财务分析指标体系的构建(共3篇)

第一篇

医院财务分析的方法有很多，主要方法包括了比较分析法、因素分析法、比率分析法和图表分析法。在实行财务分析的过程中要除去偶然因素的影响，才能让分析的结果充分反映出医院的真实经营状况。

(一)比较分析法

比较分析法就是将医院财务报表以及与它相关的各种会计信息总结出的实际数据与标准数据实行比较分析，但是实际数据与标准数据往往存有着差异，这就需要对差异实行分析和总结。医院财务的分析比较标准有很多，包括历史标准、规划标准等。

(二)图表分析法

图表分析法就是将医院财务收入情况应用图表的方式将相关数据表示出来，通过图表的方式能够直观的表现出医院财务的变化情况并且将各阶段的数据形成对比。

(三)因素分析法

因素分析法是现如今医院财务分析常用的方法。它主要反映在很多因素同时影响某项指标数据的条件下，某个因素变动对该指标产生的影响有多大，对于影响的水准实行比较分析。它的特点是利用指标作为基础，替换对指标变化有影响的各种因素，每次仅改变一个因素其他因素不改变，根据不同因素变化时指标所产生的变化来分析被替换因素对财务的影响水准。

二、医院财务评价指标体系

医院的财务评价指标能够直观的反映出医院的经营和财务状况，当前医院应用的评价指标主要有以下几种。

(一)经济效益指标

医院职工为医院带来的经济效益主要依靠职工业务收入来体现。医院

职工业务收入=业务收入/职工数量，通过该指标能够体现出职工为医

院带来的价值，有利于医院增强管理，提升医院的效益。经费自给率

体现了医院是否能维持收支平衡的一个水平。经费自给率=业务收入/

业务支出，如果得到的比率小于1，说明医院的业务支出必须通过政府的协助才能维持，如果比率大于1，则证明医院的收支能满足自给自足。资产收益率是反映医院对于已有资产的利用情况，通过该项指标分析

有利于协助医院提升成本核算。除了上述介绍的几项指标，医院的经

济效益指标还包括了预算执行率、百元收入药品、卫生材料消耗、管

理费用率、公用经费支出比率等。

(二)资产运营指标

总资产周转率=(医疗收入十其他收入)/平均总资产，该指标反映医院

运营水平。周转次数越多，表明运营水平越强;反之，说明医院的运营

水平较差。应收账款周转夭数=平均应收账款余额x365/医疗收入，周

转夭数反映医院应收账款流动速度，周转夭数的长短直接影响医院在

院病人、门诊病人、投资收益等流动资金利用率的高低。存货周转率=

医疗支出中的药品、卫生材料和其他材料支出/平均存货，存货周转率

反映医院向病人提供的药品、卫生材料、其他材料等的流动速度以及

存货资金占用是否合理。当前，很多综合医院在保障医疗运行正常情

况下采用零库存方法管理存货，合理预测现金流，进而增强医院短期

偿债水平及盈利水平。

(三)结余和风险管理指标

业务收支结余率反映医院除来源于财政项目收支和科教项目收支之外

的收支结余水平，能够体现医院财务状况、医疗支出的节约水准以及

医院管理水平。资产负债率表示了借债在医院总资产中所占的比率。

资产负债率越低证明医院通过负债获得的资产越少。但是从经营的角

度分析，如果医院的资产负债率太低，则证明医院对于外部资金的使

用水平差;如果医院的资产负债率太高，则证明医院的资金运转水平差，偿债的风险高。所以，负债比率需要维持在一定的范围中，才能让医

院的财务健康稳健的发展。变现水平比率指标主要反映了企业偿还债

务的水平，包含了流动比率和速动比率两种。流动比率表示在流动负

债中有多少资金能够兑换现金用于偿还债务。该比率越高对医院债权

人的保障越高。速动比率体现了医院的资产能够迅速偿还负债的水平。

三、结束语

对于现代医院的财务分析存有的问题和不足，医院应该结合自身的实

际情况，根据医院当前的经营管理状况建立适合本医院发展的财务分

析方法和评价指标体系。使用科学的财务分析方法，对医院的财务状

况实行合理分析，总结不同因素对财务指标的影响情况，对医院未来

的经营管理和发展方向做出合理的规划，以确保医院的稳健发展。

第二篇

一、医院财务分析中存有的问题

1.对现金流重视不够

在现代企业管理中，现金流量是其中重要的分析指标之一。现金流量

反映着医院获得的现金水平的指标，现金流直接影响医院的经营活动，决定着医院的生产和进一步发展。医院作为我国事业单位的重要组成

部分，随着医改的持续深入和医疗市场竞争的增加，科学的管理需要

对现金流也实行规范的衡量。对现金流的分析，能够获得医院资金周

转水平、财务状况是否良好等，为资金的调入调出提供决策依据。但

当前的医院财务分析缺乏对现金流量应有的注重，很多医院缺少必要

的数据支持，做出错误扩张的决定，从而造成严重财务危机。

2.分析不够科学，缺乏可比性

一方面，医院在实行财务分析时，仅仅套用公式和简单罗列，没有对

数据实行必要的分析。因为习惯于旧制度的要求，没有根据医院的具

体情况选择适当的方法和指标，使分析结果不科学，信息效用降低，

从而给医院管理和决策造成困难。另一方面，因为财务分析指标不健全，使得分析不能全面反映医院的财务和经营状况，无法与其他医院

实行横向对比分析，医院无法确实了解自身在行业中的发展状况，以

及自身的运营管理效率等。3.缺少对非财务信息指标的分析财务分析

所提供的仅仅从财务数据和报表中提取出来的信息，只注重对医院过

去财务数据的分析，因而得出的结果也是对医院过去和现在财务状况

经营状况的评价。而非财务信息能够从非财务的方面反映经营的状况，能够说非财务信息同财务信息一样，对医院的未来发展具有同样的预

期作用，甚至比财务信息更贴近医院的经营管理。如果将非财务信息

纳入医院财务分析体系，两者相互的结合，将会使分析更加的全面，

即时发现经营管理中的问题。

4.不能满足整体的分析需要

对于财务分析，我国的医院主要是事后原因和静态的分析，而没有做

到事先预算、事中监控和管理的水准，不能动态的满足医院管理和决

策的需要。随着信息化发展，医院需要在运行效率和风险控制方面全

方位的考虑，从整体层面实行管理，而当前的财务分析并不能满足信

息要求，从而限制了医院的管理水平的提升，增加决策失误率。

二、完善医院财务分析指标体系

1.现金流量指标

新的《医院会计制度》将现金流量表列入对外财务报表之一，和企业

会计一样，其反映着一定期间医院现金流入和流出的情况。现金流量

的情况关乎医院的生存和发展，现金流量指标的设置能够包括以下内容：业务收支现金率=经营活动现金净流量/收支结余，反映医院收支

结余中现金的支持比例，说明医院的现金保障水准。现金流动负债比

率=业务活动产生的现金流量净额/流动负债，最有力的偿债资产是现金，现金流动负债比率反映医院对1元流动负债所增加的现金保障。

现金债务总额比=业务活动产生的现金流量净额/负债合计，反映医院

对1元负债所增加的现金保障。资产现金回收率=业务活动产生的现金

流量净额/资产总计，反映医院产生现金的水平，该指标应注意分析变

卖固定资产的情况，否则可能得到不合理的结论。

2.新财务制度中参考指标的完善

在新施行的《医院财务制度》中的附件2列示了19项参考指标，包

括预算管理、结余和风险管理、成本管理、资产运营、收支结构和发

展水平等六个大的方面。与原来单纯的人均业务量指标相比，列示的

指标更加系统和专业化，但是这些指标并不够全面，主要能够从以下

实行完善。

（1）预算管理类指标。管理费用执行率=本期实际管理费用/本期预

算管理费用，反映医院在管理过程中控制管理成本的水平，如管理部

门日常费用，科研、培训活动费用等。

（2）结余和风险管理类指标。经费自给率=医疗收入/医疗成本，反

映医院平衡收支的水平，当指标大于1时，说明医院能够满足经费自

给并有结余，如果是小于1则说明医院需要政府实行补助。资产结余

率=本期结余/资产总计，反映医院利用现有资产获取结余资产的水平，每1元的资产所带来的本期结余。

（3）成本管理类指标。人均医疗收入=医疗收入/医院职工人数，反

映一个会计期间内医院职工人均实现医疗收入，体现职工创造价值的

情况。人均医疗成本=医院成本/医院职工人数，反映一个会计期间内

医院职工人均支出，体现控制成本支出的情况。人均医疗收入成本率=

人均医疗成本/人均医疗收入=医疗成本/医疗收入，反映医院每1元收

入所耗费的医疗成本。

（4）资产运营类指标。流动资产周转次数=医疗收入/流动资产，反

映医院流动资产的周转速度，周转次数越多，医院对流动资产的利用

水平越强。

（5）发展水平类指标。结余增长率=（本年度结余-上年度结余）/上

年度结余，反映医院本年度的结余增长情况，与收入相比是否相对应。收入增长率=（本年度收入-上年度收入）/上年度收入，反映医院的收

入增长情况，与结余增长率一起分析。医疗收入增长率=（本年度医疗

收入-上年度医疗收入）/上年度医疗收入，反映医院单纯的医疗收入

增长情况，这是剔除了政府补助和其他收入的分析指标，是医院发展

水平的重要体现。

3.非财务指标

医院的管理具有复杂性和多样化的特点，医院管理的诸多因素，如病

人满意度、医疗质量，技术创新、社会舆论以及政府的支持水准等，

都将极大地影响医院未来的发展情况。仅仅从纯粹的财务分析角度实

行分析，无法对这些关键因素实行评价。对医院来说，财务指标和非

财务指标分析都必不可少，两者相互结合，能够互补不足，全面反映

医院的整体情况。对于非财务指标，主要能够考虑医院的医疗质量、

医疗服务量、医疗服务效率、医疗病人评价、医疗技术创新等方面。

（1）医疗质量。良好的医疗质量是医院发展的有力保证，其不但会

增加医院的收益，还能够在规模上达到经济规模效果，降低医院成本。相反，则可能会增加医疗负担，还可能经常陷入法律官司当中，承担

巨额的赔偿费用。医疗质量指标能够通过好转率、治愈率、病死率平

均住院床日数等实行衡量。平均住院床日数=出院病人实际占用床日数

/出院病人数病人住院床日数越长，表明医疗业务质量不高，反之，表

明医院业务质量较高。

（2）服务量。医院在一定的规模下，一定期间提供的医疗服务量越多，其社会和经济效益相比就会越好。能够用来反映服务量的指标主

要有门诊人数、急诊人次、出院人数、手术台次等。

（3）服务效率。医疗服务效率从非财务的角度反映医院利用资源的

情况，主要有床位使用率、病床周转次数、人均门诊人次等。床位使

用率=实际占用床日数/实际开放床日数，反映医院对病床的利用效率。病床周转次数=出院病人数/平均开放床位数，反映每张病床的工作效率。人均门诊人次=门急诊人次/医院职工人数，反映医院职工的劳动

生产率。

三、结语

在新医院财务制度的背景下，医院要在持续增加的竞争中取得平稳发展，立于不败之地，需根据医院自身的实际情况，建立适于自己的财务分析体系。充分利用财务分析的功能，通过纵向和横向比较，全面的考虑，能够分析医院的优势以及存有的问题。管理者针对财务分析的结果，增强医院的内部管理，做出准确决策，才能提升医院的经济效益，保证医院平稳正常的发展。

第三篇

一、企业财务分析指标体系存有的问题

（一）报表信息并未全面反映企业可利用的经济资源

当前，企业的报表信息中，都是能够用货币计量的经济资源。企业的很多不能用货币计量的经济资源不能在报表中体现出来。报表上的信息并没有全面的反映出企业可利用经济资源，报表信息具有一定的局限性。

（二）人为操纵会计信息造成数据失真

当前，企业中人为操纵会计信息造成数据失真的现象是普遍存有的。企业的财务报告的形成，往往需要按照管理者的意愿实行。这样得到的财务分析结果，与真实的信息存有较大的差异，这对使用信息的人员起了很大的误导作用，最后往往直接导致了决策的错误性。

（三）企业会计政策在使用上前后存有差异

企业在执行会计政策上不相同，每年度采取不同的会计方法。这样处理出来的财务信息既没有横向的可比性，与同行业也没有可比性。这就造成了企业自身历史与现在、与同行业企业之间实行对比失去实际意义。

（四）企业报表资料对未来决策的价值受到限制

企业的财务报表往往是反映出已经发生的经济活动的信息。对企业没有实现的经济活动并没有反映出来，缺乏企业不同背景条件下的前瞻

性信息。企业现行报告数据的价值利用使未来的决策受到一定的限制。在通货膨胀情况下，历史成本计量模式很可能造成资产负债表上的很

多项目被严重低估。这样直接导致了会计信息的实际含义不明确，不

能对未来的经济决策提供参考。

二、完善企业财务分析指标体系的构想

（一）增加非财务分析指标

增加非财务分析指标，是完善企业财务分析指标的重要内容。增加以

下几个非财务分析指标，能够起到较好的效果。其一，产品市场占有

率指标，能够反映出市场的营销水平，该指标能够表明不同的产品在

市场中的份额。其二，全员劳动生产率指标，反映出员工工作效率的

指标。该指标主要与企业的运行成本挂钩。其三，新产品的研发水平

指标，主要指企业根据市场的需要，开发产品满足市场需要的水平。

市场价值、品牌价值的提升，以及新产品开发水平是企业发展的需要，也是企业持续发展的必要条件。其四，产品质量方面的指标，主要表

现在生产的优质率、运行过程中的信誉情况、有没有符合消费者的需求。其五，人力资源方面的指标，如企业各领域高素质专业人才的比例，特别是拥有稀缺人才的数量。水平和素质较高的劳动者，能为企

业实行创造性劳动，为企业带来较大经济效益，降低经营风险、减少

损失和浪费，树立良好的企业形象。其六，企业内部控制环境方面的

指标，如治理结构和议事规则是否规范、是否存有科学有效的职责分

工和制衡机制；企业文化建设如何，是否存有无形的文化力量形成一

种行为准则、价值观点和道德规范来凝聚员工的归属感、积极性和创

造性；是否建立完善的内部控制制度，并有效运行。增加非财务指标，能够补充财务指标的不足，能够达到全面反映企业经济资源和整体概

貌的目的。

（二）注重现金流动负债比率

企业的现金流量是企业偿债水平的保证。在分析企业短期偿债水平的

时候，需要结合流动比率、速动比率指标、现金流动负债比率。企业

经营中，现金净流量超过了流动负债，则在偿还债务的时候，不需要

动用其他资产，直接使用现金就能够满足偿还债务的需求。现金是偿

还债务的最主要手段。当缺少现金的时候，如果面临较多的债务，企

业就会面临破产的风险。所以现金流动负债比率比流动比率、速动比

率更能够反映出企业的偿债水平。

（三）增加经济利润等指标

经济利润是企业投资资本收益超过加权平均资金成本部分的价值。传

统的会计利润指标中，每股净利润及净资产收益率是其中的重要内容，能够评价出企业的获利水平。净资产收益率能够反映出企业整体的收

益水平。每股净利润不能够反映出企业的其他资本项目如资本公积等

的获利水平。每股净利润以及净资产收益率仅仅是在数量上对获利水

平实行反映。如果增加经济利润指标，能够采取价值管理为核心的管

理理念，实施科学的价值管理，有利于促动企业致力于为自身和社会

创造价值财富。经济利润指标分析能够避免传统的会计利润存有的局

限性，比较全面地考虑了企业的资本成本，兼顾了资本投入与产出效益，有利于促动资源合理配置和提升资本使用效率，控制财务风险。

三、结语

企业财务分析指标是企业财务管理中的重要内容。随着企业的持续发展，财务信息内容的持续丰富，原有的财务分析指标已经不能够满足

企业分析的需求。报告信息未能全面反映企业可用经济资源，会计信

息失真，企业会计政策的使用前后存有差异，企业报告数据对未来的

决策受到限制，这些问题的出现导致现行财务分析指标不能客观、真

实反映企业实际情况。增加非财务分析指标、注重现金流动负债比率、增加经济利润等指标等来完善财务分析指标成为一种需要，能够提升

财务分析质量，全面反映企业客观情况，满足经营者和投资者决策的

需求。

财务分析指标体系的构建(共3篇)

企业财务分析报告范文

企业财务分析报告范文企业财务分析报告范文一一、简介一公司背景夏新电子股份有限公司原名厦门夏新电子股份有限公司，于 2003 年 7 月 25 日更名为现在夏新电子股份有限公司，股票简称由厦新电子变更为夏新电子。夏新公司是经厦门市人民政府厦府 1997057 号文、厦门市经济体制改革委员会厦体改 1996080 号文批准,在对厦新电子有限公司进行部分改组的基础上,由厦新电子有限公司、中国电子租赁有限公司、中国电子国际贸易公司、厦门电子器材公司、厦门电子仪器厂、成都广播电视设备集团公司等六个股东共同作为发起人,1997 年 4 月 24 日,经中国证监会 1997176 号文批准,以向社会公众募股方式设立。 1997 年 5 月 23 日,取得厦门市工商行政管理局核发的企业法人营业执照。注册资本原为人民币 18800 万元,1999 年度实施配股及送转增股后注册资本已变更为 35820 万元;2003 年度实施每 10 股送 2 股方案后注册资本增至 42984 万元。

公司现有总股本 42984 万股，其中国家股 14688 万股,境内法人股 242352 万股,境内上市的人民币流通股 17280 万股。公司法定代表人柳学宏。主要经营声像电子产品、通讯电子产品、办公自动化产品及其他机械电子产品的开发与制造等。公司从以家用电子产品的生产型企业成功地转型到以通信终端产品生产为主的企业，目前手机产品占主营业务收入的 80 以上，成为国内主要的手机制造商之一。中国***。二国内及国际未来经济展望十六大报告对于中国未来 20 年的战略规划是，我国将全面进入小康社会。未来 20 年，中国经济将再翻一番，对于中国本土的公司来说，这将是一个爆发式的发展过程，一批国际经济巨人将成长起来。过去 20 年，在跨国公司进入中国市场的同时，一批中国本土公司已经成长起来了，尤其在家电、手机、服装等行业，中国本土公司已经出手国际牌了;未来 20 年，一定会有一批中国人的跨国公司活跃在全球市场上。未来国际经济方面，世界经济总体呈现走强态势。预计在未来 5 年内，世界经济的年均增长率将高于 20 世纪 90 年代，可望达到 35-4;发达国家依然将是世界经济增长的主导，而发展中国家的经济增长速度继续高于发达国家。科技进步的突飞猛进，经济全球化的深入发展，全球产业结构的大调

某股份有限公司财务报表分析报告

摘要正确组织和有效开展经济分析，对于企业正确制定经营方针，选择最佳方案，编制经营计划，合理评价企业经济活动，以及不断提高经济效益具有重要意义。经济分析具有判断性、情报性、预防性和建设性。企业是社会经济的细胞，股份制企业是社会经济细胞中较活跃的群体。本文依据全面分析与重点分析相结合，经济分析与技术分析相结合，定性分析与定量分析相结合，利用核算数据与搞好调查研究相结合原则，对省哈飞汽车股份自2007 年至2009 年的财务状况从资本结构分析、偿债能力分析、营运能力分析、盈利能力分析、综合分析以及趋势分析等方面进行由外到地剖析和评价，对2009 年经营中存在的问题进行分析，最后提出建议。关键词：财务报表分析；盈利能力；偿债能力

Abstract It is very important to organize and do economic analysis efficiently for an enterprise. The analysis plays key point in making business plan，evaluating the economic activities reasonably，and improving economic benefits. Economic analysis has the features of judging，information，predicting and constructing. The enterprises are the cell of social leconomy. The corporations，which are on the stock market，are the most active colony in them. In this report，by combination of whole analysis and emphasis analysis ，economic analysis and technical analysis，feature analysis and value analysis，and based on the rules of combination calculated data and research，the author tries to do an analysis and evaluation to Hafei Automobile Works Car company, the key enterprise of Heilongjiang Province. Based on the adjustment of financial statements，the analysis of capital structure，the analysis of assets operation efficiency，the analysis of profitability，the analysis of debt redemption and the synthetic analysis of the corporation from 2007 to 2009. The author also submits some suggestions to the problems in 2009 of the company. KeyWords：Financial Analysis; Profitability; Debt redemption

财务分析体系知识全攻略

财务分析体系全攻略原创：拓荒骆驼整编：剑客飘零 2007-4-29

资料导读 0 前言 (3) 1 体系结构概述 (3) 2 如何写一篇漂亮的财务报告 (4) 3 财务分析体系详解 (5) 3.1 企业资产、负债和所有者权益的构成分析 (5) 3.2 企业资金结构分析 (6) 3.3 企业经营协调性分析 (10) 3.4 企业偿债能力分析 (12) 3.5 企业利润及利润表分析 (17) 3.6 企业盈利能力分析 (18) 3.7 企业经营管理能力分析 (23) 3.8 企业发展能力分析 (27) 3.9 投资项目经济可行性分析 (31) 3.10 现金流量表分析 (35) 3.11 金融企业的财务分析 (44) 4 指标体系 (49) 4.1 企业绩效评价指标 (49) 4.2 财务分析常用指标 (50) 5 例证 (55) 5.1 实例1～财务报表分析 (55) 5.2 实例2～销售报表分析 (58) 6 财务管理公式大全 (59)

0 前言本文原始资料来自某财务论坛，由网友拓荒骆驼以帖子形式发表。在看到这些精彩帖子后，为了能与更多的朋友共享，本人（剑客飘零）对这些帖子进行了整理，形成本文初稿。在仔细阅读学习过程中，将帖子的纲要和思路进行了规整与提炼，并对某些语言做了必要的改动，在保留原作要义的情况下，最终形成本文。在此，非常感谢拓荒骆驼，为网友们提供了如此精彩的学习资料！另，文中所涉及到的数据均为参考值，不为定论！好资料大家共享！希望本文能为阅读者带来帮助！ 1 体系结构概述对于三张主表： 1.资金结构构成分析：分析资金的结构合理性如否，根据所处企业的行业性质，采用绝对构成比例． 2.经营协调性分析：计算企业的营运资本、营运资金需求和现金支付能力来分析企业的动态协调性。 3.偿债能力分析：通过相关财务指标计算分析企业的经营风险和财务风险，合理利用2个杠杆系数。 4.利润构成及盈利能力分析：从企业实现利润的稳定性角度通过经济效益指标编制分析性利润表。根据杜邦财务分析体系层层剥离，找出影响权益收益率的波动因素。 5.经营管理能力分析：A、从企业资产、负债和所有者权益变动角度分析；B、从企业生产经营活动协调性角度分析；C、从企业的经营决策能力角度综合评价。 6.发展能力分析：从企业的自我发展能力和筹资能力角度分析企业的发展状态。 7.投资项目经济可行性分析：在考虑实际因素情况下根据项目的立案和对比方案进行优劣可行如否分析。 8、现金流量表分析。具体（略），针对年报企业用。 9、绩效评价指标综合分析。针对熟练者应用。对于其他附表： 1.成本分析：采用纵向和横向对比分析，分析企业的现状及影响其升降的原因。仅对工业企业适用。 2.三大费用分析：加强控制考核力度，提取建议。 3.具体材料利用率投放分析： 4.综合摊销贡献及盈亏临界点分析。 5.其他附表：根据具体情况编制。其他说明：根据公司领导的自身素质水平选择专业术语的柔韧度，你的能力发挥出来了，领导也能看懂你的分析报表，不赏识你，来找我。呵呵！

企业财务报表分析指标大全

财务分析指标大全一、变现能力比率 1、流动比率=流动资产÷流动负债 2、速动比率=（流动资产－存货）÷流动负债 3、营运资本=流动资产－流动负债二、资产管理比率 1、存货周转率（次数）=主营业务成本÷平均存货 2、应收账款周转率=主营业务收入÷平均应收账款 3、营业周期=存货周转天数+应收账款周转天数三、负债比率 1、产权比率=负债总额÷股东权益 2、已获利息倍数=息税前利润÷利息费用=EBIT/I 四、盈利能力比率 1、净资产收益率=净利润÷平均净资产五、杜邦财务分析体系所用指标 1、权益净利率=资产净利率×权益乘数=销售净利率×总资产周转率×权益乘数 2、权益乘数=资产总额/股东权益总额=1+（负债总额/股东权益总额）=1/（1－资产负债率）六、上市公司财务报告分析所用指标 1、每股收益（EPS）=（EBIT－I）（1－T）/普通股总股数=每股净资产×净资产收益率（当年股数没有发生增减变动时，后者也适用） 2、市盈率=普通股每股市价/普通股每股收益 3、每股股利=股利总额/年末普通股股份总数 4、股利支付率=股利总额/净利润总额=市盈率×股票获利率（当年股数没有发生增减变动时，后者也适用） 5、股票获利率=普通股每股股利/普通股每股市价（又叫：当期收益率、本期收益率） 6、股利保障倍数=每股收益/每股股利 7、每股净资产=年度末股东权益/年度末普通股数 8、市净率=每股市价/每股净资产 9、净资产收益率=净利润/年末净资产七、现金流量分析指标（一）现金流量的结构分析 1、经营活动流量=经营活动流入－经营活动流出（二）流动性分析（反映偿债能力） 1、现金到期债务比=经营现金流量净额/本期到期债务

企业一年财务分析报告范文

企业一年财务分析报告范文在2017年到来之际，我们作为企业的财务人员，应该做好企业年终财务分析报告!这是一份：企业一年财务分析报告范文，供大家参考! 企业一年财务分析报告范文【1】一、我国中小企业财务报告分析的现状我国中小企业财务报告分析主要是指标分析。基本财务指标主要是根据三张会计报表为依据，通过比率分析达到分析报表的目的。其指标包括盈利比率、偿债能力比率、资产管理比率。反映中小企业盈利能力的指标很多，通常使用的主要有销售净利率、销售毛利率、销售期间费用率、资产净利率、净资产收益率;偿债能力分析分为短期偿债能力和长期偿债能力，主要的指标有流动比率、速动比率、资产负债率、产权比率、利息保障倍数。资产管理比率是用来衡量中小企业在资产管理方面的效率的财务比率，主要包括营业周期、存货周转率、应收账款周转率、流动资产周

转率和总资产周转率。现金流量分析有利于报表使用者正确评价中小企业的支付能力，获利能力和偿债能力。其中流动性分析是指将资产迅速转变为现金的能力，主要有现金到期债务比、现金流动负债比、现金债务总额比。获取现金能力分析是指经营现金净流入和投入资源的比值，包括销售现金比率、每股营业现金流量、全部资产现金回收率;财务弹性分析是指中小企业适应经济环境变化和利用投资机会的能力，包括现金满足投资比率和现金股利保障倍数;收益质量分析是指报告收益与中小企业业绩之间的相互关系;衡量收益质量的指标是现金营运指数。我国中小企业的财务报告分析注重财务指标分析，极少提到审计报告和会计报表附注分析，这就给那些经营效益不好的单位管理者有机可乘。他们利用报表分析的不完善，大肆操纵利润，滥用关联方交易以及一些假销售手段等使本来亏损的中小企业变得利润丰富。所以随着市场经济的发展，经济环境的变化，中小企业财务报告分

常用财务指标计算公式、分析和解释

常用财务指标计算公式、分析和解释一、偿债能力指标分析（一）短期偿债能力分析企业短期偿债能力的衡量指标主要有流动比率、速动比率和现金流动负债比率。 1.流动比率流动比率=流动资产/流动负债意义：体现企业的偿还短期债务的能力。流动比率越高，说明企业短期偿债能力越强。国际上通常认为，流动比率的下限为100%，流动比率等于200%时较为适当。分析提示：低于正常值，企业的短期偿债风险较大。一般情况下，营业周期、流动资产中的应收账款数额和存货的周转速度是影响流动比率的主要因素。 2.速动比率

速动比率=速动资产/流动负债意义：速动比率越高，表明企业偿还流动负债的能力越强。因为流动资产中，尚包括变现速度较慢且可能已贬值的存货，因此将流动资产扣除存货再与流动负债对比，以衡量企业的短期偿债能力。通常认为，速动比率等于100%时较为适当。分析提示：低于1的速动比率通常被认为是短期偿债能力偏低。影响速动比率的可信性的重要因素是应收账款的变现能力，账面上的应收账款不一定都能变现，也不一定非常可靠。 3.现金流动负债比率现金流动负债比率=年经营现金净流量/年末流动负债意义：该指标越大，表明企业经营活动产生的现金净流量越多，越能保障企业按期偿还到期债务。短期偿债能力分析总提示：（1）增加变现能力的因素：可以动用的银行贷款指标；准备很快变现的长期资产；偿债能力的声誉。

（2）减弱变现能力的因素：未作记录的或有负债；担保责任引起的或有负债。（二）长期偿债能力分析企业长期偿债能力的衡量指标主要有资产负债率、产权比率和已获利息倍数三项。 1.资产负债率资产负债率=负债总额/资产总额意义：反映债权人提供的资本占全部资本的比例。该指标也被称为举债经营比率。资产负债率越小，表明企业长期偿债能力越强。分析提示：负债比率越大，企业面临的财务风险越大，获取利润的能力也越强。如果企业资金不足，依靠欠债维持，导致资产负债率特别高，偿债风险就应该特别注意了。资产负债率在55％—65％，比较合理、稳健；达到80％及以上时，应视为发出预警信号，企业应提起足够的注意。

公司财务分析报告范文1

公司财务分析报告范文一,总体评述 (一) 总体财务绩效水平根据 xxxx 公开发布的数据,运用 xxxx 系统和 xxx 分析方法对其进行综合分析,我们认为 xxxx 本期财务状况比去年同期大幅升高. (二) 公司分项绩效水平项目公司评价二,财务报表分析 (一) 资产负债表 1.企业自身资产状况及资产变化说明: 公司本期的资产比去年同期增长 xx%.资产的变化中固定资产增长最多,为 xx 万元.企业将资金的重点向固定资产方向转移.应该随时注意企业的生产规模, 产品结构的变化,这种变化不但决定了企业的收益能力和发展潜力,也决定了企业的生产经营形式.因此,建议投资者对其变化进行动态跟踪与研究. 流动资产中,存货资产的比重最大,占 xx%,信用资产的比重次之,占 xx%. 流动资产的增长幅度为 xx%.在流动资产各项目变化中,货币类资产和短期投资类资产的增长幅度大于流动资产的增长幅度,说明企业应付市场变化的能力将增强.信用类资产的增长幅度明显大于流动资产的增长,说明企业的货款的回收不够理想,企业受第三者的制约增强,企业应该加强货款的回收工作.存货类资产的增长幅度明显大于流动资产的增长,说明企业存货增长占用资金过多,市场风险将增大,企业应加强存货管理和销售工作.总之,企业的支付能力和应付市场的变化能力一般. 2.企业自身负债及所有者权益状况及变化说明: 从负债与所有者权益占总资产比重看,企业的流动负债比率为 xx%,长期负债和所有者权益的比率为 xx%.说明企业资金结构位于正常的水平. 企业负债和所有者权益的变化中,流动负债减少 xx%,长期负债减少 xx%,股东权益增长 xx%. 流动负债的下降幅度为 xx%,营业环节的流动负债的变化引起流动负债的下降,主要是应付帐款的降低引起

中色股份公司财务报表分析

一、中色股份有限公司概况中国有色金属建设股份有限公司（英文缩写NFC，简称：中色股份）1983年经国务院批准成立，主要从事国际工程承包和有色金属矿产资源开发。目前，中色股份旗下控股多个公司，涉及矿业、冶炼、稀土、能源电力等领域；同时，通过入股民生人寿等稳健的实业投资，增强企业的抗风险能力，实现稳定发展。二、资产负债比较分析资产负债增减变动趋势表（一）增减变动分析从上表可以清楚看到，中色股份有限公司的资产规模是呈逐年上升趋势的。从负债率及股东权益的变化可以看出虽然所有者权益的绝对数额每年都在增长，但是其增长幅度明显该公司07年的速动比率为0.89，08年为0.81，09年为0.86，相对来说，没有大的波动，只是略呈下降趋势。每1元的流动负债只有0.86元的资产作保障，是绝对不够的，这表明该企业的短期偿债能力较弱。（3）现金比率该公司07年的现金比率为0.35，08年为0.33，09年为0.38，从这些数据可以看出，该公司的现金即付能力较强，并且呈逐年上升趋势的，但是相对数还是较低，说明了一元的流动负债有0.38元的现金资产作为偿还保障，其短期偿债能力还是可以的。（三）资本结构分析（1）资产负债率该企业的资产负债率07年为58.92%，08年为61.14%?09年为59.42%。从这些数据可

以看出，该企业的资产负债率呈现逐年上升趋势的，但是是稳中有降的，说明该企业开始调节自身的资本结构，以降低负债带来的企业风险，资产负债率越高，说明企业的长期偿债能力就越弱，债权人的保证程度就越弱。该企业的长期偿债能力虽然不强，但是该企业的风险系数却较低，对债权人的保证程度较高。（2）产权比率该企业的产权比率07年为138.46%，08年为157.37%，09年为146.39%。从这些数据可以看出，该企业的产权比率呈现逐年上升趋势的，但是稳中有降的，从该比率可以看出，该企业对负债的依赖度还是比较高的，相应企业的风险也较高。该企业的长期偿债能力还是较低的。不过，该企业已经意识到企业的风险不能过大，一旦过大将带来重大经营风险，所以，该企业试图从高风险、高回报的财务结构向较为保守的财务结构过渡，逐渐增大所有者权益比例。。逐年下降趋势的。尤其是08年下降幅度最大，充分看出金融危机对该公司的影响很大。之所以下降，是因为该公司近三年的主营业务收入都在下降，虽然主营业务成本也在同时下降，但是下降的幅度没有收入下降的幅度大，这说明企业的全部资产经营效率降低，偿债能力也就有所下降了。总体来看，该企业的主营收入是呈现负增长状态的。（2）流动资产周转率该企业的总资产周转率07年为1.64，08年为1.18，09年为1.02。从这些数据可以看出，该企业的流动资产周转率是呈现逐年下降趋势的。尤其也是08年下降幅度最大，说明08年的金融危机对该公司的影响很大。总的来说，企业流动资产周转率越快，周转次数越多，周转天数越少，表明企业以占用相同流动资产获得的销售收入越多，说明企业的流动资产使用效率越好。以上数据看出，该企业比较注重盘活资产，较好的控制资产运用率。

完整的财务指标分析体系

目录完整的财务指标分析体系 (1) 盈利能力分析 (4) （一）盈利能力 (5) 毛利率=（营业收入-营业成本）/营业收入*100% (5) 净利率=净利润/营业收入*100% (5) 期间费用率=（管理费用+销售费用+财务费用+研发费用）/营业收入*100% (6) 净资产收益率ROE=净利润/平均净资产*100% (6) 总资产收益率ROA=净利润(含少数股东损益)*2／(期初总资产+期末总资产)*100% 6（二）收益质量 (7) 1、经营活动净收益／利润总额*100% (7) 2、(公允价值变动净收益+投资净收益+汇兑净收益)／利润总额*100% (7) 3、(营业外收入-营业外支出)／利润总额*100% (7) （三）现金流量 (8) 收现比=销售商品提供劳务收到的现金/营业收入 (8) 销售现金比=经营活动产生的现金流量净额/营业收入 (8) 归母净利润现金含量=经营活动产生的现金流量净额/归母净利润*100% (8) 偿债能力分析 (8) （一）偿债能力指标 (9) 营运资金=流动资产-流动负债 (9) 流动比率=流动资产／流动负债 (9) 速动比率=(流动资产－存货净额)／流动负债 (9) 现金比率= (货币资金+交易性金融资产+应收票据)／流动负债合计 (10) 现金到期债务比= 经营活动产生的现金流量净额／（短期借款+一年内到期的非流动负债+应付票据）*100% (10) 现金流量利息保障倍数=经营活动产生的现金流量净额／利息费用 (10) 现金带息债务比=经营活动产生的现金流量净额／带息债务 (10) （二）资本结构 (10) 资产负债率=负债／总资产 (10) 产权比率=负债/所有者权益 (11) 权益乘数=总资产/所有者权益=1／(1-资产负债率) (11) 营运能力 (11) 应收账款周转率=营业收入*2／(期初应收帐款净额+期末应收帐款净额) (12) 应付账款周转率＝营业成本*2／（期初应付账款+期末应付账款） (12) 存货周转率＝营业成本*2／(期初存货净额+期末存货净额) (12) 固定资产周转率＝营业总收入／[(期初固定资产+期末固定资产)／2] (12) 流动资产周转率＝营业总收入／[(期初流动资产+期末流动资产)／2] (13) 总资产周转率= 营业总收入／[(期初资产总计+期末资产总计)／2] (13) 成长能力 (13) 同比增长率：计算公式为：（本期-上期）/本期 (13)

企业财务报表分析范例——两公司对比分析

企业财务报表分析本报告选取的 2 家上市公司的2009年12月31 日会计报表，仅对当年的财务状况进行分析，相关分析结论仅为学习讨论使用。一、财务指标分析现根据两个公司的会计报表从基本的财务数据与指标对2009 年的财务状况进行分析，并结合两公司各自的情况进行对比。表1 2009 年12 月31 日A 公司和 B 公司重要财务指标（单位：人民币万元）指标/ 公司 A B 营业收入72971.20 416606.00 资产总额133744.00 620905.00 负债总额41272.00 193616.00 股东权益92472.20 427289.00 （一）偿债能力指标分析两公司近期偿债能力如表 2 所示：表2 偿债能力指标指标/ 公司 A B 流动比率 2.6364 2.1950 速动比率 1.8011 1.9372 现金比率 1.3801 1.2461 1、流动比率分析。流动比率可以反映短期偿债能力，企业能否偿还短期债务，要看有多少短期债务，以及有多少可变现偿债的流动资产。如果用流动资产偿还全部流动负债，企业剩余的是营运资金，营运资金越多，说明不能偿还短期债务的风险越小。一般认为上市公司合适的流动比率是2，A 公司和 B 公司流动比率分别是2.6364 和 2.1950，均大于2。 2、速动比率分析。速动比例是对流动比率的补充。一般认为上市公司合理的速动比率为1，A公司和B公司的速动比率分别为 1.8011 和1.9372，均大于1。 3、现金比率分析。现金比率显示公司立即偿还到期债务的能力，一般来说现金比率越高说明资产的流动性越强，短期偿债能力越强，反之则越弱。 A 公司和 B 公司的现金比率分别为 1.3801 和1.2461，均高于一般认为的合理比率0.4 ～0.8 。

财务报表分析指标体系(1)

财务报表分析指标体系：一、盈利能力分析 1.销售净利率=（净利润÷销售收入）×100% 该比率越大，企业的盈利能力越强 2.资产净利率=（净利润÷总资产）×100% 该比率越大，企业的盈利能力越强 3.权益净利率=（净利润÷股东权益）×100% 该比率越大，企业的盈利能力越强 4.总资产报酬率=（利润总额+利息支出）/平均资产总额×100% 该比率越大，企业的盈利能力越强 5.营业利润率=（营业利润÷营业收入）×100% 该比率越大，企业的盈利能力越强 6.成本费用利润率=（利润总额÷成本费用总额）×100% 该比率越大，企业的经营效益越高二、盈利质量分析 1.全部资产现金回收率=（经营活动现金净流量÷平均资产总额）×100% 与行业平均水平相比进行分析 2.盈利现金比率=（经营现金净流量÷净利润）×100% 该比率越大，企业盈利质量越强，其值一般应大于1 2.销售收现比率=（销售商品或提供劳务收到的现金÷主营业务收入净额）×100% 数值越大表明销售收现能力越强，销售质量越高三、偿债能力分析 1.净运营资本=流动资产-流动负债=长期资本-长期资产对比企业连续多期的值，进行比较分析

2.流动比率=流动资产÷流动负债与行业平均水平相比进行分析 3.速动比率=速动资产÷流动负债与行业平均水平相比进行分析 4.现金比率=（货币资金+交易性金融资产）÷流动负债与行业平均水平相比进行分析 5.现金流量比率=经营活动现金流量÷流动负债与行业平均水平相比进行分析 6.资产负债率=（总负债÷总资产）×100% 该比值越低，企业偿债越有保证，贷款越安全 7.产权比率与权益乘数产权比率=总负债÷股东权益，权益乘数=总资产÷股东权益产权比率越低，企业偿债越有保证，贷款越安全 8.利息保障倍数=息税前利润÷利息费用=（净利润+利息费用+所得税费用）÷利息费用利息保障倍数越大，利息支付越有保障 9.现金流量利息保障倍数=经营活动现金流量÷利息费用现金流量利息保障倍数越大，利息支付越有保障 10.经营现金流量债务比=（经营活动现金流量÷债务总额）×100% 比率越高，偿还债务总额的能力越强四、营运能力分析 1.应收账款周转率应收账款周转次数=销售收入÷应收账款应收账款周转天数=365÷（销售收入÷应收账款）应收账款与收入比=应收账款÷销售收入

公司年度财务分析报告word模板

企业年度财务分析报告单位：演示单位报告期间：2020年

目录一、财务状况总体评述 1.企业财务能力综合评价 2.行业标杆单位对比分析二、财务报表分析（一）资产负债表分析 1.资产状况及资产变动分析 2.流动资产结构变动分析 3.非流动资产结构变动分析 4.负债及所有者权益变动分析（二）利润表分析 1.利润总额增长及构成情况 2.成本费用分析 3.收入质量分析（三）现金流量表分析 1.现金流量项目结构与变动分析 2.现金流入流出结构对比分析 3.现金流量质量分析三、财务分项分析（一）盈利能力分析 1.以销售收入为基础的利润率分析 2.成本费用对盈利能力的影响分析 3.收入、成本、利润的协调分析 4.从投入产出角度分析盈利能力（二）成长性分析 1.资产增长稳定性分析 2.资本保值增值能力分析 3.利润增长稳定性分析 4.现金流成长能力分析（三）现金流量指标分析 1.现金偿债比率 2.现金收益比率（四）偿债能力分析 1.短期偿债能力分析 2.长期偿债能力分析（五）经营效率分析 1.资产使用效率分析 2.存货、应收账款使用效率分析 3.营运周期分析 4.应收账款和应付账款周转协调性分析（六）经营协调性分析 1.长期投融资活动协调性分析 2.营运资金需求变化分析 3.现金收支协调性分析 4.企业经营的动态协调性分析四、综合评价分析

（一）杜邦分析（二）经济增加值（EVA)分析（三）财务预警-Z计分模型一、财务状况总体评述 2006年，演示单位累计实现营业收入231,659.69万元,去年同期实现营业收入 175,411.19万元，同比增加32.07％；实现利润总额7,644.27万元，较去年同期增加21.16％；实现净利润6,370.21万元，较同期增加21.11％。（一）企业财务能力综合评价：【财务综合能力】财务状况良好，财务综合能力处于同业领先水平，但仍有采取积极措施以进一步提高财务综合能力的必要。【盈利能力】盈利能力处于行业领先水平，请投资者关注其现金收入情况，并留意其是否具备持续盈利的能力与新的利润增长点。【偿债能力】偿债能力处于同行业领先水平，自有资本与债务结构合理，不存在债务风险，但仍有采取积极措施以进一步提高偿债能力的必要。【现金能力】在现金流量的安全性方面处于同行业中游水平，在改善现金流量方面，投资者应当关注其现金管理状况，了解发生现金不足的具体原因。【运营能力】运营能力处于同行业中游水平，但仍有明显不足，公司应当花大力气，充分发掘潜力，使公司发展再上台阶，给股东更大回报。【成长能力】成长能力处于行业领先水平，有较乐观的发展前景，但公司管理者仍然应当对某些薄弱环节加以改进。

万科企业股份有限公司财务报表分析

万科企业股份有限公司财务报表分析姓名：章晨班级：08级电子商务学号：200810450122 指导老师：孙万欣黄丽萍毛剑峰万洁聂铭洁日期：2010.6.28

目录一、公司简介 (3) 二、资产负债表和利润表的纵向分析和横向分析 (4) 三、比率分析 (5) （一）偿债能力分析 (5) （二）营运能力分析 (6) （三）获利能力分析 (7) 四、分析结论 (8)

万科企业股份有限公司财务报表分析一、公司简介（一）公司基本情况万科企业股份有限公司成立于1984年5月，是目前中国最大的专业住宅开发企业。2008年公司完成新开工面积523.3万平方米，竣工面积529.4万平方米，实现销售金额478.7亿元，结算收入404.9亿元，净利润40.3亿元。万科认为，坚守价值底线、拒绝利益诱惑，坚持以专业能力从市场获取公平回报，是万科获得成功的基石。公司致力于通过规范、透明的企业文化和稳健、专注的发展模式，成为最受客户、最受投资者、最受员工、最受合作伙伴欢迎，最受社会尊重的企业。凭借公司治理和道德准则上的表现，公司连续六次获得“中国最受尊敬企业”称号，2008年入选《华尔街日报》（亚洲版）“中国十大最受尊敬企业”。（二）公司经营范围万科1988年进入房地产行业，1993年将大众住宅开发确定为公司核心业务。至2008年末，业务覆盖到以珠三角、长三角、环渤海三大城市经济圈为重点的31个城市。当年共销售住宅42500套，在全国商品住宅市场的占有率从2.07%提升到2.34%，其中市场占有率在深圳、上海、天津、佛山、厦门、沈阳、武汉、镇江、鞍山9个城市排名首位。（三）公司行业分析自创建以来，万科一贯主张“健康丰盛人生”，重视工作与生活的平衡；为员工提供可持续发展的空间和机会，鼓励员工和公司共同成长；倡导简单人际关系，致力于营造能充分发挥员工才干的工作氛围。2001年起，万科每年委托第三方顾问公司对全体职员进行员工满意度调查。公司努力实践企业公民行为。万科从2007年开始每年发布社会责任报告。由公司出资建设的广州“万汇楼”项目被广东省建设厅列为“广东省企业投资面向低收入群体租赁住房试点项目”，并于08年年中正式实现入住。08年12月31日，由公司全额捐建的四川绵竹遵道镇学校主教学楼及卫生院综合楼交付仪式在四川遵道正式举行，成为震后首批企业捐建的永久性公共建筑。未来，房地产市场将迎来一个崭新的发展期，住宅企业在绿色建筑的研发、制造方面的能力，在绿色社区的营造、维护方面的能力，都将成为产品竞争力中越来越重要的一部分；并可能在其他产品、服务日益同质化的情况下，成为未来市场竞争的核心要素。

企业财务报表分析指标大全

. 财务分析指标大全一、变现能力比率流动负债流动资产÷1、流动比率= ÷流动负债2、速动比率=（流动资产－存货）=流动资产－流动负债3、营运资本二、资产管理比率÷平均存货存货周转率（次数）=主营业务成本1、 ÷平均应收账款应收账款周转率=主营业务收入2、 +应收账款周转天数营业周期=存货周转天数3、三、负债比率÷股东权益产权比率=负债总额1、 =EBIT/I ÷利息费用已获利息倍数=息税前利润2、四、盈利能力比率平均净资产=净利润÷1、净资产收益率五、杜邦财务分析体系所用指标权益乘数×总资产周转率×资产净利率×权益乘数=销售净利率1、权益净利率= －资产负债率）（1=1+（负债总额/股东权益总额）=1/2、权益乘数=资产总额/股东权益总额六、上市公司财务报告分析所用指标净资产收益率（当年股数没有每股净资产×）/普通股总股数=）（=（EBIT －I1－T每股收益（1、EPS）发生增减变动时，后者也适用）/普通股每股收益市盈率=普通股每股市价2、 /年末普通股股份总数每股股利=股利总额3、股票获利率（当年股数没有发生增减变动时，后者也适×净利润总额=市盈率股利支付率=股利总额/4、用）（又叫：当期收益率、本期收益率）=普通股每股股利/普通股每股市价5、股票获利率/每股股利股利保障倍数=每股收益6、/年度末普通股数每股净资产=年度末股东权益7、每股净资产=每股市价/8、市净率/年末净资产净资产收益率=净利润9、七、现金流量分析指标（一）现金流量的结构分析=经营活动流量经营活动流入－经营活动流出、1 （二）流动性分析（反映偿债能力）/= 、1 现金到期债务比经营现金流量净额本期到期债务. . 流动负债（反映短期偿债能力）=经营现金流量净额/ 2、现金流动负债比（重点）债务总额= 经营现金流量净额/3、现金债务总额比（重点）（三）获取现金能力分析销售额=经营现金流量净额/1、销售现金比率普通股股数经营现金流量净额/ 2、每股营业现金流量（重点）=100% ×/全部资产全部资产现金回收率=经营现金流量净额3、（四）财务弹性分析现金满足投资比率1、/每股现金股利每股经营现金流量净额现金股利保险倍数（重点）=2、（五）收益质量分析/经营现金毛流量2、现金营运指数=经营现金的净流量9日刘正兵课堂小记）几个重要的财务指标的关系（1月四个常用比率的关系：④= 1－1/①……= 1－②= 资产负债率资产/ 负债 ④= 1/……②= 1－①资产资产权益率= 所有者权益/ ×④1= ①= 所有者权益……③④－负债产权比率= / 1－①）③=1/（=1+ 所有者权益= 权益乘数资产/ ……④= 1/② 三个指标= EBIT 1、息税前利润）－= EBIT（1T 2、息前税后利润净利润 = 3、息税后利润 .

(财务管理报告)企业财务分析报告范文

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企业年度财务分析报告单位：演示单位

报告期间：2011年

（四）偿债能力分析 1.短期偿债能力分析 2.长期偿债能力分析（五）经营效率分析 1.资产使用效率分析 2.存货、应收账款使用效率分析 3.营运周期分析 4.应收账款和应付账款周转协调性分析（六）经营协调性分析 1.长期投融资活动协调性分析 2.营运资金需求变化分析 3.现金收支协调性分析 4.企业经营的动态协调性分析四、综合评价分析（一）杜邦分析（二）经济增加值（EVA)分析（三）财务预警-Z计分模型一、财务状况总体评述 2006年，演示单位累计实现营业收入231,659.69万元,去年同期实现营业收入175,411.19万元，同比增加32.07％；实现利润总额7,644.27万元，较去年同期增加21.16％；实现净利润6,370.21万元，较同期增加21.11％。（一）企业财务能力综合评价：【财务综合能力】

重庆钢铁股份有限公司财务报表分析

重庆钢铁股份有限公司财务报表分析报告

1 公司基本情况 1.1背景资料重庆钢铁股份有限公司(以下简称“重钢”)是于1997年8月11日在重庆市成立的股份有限公司。公司的母公司为重庆钢铁(集团)有限责任公司（重庆市国资委控股的独资企业）。重钢作为中国的一家大型钢铁企业和中国最大的中厚板生产商之一，主要生产、销售中厚钢板、型材、线材、冷轧薄板、商品钢坯及焦化副产品、炼铁副产品。公司生产工序完整，供产销自成体系，工艺技术先进，产品质量优良。其中造船钢板、压力容器钢板、锅炉钢板获得多个质量奖项及国内、国际多家专业机构质量认证，以“三峰”商标出售的产品在中国同类产品中享有盛名。 1.2总体经营情况 2009年，为应对国际金融危机带来的不利影响，国家实施了积极的财政政策和适度宽松的货币政策，“保增长、扩内需、调结构、惠民生”一揽子刺激经济增长措施的效果显现，国民经济企稳回升，全年实现了8.7%的增长。在国民经济增长的带动下，国内钢材需求大幅增长，特别是基建、汽车、机械、家电等行业需求增长尤为明显，但受钢材进口及产能过剩的影响，钢材价格在低位波动。公司积极应对金融危机造成的不利局面，把握有利的市场机遇，保产促销，经济采购，严格质量管理，开发新产品，在全年实现不亏的同时，积极开展环保搬迁。报告期内，公司共生产焦炭134.97万吨、生铁294.19万吨、钢322.04万吨、钢材（坯）300.07万吨，焦炭、钢及钢材（坯）同比减少1.27%、4.09%和6.59%，生铁同比增长0.57%。全年分别实现营业收入和净利润人民币10,654,115千元和人民币 84,029 千元，同比下降 35.50%和 85.96%。第一，公司积极应对不利的市场行情，保产促销。在低迷的市场行情下，公司加强了与客户的沟通，妥善处理客户的议价要求，同时，加强维护战略客户关系，加强本地市场销售，确保了生产所需订单；公司把握市场短期的反弹行情，以及建筑钢材和优钢棒材有利销售形势，及时调整销售策略扩大销售。2009年，公司实现钢材（坯）销售 297.28万吨，货款回笼率100.85%。

企业财务报表分析范例两公司对比分析

企业财务报表分析本报告选取的2家上市公司的2009年12月31日会计报表，仅对当年的财务状况进行分析，相关分析结论仅为学习讨论使用。一、财务指标分析现根据两个公司的会计报表从基本的财务数据与指标对2009年的财务状况进行分析，并结合两公司各自的情况进行对比。表1 2009年12月31日A公司和B公司重要财务指标（单位：人民币万元）（一）偿债能力指标分析两公司近期偿债能力如表2所示：表2 偿债能力指标 1、流动比率分析。流动比率可以反映短期偿债能力，企业能否偿还短期债务，要看有多少短期债务，以及有多少可变现偿债的流动资产。如果用流动资产偿还全部流动负债，企业剩余的是营运资金，营运资金越多，说明不能偿还短期债务的风险越小。一般认为上市公司合适的流动比率是2，A公司和B公司流动比率分别是和，均大于2。 2、速动比率分析。速动比例是对流动比率的补充。一般认为上市公司合理的速动比率为1，A公司和B公司的速动比率分别为和，均大于1。 3、现金比率分析。现金比率显示公司立即偿还到期债务的能力，一般来说现金比率越高说明资产的流动性越强，短期偿债能力越强，反之则越弱。A公司和B公司的现金比率分别为和，均高于一般认为的合理比率～。

通过对比，我们发现，A公司的流动比率要高于B公司，并且与速动比率的比值，也是A公司的较为合理，说明A公司的短期偿债能力较好，总体来说两个公司的流动比率、速动比率和现金比率都比较高；A公司的流动比率高于B公司，而速动比率低于B公司，说明A公司的存货较多或者存货流动性存在劣势；而A公司的现金比率要略高于B公司，说明A公司的资金流动性较好，现金偿付能力略强。（二）每股财务数据分析每股财务数据有每股收益、每股净资产、每股现金含量、每股负债比等。表3 每股财务数据 1、每股收益分析。每股收益是衡量上市公司盈利能力最常用的指标，它测定股票投资价值的重要指标之一，是综合反映公司获利能力的重要指标，反映普通股的获利水平。 B公司每股收益要略高于A公司，但是不知其各自股本总数，无法对两者的数据做直接对比；净利润额，B公司要高于A公司，数据上对比说明B公司的运营规模要比A公司大。 2、每股净资产分析。反映发行在外的每股普通股所代表的净资产成本及账面权益。它是用历史成本计量的，既不反映净资产的变现价值，也不反映净资产的产出能力。但每股净资产在理论上提供了股票的最低价值。 B公司每股收益要高于A公司，如假设在两公司性质相同、股票市价相近的条件下，则B公司股票的每股净资产高，其发展潜力与其股票的投资价值大，投资者所承担的投资风险小。（三）资产运营能力分析

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企业公司财务分析报告范文简介:欢迎阅读边肖为您推荐的企业财务分析报告模型！ 1，总体回顾 (1)总体财务绩效水平根据xxxx公布的数据，采用xxxx系统和xxx分析方法进行综合分析。我们认为xxxx在此期间的财务状况明显高于去年同期: (2)按项目列出的公司绩效水平项目公司评估 2，财务报表分析 (1)资产负债表 1:企业自身资产状况及资产变动说明: 公司本期资产同比增长xx%，其中固定资产增加xx万元。企业应把资金的重点转移到固定资产上。企业生产规模和产品结构的变化应随时注意。这种变化不仅决定了企业的盈利能力和发展潜力，也决定了企业的生产经营形式。因此，建议投资者动态跟踪和研究这些变化。在的流动资产中，库存资产的比例最大，占xx%，其次是信贷资产的比例，占xx%: 流动资产增长率为xx%:在流动资产变动中，货币资产和短期投资资产增长率大于流动资产增长率，表明企业应对市场变化的能力将增强。信贷资产增速明显大于流动资产增速，说明企业贷款回收

不理想，企业受到第三方约束。企业应加强货款回收。库存资产的增长率明显大于流动资产的增长率，说明企业库存的增加占用了过多的资金，市场风险会增加。企业应加强库存管理和销售。简而言之，企业支付和应对市场变化的能力一般为. 256以上 2:企业自身负债和所有者权益状况及变化情况表: 从负债和所有者权益占总资产的比例来看，企业的流动负债比率为xx%，长期负债和所有者权益的比率为xx%:表明企业的资本结构处于正常水平。公司负债和所有者权益变动中，流动负债减少xx%，长期负债减少xx%，股东权益增加xx%: 项流动负债减少xx%，业务环节流动负债的变化导致流动负债减少，主要是应付账款减少导致业务环节流动负债减少: 本期和前期的长期负债分别占结构性负债的xx%和xx%。这一数字低于去年，表明企业长期负债结构比率较低:盈余公积比例较高，表明企业有强烈的保留利润和增强经营实力的愿望。未分配利润同比增长xx%，说明企业当年增加了一定的盈余。结构性负债中未分配利润的比例也高于去年。这表明企业的筹资和应对风险的能力比去年有所提高。总体而言，该企业的长期和短期融资活动在去年有所减弱。企业主要利用所有者权益资金开展经营活动，资金成本相对较低。 (2)利润及利润分配表主要财务数据和指标如下: