金免税收入情况及核算情况表。
以报代备 以报代备 以报代备 以报代备 以报代备 以报代备
以报代备 前台即办 前台即办 前台即办 前台即办 前台即办
减免税
减免税
国家规划布局内重 点软件企业和集成 电路设计企业可减 按10%的税率征收企 业所得税
1.《企业所得税优惠事项备案表》（减免税优惠）。 2.有关部门公布的国家规划布局重点软件企业或集成电 路设计企业名单或证明复印件。 3.认定证明复印件（软件企业提供软件企业认定证明， 集成电路设计企业提供有效的集成电路设计企业认定证 明）。
1.《企业所得税优惠事项备案表》（减免税优惠）； 2.能源管理合同复印件； 3.国家发展改革委、财政部公布的第三方机构出具的合 同能源管理项目情况确认表，或者政府节能主管部门出 具的合同能源管理项目确认意见； 4.项目转让合同、项目原享受优惠的备案文件（项目发 生转让的，受让节能服务企业提供）。
限期办结 前台即办 前台即办 前台即办
纳税人将申请资料报送办税服务厅文书受 理窗口，主管税务机关在受理纳税人税收 优惠项目备案后7个工作日内完成登记备 案工作，并书面告知纳税人执行。
纳税人将申请资料报送办税服务厅文书受 理窗口，文书受理窗口对资料进行核对， 即时出具《企业所得税税收优惠备案通知 书》或《企业所得税税收优惠不予备案通 知书》交纳税人。
电路生产企业减按 集成电路生产企业认定证明复印件。
15%税率征收企业所
得税
新办集成电路设计 企业和符合条件的 软件企业定期减免 征收企业所得税
最新企业所得税优惠政策备案事项分类一览表
3.为残疾人员缴纳社会保险的缴费证明；
4.支付残疾人员工资的证明；
5.企业对残疾职工岗位安排说明及安置的残疾职工在企业上岗工作的说明
6.具备安置残疾职工上岗工作的基本设施的说明
《企业所得税法》第30条；《企业所得税法实施条例》第96条；财税[2009]70号
事后备案
2.省级以上科技部门出具的技术合同登记证明；
3.技术转让所得归集、分摊、计算的相关资料；
4.实际缴纳相关税费的证明资料；5.主管税务机关要求提供的其他资料。 （二）企业向境外转让技术，向主管税务机关备案时应报送以下资料：
1.技术出口合同（副本）；
2.省级以上商务部门出具的技术出口合同登记证书或技术出口许可证；
事后备案
高新技术企业
1.产品（服务）属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围的说明；
2.企业年度研究开发费用结构明细表（国税函〔2009〕203号附件）；
3.企业当年高新技术产品（服务）收入占企业总收入的比例说明；
4.企业具有大学专科以上学历的科技人员占企业当年职工总数的比例说明、研发人员占企业当年职工总数的比例说明。以上资料的计算、填报口径参照《高新技术企业认定管理工作指引》的有关规定执行。
1.国家证券管理部门对证券投资基金管理人的批准、注册证明件；
2.证券投资基金批准文件；
3.申请免税的收入明细；
4.税务机关要求提供的其他材料。
财税〔2008〕1号
事前备案
企业取得的专项用途的财政性资金
1.提供资金拨付文件，且文件中规定该资金的专项用途；
2.提供财政部门或其他拨付资金的政府部门对该资金有专门的资金管理办法或具体管理要求；
农林牧渔业企业所得税优惠政策执行中存在问题与建议
农林牧渔业企业所得税优惠政策执行中存在问题与建议农业是关系国计民生的基础产业，备受社会各界的广泛关注，农林牧渔业税收优惠政策作为国家宏观调控的一项重要内容，在调整农业结构、发展基础产业方面起到了积极的政策引导和促进作用。
为更好地了解该项优惠政策在我市的执行情况，我们选取管辖此类企业较多的麻涌、樟木头和洪梅分局开展调研，实地了解相关企业情况，收集政策执行中的存在问题，探讨如何进一步健全和完善政策，以期更好地推动农林牧渔业健康快速发展。
一、农林牧渔业税收优惠政策执行状况2008-2011年，全市国税管辖的属于农林牧渔业的企业分别有131户、167户、191户和226户，分属农业、林业、牧业、渔业、农林牧渔服务业和农副食品加工业六大类，历年营业收入分别为81.97亿元、97.97亿元、150.98亿元、195.5亿元，实际应纳所得税额分别为958.52万元、1187.77万元、2020.57万元、9826.5万元。
随着全市农林牧渔业企业的增加，全市享受农林牧渔业税收优惠的企业和优惠金额也相应增加。
同期享受税收优惠的企业分别为7户、15户、23户、23户，享受的减免税项目所得分别为914.32万元、15574.11万元、51092.67万元、24009.38万元。
具体情况见下表：从上表可见，虽然享受农林牧渔业税收优惠的企业数量逐年增加，但总体比例并不高，2008-2011年分别为5.34%%、8.98%、12.04%和10.18%。
根据调查，主要是由于政策规定不明确、企业对该项优惠政策不理解、会计核算不健全等原因，造成了企业不能充分享受该项优惠。
从统计情况看，全市农林牧渔业中享受优惠的主要为农产品初加工业，在2008-2011年间，农产品初加工业占享受优惠政策企业总数的比例分别为42.86%、60%、60.87%和47.83%，而在农产品初加工业中，主要又是粮食及油料植物初加工业。
二、农林牧渔业税收优惠政策执行中存在的主要问题从调研了解的情况来看，农林牧渔业税收优惠政策在实际执行中主要存在以下问题：（一）政策自身具有局限性1.优惠待遇设计的层次多、门槛高，部分规定不符合社会发展需要。
《所得减免优惠明细表》及填报说明
A107020 所得减免优惠明细表A107020 《所得减免优惠明细表》填报说明本表适用于享受所得减免优惠政策的纳税人填报。
纳税人根据税法及相关税收政策规定，填报本年发生的所得减免优惠情况，《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》（A100000）第19行“纳税调整后所得”为负数的，无需填报本表。
一、有关项目填报说明（一）列次填报1.第1列“项目名称”：填报纳税人享受减免所得优惠的项目在会计核算上的名称。
项目名称以纳税人内部规范称谓为准。
2.第2列“优惠事项名称”：按照该项目享受所得减免企业所得税优惠事项的具体政策内容选择填报。
具体说明如下：（1）“一、农、林、牧、渔业项目”在以下优惠事项中选择填报：1.蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类、棉花、麻类、糖料、水果、坚果的种植；2.农作物新品种的选育；3.中药材的种植；4.林木的培育和种植；5.牲畜、家禽的饲养；6.林产品的采集；7.灌溉、兽医、农技推广、农机作业和维修等农、林、牧、渔服务业项目；8.农产品初加工；9.远洋捕捞；10.花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植；11.海水养殖、内陆养殖；12.其他。
（2）“二、国家重点扶持的公共基础设施项目”在以下优惠事项中选择填报：1.港口码头项目；2.机场项目；3.铁路项目；4.公路项目；5.城市公共交通项目；6.电力项目；7.水利项目（不含农村饮水安全工程）；8.农村饮水安全工程；9.其他项目。
（3）“三、符合条件的环境保护、节能节水项目”在以下优惠事项中选择填报：1.公共污水处理项目；2.公共垃圾处理项目；3.沼气综合开发利用项目；4.节能减排技术改造项目；5.海水淡化项目；6.其他项目。
（4）“四、符合条件的技术转让项目”：本列无需填报。
（5）“五、清洁发展机制项目”：本列无需填报。
（6）“六、符合条件的节能服务公司实施合同能源管理项目”：本列无需填报。
（7）“七、线宽小于130纳米的集成电路生产项目”：本列无需填报。
企业所得税涉税事项报备表
企业所得税涉税事项报备表
金额单位：元，列至角分
《企业所得税涉税前事项报备表》填表说明
一、本表应填写一式三份，经税务机关审核后，对符合条件的，应注明“已备案”，不符合条件注明“不予备案”，并将一份退还企业。
适用范围：除办公通讯费发放、税前弥补以前年度亏损、企业广告费税前扣除事项外的所有备案事项。
二、“报备年度”是指备案事项发生的年度
三、“报备事项名称”是指以下事项：
1改变成本计算方法、间接成本分配方法、存货计价方法事项
2企业技术开发费加计扣除事项
3软件企业认定和年审、集成电路设计企业和产品认定事项
4工效挂钩企业税前扣除工资事项
5提取坏帐、呆帐准备金和坏帐、呆帐损失事项
6金融保险企业装修费的管理
7邮政电信企业购置仪器仪表、监控器支出事项
8非货币性资产投资确认所得、债务重组所得、捐赠收入均匀计入应纳税所得事项
9农村信用社（合作银行）、城市商业银行税前列支租赁费事项
10商业银行税前列支的奖金事项
11企业佣金支出事项
12单位工资制度事项
13、社会团体、民办非企业单位对与取得应纳税收入有关的支出项目和与免税收的支出项分摊比例方法事项
14资产加速折旧及折旧调整事项
15社会力量资助科研单位、大专院校事项
四、各报备事项应分别填写本表
五、“报备事项情况说明”应根据不同项目予以基本情况的说明，并可附页。
企业所得税涉税事项报备一览表
4
5
6
7。
YH026《农林牧渔项目企业所得税减免税备案表》
YH026
农林牧渔项目企业所得税减免税备案表
年度金额单位：元
纳税人名称
纳税人识别号
地址
生产经营范围
联系人
联系电话
申请减免税项目情况
项目名称
证书颁发部门
证书号是否分别核算（预计）收入额费用分摊
（预计）所得额
小计
提供的资料：□企业申请农产品初加工减免税项目的，应提供该项目生产加工工艺流程说明；□企业同时具有多种经营项目的，应报送减免税项目与其他项目分别核算、相关费用分摊的依据和标准等情况说明；□远洋捕捞许可证复印件（申报远洋捕捞业务减免税的报送）；□农作物品种审定委员会颁发的审定证书复印件（申报农作物新品种减免税的报送）；□各级农业、林业部门核发的种子生产许可证或经营生产许可证复印件（申报种子生产或经营项目减免税的报送）；对于按规定可不办理许可证的，应附相关的资料进行说明；□农业技术推广项目计划书复印件（申报农业技术推广项目减免税的报送）；□其他
纳税人声明：所填报的以上情况和所提供的资料，是真实可靠的，并愿承担由此引发的法律责任。
经办人签字：法人代表签字：单位：（公章）年月日
以下由税务机关填写
审核内容及意见：
审核人员签字：年月日
主管地税机关意见：
负责人签字：
单位：（公章）
年月日
备案机关意见：
负责人签字：
单位：（公章）
年月日
注：1、本表一式三份，纳税人一份，主管地税机关、备案机关各一份存档备查（各单位可根据管理需要增加份数）。
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企业所得税税收优惠事项备案表
编号：
纳税人识别号：所属年度：2011年 金额单位：元
填表说明
一、本表适用于报备按照备案管理的企业所得税优惠项目。
本填表说明打印在表格背面。
二、一个纳税人同时备案多个优惠项目的，应按事项分别备案。
纳税人分支机构涉及的优惠项目，由总机构统一办理相关手续。
三、本表一式三份，受理后一份退还给企业留存、一份随同附列资料归档、一份留办税服务厅定期分项目装订成册后备查、。
四、纳税人应使用A4纸报送资料，按附件所列顺序逐页编号并装订。
凡报送的资料属于复印件的，纳税人应注明“经核对与原件一致”并加盖公章。
五、报备项目情况说明：
1．分优惠项目说明享受优惠的依据、范围、期限、数量、金额等；
2．分优惠项目说明会计核算水平，能否准确划分优惠项目与非优惠项目的收入、成本、费用。
3．涉及分支机构的优惠项目，总机构还应填报分支机构名称、纳税人识别号、主管税务机关名称。
4．上一年度所得税优惠享受情况。
六、报备项目备案内容填写说明：
1．减免（优惠）种类，可选填：
（1）高新技术企业减免（2）小型微利企业减免（3）环境保护专用设备投资额抵免（4）节能节水专用设备投资额抵免（5）安全生产设备投资额抵免（6）从事农林牧渔业免征所得税（7）从事农林牧渔业减半征收所得税、（8）从事国家重点扶持的公共基础项目投资经营所得（9）从事符合条件的环境保护节能节水项目所得、（10）符合条件的技术转让所得（11）创业投资企业抵扣的应纳税所得额（12）研究开发费加计扣除（13）安置残疾人员所支付的工资加计扣除（14）固定资产加速折旧（15）国债利息收入免税（16）符合条件的居民企业之间的股息红利等权益性投资收益免税（17）在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益免税优惠（18）资源综合利用税收优惠（19）特殊重组（20）其他减免。
2．减免（优惠）原因：符合相关税收政策享受减免(优惠)
3．征前减免(优惠)方式选择：按幅度（6、7、8、9项优惠在取得第一笔生产经营收入备案时选择、18项在取得资格备案时选择），按额度（1、6、7、8、9、18项在年度汇算申报备案时选择；3、4、5、10、11、12、13、14、、15、16、17、19项备案时选择），优惠税率（1项在取得资格备案时选择、2项在年度汇算申报备案时选择）4．减免（优惠）幅度、额度、优惠税率：按幅度的选择1（免税）、0.5（减半征收）、0.9（18项在取得资格时填写）、其他（优惠幅度/原幅度）；按额度的选择依法纳税调整减少额、抵免税额（3、4、5项）；按优惠税率的选择：0.15（1项在取得资格时填写）、0.2
或0.1（2项选择填写）、其他按实际执行的优惠税率填写。
5．有效期起止：6、7、8、9项优惠在取得第一笔生产经营收入备案时填写涉及的相关优惠年度、1项、18项优惠在取得资格备案时填写证书有效期起止、其他事项的报备填写汇算享受优惠的当年。
6．减免税(优惠)政策依据：明确注明依据的各项相关优惠政策的文号及条款序号。
七、纳税人自主依法选择选用减免(优惠)项目，向主管税务机关备案后进行减免税（优惠）申报。
八、纳税人享受减免税(优惠)的条件发生变化的，应自发生变化之日起15个工作日内向税务机关报告，否则将承担相应的法律责任。