案例十二如何合理避税
个人所得税的合理避税案例
我国个人所得税采用九级超额累进税率，随着应纳税额的增加,适用的税率也随之提高,相应的个税也越多.一、年底双薪的避税策略《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》（国税发[2005］9号）明确规定雇员取得除全年一次性奖金以外的其他名目的奖金（如半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等），一律与当月工资、薪金收入合并，按税法规定缴纳个人所得税。
对于年底双薪（即第13个月工资）可分两种情况处理.情况一:“一次性奖金”与“年底双薪”同月发时，即可将此两项奖金合并除以12确定税率和扣除额；情况二：“一次性奖金”与“年底双薪”不同月发时，可按国税发［2005］9号规定将“一次性奖金”单独计算缴纳个人所得税，将“年底双薪”和当月工资合并计算缴纳个税。
至于用哪种方法缴纳个税，要根据企业实际情况，分别计算两种情况应缴纳的税额，从而作出判断。
【例1】小王2009年12月工资4000元,年底双薪4000元,另外年终奖9000元。
若按第一种情况计算个税为[（4000－2000）×10％－25］＋［（4000＋9000）×10％－25］＝175＋1275＝1450元；若按第二种情况个税为［（4000＋4000－2000）×20％－375］+(9000×10%－25)＝825＋875＝1700元。
即按第一种情况缴纳个税比第二种情况少缴纳300元.二、绩效工资避税策略首先看下面一个典型的例子：【例2】小张是一名空调营销人员，他的月工资底薪1500元加提成奖金，根据他09年的销售业绩，小张只有5－9月每月拿到提成奖金8000元，其他月份都没有提成奖。
即小王在09年缴纳个税为[（1500＋8000－2000）×20％－375]×5＝5625元；若小王5个月的提成奖分别在5月－12月份平均领取的话,即09年缴纳个税为[（1500＋5000－2000）×15%－125]×8＝4400元。
12种合理避税的方法
12种合理避税的方法1.转移股利收入，挂往来账投资企业收到被投资企业发放的股利，应作为投资收益下账。
有的企业为了截留分得的股利，将股利不作投资收益处理，而计入其他“应付账款”。
如：1993年1月1日，A公司购入B公司面值为100元的普通股15000股，另支付手续费8000元。
年终收到分得的股利65000元。
A公司将取得的股利直接挂入“其他应付款”中以备以后挪用。
2.转移罚没收入，不作利润处理企业在经济交往中，收取的赔款、罚金、滞纳金等各种罚没收入均应计入“营业外收入”账户，有的企业为了将罚没收入挪作他用，便虚挂往来账户。
如：企业向不履行合约单位收取罚没收入8万元，本应计入“营业外收入”，但企业却虚挂往来记入“其他应付款”。
3.虚列收入，调整利润企业财务人员受上级领导指示，对已实现的收入不按现行财务会计制度的规定进行账务处理。
企业领导人为了私利，授意会计人员虚增利润，造成企业虚盈实亏;有的企业谋求团体利益，虚增、虚减、转移或截留利润;有些效益较好的企业为了偷逃税款，对已实现的收入不作销售处理：一是虚挂往来;二是不入账或跨期入账，既逃交了税金，又达到隐匿利润的目的。
如：某企业领导对市场看好，产品畅销，效益较好。
企业领导为了控制利润增长幅度，指使财务人员将本年300万销售收入不入账，500万销售收入虚挂往来。
使企业利润虚减了200万元(令相应的销售成本计600万元)，从而偷漏了所得税和增值税。
4.出售股票收益，用于职工福利出售股票取得的高于股票账面价值的数额，应作为投资收益处理。
有的企业为了弥补职工福利费的不足，便转作职工福利费，以致于将出售股票收益予以截留。
如：某企业由于职工医疗费和其他福利费支出数额较大，企业有一种潜在的困难，故企业领导者授意财务人员，将出售股票收益20万元，直接记入了“其他应付款”账户，然后“其他应付款”账户转入“应付福利费”账户，而不通过“投资收益”来处理。
这样企业既虚减了利润，同时又逃交了应交纳的所得税。
12种合理避税的方法
12种合理避税的方法
合理避税是指通过合法手段减少纳税额的做法。
下面列举12种合理
避税方法。
1.合理利用税收优惠政策：通过了解和利用国家或地方政府出台的税
收优惠政策，合理规划财务结构和经营方式，减少税负。
2.合理安排利润分配：在企业利润分配中合理安排股息、利润再投资、利润留存等方式，以减少企业的所得税负担。
3.合理减免企业所得税：通过合理安排资金运作、资产组织等方式，
减少企业的实际纳税额。
4.合理运用汇兑损益：在汇率波动较大的时期，合理安排支付、收款
和资金运作，以便获得外汇的实质性利益，减少汇兑损益。
5.合理运用税收递延政策：通过合理安排资金运作、资产转让等方式，将应纳税所得延迟或推迟到后期，以实现税收的递延。
6.合理方案设计跨国运作：对于跨国企业来说，通过合理设计分支机
构之间的交易和税务筹划，减少整体纳税金额。
7.合理运用差别税率政策：在税收政策允许的范围内，合理利用差别
税率政策，将高税率地区的利润转移到低税率地区，以减少纳税额。
8.合理进行财务报表调整：通过财务报表调整，合理利用会计原则和
准则的灵活性，减少应纳税额。
9.合理运用税收筹划工具：利用税收筹划工具如税收优惠债券、税收
筹划基金等，可以降低纳税金额。
10.合理设计并购结构：在并购交易中，通过合理设计交易结构，减少所得税负担。
11.合理运用税收调整条款：对于有税收调整条款的合同，可以通过合理安排条款内容来减少纳税金额。
12.合理遵从国际税收规则：在国际贸易和投资中，遵守国际税收规则，合理利用税收协定等方式，减少跨国纳税额。
个人合理避税十大案例分析
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个人合理避税十大案例分析
[案例1]
王某每月工资收入为2300元，其中800元为每月的房费支出，剩余的1500元是可用于其பைடு நூலகம்消费和储蓄的收入。若王某所在单位每月向其支付2300元，依据个人所得额法，则王某个人应纳所得税为：（1500－500）×10%＋500×5%＝125（元）
[案例7]
马某独立完成一部作品，稿酬为8000元，其应纳个人所得税
总收入×（1－20%）×20%×（1－30%的减征）＝8000×（1－20%）×20%×70%＝896元
为减轻一部分税负，马某将其好友四人也作为作者，则该笔稿酬就为五人所得，每人收入为1600元，五人合计应纳税额为：
（1600－800）×20%×70%×5＝560元
两个月合计税额＝165×2＝330元
这样，通过将收入均衡摊入各月的作法，使税率档次降低，从而达到减轻税负的目的。
[案例4]
赵某为一名教师，应邀到外地讲课，按约定可得劳务报酬2000元。但赵某要求对方为其提供路费、餐费、住宿费合计1200元，从其总收入中扣除。赵某实际获得报酬收入是800元。
假设对方一次性支付2000元，没负担其他费用，则赵某应纳所得税为：（2000－800）×20%＝240元通过净收入支付的方法，赵某避免了240无的税负。
通过专利权投资，每年仅需负担0.64万元税款。且经营10年以后，可以收回全部转让收入。而且，张某还可得有80万的股份。
[案例3]
王某月收入1200元（包括各类津贴和月奖金），年终公司准备发给3000元的年终奖金。若王某在12月份一次性领取3000元奖金，那么，应纳个人所得税为：12月份应纳所得税额＝（总收入－扣除费用）×15%－速算扣除数＝（1200＋3000－800）×15%－125－385元第二年1月份应纳税额＝（总收入－扣除费用）×15%－速算扣除数＝（1200－800）×10%－25＝35元两月共纳税＝385＋35＝420元若王某将3000元奖金分别在12月份和次年1月各领一半，则王某应纳税额：12月份应纳税额＝（1200＋1500－800）×10%－25＝165元次年1月份同上。
所得税合理避税策略实用案例与建议分享
所得税合理避税策略实用案例与建议分享一、案例分享在当今社会，税收是国家财政收入的重要来源，企业和个人都应承担税收责任。
然而，通过合理的税收规划和避税策略，企业和个人有机会减轻税收负担，更好地利用资金。
下面将分享一些所得税合理避税的实用案例。
1. 案例一：利用低税率地区的税务优势某公司总部位于高税率地区，但其在物流和分销方面的业务集中在低税率地区。
为了最大化利润，该公司将账面的业务利润分配给低税率地区的分公司。
通过这种方式，公司成功地将所得税负担降低到最低限度。
2. 案例二：采用多地区注册公司的方式某个企业有多个办事处和分支机构，在不同地区注册了多家公司。
通过在各地区灵活利用公司的业务据点，该企业能够避免集中收入到一家公司，从而避免高额的所得税负担。
此外，对于可以将成本和费用合理分配给各个分支机构的费用，该企业还能够减少所得税负担。
3. 案例三：合理运用税收减免政策某企业在研发领域投入大量资金，并获得了相关政府的支持和鼓励。
通过合理申请税收减免政策，该企业获得了研发费用的一定比例退税。
通过这种方式，企业有效地降低了所得税负担，鼓励了研发创新。
二、建议分享除了案例分享，以下是一些关于所得税合理避税策略的建议。
1. 深入了解税法了解所得税法和相关政策对于合理避税非常重要。
通过深入了解税法规定，企业和个人能够找到合法的避税途径，并充分利用相关政策。
2. 寻求专业咨询税收问题较为复杂，建议企业和个人寻求专业的税务咨询服务。
税务专业人士能够根据实际情况提供定制化的税收规划建议，为客户寻找合理的避税途径。
3. 合理运用税收减免政策各国都会出台一些税收优惠政策，企业和个人应在合理范围内充分利用这些政策，降低所得税负担。
例如，通过申请研发费用的退税，或是利用税收扶持政策等。
4. 跨境税务规划对于跨国企业和涉外个人，在跨境税务规划方面有更多的避税策略可以利用。
通过建立海外子公司、运用税收协定等，可以合理分配和转移收入，减少所得税负担。
合理避税技巧与案例
合理避税技巧与案例合理避税是指在法律范围内，通过合法合规的手段来减少纳税额度的一种行为。
合理避税有助于企业或个人降低税务负担，提高财务效益。
下面将介绍一些常用的合理避税技巧及相应的案例。
1.利用税收优惠政策政府为了促进经济发展，常常会出台税收优惠政策来吸引资本投资。
企业可以通过合理规划财务结构，利用税收优惠政策来减少税负。
例如，国家为了吸引外资，出台了一项优惠政策，对外资企业的利润免征所得税，企业A通过与外资企业合作，将部分业务划分给外资企业，实现了利润的避税。
2.合理运用税务计划企业或个人可以通过税务计划来合理分配收入和支出，减少纳税额。
例如，企业通过与供应商协商，推迟部分付款时间，以延后税款的缴纳，从而减少当期的纳税额。
3.合理利用税务筹划税务筹划是指根据税收法规和政策，通过改变纳税主体的组织结构、经营模式等手段，达到减少纳税负担的目的。
例如，公司A的利润按照企业所得税法需要缴纳较高的税款，而公司B经营亏损，可以通过合并两家公司，将公司B的亏损转嫁给公司A，降低公司A的纳税额。
4.跨境避税安排跨境避税是指通过利用不同国家或地区的税收法规和税收政策差异，将利润等财产转移到税收优惠地区，以减少纳税负担。
例如，跨国企业通过在一个高税收国家设立子公司，将利润转移至低税收国家，减少纳税额。
5.合理使用税收征收方式企业或个人可以根据税收征收方式的不同，选择合适的方式进行经营，以减少纳税额。
例如，企业可以将部分经营收入转化为股权收益、股东贷款等形式，避免了原本应缴纳的所得税。
需要注意的是，合理避税是建立在合法合规的基础上的，应遵守当地税收法律法规，避免违规行为。
同时，合理避税应综合考虑经济效益、税务风险和企业形象等因素，避免过度依赖避税手段，以免产生不良后果。
综上所述，合理避税技巧是企业或个人在合法合规的前提下，通过合理利用税收优惠政策、税务计划、税务筹划、跨境避税安排和税收征收方式等手段来减少纳税负担的一种行为。
个人合理避税十大案例分析
个人合理避税十大案例分析个人合理避税十大案例分析[案例1]王某每月工资收入为2300元，其中800元为每月的房费支出，剩余的1500元是可用于其他消费和储蓄的收入。
若王某所在单位每月向其支付2300元，依据个人所得额法，则王某个人应纳所得税为：( 1500 - 500 )X 10%^ 500 X 5%^ 125 (元) 但若企业为其提供住房，而每月仅付其工资收入1500元，则其工资收入应纳所得税为：(1500-800-500)X 10%+ 500 X 5%)= 45 (元)王某可少纳税：125 -45= 80 (元)这样对企业来说没有增加额外负担，而职工本人在消费水平不变的前提下，也规避了一部分税收。
[案例2]张某拥有一项专利权，若单纯将其转让，可获收入80万元，其应纳个人所得税为：80万X( 1 —20% X 10%= 6.4万元税后利润为：80万-6.4万-73.6万元若将该专利权折合股份投资，其专利折股80万元，当年获股息收入8万元。
应纳个人所得为：8万X( 1-20%)X 10%- 0.64万元税后所得为：8万—0.64万=7.36万元通过专利权投资，每年仅需负担0.64万元税款。
且经营10年以后，可以收回全部转让收入。
而且，张某还可得有80万的股份。
* [案例3]王某月收入1200元(包括各类津贴和月奖金)，年终公司准备发给3000元的年终奖金。
若王某在12月份一次性领取3000元奖金，那么，应纳个人所得税为：12月份应纳所得税额=(总收入—扣除费用)X 15%-速算扣除数=(1200 + 3000 —800)X 15%- 125 -385元第二年1月份应纳税额=(总收入—扣除费用)X 15%-速算扣除数=(1200-800)X 10%-25= 35元两月共纳税=385 + 35=420元若王某将3000元奖金分别在12月份和次年1月各领一半，则王某应纳税额：12月份应纳税额=(1200 + 1500 —800)X 10%-25= 165 元次年1 月份同上。
企业避税手段案例
企业避税手段案例
嘿，朋友们！今天咱就来聊聊企业避税那些事儿，可有不少有意思的手段和案例呢！
先说一个常见的，就好比一家大企业，把自己的业务拆分一下，一部分放在税收优惠地区，这就跟咱平常把东西分类放好一样，合理吧！这就是利用地区税收差异来避税。
比如某科技公司把研发部门设在了有高额补贴的园区，哇塞，那省下来的税可不是一星半点。
还有利用折旧来避税的呢！就像我们爱护自己的宝贝车子，时间长了它会折旧，企业的固定资产也一样。
企业可以通过合理选择折旧方法和年限来调整利润和纳税额，这不是很巧妙吗？
再给你们说个更绝的！有些企业通过给员工发股票期权代替部分工资，这可不仅能激励员工好好干，还能在税收上做做文章呢！这不就像给马儿吃草，还能让马儿跑得更欢嘛。
你想想看，这些企业多精明啊！他们可都是在合法的框架内尽量让自己的税负减轻。
但咱得说句公道话啊，避税虽然可以理解，但也得有个度。
不过咱也不能只看到企业哦，税务部门也不是吃素的呀！他们也会不断完善制度，加强监管，让那些想钻空子的企业没那么容易得逞。
就像猫捉老鼠的游戏一样，有趣但也很严肃呢！
总的来说，企业避税手段五花八门，但我们要明白合法合规才是长久之道。
不能为了一时的利益而做出违法的事情，不然那可就真的是得不偿失了，你们说是不是呢！。
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合理避税的意义
• 企业合理避税的前提条件是：依法纳税、 依法尽其义务，按照《中华人民共和国税 收征收管理法》及其细则和具体税种的法 规条例，按时足额交纳税款。只有在这个 基础上，才能进行合理避税，才能视合理 避税为企业的权利，才能受到法律和社会 的认可和保护。
合理避税的意义
• 在财会税务实践中，翻阅具体税法细则发 现，无论国内还是国外，都有对税法中 “非不允许”、“非不应该”的成功利用。
国际间定价转移
如:一家总部设在国外分部设在国内的加工 制造企业，总部有意提高原材料成本价格， 增大负债，在售价不变的情况下，使收益 减低，甚至出现亏损，在亏损后，还会增 加投资，常年如此，税务部门拿这种做法 也无可奈何。
这家企业“长亏不倒”的做法在很多外企 中也很盛行。
国内避税
分摊费用 通过名义筹资避税 资产租赁 贷款高利率 资产评估提高折旧
国际避税主要方式
3.滥用国际税收协定避税。 际税收协定是两个或两个以上主权国家为解决国
为：150+160＝310万元；而利润转移后的总利润为： 230+80＝310（万元）。在利润转移前后，两家公司的 总利润还是相等的，只是在采用转移定价后，两家公司 他们应该缴纳的所得税减少了75.3—60.9＝14.4万元。只 要企业能寻找到两个税率相差更大的地区，在这两家企 业间进行贸易和合作，贸易的额度越大，所能节省的税 收就会越多。
合理避税的认识
合理避税不同于偷税、逃税，它不是对法律的 违背和践踏，而是以尊重税法、遵守税法为前 提，以对法律和税收的详尽理解、分析和研究 为基础，是对现有税法不完善及其特有的缺陷 的发现和利用。
合理避税有助于保证政府和执法部门及时发现 税制及税法中所存在的问题，进一步根据社会 经济发展和税收征收管理的实践来健全税收制 度，完善税法，有助于实现经济生活规范和社 会生活规范化，有助于建立一个健全的法律社 会，有利于我国在世贸组织这个大家庭中与国 际社会接轨，有利于我国企业的健康发展。
国际避税主要方式
• 1.转让定价避税。 • 转让定价方式避税是指跨国纳税人人
为地压低中国境内公司向境外关联公司销 售货物、贷款、服务、租赁和转让无形资 产等业务的收入或费用分配标准,或有意提 高境外公司向中国境内关联公司销货、贷 款、服务等收入或费用分配标准,使中国关 联公司的利润减少,转移集中到低税国家(地 区)的关联公司。
合理避税
• 国际上将避税分为两大类，一类是可接受 避税，另一类是不可接受避税，二者的划 分是以是否违背法律意图作为根据。
• 可接受避税是指与法律意图相一致的避税 即大概念下的避税。
合理避税
• 避税的种类按其特征和内容分为国内避税、 国际避税和税负转移三种形式
国内避税
• 换成“洋”企业 • 注册到“避税绿洲” • 进入特殊行业 • 做“管理费用”的文章 • 用而不“费” • 合理提高职工福利 • 做足“销售结算”的文章
合理避税的定义
• 在法律允许的情况下，以合法的手段和方 式来达到纳税人减少缴纳税款的经济行为。
合理避税的意义
• 一般地说，避税可以认为是纳税人采取利 用某种法律上的漏洞或含糊之处的方式来 安排自己的事务，以减少其本应承担的纳 税数额。虽然避税行为可能被认为是不道 德的，但避税所使用的方式是合法的，而 且不具有欺诈性质。
国内避税
定价转移 某公司 A将总部设在了沿海经济特区，享受15%的所得税率
优惠。他们的产品生产是由A公司设在中国地区的 B公司完 成， B公司适用33%的比例税率。 A公司每年从 B公司购进 产品100万件对国外销售，进价每件6.8元，售价每件8.3元。 显然，这种产品的生产成本5.2元/件，那么这两家公司的利 润与应缴税款就已经十分明显了： A公司年利润额＝(8.3—6.8)×100＝150(万元) A公司应纳所得税＝150×15%＝22.5(万元) B公司年利润额＝(6.8—5.2)×100＝160(万元) B公司应纳所得税＝160×33%＝52.8(万元) A、 B两公司总共缴纳所得税＝22.5+52.8＝75.3(万元)
国际避税主要方式
2.利用国际避税地避税。 国际避税地,也称避税港或避税乐园,是指
一国为吸引外国资本流入,繁荣本国经济,弥补 自身资本不足和改善国际收支情况,或引进外 国先进技术以提高本国技术水平,在本国或确 定范围内,允许外国人在此投资和从事各种经 济活动取得收入或拥有财产可以不必纳税或只 需支付很少税收的地区。避税最常见、最一般 的手法就是跨国公司在国际避税地虚设经营机 构或场所转移收入,转移利润,实现避税。
国际避税
• 国际避税是指跨国纳税人利用两个或两个 以上的国际的税法和国际税收协定的差别、 漏洞、特例和缺陷,规避或减轻其总纳税义 务的行为。税收是国家对纳税人(纳税主体) 和征税对象(纳税客体)进行的课证。因此要 规避税收,就要避免成为纳税主体和纳税客 体。
国际避税主要方式
• 国际避税的基本方式就是跨国纳税人通过 借用或滥用有关国家税法、国际税收协定, 利用它们的差别、漏洞、特例和缺陷,规避 纳税主体和纳税客体的纳税义务,不纳税或 少纳税。
国内避税
• 用足税收优惠政策 • 如：高新技术开发区的高新技术企业减按
15%的税率征收所得税；新办的高新技术企 业从投产年度起免征所得税2年；利用“三 废”作为主要原料的企业可在5年内减征或 免征所得税；企事业单位进行技术转让以 及与其有关的咨询、服务、培训等，年净 收入在30万元以下的暂免征所得税等等。
出于避税的目的，可以将税率高的 B公司的部分利润转 移到 A公司。我们已经知道，A公司从B公司购进产品单 价为6元，仍以8.3元售出，则：
A公司年利润额＝(8.3—6.0)×100＝230(万元) A公司应纳所得税＝230×15%＝34.5(万元) B公司年利润额＝(6.0—5.2)×100＝80(万元) B公司应纳所得税＝80×33%＝26.4(万元) A、B两公司共纳所得税＝34.5+26.4＝60.9(万元) 这两家公司A、B利润转移前后，两公司年利润总和