打造财务预警指标体系
企业财务风险预警体系的构建与优化
企业财务风险预警体系的构建与优化一、引言随着市场经济的快速发展，企业面临的财务风险也越来越复杂多变。
财务风险对企业的持续经营和发展至关重要。
构建和优化企业财务风险预警体系迫在眉睫。
本文旨在分析企业财务风险预警体系的现状，揭示存在的问题，并提出相应的对策和建议。
二、现状分析1. 企业财务风险预警体系的基本框架企业财务风险预警体系是对企业财务状况进行监控和评估的一种方法和工具。
目前，企业财务风险预警体系的基本框架通常包括指标体系、方法模型和信息系统。
（1）指标体系企业财务风险预警的关键是确定有效的监控指标，包括财务比率指标、财务综合评价指标和财务比较指标等。
这些指标可以反映企业的财务运行状况和风险水平。
（2）方法模型企业财务风险预警需要建立相应的评估模型，如灰色关联分析、多因素模型和神经网络模型等。
这些模型能够通过和历史数据的对比和分析，识别出潜在的风险信号，并作出相应预警。
（3）信息系统财务预警信息的采集、处理和传递离不开信息系统的支持。
目前，企业财务风险预警体系中的信息系统主要包括企业内部的管理信息系统和外部的信息监测系统。
2. 存在的问题（1）财务指标选择不合理企业财务风险预警体系中的指标体系需要精确反映企业的财务运营状况和风险水平。
然而，目前许多企业仍然沿用传统的财务指标，忽视了对风险的敏感性。
这导致财务预警的准确性和及时性降低。
（2）缺乏有效的方法模型企业财务风险预警需要建立相应的评估模型，以识别潜在的风险信号。
然而，在实际应用中，许多企业仍然使用传统的统计方法进行预测和分析，忽视了非线性和复杂性。
这导致了预警的准确性和准确性不足。
（3）信息系统建设滞后财务预警信息的及时采集和传递对于预警的及时性至关重要。
然而，目前许多企业的财务预警体系中的信息系统建设滞后，无法满足快速发展的需求。
这导致了预警信息的滞后和不准确。
三、对策建议1. 优化财务指标体系企业应根据自身特点和行业特点，选择合适的财务指标。
浅谈事业单位财务预警机制的构建
浅谈事业单位财务预警机制的构建随着时代的变迁和社会的不断发展，事业单位在国民经济和社会事业中的地位日益重要。
作为国家和地方政府部门的重要组成部分，事业单位是承担社会公益事务和服务的机构。
然而，随着事业单位规模的不断扩大和业务范围的不断拓展，财务管理问题也愈加复杂。
为了避免财务风险的出现，事业单位应建立健全的财务预警机制。
事业单位财务预警机制是指在财务管理中通过对预算、执行、分析和评估等环节的系统性分析和监控，及时识别和预测财务风险的机制。
建立财务预警机制对于提高事业单位财务管理水平和防范财务风险至关重要。
下面从构建财务预警机制的方法和基本步骤两个方面来细述建立财务预警机制的重要性。
1.分级分层财务预警机制分级分层财务预警机制是指针对不同层面的财务风险建立相应的预警机制，通过层层设防的方式，建立一套相对完整的财务预警系统。
比如，对于一些经费管理比较复杂的单位，可以建立预算执行和经费归口管理的财务预警机制。
2.利用信息技术建设财务预警机制信息技术是构建财务预警机制的有力工具。
通过对财务管理系统的信息化建设，可以实现对预算、执行和评估等环节的实时监控和分析。
例如，可以建立一套集预算编制、执行、分析和监控等功能于一体的电子预算管理系统。
3.将财务预警纳入日常工作财务预警机制的建立，需要全体员工的共同参与和支持。
因此，应将财务预警机制纳入到各部门的日常工作中。
通过不断强化员工的财务意识和培训，使其能够全面掌握财务预警工作流程和方法，从而提高事业单位财务管理和预警的水平。
二、构建财务预警机制的基本步骤1.确定预警的指标和阀值预警指标是指事业单位财务管理中需要特别关注和预警的内容，如决算执行情况、经济效益、收支平衡情况等。
在设定预警指标时，要根据事业单位的实际情况和管理要求，制定出适合自身的指标，以便于后续预警的具体实施。
2.建立财务预警系统事业单位应在自身的内部管理体系中，针对预警指标，建立一套相应的预警系统，保证数据收集、信息传递和预警提醒的顺畅与及时性。
财务预警制度模板
财务预警制度模板一、总则第一条为了加强企业财务管理，预防和控制财务风险，根据《企业财务通则》和国家有关法律法规，制定本制度。
第二条财务预警制度是指对企业财务活动中可能出现的异常情况及其潜在风险进行监测、识别、评估和预警的一系列措施和制度安排。
第三条企业应建立健全财务预警制度，确保财务稳健、经营可持续。
企业财务部门是财务预警制度实施的主体，负责日常监测和预警工作。
二、预警指标体系第四条企业应建立财务预警指标体系，包括财务比率指标、现金流量指标、盈利能力指标、资产质量指标等，根据企业实际情况确定预警阈值。
第五条财务比率指标包括但不限于：流动比率、速动比率、资产负债率、利息保障倍数等。
第六条现金流量指标包括但不限于：现金流量比率、现金净流量与净利润比率、现金流量净额与总负债比率等。
第七条盈利能力指标包括但不限于：净利润率、毛利率、营业利润率、资产回报率等。
第八条资产质量指标包括但不限于：不良资产率、存货周转率、应收账款周转率等。
三、预警机制第九条企业应建立实时财务预警机制，对财务数据进行定期分析和监控，发现异常情况及时预警。
第十条当财务指标触及预警阈值时，财务部门应立即启动预警程序，向企业负责人报告，并采取相应措施。
第十一条企业负责人在收到财务预警报告后，应组织相关部门对预警事项进行调查分析，确定风险原因和程度，制定应对措施。
四、应对措施第十二条企业应根据财务预警情况，采取以下一种或多种措施：（一）调整经营策略，优化资源配置；（二）加强成本控制，提高经营效率；（三）增加融资渠道，优化资本结构；（四）加强应收账款管理，提高回款效率；（五）严格资产负债管理，控制财务风险；（六）其他有利于企业财务稳健的措施。
五、持续改进第十三条企业应定期评估财务预警制度的实施效果，根据实际情况调整预警指标体系和阈值。
第十四条企业应加强财务人员培训，提高财务预警能力。
第十五条企业应建立健全内部控制体系，确保财务信息真实、完整、准确。
如何在财务工作中做好财务风险预警
如何在财务工作中做好财务风险预警在当今复杂多变的商业环境中，企业面临着各种各样的财务风险。
财务风险可能来自内部管理不善、市场波动、政策变化等诸多因素。
如果不能及时发现和应对这些风险，企业可能会陷入财务困境，甚至面临破产的危机。
因此，在财务工作中做好财务风险预警至关重要。
本文将从以下几个方面探讨如何做好财务风险预警。
一、建立完善的财务风险预警体系（一）明确风险预警指标首先，需要确定一系列能够反映企业财务状况和经营成果的指标，如偿债能力指标（资产负债率、流动比率、速动比率等）、盈利能力指标（销售净利率、净资产收益率等）、营运能力指标（应收账款周转天数、存货周转天数等）和发展能力指标（营业收入增长率、净利润增长率等）。
这些指标可以帮助我们从不同角度评估企业的财务状况和潜在风险。
（二）设定合理的预警阈值根据企业的历史数据、行业平均水平和经营特点，为每个预警指标设定合理的阈值。
当指标值超过或低于阈值时，就发出预警信号。
例如，资产负债率通常不应超过 70%，流动比率一般应保持在 2 左右。
（三）选择合适的预警模型常见的预警模型包括单变量模型（如通过单个财务指标进行预警）和多变量模型（如 Zscore 模型、F 分数模型等）。
企业可以根据自身情况选择合适的模型，或者结合多种模型进行综合预警。
二、加强财务数据的收集和分析（一）确保数据的准确性和及时性财务数据是进行风险预警的基础，因此必须保证数据的真实、准确和完整。
建立健全的财务核算制度，规范财务数据的录入和处理流程，同时加强内部审计和监督，及时发现和纠正数据错误。
（二）进行深入的财务分析不仅仅是对财务报表的简单计算和对比，还要运用趋势分析、比率分析、因素分析等方法，深入挖掘数据背后的信息。
例如，通过分析应收账款的账龄结构，了解企业的资金回收情况；通过分析成本构成，寻找降低成本的途径。
（三）关注非财务数据除了财务数据，还要关注一些非财务数据，如市场份额的变化、客户满意度、行业竞争态势等。
企业财务预警指标体系构建
个 最有 代表性 的指标 。 其一， 现金状况预警指标 。 企业现金状况预警指标是企业 预警 系统中最敏感 的指标 ， 直接反映企业 的财务危 机程度 ， 企业是否有 警情 ， 是否能持续发展 ， 主要取决于有无足够的现金和与其经 营规
财务 预警 以企业 的安全性 为核 心 ，而 在财务分析 中安全性又
要指标 ，直接说 明了企业资金的利用水平和运作能力以及企业经 营状况 的优 劣 ， 该指标 主要包括应 收账款周转率 、 存货周转 率等 。 应收账款 周转 率反映 了企业 应收账款 的管理水平和管理效 率 ， 应 收账款周转越快 ， 经营所需 的流动资金越 少 ； 存货周转率是衡量存 货流动性 的主要指标 ， 也是评价原 材料采购 、 投入生产 、 销售 收回
料 为依据 ， 对企业 的经 营活动 、 财务 活动等进行 分析预测 ， 用可 采
靠 的预警模型对财务危机进行 预警 ，使企业经 营者及 时洞察企业 可能发生的财务危机 ， 并预防财务危机的发生 。 财务预警模型的实
证研究在研究变量方面呈现 出以下特点 ： 首先 ， 财务预警的研究 对
企业期末资产负债情况 ，通常认为在 ４％－０ ０ ６％之间最 为适 合 ， 过 高或过低都会对企业的发展不利 ；流动 比率反映企业 短期偿债能 力 ， 比率越 高 ， 该 债权人的安全程度越高 ， 企业 的经营风险越小 ， 生 产性企业 的最 佳流动 比率为 ２ 右。其 中， 左 资产负债率 ＝ 负债总 额÷ 资产总额 ， 流动 比率 ＝流动资产÷ 流动负债。 其 四， 营运状况预警指 标。 营运能力是考核企业经营效果 的重
模相适应的现金支付能力。该预警指标主要包括现金流量偏离标 准 比率 、 现金利息保障倍数 等 ， 中 ， 金流量偏 离标准 比率 ＝ 其 现 经 营现金流量÷ 净利润 ＋ 旧 ＋摊销 ）现金 利息保障倍数 ＝ 营 （ 折 ， 经 活动现金流量÷ 利息总额。 其二 ， 盈利状况预警指 标。 企业盈利状况虽然并不直 接反映企 业的财务危机程度 ， 是如果企 业长期盈利能力很差 ， 直处 于亏 但 一 损状态 ， 么企业 就不可能具有 良好的偿债能力 。 可从 资产获 那 具体 利能力和生产经营业务获利能力两方 面来分析 ，主要 包括 总资产 报酬率 、 销售净利 率等 ， 总资产报酬率反映企业 资产运用 方面的获 利水平 ， 该指标越 高 ， 资产获 利能力越 强 ； 售净利率 反映每 销售 销 元所赚取的利润水平 ， 指标越高 ， 该 企业获利 能力越强 。 中， 其 总 资产报酬 率 ＝息税 前利润 （ ＢＴ ÷ Ｅ Ｉ ） 平均 资产总额 ， 售净利率 ＝ 销
如何进行有效的财务预警管理
如何进行有效的财务预警管理财务预警管理在企业运营中扮演着至关重要的角色。
它可以帮助企业识别潜在的财务风险和挑战，从而采取相应的措施避免或缓解可能的危机。
本文将介绍如何进行有效的财务预警管理，帮助企业提前做好准备，保持财务健康。
第一，建立有效的财务预警指标体系。
财务指标是企业财务状况的重要体现，通过设立合适的财务指标可以及时发现财务风险。
例如，资产负债率、现金流量比率和利润率等指标可以帮助企业了解其财务状况和偿债能力。
根据企业的特点和行业的要求，制定适合的指标，并设定相应的预警数值。
只有建立科学合理的财务指标体系，才能有效进行财务预警管理。
第二，建立健全的财务数据分析和监控机制。
财务数据是财务预警的重要依据，企业需及时收集、整理和分析财务数据。
通过财务报表和相关财务分析工具，可以帮助企业了解各项财务指标的变化趋势以及潜在的风险点。
同时，应建立财务数据监控的机制，及时发现异常情况，例如资金缺口、负债增加等。
只有对财务数据进行全面、准确的分析和监控，才能做到有效的财务预警管理。
第三，加强内部控制和风险管理。
内部控制是防范和减少风险的有效手段。
企业应建立健全的内部控制制度，确保财务活动的规范性和准确性。
例如，制定清晰的财务流程和制度，实行严格的内部审计和风险评估。
同时，企业还要加强风险管理，及时识别和分析可能的风险，并采取相应的应对措施。
通过加强内部控制和风险管理，企业可以提高财务预警管理的有效性。
第四，加强与外部机构的沟通和合作。
与外部机构（如银行、税务局等）的沟通和合作是财务预警管理的重要环节。
企业应与相关机构保持密切联系，了解相关政策和法规变化，并及时了解外部环境的影响。
此外，企业还可以借助外部机构的专业知识和经验，建立起更有效的财务预警管理体系。
通过加强与外部机构的沟通和合作，企业可以更好地把握财务预警的信息和资源，从而提高财务预警的及时性和准确性。
综上所述，在企业管理中，财务预警管理是至关重要的一环。
如何建立财务预警机制
如何建立财务预警机制财务预警机制是企业为应对各种风险和不确定性的情况，采取相应的预防和控制措施。
通过建立有效的财务预警机制，企业能够及时发现和处理潜在的风险，并采取相应的措施来减少损失和风险。
下面是建立财务预警机制的一些建议。
1.确立预警指标：企业应该根据自身的财务状况、业务特点和目标，确定适合自己的财务预警指标。
常用的财务预警指标包括利润率、偿债能力、资金流动性、应收账款周转率等。
这些指标可以帮助企业了解自身的财务状况，并及时发现问题。
2.设定预警线：企业应该根据自身的经验和行业的特点，设定合理的预警线。
预警线是指财务指标的一个警戒区间，一旦一些指标超过了这个警戒区间，就应该触发预警机制。
设定预警线的关键是要考虑企业的盈利能力和偿债能力，同时也要考虑到行业的平均水平和变化趋势。
3.建立数据监控系统：企业应该建立一个能够及时搜集、处理和分析财务数据的系统。
这个系统应该能够实时监控企业的财务状况，并及时生成预警报表。
通过数据监控系统，企业可以及时了解财务状况的变化，并进行相应的预警和控制。
4.制定预警措施：企业应该根据预警指标和预警线，制定相应的预警措施。
预警措施可以包括减少开支、增加收入、调整经营方针、加强管理等。
预警措施应该针对具体的财务问题，并根据实际情况进行调整和优化。
5.加强内部控制：财务预警机制的有效性需要依赖于企业的内部控制体系。
企业应该加强内部控制，包括建立合理的财务制度和流程，确保财务数据的准确性和可靠性。
此外，企业还应该加强内部沟通和协调，确保预警信息的及时传达和处理。
6.做好外部沟通：财务预警机制也需要与外部沟通和配合。
企业应该与供应商、客户、投资者等相关方保持良好的沟通，及时了解外部环境的变化和趋势。
此外，企业还可以参与行业协会和商会的活动，通过交流和合作来提高自身的抗风险能力。
总之，建立财务预警机制对于企业的稳健发展至关重要。
企业应该根据自身的情况制定相应的预警指标和预警线，并建立相应的数据监控系统和内部控制体系。
企业财务风险预警指标体系的构建
企业财务风险预警指标体系的构建企业财务风险预警指标体系主要包括财务风险的识别、分析和预警，以帮助企业及时发现潜在的财务风险并采取相应的措施进行应对。
构建一套有效的财务风险预警指标体系，有利于企业提前预判风险，避免财务危机的发生，保障企业的持续稳定发展。
以下为一种构建企业财务风险预警指标体系的思路和方法。
一、确定指标体系的目标和职能指标体系的目标是帮助企业发现潜在的财务风险，预测财务情况，及时采取防范措施。
指标体系的职能包括财务分析、风险评估、预警预测和决策支持等。
二、确定指标的种类和内容根据企业的实际情况和特点，确定指标的种类和内容。
常见的财务风险指标包括盈利能力指标、偿债能力指标、运营能力指标和成长能力指标等。
具体指标包括净资产收益率、资产负债率、流动比率、销售增长率等。
三、确定指标的权重和阈值四、建立指标的监测和跟踪机制建立有效的指标监测和跟踪机制，及时获取企业的财务数据，并按照预订的频率进行分析和评估。
可以借助信息系统等技术手段，实现指标的自动化监测和报警功能。
五、实施财务风险预警在指标分析和评估的基础上，及时预警并采取相应措施进行风险防范。
根据风险程度的不同，可以制定相应的预警级别，并采取相应的措施进行应对，如调整经营策略、资金筹措、降本增效等。
六、监督和修订指标体系定期对指标体系进行监督和修订，根据企业的实际情况进行合理调整。
同时，也要关注新的风险因素和指标，及时引入和应用，提高指标体系的有效性和适应性。
总结而言，构建企业财务风险预警指标体系是企业财务管理中的重要环节，对于保护企业财务安全、提高经营效益具有重要意义。
在构建的过程中，需要明确目标和职能，确定指标的种类和内容，设定权重和阈值，建立监测和跟踪机制，实施财务风险预警，并进行监督和修订。
只有持续不断地完善和优化财务风险预警指标体系，企业才能在激烈的市场竞争中保持竞争优势，实现可持续发展。
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打造财务预警指标体系财务危机预警指标体系，是一系列最基本的财务预警指标。
主要包括现金状况预警指标、流动比率预警指标、债务状况预警指标、经营状况预警指标、信用状况预警指标、周转状况预警指标、投资状况预警指标、成本费用状况预警指标、盈利状况预警指标、环境状况预警指标等。
下面分别加以说明。
(一)现金状况预警指标企业一定时期现金状况的预警指标是企业财务预警系统中最敏感的指标，它直接关系到企业财务危机的状况和程度。
1.基本现金置存标准该指标是指企业一定时期现金置存的最低标准。
只要实际现金存量低于其标准，预警系统就可以提出警示。
当然，企业也可以为其现金最低置存量设定一定的范围，如现金低于设定标准的程度没有超出其控制范围，就可以不报警。
2.现金短缺率现金短缺率有两层含义，(1)现金短缺率＝(标准现金置存量-实际现金置存量)/标准现金置存量该指标说明了与企业标准现金置存量相比，当时所短缺的现金及其程度。
(2)现金短缺率＝(目标现金需求量-实际现金置存量)/实际现金置存量该指标说明了与企业目标现金需求量相比，当时所短缺的现金及其程度。
3.净利实现率净利实现率概括地说，比例高，说明利润真实，财务安全。
比例过低，或者利润有虚假，或是账面的非收现利润，或是收现能力较差，收现速度缓慢。
实务中净利实现率有两种不同的计算方法(1)净利实现率＝现金金额／净利这种算法筹资现金包括在内不尽合理。
另一种算法是将企业经营活动净现金流入加上投资收益现金流入，与企业当期的净利进行比较，它能说明企业净利所收现金的保障程度。
(2)净利实现率＝(经营活动现金净流入＋投资收益现金流入)／净利4.现金比例(现金债务倍付率)现金比例是将企业一定时期的现金余额除以流动负债的比例，它能反映一定时期的现金对流动负债偿付的保障程度。
现金比例＝现金/流动负债现金比例高说明企业用现金偿付流动负债能力强，企业的短期财务状况安全。
有一些特定原因会在某个时间段影响该比例的高低，该指标应在较长期内使用，但如果企业长期该比例过低，就说明企业具有无法偿还短期负债的风险。
5.经营现金比率经营现金比率是反映企业一定时期经营活动现金流量状况的比率。
它有两种算法，(1)经营现金比率＝经营活动现金流入量/经营活动现金流出量它可以反映企业现金流入量状况，该比例大于1就说明企业现金流入量为正数，企业的经营活动现金正常或良好，如小于1，则企业经营活动的现金净流量为负值。
(2)经营现金比率＝经营活动现金流入量/总现金流入量它能反映企业一定时期现金流入量的构成状况，在短期内，它只说明其结构变化，如果该比率持续低下，表明企业的经营不是企业现金流入的主要来源，这种状况如不能改善，长此以往就有可能导致企业财务危机的出现。
6.营运现金比率(销售收现比)它是将经营实得现金与经营应得现金相比。
营运现金率比率＝经营实得现金/经营应得现金(销售收入总额)通常，该比率越高说明企业的经营收现能力越强，如果该比率长期持续较低，说明企业已不具备良好的销售收款能力，企业有可能因收现不力而面临财务危机。
7.现金平均持有系数它是反映企业现金持有均衡度的财务指标。
如果该系数长期表现出不稳定，说明企业现金持有经常发生较大波动，这对稳定企业的财务状况是不利的，并且有可能导致企业财务危机。
现金平均持有系数＝当期现金平均持有额／标准(历史)现金平均持有额如果该系数接近1，说明企业的现金平均持有稳定，如果长期有较大偏差，我们就要提高警惕。
8.现金保障倍率现金保障倍率是指企业一定时期所持有的现金对各种用途所需现金的保障程度。
企业现金需求量，应根据企业当期的财务预算来分析和研究后确定，这个控制指标是动态的，如该指标显示企业的现金缺口较大，企业管理层就应采取相应的措施。
现金保障倍率＝当期现金来源/(原料购买＋支付费用＋支付工资和股利＋增加投资等)(二)流动比率预警指标流动比率是说明企业一定时期各类资产的变现能力和短期偿债能力的指标，也是仅次于现金状况的财务预警指标。
由于该指标在财务分析一讲中能涉及到，在此不再详细讲述。
企业一定时期流动比率的预警指标，主要包括以下主要指标：1.流动比率流动比率＝流动资产(期末或平均数)／流动负债(期末或平均数)流动比率是企业用来预警短期偿债能力的重要指标。
2.速动比率速动比率＝速动资产(期末或平均数)/流动负债(期末或平均数)速动比率也是企业用来预警其短缺偿债能力的重要指标，应接近它的合理比率100%，速动资产的计算方法一般有如下三种：速动资产＝流动资产-存货速动资产＝流动资产-存货-预提费用-预付账款-无法收回的坏账速动资产＝现金＋银行存款＋有价证券＋应收票据＋应收账款3.营运资金比率营运资金比率＝(流动资产-流动负债)/流动负债营运资金是指企业的流动资产减去流动负债后的余额，它的主要来源是长期负债，它实际对企业的长期负债的偿还具有保障功能，所以企业一定时期的营运资金比率良好，能从另外一个角度说明企业不但具有较好的短期负债的偿债能力，而且也具备了一定长期负债的偿债能力。
4.流动资产比率流动资产比率=流动资产（期末或平均数）／总资产（期末或平均数）流动资产比率是指企业一定时期的流动资产占总资产的比重，该比率较高说明企业短期的偿债能力较强，反之说明企业短期财务风险较大。
三）债务状况预警指标企业债务状况的优劣是直接导致企业财务危机出现的根源，如果企业的资产负债率长期居高不下，并且明显高于同行业水平，同时企业又不具备良好的盈利能力，在一般情况下，往往是被认定为极有可能出现财务危机的重要信号。
企业一定时期负债状况的预警指标，主要包括以下主要指标：1.资产负债率资产负债率=负债总额／资产总额资产负债率是企业最常用的财务预警指标，一般讲企业的资产负债率越高，企业的财务危机越大，特别是当企业一定时期的资产负债率有明显剧烈变动时，说明企业的财务状况极不稳定，这往往是企业出现财务危机的征兆。
但不同行业或同一行业的不同企业之间的资产负债率有时会有较大的差别，所以，企业的规模、风险意识、盈利状况和财务危机的承受能力等等，都是我们确定资产负债率在一定水平是否具备风险信号的重要因素。
2.短期负债比率短期负债比率=一年内到期的短期负债／负债总额短期负债比率是说明企业一定时期短期负债占总负债比重大小的指标，一般来讲，企业一定时期的短期负债比重越大，企业当期所面临可能的财务风险就越大。
3.速动负债占短期负债比率速动负债占短期负债比率=速动负债／短期负债速动负债是指在三个月内要到期并预期无法延期支付的负债，如果企业无法安全偿付，就可能马上使企业陷入财务危机状况。
除了相对数外，企业也应设置一个速动负债的绝对数，在速动负债比率超过多大程度，同时其速动负债总额又大于多少时，企业就实际面临极端财务风险。
4.超额负债率超额负债率＝(实际负债额-标准负债额)/标准负债额超额负债率是指实际负债额或实际负债率超过了企业规定的最高负债标准，该指标高说明企业负债失控状态。
5.逾期负债率逾期负债率＝已逾期未偿还的负债/负债总额逾期负债率是说明企业目前逾期无力偿还负债的状况和程度。
该指标是反映企业一定时期尤指相对较长时期，逾期负债额占企业当期总负债的比例，该指标越大，说明企业陷入财务危机的程度越严重。
6.已获利息倍数已获利息倍数＝息税前利润(净利＋所得税＋利息支出)/利息支出已获利息倍数是一个常用的财务危机预警指标。
它说明了企业到期的盈利是偿付利息支出的多少倍，如果该指标大于1，基本能说明企业在利息支付方面是安全的，企业有充分的收益来保证企业利息费用的支付。
如果将明年预计的利息费用和息税前利润进行计算，就能得到一个预控的财务指标，对企业未来的财务风险有一个预期的掌控。
7.本息偿付倍率本息偿付倍率＝息税前利润/(利息支出＋到期负债本金/1-所得税率)本息偿付倍率也是一个常用的财务风险的监控指标，不但能说明企业的一定时期利息费用的偿付能力，而且也能说明企业一定时期到期债务本金的偿付能力。
如果该指标大于1，基本能说明企业在利息支付和偿付债务本金方面是安全的，说明企业到期偿还的债务本金必须是在企业支付了当期所得税以后的资金来偿还，而不可能计入税前成本，它是不具有抵税作用的。
“已获利息倍数”和“本息偿付倍率”这两个指标，在计算时都采用是息税前利润，即是按该期损益计算的，这些指标大于1，并不一定说明企业有实际的现金来支付其利息费用和到期债务本金。
如果按照企业一定时期的现金流量来计算，这两个指标都大于1，就说明企业无论从利润上讲，还是从实际现金流量上讲都是安全的。
(四)经营状况预警指标企业长期以来经营状况的好坏是否会导致企业发生财务危机的重要根源之一，一般来讲，如果一个企业长期经营状况不良甚至逐步恶化，那么企业出现财务危机只是时间问题，如果不及时采取相应的改进措施和对策，企业可能很快就会面临财务危机。
企业一定时期经营状况的财务预警指标，主要包括以下主要指标：1.销售增长率销售增长率＝(当期销售收入-上期销售收入)/上期销售收入销售增长率是企业反映一定时期经营状况的重要预警指标，一般讲，企业销售收入稳定，并且销售收入保持一定的稳定增长率，说明企业的经营状况良好，如果保证一定的收款能力，那么，企业在短期内不会出现财务危机现象。
2.资金周转率资金周转率＝销售收入/总(流动)资金的平均余额资金周转率完全是企业经营状况的直接表现，如企业在一个较长的时期内，其流动资金和总资金周转速度的明显迟缓，基本可以说明企业的经营状况处于一种危机的边缘，随时可能出现财务危机。
3.成本费用增长率成本费用增长率＝当期成本费用总额/上期成本费用总额如果企业在销售状况基本稳定的情况下，如果其成本费用明显增长，可以认为是企业经营管理不善，经营管理水平不高的标志。
如果企业在销售状况明显下降的情况下，其成本费用指标依然居高不下，就可能是企业经营管理失控和财务危机出现的重要征兆。
4.市场占有变动率市场占有变动率＝当期的市场占有率/上期的市场占有率如果企业的市场占有率较高，并且持续稳定，说明企业的产品在市场上被得到承认，并具有一定的竞争能力。
相反讲，就可能导致失去市场和客户，并丧失绝大部分的营业收入，最终导致企业的财务危机。
5.安全边际率安全边际率＝(实际销售额-保本销售额)/实际销售额＝安全边际额/实际销售额该比例应大于零，比例越大，说明企业实际销售额大于保本销售额的程度越大，企业经营状况良好，企业出现经营和财务危机的可能性很小。
（五）信用状况预警指标企业的信用状况说明社会金融机构和企业的客户对本企业经营和财务状况的评价，往往也是企业财务危机预警的重要标志。
企业的信用状况，主要包括企业对客户提供的信用状况和企业接受外部金融机构和供货客户的信用状况两部分，我们先来讨论企业对客户提供信用状况的预警指标。