工资表、年终一次性奖金计算模版(含个人所得税计算公式)
年终奖个税的详细计算公式(附EXCEL源文件)
×20%-555=10245.2 元。
由此可见，乙比甲的年终奖多拿 1 元，但收入反而少：10245.2-5295=4950.2 元。
年终奖一元钱临界点效应：发 18001 元比 18000 元多纳税 1155.1 元；54001 元
比 54000 元多纳 4950.2 元；发 108001 元比 108000 元多纳 4950.25 元；发 420221
为了合理解决个人取得全年一次性奖金征税问题，经研究，现就调整征收个人
第5页共4页
所得税的有关办法通知如下： 一、全年一次性奖金是指行政机关、企事业单位等扣缴义务人根据其全年经济 效益和对雇员全年工作业绩的综合考核情况，向雇员发放的一次性奖金。 上述一次性奖金也包括年终加薪、实行年薪制和绩效工资办法的单位根据考核 情况兑现的年薪和绩效工资。 二、纳税人取得全年一次性奖金，单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税， 并按以下计税办法，由扣缴义务人发放时代扣代缴： （一）先将雇员当月内取得的全年一次性奖金，除以 12 个月，按其商数确定适 用税率和速算扣除数。 如果在发放年终一次性奖金的当月，雇员当月工资薪金所得低于税法规定的费 用扣除额，应将全年一次性奖金减除雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差 额后的余额，按上述办法确定全年一次性奖金的适用税率和速算扣除数。 （二）将雇员个人当月内取得的全年一次性奖金，按本条第（一）项确定的适 用税率和速算扣除数计算征税，计算公式如下： 1.如果雇员当月工资薪金所得高于（或等于）税法规定的费用扣除额的，适用公 式为： 应纳税额=雇员当月取得全年一次性奖金×适用税率-速算扣除数 2.如果雇员当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额的，适用公式为： 应纳税额=（雇员当月取得全年一次性奖金-雇员当月工资薪金所得与费用扣除额 的差额）×适用税率-速算扣除数 三、在一个纳税年度内，对每一个纳税人，该计税办法只允许采用一次。 四、实行年薪制和绩效工资的单位，个人取得年终兑现的年薪和绩效工资按本 通知第二条、第三条执行。
全年一次性奖金单独计税怎么算
全年一次性奖金单独计税怎么算全年一次性奖金是许多公司在年底发放给员工的额外补贴，但与月薪相比，全年一次性奖金的计税方式略有不同。
本文将详细介绍全年一次性奖金的计税方法，包括税率、计税公式和注意事项，并通过具体实例和结构化的方式来说明。
一、税率和计税公式在计算全年一次性奖金的个人所得税时，需要注意以下几点：1.1 税率等级个人所得税根据收入水平按照不同的税率等级计算，一般包括多档税率，递增计算。
具体的税率等级因国家和地区而异，需要根据当地税法进行具体了解。
1.2 累计预扣法对于全年一次性奖金，需要使用累计预扣法计算个人所得税。
该方法是将全年一次性奖金与个税起征点、累计预扣个税额进行比较，按照相应税率计算税款。
1.3 计税公式全年一次性奖金的计税公式如下：应纳税额 = 全年奖金 - 起征点 - 累计预扣个税额×— 1 —税率二、计税实例为了更好地理解全年一次性奖金的计税方法，以下是一个计税实例：假设某员工在一年内的全年一次性奖金为20,000元，该地区的起征点为5,000元，税率为30%。
首先，计算累计预扣个税额。
假设该员工在全年的月薪总额为100,000元，按照每月的个人所得税计算，预扣个税额为20,000元。
然后，使用计算公式计算应纳税额：应纳税额 = 20,000 - 5,000 - 20,000 × 30% = 1,500元所以，该员工需要缴纳1,500元的个人所得税。
三、注意事项在计算全年一次性奖金的个人所得税时，需要注意以下几点：3.1 合理规划奖金发放时间根据当地税法的规定，了解是否有税法规定的奖金免税额度，以及对于不同时间段奖金的计税方式。
合理规划奖金的发放时间，可以最大限度地减少个人所得税的负担。
3.2 合理利用法定扣除项目根据当地税法的规定，了解并合理利用法定扣除项目，— 2 —例如子女教育、住房贷款利息等，可以减少应纳税额度。
3.3 及时缴纳个人所得税在领取全年一次性奖金后，应及时计算个人所得税，并按时缴纳。
个人所得税计算公式大全
一、工资、薪金所得计算公式注：1. 表中所列含税级距与不含税级距，均为按照税法规定减除有关费用后的所得额。
2. 含税级距适用于由纳税人负担税款的工资、薪金所得；不含税级距适用于由他人(单位)代付税款的工资、薪金所得。
二、全年一次性奖金计算公式注：1. 表中所列含税级距与不含税级距，均为按照本规定减除费用扣除差额后的所得额。
2. 含税级距适用于由纳税人负担税款的全年一次性奖金所得；不含税级距适用于由他人(单位)代付税款的全年一次性奖金所得。
三、个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营计算公式注：1. 表中所列含税级距与不含税级距，均为按照税法规定减除有关费用(成本、损失)后的所得额。
2. 含税级距适用于个体工商户的生产、经营所得和由纳税人负担税款的承包经营、承租经营所得；不含税级距适用于由他人(单位)代付税款的承包经营、承租经营所得。
四、劳务报酬所得计算公式劳务报酬所得的应纳税所得额为：每次劳务报酬收入不足4000元的，用收入减去800元的费用；每次劳务报酬收入超过4000元的，用收入减去收入额的20%。
劳务报酬所得适用20%的税率。
劳务报酬所得应纳税额的计算公式为：应纳个人所得税税额=应纳税所得额×20%；对劳务报酬所得一次收入畸高（应纳税所得额超过20000元）的，要实行加成征注：1. 表中的含税级距、不含税级距，均为按照税法规定减除有关费用后的所得额。
2. 含税级距适用于由纳税人负担税款的劳务报酬所得；不含税级距适用于由他人(单位)代付税款的劳务报酬所得。
五、财产租赁所得计算公式（1）每次(月)收入不超过4000元的：应纳税所得额=每次(月)收入额一准予扣除项目一修缮费用(800元为限)一800元（2）每次(月)收入超过4000元的：应纳税所得额=[每次(月)收入额一准予扣除项目一修缮费用(800元为限)]×(1—20％) （3）应纳税额=应纳税所得额×适用税率六、财产转让所得计算公式财产转让所得，以一次转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额，适用20%的比例税率。
全年一次性奖金和综合所得应纳税额测算表
42
185,030.49
43
20%44ຫໍສະໝຸດ 16,920.0045
20,086.10
46
34,276.10
关于
年度全年一次性奖金有关个人所得税计算缴纳，本人自愿选择（以下二
种方案选择其一）：
1.本人
选择全年一次性奖金全部纳入综合所得计算缴纳个人所得税；
员工选择
2.本人
选择全年一次性奖金其中的（
）元单独按照全年一次性
380,000.00
329,030.49 25%
31,920.00 50,337.62
否 380,000.00
25% 2,660.00 92,340.00
0% 92,340.00
144,000.00 10%
210.00 14,190.00
1.调整后综合所得应纳税所得额 2.适用税率（%） 3.速算扣除数 4.应缴税款（45=42×43-44） （三）年终奖和综合所得总应缴税款 最优方案 部分年终奖纳入综合所得总应纳税额最小
全年一次性奖金和综合所得应纳税额测算表
项目 一、综合所得
具体项目
序号 1
金额
1.工资、薪金所得
2
40,620.70
2.劳务报酬所得
3
28,200.00
3.稿酬所得
4
15,803.20
4.特许权使用费所得
5
-
5.综合所得收入额（6=2+（3+5）×80%+4×56%）
6
基本数据 二、基本减除费用
7
三、专项扣除
4.应缴税款（32=28×30-31）
32
（三）年终奖和综合所得总应缴税款
33
全年一次性奖金个人所得税税率表
第4页共4页
纳个人所得税： 24000*10%-105=2295 元。赵某 2022 年 1 月 份应缴纳个人所得税 2340 元。 二、 员工当月 的工资薪金不超过 3500 元， 再发放的年终奖单独作为一个月 的工资计算缴纳个人所得税。 但可以将全年一次性奖金减除“雇员当月 工资薪金所得与费用扣除额的差额” 后的余额， 作为应纳税所得额。 其中“雇员当月 工资薪金所得” 以收入额 扣除规定标准的免税所得(如按规定缴纳的社会保险和住房公积金等) 后的数额。 例二： 钱某 2022 年 1 月 工资 2022， 年终奖 24000， 无其它收入。 钱某当月 工资 2022 元， 未超过费用扣除标准 3500 元，不需要缴纳个人所 得税。 钱 某 2022 年 1 月 当 月 工 资 薪 金 所 得 与 费 用 扣 除 额 的 差 额 为 3500-2022=1500 元。 钱某年终奖 24000 元， 先减除“当月 工资薪金所得与费用扣除额的差额(1500 元) ”， 22500 元为应纳税所得额。 22500 除以 12 个月 ， 即： 22500/12=1875 元，再按其商数确定适用税率为 10%， 速算扣除数为 105.钱某年终奖 24000 应缴纳个人所得税：(24000-1500) *10%-105=2145 元。 钱某 2022 年 1 月 份应缴纳个人所得税 2145 元。 三、 员工一个年度在两个以上单位工作过， 只能按照国税发[2022] 9 号文件规 定， 在一个纳税年度内， 对每一个纳税人年终奖计税办法只允许采用一次， 纳 税人可以自由选择采用该计税办法的时间和发放单位计算。 该条款的要点是： 1， 一个员工 2022 年 1 月 发放的年终奖适用了 除以 12 找税率的优惠计算
全年一次性奖金个人所得税税率表
全年一次性奖金收入个税计算
全年一次性奖金收入个税计算随着社会经济的发展和个人收入水平的提高，一次性奖金也成为越来越多人收入的一部分。
然而，作为一种特殊的收入方式，一次性奖金的个税计算也需要特别注意。
本文将针对全年一次性奖金收入个税计算进行详细介绍。
首先，我们需要了解个税的基本计算方法。
个人所得税是根据纳税人的应纳税所得额按照税率表计算的，具体计算公式为：个人所得税=应纳税所得额*税率-速算扣除数。
下面我们将依次介绍应纳税所得额、税率和速算扣除数的计算方法。
应纳税所得额的计算方法与工资收入的个税计算方法相同，即：应纳税所得额=一次性奖金收入-起征点。
起征点是指个人收入达到一定额度后，才开始计征个人所得税。
根据最新的税法规定，我国个人所得税的起征点为5000元。
如果一次性奖金收入小于起征点，则无需缴纳个人所得税。
接下来，我们来介绍税率的计算方法。
我国个人所得税采用累进税率方式，税率分为7个档次，分别为3%、10%、20%、25%、30%、35%和45%。
不同档次的税率适用于不同的应纳税所得额。
具体的税率表可以在国家税务局的官方网站或者税务部门咨询处查询。
最后，我们需要计算速算扣除数。
速算扣除数是在应纳税所得额直接乘以税率后，从结果中直接扣除的一项数额。
速算扣除数的计算方法如下：速算扣除数=应纳税所得额*税率-速算扣除数（上一档次）。
现在，我们来举个例子来说明全年一次性奖金收入个税的具体计算方法：假设小明在2021年全年的一次性奖金收入共计10万元，起征点为5000元。
根据前面介绍的计算方法，应纳税所得额=一次性奖金收入-起征点=10万元-5000元=9.5万元。
根据税率表，9.5万元应纳税所得额落在10万元以下的税率档次，税率为3%。
根据速算扣除数的计算方法，速算扣除数=9.5万元*3%-速算扣除数（上一档次）=2850元-0元=2850元。
则小明的个人所得税=9.5万元*3%-2850元=1350元。
通过这个例子，我们可以看出，一次性奖金收入的个人所得税是根据应纳税所得额、税率和速算扣除数来计算的。
2023年最新年终奖个税计算方法和计算公式
2023年最新年终奖个税计算方法和计算公式年终奖个税计算方法和公式个税中，年终奖个税计算方法包括合并入当年综合所得计税，以及适用全年一次性奖金政策单独计税。
1、合并入当年综合所得计税的计算公式为：应纳税额=(当期奖金收入额+累计工资薪金收入-累计专项扣除及专项附加扣除等费用)×适用税率-速算扣除数;2、适用全年一次性奖金政策单独计税的计算公式为：应纳税额=全年一次性奖金收入×适用税率-速算扣除数;根据《财政部税务总局关于延续实施全年一次性奖金等个人所得税优惠政策的公告》规定，全年一次性奖金政策单独计税政策延续至2023年12月31日。
在此日期之前，纳税人可以根据自身情况，选择对自己更为有利的计税方式。
具体纳税人可以登录手机个税APP，分别选择按合并计税或单独计税方法，视系统自动算出的结果决定。
年终奖纳税举例说明A公司小王，今年工资扣除三险一金、免征额等后，应纳税所得额15万元，年终奖3万元。
按单独计税的方式，小王共需缴纳900元个税，年终奖到手29100元;按合并计税的方式，相当于年终奖扣税6000元，到手24000元。
对小王来说，两种计税方式下，到手的年终奖差了5100元。
B公司小李，今年工资扣除三险一金、免征额等，应纳税所得额3万元，年终奖27万元。
如果单独计税，小李年终奖共需缴税52590元，工资缴税900元，合计53490元。
如果合并计税，则共需缴纳个税43080元。
对小李来说，两种计税方式取得的年收入相差10410元。
总而言之，今年年内取得的年终奖，缴纳个税有两种计税方式，分别是单独计税和合并计税。
工资总额大于年终奖的将多交税，工资总额小于年终奖的将少交税。
明年开始，取得的年终奖就只有合并计税一种方式了。
员工提前离职有年终奖吗如果劳动合同或用人单位的规章制度中，有确定的“年终奖”数额，那么离职劳动者也应得到相应的“年终奖”。
如果劳动合同和用人单位的规章制度都未规定“年终奖”，但事实上已发“年终奖”，用人单位也必须向离职劳动者发放。
个人取得全年一次性奖金计税方法(很实用)
个人取得全年一次性奖金计税方法（很实用）（一）个人取得全年一次性奖金计税方法（掌握，计算问答题）纳税人取得全年一次性奖金，单独作为1 个月工资、薪金所得计算纳税，由扣缴义务人发放时代扣代缴。
取得奖金当月工资确定税率和速算扣除数计算应纳税额当月工资超过费用扣除额商数＝全年一次性奖金÷12，按其商数确定适用税率和速算扣除数应纳税额＝雇员当月取得全年一次性奖金×适用税率－速算扣除数当月工资未超过费用扣除额商数＝（全年一次性奖金—雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额）÷12，按其商数确定适用税率和速算扣除数应纳税额＝（雇员当月取得全年一次性奖金－雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额）×适用税率－速算扣除数【注意】1．实行年薪制和绩效工资的单位，个人取得年终兑现的年薪和绩效工资按上述规定执行。
2．雇员取得除全年一次性奖金以外的其他各种名目奖金，如半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等，一律与当月工资、薪金收入合并，按税法规定缴纳个人所得税。
【例题计算问答题】假定中国公民李某2022 年在我国境内1-12 月每月的工资为3 800 元，12 月31 日又一次性领取年终含税奖金60 000 元。
请计算李某取得年终奖金应缴纳的个人所得税。
（1）年终奖金适用的税率和速算扣除数为：按12 个月分摊后，每月的奖金=60 000÷12=5 000（元），根据工资、薪金七级超额累进税率的规定，适用的税率和速算扣除数分别为20%、555 元。
（2）年终奖应缴纳个人所得税为：应纳税额=年终奖金收入×适用的税率-速算扣除数=60 000×20%-555=11 445（元）（二）取得不含税全年一次性奖金收入计征个人所得税问题（了解）雇主为雇员负担的个人所得税款，应属于个人工资薪金的一部分。
凡单独作为企业管理费列支的，在计算企业所得税时不得税前扣除。
1．雇主为雇员负担全年一次性奖金部分个人所得税款，属于雇员又额外增加了收入，应将雇主负担的这部分税款并入雇员的全年一次性奖金，换算为应纳税所得额后，按照规定方法计征个人所得税。