【审计风控04】提请合伙人注意事项MAPS
合伙注意事项
合伙注意事项合伙是一种常见的经营模式，它可以将多个个体或组织的资源整合起来，共同参与经营活动，实现利益最大化。
然而，合伙也存在一些风险和挑战，需要合伙人在合作过程中予以注意。
下面将从几个方面介绍合伙注意事项。
合伙人在合作前应明确合伙目标和合作范围。
合伙目标是合伙人共同追求的利益目标，包括经济利益、市场份额、技术创新等。
合作范围则是合伙人共同参与的经营活动范围，需要明确各自的职责和权利。
只有在明确了合伙目标和合作范围后，合伙人才能在合作过程中保持一致，共同努力，实现合伙目标。
合伙人应建立良好的沟通机制和决策机制。
合作过程中，合伙人需要进行信息共享、意见交流和决策制定。
良好的沟通机制可以促进信息流通，加强合作效果；而合理的决策机制可以确保决策的科学性和公正性。
合伙人应协商确定沟通和决策的方式和频率，建立起有效的合作机制。
合伙人应明确权益分配和利益分配机制。
权益分配是合伙人在合伙期间所享有的权益，包括资金投入、劳动投入和知识技术等。
利益分配是合伙人在合伙期间所获得的利益分配方式，包括利润分配、股权分配等。
合伙人应明确各自的权益和利益分配比例，确保合作公平公正。
合伙人应建立合理的风险管理机制。
合作过程中，可能会遇到各种风险和挑战，包括市场风险、技术风险、合作风险等。
合伙人应共同制定风险管理策略，明确各自的责任和义务，降低风险对合作的影响。
合伙人应遵守法律法规和合同约定。
合作过程中，合伙人应遵守国家法律法规和合同约定，维护合作的合法权益。
同时，合伙人应遵守商业道德和职业操守，保持诚信和诚实守信的原则，维护合作的良好形象。
合伙是一种需要注意的经营模式，合伙人应在合作前明确合伙目标和合作范围，建立良好的沟通机制和决策机制，明确权益分配和利益分配机制，建立合理的风险管理机制，并遵守法律法规和合同约定。
只有合伙人共同努力，才能实现合伙的利益最大化。
合伙是一种需要谨慎选择和合理管理的经营方式，合伙人应根据实际情况，制定适合自己的合作策略，确保合作的顺利进行。
合伙人注意事项
合伙人注意事项
合伙人注意事项包括以下几点：
1. 选择合适的合伙人：合作伙伴之间应有共同的价值观、目标和愿景。
选择合适的合伙人可以确保合作的顺利进行。
2. 建立明确的合作协议：合伙人之间应制定合作协议，明确各自的权责和义务，包括经济分配、决策权、工作分配等。
合作协议应明确且具体，以避免日后产生争议。
3. 分工合作：合作伙伴之间应根据各自的专长和经验进行分工，明确各自的职责，使合作更高效。
4. 建立良好的沟通渠道：合作伙伴之间应建立起良好的沟通渠道，及时分享信息和解决问题，确保合作进行顺利。
5. 共同承担风险：合作伙伴应有共同的风险意识和应对策略，合作伙伴之间应共同分担风险，并制定风险控制措施。
6. 同等对待：合作伙伴之间应平等对待，不应存在利益输送、权力不平等等不公平行为。
7. 长期合作规划：合作伙伴应共同制定长期规划，共同发展，避免一方偏离或背离合作初衷。
8. 随时进行合作评估：合作伙伴应随时进行合作评估，根据实际情况进行调整和改进。
风险导向审计过程中的四点注意事项
风险导向审计过程中的四点注意事项下载提示：该文档是本店铺精心编制而成的，希望大家下载后，能够帮助大家解决实际问题。
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集团经济责任审计项目提请合伙人注意事项MAPS-新增
索引号：XXXX提请合伙人注意事项Matters for Attention of Partners（MAPs）委托单位/督导单位名称：国务院国资委/监事会第28办事处被审计单位名称：××集团公司经济责任审计期间： 20X×年××月××日至201×年××月××日一、重大审计调整事项的说明列示重大问题的审计调整：包括但不限于：事项发生经过、调整理由和依据、综合影响二、重大争议事项的说明列示与被审计人、被审计企业发生重大争议的事项：包括但不限于：事项发生经过、争议各方的理由和依据、最新沟通结果、上报解决时间、上报解决措施三、关于绩效评价原则和基础数据的说明包括但不限于：绩效评价调整事项和依据、绩效评价基础、行业对标基础四、财务基础审计重大问题与企业沟通情况包括但不限于：沟通时间、沟通对象、沟通方式、企业反馈意见及其落实情况五、财务基础审计报告征求意见情况包括但不限于：沟通时间、沟通对象、沟通方式、企业反馈意见及其落实情况六、重大期后事项及其调整、说明情况包括但不限于：重大期后事项的性质、对被审计人和被审计企业的影响、委托方的意见和建议七、项目组织与管理情况包括但不限于：项目整体组织的变化、重大分工调整和审计内容追加，合伙人及经理的投入程度、项目组织和人员组织存在的问题八、配合委托方工作情况包括但不限于：配合工作内容、具体过程进展程度、工作成果，委托方的反馈信息等九、委托方对我们工作的满意程度包括但不限于：与委托方的关系，配合工作的满意程度；被审计企业的反馈意见；我们提供增值服务的情况（包括管理建议书的情况）。
十、其他重要事项其他应提请合伙人注意的重要事项现场负责人：日期：负责经理：日期：负责合伙人：日期：复核合伙人：日期：。
合伙经营协议书的风险与注意事项
合伙经营协议书的风险与注意事项一、前言合伙经营是一种常见的商业模式，它通过多个智力、资源和资金的结合，实现共同的商业目标。
为确保合伙经营的可持续性和成功性，起草和签署合伙经营协议书是至关重要的。
然而，在进行合伙经营之前，合伙人需要了解一些合伙经营协议书的风险与注意事项，以保护自身的权益并避免潜在的问题。
二、风险1. 合伙责任风险合伙经营的一个重要特点是合伙责任，合伙人对企业的债务负有无限责任。
这意味着如果企业遇到债务问题，合伙人个人财产可能被用来弥补债务。
因此，在签署合伙经营协议书前，应谨慎考虑自己的风险承担能力，并确保合伙责任的分配符合自己的意愿和经济实力。
2. 合伙人冲突风险合伙经营涉及多个合伙人之间的合作与协调，因而合伙人之间的冲突是不可避免的。
例如，合伙人之间可能存在关于商业决策、资源分配和利润分配等方面的分歧。
为减少冲突风险，合伙人应在合伙经营协议书中明确规定决策程序、利润分配机制和纠纷解决方式等内容。
3. 经营风险合伙经营同样面临着传统企业经营所面临的风险，如市场风险、操作风险和竞争风险等。
合伙人应在合伙经营协议书中考虑并规避这些风险。
例如，可以约定合伙人共同承担经营风险的比例，或者确定合伙人在业务发展受挫时的退出方式。
三、注意事项1. 诚信与信任合伙经营的基础是相互的诚信与信任。
合伙人应确保合作伙伴具备良好的商业道德和合作精神，且能够信守承诺。
在起草和签署合伙经营协议书时，应注重合作伙伴的背景调查，并明确约定违约责任和解决纠纷的机制。
2. 财务透明度合伙经营的财务透明度对于防范风险和维护合伙人利益至关重要。
合伙人应定期分享企业财务状况和业务进展，并进行清晰明确的利润分配。
此外，也应在合伙经营协议书中约定财务审计和报告的要求。
3. 合理期限与条款合伙经营协议书是一份长期有效的合同，因此，合伙人应仔细考虑合伙期限和其他相关条款，并确保其能够满足企业发展和个人目标。
协议书中的条款应遵循法律法规并合理合法，同时考虑到未来可能出现的变化和风险，确保合伙关系的稳定性和灵活性。
合伙人经营注意什么
合伙人经营注意什么合伙人经营注意什么？合伙人经营是指两个或多个人共同投资、共同管理和共同分享利润的经营模式。
与个人独资经营相比，合伙人经营具有风险共担、资源共享和责任共担的特点。
以下是合伙人经营需要注意的几个方面。
1. 合作伙伴选择：合作伙伴的选择是合伙人经营成功的关键。
合作伙伴应具备相互信任的基础，有相似的价值观和长远的经营目标，同时能够互补彼此的优势和劣势。
在选择合作伙伴时，要进行深入的沟通和了解，共同商讨经营方向和分工。
2. 明确分工和责任：合伙人经营中，每个合伙人都应明确自己的分工和责任，避免重复劳动或责任不明确的情况。
可以通过合伙协议明确合伙人的权利和义务，明确每个合伙人的经营范围和职责。
同时，合伙人之间应保持良好的沟通和协作，及时解决合作过程中的问题和冲突。
3. 共同经营理念和项目选择：合伙人经营需要确立共同的经营理念和目标，并在项目选择上达成一致。
合作伙伴应根据自身的兴趣、能力和市场需求，选择可行的经营项目。
项目选择要考虑市场前景、投资回报率、风险控制等因素，并在合伙协议中明确约定。
4. 资金管理和风险控制：合伙人经营中，要注重资金的管理和风险的控制。
合作伙伴应制定合理的资金计划，合理分配投资比例，并建立资金监控和分析体系，及时了解资金流动情况，确保资金的有效使用。
同时，要认真评估项目的风险和收益，制定相应的风险控制措施，降低经营风险。
5. 合伙人关系维护：合伙人之间的关系是合伙人经营成功的基础。
合作伙伴应互相尊重和理解，保持公平公正的态度，避免产生矛盾和分歧。
需要建立良好的沟通机制，及时分享经营情况和决策，共同商讨解决方案。
同时，在利润分配和利益分配上要公平合理，避免因为利益分配不公而引发纷争。
6. 合伙人经营风险预防：合伙人经营中，还需要预防潜在的风险和问题。
在合伙协议中明确解散、退出和继承等事项，以应对不可预见的情况发生。
同时，要建立健全的内部控制制度和风险管理措施，加强合作伙伴之间的信息共享和监督，及时发现和解决问题。
6180提请合伙人注意的事项
9．其他事项：
如答案为“是”，记录由在计划阶段的舞弊产生的重大不实表述的风险评估已经因分录性质的改变而改变，并解释对风险评估的反应。
6.是否有任何在审计期间所遭遇的其他事件或情况可显示舞弊所导致的财务报表重大不实表达的风险上升？如答案为“是”，应记录这些事件或情况，及其相关的应对方法。
7.是否有任何在审计期间与舞弊所导致的财务报表重大不实表达风险有关的事件或情况，导致考虑撤销业务约定？
提请合伙人注意的事项
被审计单位：
索引号：
6180
ห้องสมุดไป่ตู้页次：
编制人：
日期：
财务报表截止日/期间：
复核人：
日期：
项目
是
否
备注
1.审计程序是否确定了任何异常、关联方或重大交易，特别是接近年底所发生的交易？如答案为“是”，记录有关交易或参考有关交易的审计工作。
2.根据与高级管理层讨论及复核的审计程序，是否发现任何在财务报表中认定及/或者披露的未被考虑的承诺、或有事项或期后事项?
3.复核调整及重分类分录(包括“未予调整分录汇总表”所记录的分录)，以确认舞弊活动或因舞弊所导致的财务报表重大不实表达风险上升的证据。
4.是否有任何信息令事务所对客户的持续经营产生疑问？(如答案为“是”，请参考并核准记录在「持续经营能力」的底稿上）
5.你是否相信有入账或未入账的调整分录或重分类分录能单独或合并一起说明舞弊的情况？
合伙协议的风险防控措施
合伙协议的风险防控措施合伙协议是合作伙伴之间达成的共识和约定，旨在共同开展商业合作活动以实现共同利益。
然而，任何商业合作都存在一定的风险。
为了保障各方的权益，合伙协议的风险防控措施至关重要。
在本文中，我们将探讨一些合伙协议中常见的风险，并提出相应的防控措施。
首先，市场风险是合伙协议中最常见的风险之一。
市场环境的不确定性可能会对合作伙伴的业务产生负面影响。
为了防范市场风险，合作伙伴可以采取以下措施：1. 定期进行市场调研和分析，及时获取市场动态并作出相应调整；2. 建立灵活的营销策略，以适应市场变化；3. 建立多元化的供应链，分散市场风险；4. 建立稳定的客户关系，降低客户流失率。
其次，合作伙伴之间的信任风险也是需要注意的一点。
合伙协议需要建立在充分的信任基础上，合作伙伴之间需要相互信任并遵守约定。
为了防止信任风险的发生，可以采取以下措施：1. 建立明确的合作伙伴关系，明确各方的权责；2. 建立有效的沟通渠道，及时沟通并解决问题；3. 建立监督机制，监督各方是否履行合作协议；4. 定期进行合作伙伴评估，及时发现并处理合作风险。
此外，财务风险也是合伙协议中需要关注的重要方面。
合伙协议涉及到资金投入、分配等财务事项，因此财务风险的防控至关重要。
以下是一些防控财务风险的措施：1. 制定明确的资金使用规范，确保资金使用透明和合法；2. 建立完善的财务制度和审计机制，及时发现并纠正财务问题；3. 建立风险投资基金，为合作伙伴提供必要的资金支持；4. 定期对合作伙伴的财务状况进行审查，确保各方的财务稳定。
最后，法律风险也是合伙协议中需要重视的一点。
法律风险可能来自合作伙伴之间的纠纷、合作协议的违约等问题。
为了防范法律风险，可以采取以下防控措施：1. 在合作协议中明确约定各方的权利和义务，保护各方的合法权益；2. 备案合作协议并报相关机关备案，确保合作的合法性；3. 指定专业律师参与合伙协议的起草和审查，确保合法合规；4. 建立解决争议的机制，包括仲裁、诉讼等方式。
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索引号：
提请合伙人注意事项
Matters for Attention of Partners（MAPs）
被审计单位名称：
所审计期间：
指南:如果是集团项目，对下述事项的描述与分析，应在集团财务报告角度，涵盖集团重要事项及风险。
一、企业基本情况
指南:本部分主要列示在审计过程中发现客户企业基本情况发生重大变化或重大事项而
在ASM等文件中未提及的情况（应详细记录）；如果企业基本情况在批准的ASM或计划会议记
录上有详细记载的，可以简略描述并注明“参阅ASM”。
被审计单位的企业基本情况，包括
股权比例、组织结构、经营范围、产品特点等内容(范围及内容与ASM一致)。
二、重大错报风险及重点审计领域的审计情况
指南：逐一列明在ASM中提及的每个重大错报风险事项、审计情况及结论、与管理当局
的沟通情况、对审计报告产生的影响和应对措施等，包括对重大审计调整事项的说明。
三、审计调整分录汇总(SAD)、未更正错报汇总(SUD)及评价
指南：一般应在MAPs中可列示重大调整事项及其对损益及净资产的影响，重分类调整，
其他调整可见附件；如调整较多，经负责合伙人同意也可直接附SAD&SUD。
在列示重大调整事项时，应合并项目汇总列示。
如果为合并报表，应以合并数填写调整和未调整金额。
指南：如果相关调整事项已在“二”中详细说明，可将“二”中序号在“调整说明”列
对应的调整事项行中写明。
如果没有详细说明，则在“调整说明”列编号，并详细说明
调整情况。
2. 未更正错报汇总及评价
指南：可能影响评价的情况包括：（1）错报对遵守监管要求的影响程度；（2）错报对遵守债务合同或其他合同条款的影响程度；（3）错报与会计政策的不正确选择或运用相关，这些会计政策的不正确选择或运用对当期财务报表不产生重大影响，但可能对未来期间财务报表产生重大影响；（4）错报掩盖收益的变化或其他趋势的程度（尤其是在结合宏观经济背景和行业状况进行考虑时）；（5）错报对用于评价被审计单位财务状况、经营成果或现金流量的有关比率的影响程度；（6）错报对财务报表中列报的分部信息的影响程度。
例如，错报事项对某一分部或对被审计单位的经营或盈利能力有重大影响的其他组成部分的重要程度；（7）错报对增加管理层薪酬的影响程度。
例如，管理层通过达到有关奖金或其他激励政策规定的要求以增加薪酬；（8）相对于审计人员所了解的以前向财务报表使用者传达的信息（如盈利预测），错报是重大的；（9）错报对涉及特定机构或人员的项目的相关程度。
例如，与被审计单位发生交易的外部机构或人员是否与管理层成员有关联关系；（10）错报涉及对某些信息的遗漏，尽管适用的财务报告编制基础未对这些信息作出明确规定，但是审计人员根据职业判断认为这些信息对财务报表使用者了解被审计单位的财务状况、经营成果或现金流量是重要的；（11）错报对其他信息（如包含在“管理层讨论与分析”或“经营与财务回顾”中的信息）的影响程度，这些信息与已审计财务报表一同披露，并被合理预期可能影响财务报表使用者作出的经济决策。
（12）其它
四、重要交易、账户余额、现金流量及比率分析（此部分可用附件形式）
指南：根据重要性原则对重要账户余额和主要财务比率进行分析，关注重大或不寻常波动。
在MAPs所列示项目应为对财务报表影响重大的项目，重大或不寻常波动是指变动绝对金额大，或绝对金额较大且幅度较大，或其性质异常项目。
如果是非A类公司，一般只需报告如下科目的核算内容、变动原因和产生的影响：资产负债表科目余额占总资产的10％以上且该科目两年间的变动超过20％，损益表科目占利润总额10%以上，以及可能存在重大风险或者异常事项的科目。
如果是A类公司，一般需报告相关科目的核算内容、变动原因和产生的影响：资产负债表科目余额占总资产的5％以上，损益表科目占利润总额10%以上所有科目。
另外，还需要对相关比率作出分析比较。
如果是出具合并报告，应以合并报告为基础分析
1.科目变动
例如：
分析说明：上表各项目核算内容、变动原因及可能产生影响的详细说明。
（序号与表中序号相同）注1：
注2：
……
分析说明：上表各项目核算内容、变动原因及可能产生影响的详细说明。
（序号与表中序号相同）注1：
注2：
……
2.主要财务数据的比较及相关分析说明
比率趋势分析（列示年初、年后及对比）对某些重要指标的波动应作详细分析，将重大
影响因素及影响程序量化并判断其合理性。
相关指标的选择及分析方法应根据企业具体情况
由负责合伙人和负责经理确定，鼓励获取同行业相关数据进行比较分析。
分析说明：……
分析说明：……
分析说明：……
2.4现金流量情况
分析说明：……
3.总体评价
根据上述分析得出总体对企业重大相关方面的评价
3.1 企业持续经营能力
3.2 盈利状况、能力及趋势，经营状况及发展潜力
3.3 现金流量及偿债能力
3.4 其他
五、对审计策略的复核与评估
指南：在出具审计报告前应对ASM中确定的审计策略和重要性水平的适当性、合理性与针对性进行复核与评价；以确定计划阶段所确定的相关审计策略是否恰当，是否符合审计准则及风险控制要求。
如审计过程中或完成阶段对其进行修订则说明审计过程中对审计策略和重要性水平进行修订的原因和具体金额。
对下年度审计的建议和参考意见。
1．对重大错报风险评估的复核及评价
例如：根据我们计划阶段对重大错报风险的了解和评估，以及现场审计时对被审计单位的了解、记录、测试与评价，其结果基本满意，并支持（不支持）计划阶段所确定的审计策略，不存在/存在因现场测试结果与预期存在较大差异，需要调整（修订）审计策略的重要情况。
2．重要性水平
例如：根据我们审计现场工作的具体情况，以及对审计结果的综合汇总情况，我们认为计划阶段所确定的重要性水平是恰当的（应做相关调整，调整后财务报表整体重要性水平确
定为XX千元，实际执行重要性为XX千元，XX类别的交易、账户余额或披露的一个或多个重要性水平为XX千元，错报临界值为XX千元）。
3．对组成部分审计的复核及评价
3.1 对重要组成部分审计的情况
3.2 参与组成部分注册会计师工作的情况
3.3其他事项的考虑
4．其他
六、审计整体风险评估与审计意见
1.审计整体风险评估
指南：对整体审计风险予以全面评估，说明整体审计风险程度，审计对风险控制程度，可能未得到控制（遗留）风险方面及其对报告意见的影响。
例如：我们在审计过程中，执行了必要的审计程序，取得了充分、适当的审计证据，得到了基本满意的审计结果。
对重大错报风险及重点审计领域的评估及采取的应对措施是恰当的；相关重大事项和问题均得到了解决，建议调整事项恰当、调整分录正确；特殊事项如关联交易、持续经营、或有事项、期后事项等均得到充分的关注与披露；未调整事项累计金额XX万元（其中对损益的影响为XX万元），低于审计策略中制定的财务报表整体重要性水平XX万元，对审计结果影响较小。
根据审计结果，我们认为审计工作是充分、适当的，相关重大事项均得到解决，并已征求公司管理层同意，遗留审计风险较小。
2.审计意见类型
标准审计报告；带强调事项段的无保留意见审计报告；保留意见审计报告；否定意见审计报告；无法表示意见审计报告。
如为非标准无保留意见应详细阐述其理由。
七、项目目标与客户期望满足程度
指南：与客户的关系；客户的反馈意见；我们提供增值服务的情况（包括管理建议书的情况）。
1．项目完成情况及达到项目目标程度
2．客户对服务的要求与期望的满意程度以及我们所提供的相关增值服务情况
3．客户其他主要反馈意见及对今后或后期服务要求
八、项目组织与管理情况
1.收费
指南：主要说明费用确定情况，已收费及后期收费确定情况是否存在障碍等
2.与管理层、治理层的沟通
3.与客户相关中介机构、政府主管或监管部门沟通
九、对第三方工作的利用情况
1.对内部审计工作的利用
2.对专家工作的利用
3.对被审计单位使用服务机构的考虑
十、其他重要事项
1.未决事项清单（见附件）
指南：如在提交MAPS之前尚有一些重大未决事项，应用附件形式单独反映并应在签署报告前应清理完毕。
2.其他应提请合伙人注意的重要事项
指南：承接香港上市公司年报审计时，需增加出具正式报告文本及签字的说明。
例如：XX公司，A+H年度财务报表审计报告、年度初步业绩报告同意函、持续关连交易报告函，出具的正式报告为中文报告并签字，翻译为英文。
现场负责人：日期：
负责经理：日期：
负责合伙人：日期：
(独立)复核合伙人：日期：
指南：按照风险管理委员会《鉴证业务独立复核合伙人管理暂行办法》的规定，如果项目确定不需要独立复核合伙人的，则需删除“独立”两字。