中级经济师考试《财政税收专业知识与实务》真题考试试题 答案附后
经济师中级财政税收专业知识与实务试题及答案
D.18
13.我国现行失业保险条例对于事业单位(de)职工个人缴费规定是（ ）.
A.不用缴费
B.按照本人工资(de)1%缴纳失业保险费
C.按照本人工资(de)2%缴纳失业保险费
D.按照本人工资(de)3%缴纳失业保险费
14.2001年开始(de)辽宁养老社会保险改革试点对个人账户资金(de)运用规定是（ ）.
C.账簿、会计凭证、报表及其他有关涉税资料应该保存l0年,法律、行政法规另有规定(de)除外
D.账簿、会计凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料,企业可根据需要自行销毁
35.发票(de)真伪鉴定由（ ）负责.
A.财政机关
B.工商部门
C.税务机关
D.技术监督局
36.某公司拖欠2006年度营业税42万元,催缴无效,经县税务局局长批准,2007年3月税务机关书面函告通知其所在开户银行暂停支付存款50万元,这一行政行为属于（ ）.
C.20
D.34
45.国债因其有很高(de)信誉,故经常被称为（ ）.
A. 信誉债券
B.公共债券
C.金边债券
D.契约债券
46.根据国际通用(de)控制标准,国债依存度应控制在（ ）.
A. 5%～6%
借：营业税金及附加6000
贷：应交税费——应交消费税6000
39.税务机关检查某建筑安装企业营业税纳税情况时,发现下列行为,其中不属于分解工程价款少计营业额(de)行为是（ ）.
A.将工程分包或转包他人(de)
B.将材料差价直接冲减工程核算成本(de)
C.将工程耗用材料不记入施工成本.直接冲减库存材料
A.价格上升,利润提高
B.价格上升,利润下降
2024年中级经济师-财政税收专业知识与实务考试历年真题摘选附带答案版
2024年中级经济师-财政税收专业知识与实务考试历年真题摘选附带答案第1卷一.全考点押密题库(共100题)1.(单项选择题)(每题 1.00 分)目前国家对设在西部地区的鼓励类产业企业减按15%的税率征收企业所得税，但该企业的主营业务收入占企业收入总额要在（）以上。
A. 50%B. 55%C. 60%D. 70%2.(多项选择题)(每题 2.00 分)根据材料，回答86-90题。
定期定额纳税户“同富居酒店”的老板李某，2020年1月，将酒店承包给张某经营，张某每月向李某交承包费5000元，有关承包经营的事项，李某未向税务机关报告。
自2020年1月起该酒店一直未向税务机关申报纳税，税务机关多次催缴无效，2020年5月20日，税务所找到李某，责令其在5月31日前缴纳欠缴的税款10000元，责令期限已过，李某仍未缴纳税款。
6月1日经主管税务机关南山区地税分局局长批准，采取税收强制执行措施，但“同富居酒店”已经在5月底关门停业，张某不知去向，税务机关扣押了李某的小汽车一辆。
6月10日小汽车以80000元被拍卖，税务机关将拍卖所得抵顶税款10000元、罚款10000元、滞纳金及各项拍卖费用5000元后，剩余款项于6月20日退还给李某。
李某不服，于6月25日向市地税局申请税务行政复议，市地税局复议后维持南山区地税分局的决定。
下列有关税收强制执行措施的表述中，错误的有（）。
A. 税务机关不可以对承包人张某采取税收强制执行措施，应向发包人李某征收税款B. 税务机关因未先采取税收保全措施，所以不能对李某采取税收强制执行措施C. 税务机关可以对李某采取税收强制执行措施D. 税务机关不得对李某采取任何措施，应向张某追缴税款3.(多项选择题)(每题 2.00 分)环境保护税的征税范围包括( )。
A. 噪声B. 固体废物C. 水污染物D. 大气污染物E. 光污染物4.(单项选择题)(每题 1.00 分)从事生产、经营的纳税人设置账簿的时间可以是( )。
中级经济师考试财政税收专业知识与实务备考习题答案附后
D.可以实现资源配置的有效性与分配的公平性
正确答案：A,
第27题
从价计征房产税的计税依据是（ ）。
A.房屋原值 B.房屋净值
D.投入产出分析法
正确答案：B,
第5题
基本医疗保险费要由用人单位和职工共同缴纳，用人单位的缴费率应控制在职工工资Байду номын сангаас额的（ ）左右， 职工个人的缴费率一般为本人工资收入的（ ）。
A. 6%，3%B. 8%，2%
C. 6%，2% D. 8%， 3%
正确答案：C,
第6题
由于某项目的建设致使相关产品价格上升或下降，从而使某些单位或个人增加或减少了收入， 由此发生的成本效益称为（ ）。
A. 5. 35 B. 6. 25
C. 8.56 D. 10
正确答案：A,
第25题
下列所得中，免征个人所得税的是（）。
A.加班工资 B.年终奖
C.残疾人员所得 D.离休工资
正确答案：D,
第26题
从理论意义上讲，全国性公共产品和服务应具有以下的特征是（ ）。
A.受益范围被限定在整个国家的疆域之内
B.地方当局具有独立的宪法所保障的权力
D.国有资本经营预算收入
正确答案：D,
第18题
( )是指分别设立中央税和地方税两个相互独立的税收制度和税收管理体系。
A.分割税额 B.分割税种
C.分割税制 D.分割税率
正确答案：C,
第19题
失业前所在单位和个人累计缴费时间满1年不足5年的，领取失业保险金的最长期限为（ ） 个月。
A. 12 B. 18
C. 24 D. 36
正确答案：A,
第20题
中级经济师考试财政税收专业知识与实务备考习题资料答案附后p
正确答案：B,
第3题
“政府扩张法则”的提出者是 。
A.马斯格雷夫B.瓦格纳
C.皮考克 D.鲍莫尔
正确答案：B,
第4题
在考核国防支出的效益时,应采用的方法是 。
A.成本一效益分析法
B.最低费用选择法
C.公共劳务收费法
D.投入产出分析法
正确答案：B,
第5题
基本医疗保险费要由用人单位和职工共同缴纳,用人单位的缴费率应控制在职工工资总额的 左右, 职工个人的缴费率一般为本人工资收入的 。
A. 3 B. 7
C. 10 D. 15
正确答案：A,
第36题
功能财政预算政策的提出者是 。
A.阿尔文 汉森 B.勒纳
C.凯恩斯 D.诺马克
正确答案：B,
第37题
纳税人在申报办理停业、复业登记时,纳税人的停业期限不得超过 。
A. 一年 B.半年
C.九个月 D.两年
正确答案：A,
第38题
在各种偿债资金来源中,比较可行的做法是 。
A.以国债发行的区域为标准
B.以利率情况为标准
C.以债券是否流通为标准
D.按照借款的方法不同
正确答案：B,
第42题
我国目前应选择的国债结构是 。
A.中期国债为主
B.短期国债、中期国债和长期国债并重
C.短期国债为主
D.国内债务和国外债务并重
正确答案：B,
第43题
通过在金融市场上公开招标的方式发行国债的方法称为 。
A. 1.68万元 B. 8. 4万元
C. 11. 76 万元 D. 12. 11 万元
正确答案：C,
第29题
中级经济师考试,财政税收专业知识与实务,模拟真题答案附后43页
B.实际收取的含增值税的全部价款
C.实际收取的不含增值税的全部价款
D.同期新金银首饰的含税销售价格
正确答案：C,
第22题
关于消费税的说法，错误的是（）。
A.酒类生产企业向商业销售单位收取“品牌使用费”应缴纳消费税
B.用于投资人股的应税消费品，按同类产呙的平均销售价格作为消费税计税依据
正确答案：D,
第12题
关于财政补贴的说法，错误的是（）。
A.财政补貼是一种转移性支出
B.财政补贴全部列人预算支出
C.财政补貼的主体是国家
D.财政补貼的性质是社会财富的再分配
正确答案：B,
第13题
对相同境遇的人课征相同的税收体现了税收的（）。
A.普遍征税原则B.横向公平原则C.纵向公平原则D.效率原则
C.用于抵偿债务的应税消费品，按同类产品的最髙销售价格作为消费税计税依据
D.自产自用应税消费品的计税依据为应税消费品的同类销售价格或组成计税价格
正确答案：B,
第23题
下列经营活动中，不属于营业税征税范围的是（）。
A.境外企业的销售在境内不动产
B.境外企业向境内企业转让某项专利
C.保险公司在境内提供保险服务
D.某市国家税务局对《发票管理办法》所作的解释
正确答案：C,
第比例税率下，纳税人均适用同一税率
B.在累进税率下，征税对象数额越大，适用税率越高
C.在定额税率下，应纳税额与商品销售价格无关
D.按超额累进税率计箅的应纳税额大于按全额累进税率计箅的应纳税额
正确答案：D,
D.单位或者个体经营者聘用的员工为本单位或者雇佣提供服务
正确答案：D,
第24题
中级经济师《财政税收专业知识与实务》真题答案附后
一、单项选择题 (共60题，每题1分。
每题的备选项中，只有一个最符合题意)1. 某个人或集团对公共产品的消费，并不音箱或妨碍其他个人或集团同时消费该公共产品，这是公共产品的特征之一，通常称为()。
A. 效用的不可分割性B. 收益的非排他性C. 取得方式的非竞争性D. 提目的的非盈利性 2. 当社会总需求大于社会总给时，财政预算应该采取的政策是()。
A. 收支平衡政策B.赤字政策C. 结余政策D. 积极财政政策3. 征收遗产税所执行的财政职能是()。
A.资源配置职能B.收入分配职能C. 经济稳定职能D. 经济发展职能4. 国债利息支出属于()。
A. 购买性支出B. 一般利益支出C. 不可控制性支出D. 预防性支出5. 财政购买性支出减少会导致()。
A. 市场价格上升B. 所需生产资料增加C. 充分的就业D. 社会生产萎缩6. 按照“经济发展阶段论”的理论，在经济发展的中期阶段，政府支出的重点是()。
A. 基础设建设B. 教育、保健等领域C. 社会福利D. 加强对经济的干预7. 我国事业单位财务制度体系中最基本的制度是()。
A. 事业单位内部财务管理规定B.事业单位财务规划C. 行业事业单位财务管理制度D. 事业单位会计制度8. 关于财政投资的说法，正确的事()。
A. 财政投资中包括生产性投资B.财政性投资必须注重经济效益C. 财政性投资的资金来源全部都是无偿的D. 财政投资只能投资于周转快、见效快的短期性项目9.财政投融资的资本金投入者是()。
A.政府B.中央银行C.商业银行D.邮政储蓄10.政府将基础设施建设项目通过招商交给某一公司进行建设经营，并在双方协议的期限内，由项目经营公司通过经营偿还债务、收回投资并盈利，协议期满，项目产权收归政府。
这种投资的提供方式是()。
A.私人出资，定期收费补偿成本并适当盈利方式B.政府与民间共同投资的提供方式C.政府投资，法人团体经营运作方式D. BOT投资方式11.社会保险费用完全靠代际之间收入转移的筹资模式是()。
中级经济师考试财政税收专业知识与实务提分卷答案附后
中级经济师考试财政税收专业知识与实务提分卷答案附后
Create self, pursue no self. This is a classic motto, so remember it well.
中级经济师考试,财政税收专业知识与实务
提分卷答案附后
精品资料
内部真题资料,考试必过,答案附后
正确答案：C,
第30题
在下列三级超额累进税率下,若某人的应税所得为10000元,则应纳税额
为.
A. 500 元
B. 1500 元
C. 2000 元
D. 4000 元
正确答案：B,
第31题
某企业以厂房作抵押向银行贷款,取得贷款后将一房产交予银行使用,以厂房租金抵交贷款利息,则该企业取得的厂房租金收入应按税目征收营业税.
A.金融保险业
B.服务业
C.销售不动产
D.转让无形资产
正确答案：B,。
经济师考试财政税收(中级)专业知识和实务试卷与参考答案
经济师考试财政税收专业知识和实务(中级)复习试卷(答案在后面)一、单项选择题（本大题有60小题，每小题1分，共60分）1、在财政税收实务中，以下哪项不属于税收的固定性特点？A、税法明确规定了税种和税率B、税收征收范围和对象是固定的C、税收征收的周期是固定的D、税收征收的依据是变动的2、某企业2022年度实现利润总额为1000万元，其中含免税收入200万元，允许扣除的税金及附加为50万元。
根据我国企业所得税法规定，该企业2022年度应缴纳的企业所得税为：A、300万元B、280万元C、250万元D、200万元3、根据《中华人民共和国预算法》的规定，以下哪项不属于预算年度的起止时间？A. 1月1日至12月31日B. 1月1日至3月31日C. 4月1日至12月31日D. 1月1日至6月30日4、在财政税收实务中，以下哪项不属于税收征管的范畴？A. 税务登记B. 税收征收C. 税收减免D. 税收违法行为的处罚5、在税收征收管理中，下列哪项不属于税务登记的内容？A. 纳税人的名称、住所B. 纳税人的法定代表人C. 纳税人的开户银行及账号D. 纳税人的经营范围及方式6、关于税收优惠，下列说法正确的是？A. 税收优惠是税收制度的重要组成部分，但仅适用于特定行业和地区B. 税收优惠是指税务机关为鼓励特定行业或地区发展而给予的减免税待遇C. 税收优惠是指在特定时期内，对特定纳税人给予的减免税待遇D. 税收优惠是指税务机关对纳税人采取的特殊税收政策，如延期纳税、分期缴纳等7、在财政税收管理中，下列哪项属于税收政策的直接作用？（）A. 调节国民收入分配B. 促进经济结构优化C. 保障财政收支平衡D. 影响经济运行8、下列关于我国增值税的特点，错误的是（）。
A. 税基宽B. 税率档次多C. 征管方法简D. 税负中性9、在财政税收实务中，下列哪项不属于税收征收管理的基本原则？（）A. 税收法定原则B. 公平原则C. 依法治税原则D. 保密原则 10、某企业2019年度的应纳税所得额为300万元，适用税率为25%。
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C. 绝对量增长，相对量下降
D. 绝对量下降，相对量增长
(6)根据“公共劳务收费法”理论，对公园收费应该采取的政策是（ ）。
A. 免费政策
B. 低价政策
C. 平价政策
D. 高价政策
(7)政府财政投资的主要投资方向是（ ）。
A. 效益好的企业
B. 公有制企业
C. 社会基础设施
C. 属偷税行为，按偷税处罚
D. 进项税额转出，以后年度补缴
(20)下列情形中，纳税人所支付的增值税不得抵扣进项税额的是（ ）。
A. 购进燃料所支付的增值税
B. 生产过程中的废品所耗材料支付的增值税
C. 保管不善造成毁损材料支付的增值税
D. 购进生产用水所支付的增值税
(21)下列纳税人自产自用应税消费品行为中，不缴纳消费税的是（ ）。
A. 118
B.
C. 117
D.
(43)某企业原材料成本的核算采用计划成本法。已知该企业6月的“原材料”账户余额80000元，“材料成本差异”账户贷方余额为1000元，则计入资产负债表上的原材料金额应为（ ）元。
A. 81000
B. 80000
C. 79000
D. 1000
(44)假设某年国债发行额为3000亿元，当年国债还本付息额为2000亿元，财政收入额为36000亿元，财政支出额为39000亿元，则当年的财政偿债率为（ ）
A.
B. 37400
C.
D. 34000
(39)某企业(增值税一般纳税人)委托A单位加工一批产品，发出原材料23400元(含税价)，支付含税加工费用和代垫辅料费5850元，该企业没有同类商品的销售价格，消费税税率为10%，则其组成计税价格为（ ）元。
A. 32500
B. 29250
C.
D. 25000
D. 850
(23)下列商品中，属于消费税征收范围的是（ ）。
A. 高尔夫球具
B. 竹制筷子
C. 护肤护发品
D. 电动自行车
(24)关于营业税计税依据的说法，正确的是（ ）。
A. 企业销售不动产，因买方违约而取得的赔偿金，不征收营业税
B. 个人销售不动产，价款与折扣额在同一张发票上注明的，仍按全额征收营业税
(14)《中华人民共和国增值税暂行条例》是由（ ）制定的。
A. 全国人民代表大会
B. 财政部
C. 国务院
D. 国家税务总局
(15)下列减税免税方式中，属于税基式减免方式的是（ ）。
A. 项目扣除
B. 减征税额
C. 减半征收
D. 适用低税率
(16)纳税人通过压低生产要素的进价从而将应缴纳的税款转嫁给生产要素的销售者或生产者负担的税负转嫁形式称为（ ）。
C. 经营单位购入执罚部门查处并拍卖的商品再销售的，不征收增值税
D. 银行销售金银的，不征收增值税
(19)一般纳税人因进货退出而收回的增值税税额，应从发生进货的当期进项税额中扣减，如不按规定扣减，造成虚增进项税额，不纳或少纳增值税的，规定的处理方法是（ ）。
A. 属欠税行为，补缴税款
B. 进项税额转出，不收取滞纳金
D. 需要扶植的民营企业
(8)根据我国现行制度，企业缴纳养老保险费的比例是（ ）。
A. 一般不得低于企业职工工资总额的20%
B. 一般不得高于企业职工工资总额的20%
C. 一般不得低于企业职工工资总额的30%
D. 一般不得高于企业职工工资总额的30%
(9)我国进行的养老保险制度改革试点中，关于企业向个人账户缴费的规定是（ ）。
A. 炼油厂用于本企业基建部门车辆的自产汽油
B. 汽车厂用于管理部门的自产汽车
C. 日化厂用于交易会样品的自产化妆品
D. 卷烟厂用于生产卷烟的自制烟丝
(22)某化妆品厂销售一批化妆品，取得含税收入5850元，已知化妆品消费税税率为30%，则该笔收入应纳消费税为（ ）元。
A.
B. 1755
C. 1500
A. 建立偿债基金
B. 依靠财政盈余
C. 通过财政列支
D. 举借新债
(48)零基预算的优点不包括（ ）。
A. 预算收支安排不受以往年度收支的约束
B. 可以充分发挥预算政策的调控功能
C. 编制工作简便易行
D. 可突出当年政府的经济社会政策重点
(49)现代预算制度的原则不包括（ ）
A. 公开性
B. 完整性
A. 前转
B. 后转
C. 消转
D. 税收资本化
(17)产生国际重复征税的根本原因在于各国（ ）。
A. 政体的不同
B. 主体税种的不同
C. 关税税率的不同
D. 税收管辖权的交叉
(18)关于增值税征收范围的说法，正确的是（ ）。
A. 将购买的货物分配给股东，应征收增值税
B. 集邮商品的生产、调拨和销售，不征收增值税
D. 信贷收支
(52)主管部门集中所属单位收入必须经（ ）批准。
A. 上级财政部门
B. 同级财政部门
C. 上级人民代表大会
D. 同级人民代表大会
(53)涉及到中央与地方各级政府收支范围和管理权限划分的体制是（ ）。
A. 行政事业财务管理体制
B. 税收管理体制
C. 预算管理体制
D. 财政监督管理体制
(54)解决预算管理体制框架内存在的财政收支纵向非均衡和横向非均衡的手段是（ ）。
D. 公共产品是市场经济条件下特有的产物
(2)在开放的经济条件下，一国国际收支理想的状况是（ ）。
A. 收大于支，迅速增加外汇储备
B. 支大于收；动用外汇储备实现平衡
C. 经常项目和资本项目的收支合计大体平衡
D. 经常项目保持平衡，资本项目收大于支
(3)财政“内在稳定器”在收入方面的调节，主要体现在（ ）。
总分：140分 及格：84分 考试时间：150分
一、单项选择题(共60题，每题1分。每题的备选项中，只有1个最符合题意)
(1)关于公共产品的说法，正确的是（ ）。
A. 公共产品的效用具有可分割性
B. 公共产品与私人产品的区别在于消费该产品的特征不同
C. 公共产品与私人产品的区别在于产品的所有制性质不同
C. 销售劳保专用鞋帽
D. 将其生产的汽车直接销售给个人
(37)纳税人设置账簿的时间应是（ ）。
A. 自领取税务登记证件之日起10日内
B. 自领取营业执照之日起15日内
C. 自领取脱务登记证件之日起一个月内
D. 自领取营业执照之日起一个月内
(38)某家俱生产企业为一般纳税人，某月份销售产品200件，每件不含税价为1000元，该月收取包装物使用费20000元。另外，为保证购买方及时退回包装物，订立了包装物使用期限为六个月的合同，并收取押金40000元。则本月该企业应缴纳的增值税为（ ）元。
(40)从事化妆品生产的纳税人发生视同销售行为，若无同类应税消费品的销售价格，则其组成计税价格的计算公式为（ ）。
A. 组成计税价格=(成本+利润)÷(1一比例税率)
B. 组成计税价格=(成本+利润+自产自用数量×定额税率)÷(1一比例税率)
C. 组成计税价格=(成本+利润)÷(1+比例税率)
D. 组成计税价格=(成本+利润+自产自用数量×定额税率)÷(1+比例税率)
B. 1600
C. 184个人所得税的说法，错误的是（ ）。
A. 个人取得的企业债券利息所得，暂免征收个人所得税
B. 储蓄存款在2009年1月1日后孳生的利息所得，暂免征收个人所得税
C. 个人取得的国债利息所得，免征个人所得税
D. 个人取得的教育储蓄存款利息所得，免征个人所得税
A. 5
B. 10
C. 15
D. 30
(35)负责管理全国统一发票监制章的机关是（ ）。
A. 国家税务总局
B. 财政部
C. 中国人民银行印钞造币总公司
D. 国务院
(36)一般纳税人发生的下列经济行为中，可以开具增值税专用发票的是（ ）。
A. 销售给消费者化妆品
B. 将其生产的建筑材料销售给使用单位用于基建工程
(41)下列业务中，属于酒厂受托加工业务的是（ ）。
A. 由委托方提供原料和主要材料，酒厂只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品
B. 由酒厂以委托方的名义购进原材料生产的应税消费品
C. 由酒厂提供原材料生产的应税消费品
D. 酒厂先将原材料卖给委托方，然后再接受加工的应税消费品
(42)A企业(增值税一般纳税人)7月19日购进材料一批，购买价格为100万元(不含增值税)，同时支付运费1万元，货款已支付并取得增值税专用发票，注明税额为17万元，则该批材料的入库成本为（ ）万元。
A. 补偿性支出
B. 购买性支出
C. 转移性支出
D. 积累性支出
(12)从我国的情况看，大型农业基础设施建设主要应由（ ）投资。
A. 政府财政
B. 商业银行
C. 投资机构
D. 农业经济合作组织
(13)下列原则中，属于现代税收原则中经济原则的是（ ）。
A. 弹性原则
B. 节约原则
C. 效率原则
D. 平等原则
C. 自开票纳税人发生的联营运输业务，以实际取得的营业收入计征营业税
D. 单位销售不动产发生退款，不允许退还已征税款
(25)某企业(非高新技术企业)2008年应纳税所得额为50万元，企业当年从业人数50人，资产总额800万元，不考虑其他因素，则企业2008年适用的企业所得税税率为（ ）。
A. 18%
A. O
B. 9
C. 18
D. 33
(31)关于印花税的说法，错误的是（ ）。