2018年中级会计职称《中级会计实务》备考习题(7)含答案
2018年中级会计实务真题及答案
2018年中级会计实务真题及答案一、单项选择题(本类题共10小题，每小题1.5分，共15分，每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。
多选、错选，不选均不得分。
)1.下列属于会计政策变更的是（）。
A、折扣由年限平均法变为年数总和法B、无形资产摊销由10年变为6年C、存货先进先出法变为移动加权平均法D、成本模式的投资性房地产残值由5%到3%【答案】C2.2017年12月1日，甲乙公司签订了不可撤销合同，以205元/件的价格销售给乙1000件，2018年1月10日交货，2017年12月31日，甲公司库存商品1500件，成本200元/件，市场价191元/件，预计产生销售费用1元/件，问2017年12月31日应计提的存货跌价准备为（）元。
A、15000B、0C、1000D、5000【答案】D【解析】不可撤销部分的成本=200*1000-200000（元），其可变现净值=（205-1）*1000-204000（元），未发生存货跌价准备。
无合同部分的成本=200*500=100000（元），其可变现净值=（191-1）*500-95000（元），发生存货跌价准备=100000-95000=5000（元）。
3.用于外汇经营的，在资产负债表日应该用即期汇率的是（）。
A、管理费用B、营业收入C、盈余公积D、固定资产【答案】D二、多项选择题(本类题共10小题，每小题2分，共20分，每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。
多选、错选，不选均不得分。
)1.投资性房地产从成本计量模式转变为公允价值计量模式，其差额影响哪些要素（）。
A、资本公积B、盈余公积C、未分配利润D、其他综合收益【答案】BC四、计算分析题(本类题共2小题，共22分。
第一题10分，第二题12分，凡要求计算的项目，均列出计算过程。
计算结果出现小数的，均保留小数点后两位。
凡要求编制的会计分录，除题中有特殊要求外，只需写出一级科目。
)1、（本题10分）甲乙公司均为增值税一般纳税人，2018年3月31日甲公司以其生产产品与乙公司的一项生产用设备和一项商标权进行交换。
会计专业技术资格中级会计实务(无形资产)模拟试卷7(题后含答案及解析)
会计专业技术资格中级会计实务（无形资产）模拟试卷7(题后含答案及解析)题型有：1. 单项选择题 2. 多项选择题 3. 判断题 4. 计算分析题单项选择题本类题共15小题，每小题1分，共15分。
每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。
多选、错选、不选均不得分。
1．2013年4月，甲公司拟为处于研究阶段的项目购置一台实验设备。
根据国家政策，甲公司向有关部门提出补助500万元的申请。
2013年6月，政府批准了甲公司的申请并拨付500万元，该款项于2013年6月30日到账，2013年6月5日，甲公司购入该实验设备并投入使用，实际支付价款900万元(不含增值税额)。
甲公司采用年限平均法按5年计提折旧，预计净残值为零。
不考虑其他因素，甲公司因购入和使用该台实验设备对2013年度损益的影响金额为( )万元。
A．-40B．-80C．410D．460正确答案：A解析：甲公司取得的与资产相关的政府补助，应当确认为递延收益，自相关资产达到预定可使用状态起，在该资产的使用寿命内平均分配，分次计入以后各期间的损益。
甲公司因购入和使用该台实验设备对201 3年度损益的影响金额=(-900／5+500／5)×1／2=-40(万元)。
知识模块：无形资产2．大海公司2011年发生研究开发支出共计1000万元，其中研究阶段支出100万元，开发阶段不符合资本化条件的支出300 Zi元，开发阶段符合资本化条件的支出600万元，至2011年8月研发项目完成，无形资产达到预定用途。
假定大海公司当期摊销无形资产60万元。
该研发支出满足税法优惠条件，不考虑其他因素，大海公司2011年年末无形资产的计税基础为( )万元。
A．0B．810C．900D．540正确答案：B解析：大海公司2011年年末无形资产的账面价值=600-60=540(万元)，计税基础：540×150％=810(万元)。
知识模块：无形资产3．某企业出售一项3年前取得的专利权，该专利权取得时的成本为20万元，采用直线法按10年摊销，出售时取得收入40万元，营业税税率为5％。
中级会计职称《中级会计实务》考试多选题及答案
中级会计职称《中级会计实务》考试多选题及答案中级会计职称《中级会计实务》考试多选题及答案1.下列各项中，影响当期损益的有（）A.无法支付的应付款项B.因产品质量保证确认的预计负债C.研发项目在研究阶段发生的支出D.可供出售权益工具投资公允价值的增加【答案】ABC【解析】A计入营业外收入，B计入销售费用，C应于发生当期计入管理费用，均影响当期损益；D计入资本公积，不影响当期损益。
【试题点评】本题考核“当期损益”知识点。
2．下列各项中，影响固定资产处置损益的有（）。
A.固定资产原价B.固定资产清理费用C.固定资产处置收入D.固定资产减值准备【答案】ABCD【解析】影响固定资产处置损益的有固定资产的账面价值、处置取得的价款以及处置时的相关税费，而AD影响处置时固定资产的账面价值，B是处置清理费用，C对应处置取得的价款，因此ABCD都影响处置损益。
【试题点评】本题考核“固定资产处置”知识点。
3．下列关于固定资产会计处理的表述中，正确的有（）。
A.未投入使用的固定资产不应计提折旧B.特定固定资产弃置费用的现值应计入该资产的成本C.融资租入固定资产发生的费用化后续支出应计入当期损益D.预期通过使用或处置不能产生经济利益的固定资产应终止确认【答案】BCD【解析】没有投入使用的固定资产，也是要计提折旧的，A说法不正确。
【试题点评】本题考核“固定资产”相关知识点。
4．下列关于无形资产后续计量的表述中，正确的有（）。
A.至少应于每年年度终了对以前确定的无形资产残值进行复核B.应在每个会计期间对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核C.至少应于每年年度终了对使用寿命有限的无形资产的使用寿命进行复核D.至少应于每年年度终了对使用寿命有限的无形资产的摊销方法进行复核【答案】ABCD【试卷点评】本题考核“无形资产”知识点。
5．下列各项已计提的资产减值准备，在未来会计期间不得转回的有（）。
A.商誉减值准备B.无形资产减值准备C.固定资产减值准备D.持有至到期投资减值准备【答案】ABC【解析】商誉、无形资产、固定资产计提减值准备，一经计提，不得转回。
中级会计师-中级会计实务-强化练习题-第7章资产减值
中级会计师-中级会计实务-强化练习题-第7章资产减值[单选题]1.下列资产发生的减值，不适用《企业会计准则第8号——资产减值》准则的是（）。
A.（江南博哥）固定资产B.无形资产C.应收账款D.采用成本模式进行后续计量的投资性房地产正确答案：C参考解析：《企业会计准则第8号——资产减值》准则中规定的资产主要包括采用成本模式进行后续计量的投资性房地产、固定资产、生产性生物资产和无形资产等。
应收账款的减值适用于《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》。
[单选题]3.2×15年12月31日，A公司购入一项设备，作为固定资产核算，该设备的初始入账价值为160万元，预计使用年限为5年，预计净残值为10万元。
A公司采用年限平均法对该项设备计提折旧。
2×16年12月31日，经减值测试，该项设备的公允价值减去处置费用后的净额为70万元，预计未来现金流量现值为65万元。
假定该设备计提减值准备后原预计使用寿命、预计净残值均未发生变化。
则该设备2×17年应计提的折旧额为（）万元。
A.15B.12C.28D.22正确答案：A参考解析：发生减值的固定资产，应当将资产的账面价值减至可收回金额，所以减值之后的账面价值就是可收回金额70万元（可收回金额为公允价值减去处置费用后的净额70万元和预计未来现金流量现值65万元中的较高者）。
2×17年固定资产应计提的折旧=（固定资产减值后的价值-预计净残值）/预计剩余使用年限=（70-10）/4=15（万元）。
[单选题]5.在确定资产的公允价值减去处置费用后的净额时，应优先选择的方法是()。
A.根据该资产的市场价格减去处置费用后的金额确定B.以可获取的最佳信息为基础，估计资产的公允价值减去处置费用后的净额C.根据公平交易中资产的销售协议价格减去可直接归属于该资产处置费用后的净额确定D.通过对资产的预计未来现金流量折现得到其现值正确答案：C参考解析：根据公平交易中资产的销售协议价格减去可直接归属于该资产处置费用后的净额是估计资产的公允价值减去处置费用后净额的最佳方法。
2018年中级会计师《中级会计实务》考试试题及答案一含答案
2018年中级会计师《中级会计实务》考试试题及答案一含答案一、单项选择题1、甲公司于2012年4月1日购入面值为1 000万元的3年期债券，并划分为可供出售金融资产，实际支付的价款为1 060万元，其中包含已到付息期但尚未领取的债券利息60万元。
该债券票面年利率为6%，每年1月1日付息。
2012年末公允价值变为900万元，公司预计该债券的价格下跌是暂时的。
2013年，发行公司因投资决策失误，发生严重财务困难，债券的公允价值下降为700万元。
公司预计，该债券的公允价值预计会持续下跌。
则2013年末可供出售金融资产的摊余成本为()万元。
A、700B、900C、1 000D、750【正确答案】A【答案解析】本题考核可供出售债务工具减值的会计处理。
2012年4月1日购入时：借：可供出售金融资产——成本 1 000应收利息60贷：银行存款 1 0602012年末计提利息：借：应收利息60贷：投资收益602012年末公允价值变动时：借：其他综合收益100贷：可供出售金融资产——公允价值变动1002013年末发生减值：借：资产减值损失300贷：其他综合收益100可供出售金融资产——减值准备2002013年年末可供出售金融资产的摊余成本=1 000-300=700(万元)。
2、2010年5月8日，甲公司以每股8元的价格自二级市场购入乙公司股票120万股，支付价款960万元，另支付相关交易费用3万元。
甲公司将其购入的乙公司股票分类为可供出售金融资产。
2010年12月31日，乙公司股票的市场价格为每股9元。
2011年12月31日，乙公司股票的市场价格为每股5元，甲公司预计乙公司股票的市场价格将持续下跌。
甲公司2011年度利润表因乙公司股票市场价格下跌应当确认的减值损失是()。
A、0B、360万元C、363万元D、480万元【正确答案】C【答案解析】具体核算如下：2010年12月31日：借：可供出售金融资产117(120×9-963)贷：其他综合收益1172011年12月31日借：资产减值损失363其他综合收益117贷：可供出售金融资产——减值准备480 [(9-5)×120]3、B公司于2011年3月20日购买甲公司股票150万股，成交价格每股9元，作为可供出售金融资产;购买该股票另支付手续费等22.5万元。
会计专业技术资格中级会计实务(判断题)模拟试卷7(题后含答案及解析)
会计专业技术资格中级会计实务（判断题）模拟试卷7(题后含答案及解析)题型有：1. 判断题三、判断题本类题共10小题，每小题1分，共10分。
表述正确的，填涂答题卡中信息点[√]；表述错误的，则填涂答题卡中信息点[×]。
每小题判断结果正确得1分，判断结果错误的扣0.5分，不判断的不得分也不扣分。
本类题最低得分为零分。
1．企业发行的原归类为权益工具的永续债，现因经济环境的改变需要重新分类为金融负债的，在重分类日应按账面价值计量。
( )A．正确B．错误正确答案：B解析：发行方原分类为权益工具的金融工具，自不再被分类为权益工具之日起，发行方应当将其重分类为金融负债，以重分类日该工具的公允价值计量，重分类日权益工具的账面价值和金融负债的公允价值之间的差额确认为权益。
2．可比性要求各类企业执行的会计政策应当统一，如新企业会计准则于2007年1年1日在所有上市公司执行，实现了上市公司会计信息的可比性。
( ) A．正确B．错误正确答案：A3．企业采购用于广告营销活动的特定商品，待取得相关商品时计入当期销售费用。
( )A．正确B．错误正确答案：A4．商品流通企业在采购过程中发生的大额进货费用，应当计入存货成本。
( )A．正确B．错误正确答案：A5．企业对固定资产采用年限平均法计提折旧，则每个完整的会计年度提取的折旧额一定相等。
( )A．正确B．错误正确答案：B解析：在固定资产计提减值准备的情况下，减值前后每年计提的折旧额是不一样的。
6．将经营性租赁的固定资产通过变更合同转为融资租赁固定资产，在会计上不作为会计政策变更处理。
( )A．正确B．错误正确答案：A解析：当期发生的交易或事项与以前相比具有本质差别而采用新的会计政策，不属于会计政策变更。
7．任何企业固定资产成本均应预计弃置费用。
( )A．正确B．错误正确答案：B解析：本题考核弃置费用。
弃置费用仅适用于特定行业的特定固定资产，比如，石油天然气开采企业等。
2023年中级会计职称考试《中级会计实务》经典练习题 第七章 金融资产和金融负债
2023年中级会计职称考试《中级会计实务》经典练习题第七章金融资产和金融负债一、单项选择题1.下列各项属于金融资产或金融负债的是（）。
A.应收账款B.合同资产C.应收退货成本D.合同负债『正确答案』A 『答案解析』合同资产、合同负债和应收退货成本适用《企业会计准则第 14 号——收入》的规定，不属于《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》规范的金融资产或金融负债。
2.关于金融资产的分类，下列说法中不正确的是（）。
A.衍生金融资产一般不可以划分为以摊余成本计量的金融资产B.如果符合其他条件，企业不能以某债务工具投资是浮动利率投资为由而不将其划分为以摊余成本计量的金融资产C.企业持有的股权投资可能划分为以摊余成本计量的金融资产D.投资企业将通过出售某项金融资产来获取其现金流量的，不可以划分为以摊余成本计量的金融资产『正确答案』C 『答案解析』企业持有的股权投资的合同现金流量一般并非本金和利息，因此不能划分为以摊余成本计量的金融资产。
3.甲公司利用自有资金购买银行理财产品。
该理财产品为非保本非固定收益型，根据合同约定，该理财产品期限为三年，预计年收益率 8％，当年收益于下年 1 月底前支付；理财产品到期时按资产的实际现金流量情况支付全部或部分本金；银行不保证偿还全部本金和支付按照预计收益率计算的收益。
甲公司计划持有该理财产品至到期。
不考虑其他因素，甲公司持有该银行理财产品应借记的会计科目是（）。
A.其他权益工具投资B.债权投资C.其他债权投资D.交易性金融资产『正确答案』D 『答案解析』该理财产品的合同现金流量并非为本金和利息，且企业管理该理财产品的业务模式也不是收取利息、收回本金，所以甲公司应将该理财产品划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
4.下列各项中，不应计入相关金融资产或金融负债初始入账价值的是（）。
A.取得以摊余成本计量的金融资产时发生的交易费用B.取得以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产时发生的交易费用C.取得以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产时发生的交易费用D.发行长期债券发生的交易费用『正确答案』B 『答案解析』选项 B，相关交易费用应冲减投资收益；选项 A、C、D，涉及的相关交易费用均计入相关资产或负债的初始入账价值。
2018中级会计《实务》真题及解析
2018 年会计专业技术资格考试中级会计实务真题一、单项选择题（本类题共 10 小题，每小题 1.5 分，共 15 分，每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。
多选、错选、不选均不得分）1.甲公司为增值税一般纳税人，2018 年1 月15 日购入一项生产设备并立即投入使用。
取得增值税专用发票上注明价款 500 万元，增值税税额 85 万元。
当日预付未来一年的设备维修费，取得增值税专用发票上注明的价款为10 万元，增值税税额为1.7 万元，不考虑其他因素，该设备的入账价值是（）万元。
A.500B.510C.585D.5962.下列属于会计政策变更的是（）。
A.存货的计价方法由先进先出法改为移动加权平均法B.将成本模式计量的投资性房地产的净残值率由 5%变为 3%C.固定资产的折旧方法由年限平均法改为年数总和法D.将无形资产的预计使用年限由 10 年变更为 6 年3.对于外币财务报表折算，下列项目应当采用资产负债表日的即期汇率进行折算的是（）。
A.固定资产B.管理费用C.营业收入D.盈余公积4.（根据 2020 年教材重新表述）2017 年 1 月 1 日，甲公司溢价购入乙公司当日发行的 3 年期到期一次还本付息债券，作为债权投资进行核算，并于每年年末计提利息。
2017 年年末，甲公司按照票面利率确认应计利息 590 万元，利息调整的摊销额为 10 万元，甲公司 2017 年末对该债券投资应确认利息收入的金额是（）万元。
A.580B.600C.10D.5905.2016 年 12 月 7 日，甲公司以银行存款 600 万元购入一台生产设备并立即投入使用，该设备取得时的成本与计税基础一致，2017 年度甲公司对该固定资产计提折旧 180 万元，企业所得税申报时允许税前扣除的折旧额是 120 万元，2017 年12 月31 日，甲公司估计该固定资产的可收回金额为 460 万元，不考虑其他因素的影响，2017 年 12 月 31 日，甲公司由于该项固定资产确认的暂时性差异是（）。
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2018年中级会计职称《中级会计实务》备考习题(7)含答案一、单项选择题(16)1.B公司适用的所得税税率为25%。
B公司于2014年12月31日取得某项固定资产，其初始入账价值为500万元，预计使用年限为10年，采用年限平均法计提折旧，预计净残值为0。
税法规定，对于该项固定资产采用双倍余额递减法计提折旧，折旧年限、预计净残值与会计估计相同。
则2016年12月31日该项固定资产应确认的递延所得税负债为()万元。
A.7.5B.20C.12.5D.-7.52.长江公司当期为研发新技术发生研究开发支出500万元，其中研究阶段支出120万元，开发阶段不符合资本化条件的支出160万元，符合资本化条件的支出220万元。
假定该项新技术已经达到预定可使用状态，当期会计摊销额为22万元。
税法规定，企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50%加计扣除;形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销。
假定税法对该项无形资产的摊销方法、年限及净残值与会计相同，则长江公司当期期末由于该项无形资产应确认的递延所得税资产金额为()万元。
A.0B.99C.24.75D.1983.2016年12月31日，甲公司因交易性金融资产和可供出售金融资产的公允价值变动，分别确认了15万元的递延所得税资产和23万元的递延所得税负债。
甲公司当期应交所得税的金额为120万元。
假定不考虑其他因素，该公司2016年度利润表“所得税费用”项目应列示的金额为()万元。
B.128C.120D.1234.2016年1月1日，甲公司自证券市场购入当日发行的一项3年期、票面金额1000万元，票面年利率5%、到期一次还本付息的一批国债，实际支付价款1022.35万元，不考虑相关费用，购买该项债券投资确认的实际年利率为4%，到期日为2018年12月31日。
甲公司将该国债作为持有至到期投资核算。
税法规定，国债利息收入免交所得税。
2016年12月31日该项持有至到期投资产生的暂时性差异为()万元。
A.40.89B.63.24C.13.245.甲公司适用的所得税税率为25%。
甲公司2016年分别销售A、B产品l万件和2万件，销售单价分别为100元和50元。
甲公司向购买者承诺提供产品售后2年内免费保修服务，预计保修期内将发生的保修费在销售额的2%-8%之间，且该范围内各个概率发生的可能性相同。
2016年实际发生保修费5万元，2016年1月1日预计负债的年初余额为3万元。
税法规定，与产品售后服务相关的费用在实际发生时允许税前扣除，则甲公司2016年年末因该事项确认的递延所得税资产余额为()万元。
A.2B.3.25C.5D.06.新华公司2016年当期确认应支付的职工工资及其他薪金性质支出共计5000万元，尚未支付。
按照税法规定的计税工资标准可以于当期扣除的部分为4200万元。
2016年12月31日新华公司应付职工薪酬产生的暂时性差异为()万元。
A.5000B.800C.0D.42007.A公司2016年发生了1200万元广告费，已用银行存款支付，发生时已作为销售费用计入当期损益。
税法规定，该类支出不超过当年销售收入15%的部分允许当期税前扣除，超过部分允许向以后纳税年度结转税前抵扣。
A公司2016年实现销售收入6000万元。
A公司2016年广告费支出的计税基础为()万元。
A.300B.1200C.900D.08.甲公司以增发公允价值为1200万元的本公司普通股为对价购入乙公司100%的净资产,对乙公司进行吸收合并，合并前甲公司和乙公司不存在任何关联方关系.假定该项合并符合税法规定的免税合并条件，且交易双方选择进行免税处理。
甲公司和乙公司适用的所得税税率均为25%，购买日乙公司不包括递延所得税的可辨认净资产公允价值为1000万元，账面价值为800万元，则下列表述中不正确的是()。
A.购买日考虑递延所得税后商誉的账面价值为250万元B.购买日考虑递延所得税后的乙公司可辨认净资产公允价值为950万元C.购买日商誉计税基础为250万元D.购买日不确认与商誉相关的递延所得税负债9.甲公司于2015年3月1日取得乙公司的一项长期股权投资，取得时成本为2100万元(符合税法规定)。
2015年12月31日甲公司对乙公司的长期股权投资按权益法核算确认了投资收益100万元，甲公司的该项长期股权投资在2015年持有期间除确认投资收益外，未发生其他增减变动事项。
假定甲公司和乙公司均采用资产负债表债务法核算所得税，适用的所得税税率均为25%，甲公司没有出售该长期股权投资的计划。
下列说法中正确的是()。
A.2015年年末长期股权投资的账面价值等于计税基础，不产生暂时性差异B.因该事项确认的递延所得税负债余额为25万元C.该事项产生可抵扣暂时性差异100万元D.该事项不确认递延所得税负债10. 甲公司拥有乙公司80%的有表决权股份，能够控制乙公司的财务和经营决策。
2016年9月甲公司以1200万元将一批自产产品销售给乙公司，该批产品在甲公司的生产成本为600万元(未计提跌价准备)。
至2016年12月31日，乙公司对外销售该批商品的40%，假定涉及的商品未发生减值。
甲、乙公司适用的所得税税率均为25%，且在未来期间预计不会发生变化。
税法规定，企业的存货以历史成本作为计税基础。
2016年12月31日合并报表中上述存货应确认的递延所得税资产为()万元。
A.150B.0C.90D.30011.东方公司2016年12月31日应收账款余额为4500万元，该公司期末对应收账款计提了300万元的坏账准备。
东方公司坏账准备的期初余额为150万元，本期核销坏账50万元。
税法规定，不符合国务院财政、税务主管部门规定的各项资产减值准备不允许税前扣除。
则东方公司2016年12月31日应收账款账面价值和计税基础分别为()万元。
A.4100、4100B.4050、4500C.4050、4450D.4050、405012.甲公司2015年度实现利润总额2000万元，其中国债利息收入为120万元，实际发生业务招待费300万元，按照税法规定允许税前扣除的金额为280万元。
无其他纳税调整事项，甲公司适用的所得税税率为25%，则甲公司2015年应交所得税的金额为()万元。
A.475B.500C.470D.39513.甲公司期初递延所得税负债余额为8万元(均对应所得税费用)，期初递延所得税资产余额为4万元(均对应所得税费用)，本期期末应纳税暂时性差异为100万元(均对应损益)，可抵扣暂时性差异为120万元，其中由于可供出售金融资产正常公允价值变动形成的可抵扣暂时性差异为30万元，甲公司适用的所得税税率为25%。
无其他暂时性差异，不考虑其他因素，本期递延所得税费用为()万元。
A.1.5B.-1.5C.7.5D.-914.甲公司于2015年度共发生研发支出700万元，其中研究阶段支出150万元，开发阶段不符合资本化条件支出250万元，符合资本化条件支出为300万元，假定该无形资产于2015年7月1日达到预定可使用状态，采用直线法按6年摊销，无残值，该公司2015年税前会计利润为800万元，适用的所得税税率为25%。
不考虑其他纳税调整事项，假定无形资产摊销计入管理费用，则甲公司2015年确认的所得税费用金额为()万元。
A.112.5B.0C.146.88D.15015.甲公司将某一栋写字楼租赁给乙公司使用，并一直采用成本模式进行后续计量。
2016年1月1日，甲公司认为，出租给乙公司使用的写字楼，其所在地的房地产交易市场比较成熟，具备了采用公允价值模式计量的条件，决定将该项投资性房地产从成本模式转换为公允价值模式计量。
该写字楼的原价为5000万元，至转换日已累计折旧600万元，未计提减值准备。
2016年1月1日，该写字楼的公允价值为6100万元，假设甲公司按净利润的15%提取盈余公积，适用的所得税税率为25%。
则转换日影响资产负债表中期初“未分配利润”项目的金额为()万元。
A.1700B.1275C.1445D.1083.7516.A公司适用的所得税税率为25%，A公司为B公司银行借款提供担保，期限届满，由于被担保人B公司财务状况恶化，无法支付到期银行借款，2016年12月31日，贷款银行要求A公司按照合同约定履行债务担保责任1500万元，A公司因此事项确认了预计负债1500万元。
税法规定，与债务担保相关的费用不允许税前扣除，则A公司2016年年末因该事项确认的递延所得税资产为()万元。
A.495B.375C.1500D.0二、多项选择题(15)1.下列各项关于资产计税基础的表述中，正确的有()。
A.资产的计税基础是指资产在当期可以税前扣除的金额B.自行研发的无形资产，其初始确认时的计税基础为其成本的150%C.固定资产在某一资产负债表日的计税基础是指其成本扣除按照税法规定计算确定的累计折旧后的金额D.固定资产在某一资产负债表日的计税基础是指其成本扣除累计折旧和减值准备后的金额2.大海公司2015年1月1日存货跌价准备余额为10万元，因本期销售结转存货跌价准备2万元。
2015年12月31日存货成本为90万元，可变现净值为70万元。
税法规定，企业计提的资产减值损失在发生实质性损失时允许税前扣除。
则下列表述中正确的有()。
A.大海公司2015年12月31日计提存货跌价准备12万元B.大海公司2015年12月31日存货账面价值为70万元C.大海公司2015年12月31日存货计税基础为70万元D.大海公司2015年12月31日存货计税基础为90万元3.下列有关所得税的说法中正确的有()。
A.无形资产初始确认时按照会计准则规定确定的入账价值和计税基础之间不存在差异B.负债的确认与偿还一般不会影响企业的损益，也不会影响其应纳税所得额，未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定可予抵扣的金额为零，计税基础即为账面价值C.在计量递延所得税时，应当采用与收回资产或清偿债务的预期实现方式相一致的税率和计税基础D.由于可供出售金融资产公允价值变动产生的暂时性差异确认的递延所得税对应科目一定是其他综合收益4.下列关于负债的计税基础基本理解的表述中正确的有()。
A.负债的计税基础代表的是在未来期间可予税前扣除的总金额B.负债的计税基础代表的是账面价值在扣除税法规定未来期间允许税前扣除的金额之后的差额C.负债的账面价值大于其计税基础表示未来期间计税时按照税法规定可予税前扣除的金额D.负债的账面价值大于其计税基础减少未来期间的应纳税所得额，均应确认递延所得税资产5.下列有关负债计税基础确定的表述中，正确的有()。
A.企业因销售商品提供售后三包等原因于当期确认了200万元的预计负债。