审计学 第三章习题与答案
第三章(一)单项选择题1、会计师事务所和鉴证小组成员有义务识别、评价独立性的威胁及其应采取的针对性措施。
以下措施不恰当的是（）。
A、对于审计客户，要求鉴证小组成员独立于该客户，会计师事务所可以与该鉴证客户存在经营关系B、对于非审计客户提供的鉴证业务，如果报告没有明确限定于指定的使用者使用，则要求会计师事务所和鉴证小组成员必须独立于该客户C、对于向非审计客户提供鉴证业务，如果报告明确限定于指定的使用者使用，则要求鉴证小组成员独立于该客户，并且会计师事务所不应当在该客户内有重大的直接或者间接经济利益D、对于向审计客户提供的鉴证业务，要求会计师事务所和鉴证小组成员独立于该客户2、如果会计师事务所采取维护独立性的措施不足以消除威胁独立性因素的影响或将其降至可接受水平时，会计师事务所应当（）。
A、以或有收费形式收取审计费用B、对该报表发表非标准无保留意见C、将威胁独立性的鉴证小组成员调离鉴证小组D、拒绝承接业务或解除业务约定3、XYZ会计师事务所从2004年12月1日开始接受委托已经连续4年对ABC股份有限公司报表进行了审计，双方约定2008年3月8日对2007年度的财务报表出具审计报告并且决定在2008年9月15日后双方终止一切业务。
对于XYZ会计师事务所鉴证业务期间的恰当表述是（）。
A、2004年12月1日至2008年3月8日B、2005年1月1日至2008年3月8日C、2004年12月1日至2008年9月15日D、2004年1月1日至2008年9月15日4、会计师事务所或鉴证小组成员与鉴证客户或其管理层之间不存在密切的经营关系的是（）。
A、会计师事务所在承接鉴证客户鉴证前曾经租用过鉴证客户的门面作为该事务所的办公楼B、在与鉴证客户或对其有控制权的所有者、董事、经理或其他高级管理人员合资的企业中拥有重大的经济利益C、将会计师事务所的一种或多种服务或产品与鉴证客户的一种或多种服务或产品相结合，并将双方的这些服务或产品进行一揽子交易D、会计师事务所作为鉴证客户产品或服务的分销商或交易商，或鉴证客户作为会计师事务所产品或服务的分销商或交易商5、鉴证小组成员与鉴证客户董事、经理或能够对鉴证业务的对象产生重大影响的员工之间是直系亲属或近缘亲属关系，则应当采取防范措施维护独立性。
以下不能维护独立性的是（）。
A、如果是直系亲属，将该鉴证人员调离鉴证小组B、如果是直系亲属，会计师事务所撤出该项鉴证业务C、制定政策和程序，使职员能够向会计师事务所内更高一级员工反映他们独立性和客观性的问题D、如果是近缘亲属则要求其书面承诺其应承担责任6、如果鉴证小组成员作为鉴证客户董事、经理或其他管理人员，则应当采取有效的防范措施维护独立性。
以下表述不正确的是（）。
A、如果会计师事务所的合伙人或员工成为鉴证客户的经理或董事，所产生的自我评价、经济利益威胁就会非常重大，以致没有防范措施能够将其降至可接受水平B、如果会计师事务所的合伙人或员工成为审计客户的公司秘书，所产生的自我评价和关联关系威胁就会非常重大，以致没有防范措施可以将其降至可接受水平C、为支持公司秘书性职能而提供的常规行政服务或有关公司秘书性行政问题的咨询工作，通常不会被认为有损独立性，只要所有的相关决策是由客户的管理层做出的D、如果会计师事务所的合伙人或员工成为鉴证客户的经理或董事，则应将其调离该鉴证小组以维护独立性。
7、下列各种情况中，会影响会计师事务所的独立性且导致事务所不能承办该业务的是（）。
A、鉴证小组成员小A在鉴证客户的控股子公司中拥有5%的股份B、鉴证小组成员小B的母亲是鉴证客户的财务总监C、会计师事务所的注册会计师小C成为了鉴证客户的财务经理D、在鉴证报告涉及的期间内，鉴证小组成员小D曾是鉴证客户的董事8、以下关于执行鉴证业务不相容工作的表述，不正确的是（）。
A、注册会计师不得同时从事与提供专业服务不相容的业务或活动B、如果能够采取防范措施将对独立性影响降低至可接受水平，注册会计师可以同时向上市公司审计客户提供资产评估和审计服务C、会计师事务所不得为上市公司同时提供编制财务报表和审计服务D、会计师事务所的高级管理人员或员工不得担任鉴证客户的董事、经理以及其他关键管理职务9、下列各项中，不影响会计师事务所独立性的是（）。
A、事务所租用被审计单位的房屋做办公用房，已有三年未交房租B、事务所为被审计单位办理代理纳税服务，同时接受了当年的财务报表审计业务C、事务所的一名注册会计师是被审计单位的独立董事D、事务所为被审计单位设计内部控制，同时接受财务报表审计业务10、注册会计师甲是审计客户ABC公司的项目组成员，假如存在以下情况，甲不一定要回避的是（）。
A、甲的配偶拥有客户的股票B、甲的父母拥有客户的股票C、甲的子女拥有客户的股票D、甲买了小额的X基金，该基金投资组合中有大量的ABC公司股票11、注册会计师的下列行为中，不违反职业道德规范的是（）。
A、承接了主要工作需由事务所以为专家完成的业务B、按服务成果的大小进行收费C、不以个人名义承接一切业务D、对自己的能力进行广告宣传12、会计师事务所对无法胜任或不能按时完成的业务，应（）。
A、聘请其他专业人员帮助B、转包给其他会计师事务所C、减少业务收费D、拒绝接受委托（二）多项选择题1、以下关于会计师事务所和客户之间存在贷款或担保关系的说法中，不违反职业道德规范的是（）。
A、XYZ会计师事务所向银行申请了一笔金额重大的贷款，请将审计客户ABC公司作为担保人B、A注册会计师是甲银行年报审计的项目经理，其配偶利用其在甲银行开办的信用卡购物时透支了5万元，但金额未超过信用卡的透支限额C、W会计师事务所负责乙企业年报审计，通过乙企业获得了银行的优惠利率贷款D、V会计师事务所通过正常程序，从其审计客户丙银行那里获得了小额流动资金贷款2、以下情形中，可能在经济利益方面威胁到会计师事务所和注册会计师独立性的有（）。
A、会计师事务所与鉴证客户存在密切的经营关系B、会计师事务所与鉴证客户存在专业服务收费以为的直接经济利益或重大的简介经济利益C、合伙人过分担心失去某项业务D、会计师事务所与客户约定对管理咨询业务采取或有收费方式3、会计师事务所维护独立性的总体防范措施主要包括（）。
A、建立必要的监督及惩罚机制以促使有关政策和程序得到遵循B、定期轮换项目负责人及签字注册会计师C、制定有关独立性的政策和程序，包括识别威胁独立性的因素、评价威胁的严重程度以及采取相应的维护措施D、及时向所有高级管理人员和员工传达有关独立性的政策和程序及其变化删4、如果鉴证小组成员或其直系亲属在鉴证客户内拥有直接经济利益或重大的间接经济利益，所产生的经济利益威胁就会非常重要，以致只能采取以下防范措施才能消除这些威胁或将其降至可接受水平的有（）。
A、在该人员成为鉴证小组成员之前将直接的经济利益全部处置B、在该人员成为鉴证小组成员之前将间接的经济利益全部处置C、将该鉴证小组成员调离鉴证业务D、在该人员成为鉴证小组成员之前将直接的经济利益中的足够数量处置，使剩余利益不再重大删5、如果会计师事务所在承接客户签证业务时发现与客户之间存在重大经营关系，不管承接的是审计业务还是非审计签证业务，会计师事务所应当采取下列措施来降低威胁独立性影响的有（）A、终止该经营业务B、会计师事务所降低经营关系的重要性，使经济利益不重大，经营关系明显不重要C、考虑出具非无保留结论的签证报告D、拒绝执行该签证业务删6、如果鉴证小组成员与鉴证客户存在雇佣关系则对独立性产生威胁，会计师事务所应当采取的防范措施可能包括（）。
A、考虑修改鉴证业务的鉴证计划的适当性或必要性B、要求鉴证客户解除该雇佣关系C、请鉴证小组以外的其他注册会计师复核已做的工作，或在必要时提供建议D、对鉴证业务进行质量控制复核7、如果会计师事务所长期委派某位高级职员承担某一客户的鉴证业务，则应当采取以下防范措施维护独立性的有（）。
A、轮换鉴证小组的高级职员B、请鉴证小组成员以外的其他注册会计师复核该高级职员所做的工作，或在必要时提供建议C、进行独立的内部质量复核D、撤出该项鉴证业务8、在接受委托前后任注册会计师应当与前任注册会计师进行必要沟通，并对沟通结果进行评价，以确定是否接受委托。
后任注册会计师向前任注册会计师询问的内容应当包括（）。
A、是否发现被审计单位管理层存在诚信方面的问题B、审计的范围和重点C、前任注册会计师与管理层在重大会计、审计等问题上存在的意见分歧D、前任注册会计师认为导致被审计单位变更会计师事务所的原因9、注册会计师执行以下业务时，应当保持独立性的有（）。
A、审计年度财务报表B、审阅半年度财务报表C、执行商定程序D、内部控制审核10、ABC会计师事务所接受Ｘ股份有限公司的委托，进行2007年度财务报表审计，会计师事务所和注册会计师在遇到下列情形时，可能损害其独立性的有（）。
A、X股份有限公司在大额借款费用是否停止资本化问题上，与注册会计师存在意见分歧，即使被出具保留意见审计报告，也拒绝接受注册会计师的调整意见。
B、X股份有限公司在大额借款费用是否停止资本化问题上，与注册会计师存在意见分歧，X公司指出如果不按其意见进行处理，可能会考虑降低审计费用。
C、注册会计师在审计存货时要求停止一切存货流动，进行监盘，X股份有限公司以与外商的加工合同马上到期为由，婉言拒绝，并表示如果注册会计师坚持进行存货监盘，会给公司带来巨大经济损失，公司可能考虑更换会计师事务所D、ABC会计师事务所负责X公司审计的项目负责人持有X公司股票100股，市价1000元，因为金额小，故没有处理11、按照职业道德的要求，注册会计师对被审计单位负有商业保密的责任，但以下选项中，不违背保密原则的有（）。
A、按专业准则的要求揭示有关信息B、未经客户同意向后任注册会计师提供审计工作底稿复印件C、在注册会计师协会组织的同业互查中，允许负责检查的会计师事务所查阅工作底稿D、在主管财政机关的会计信息质量检查中，向其提供有关信息12、下列事项中，对XYZ事务所的审计独立性产生威胁的有（）。
A、U公司要求XYZ会计师事务所在出具审计报告的同时，为其提供内部控制审核业务。
为此，双方另行签订了业务约定书B、XYZ会计师事务所针对审计过程中发现的问题，向U公司提出了会计政策选用和会计处理调整的建议，并协助其解决相关账户调整问题C、XYZ会计师事务所与U公司签订协议，由双方合并开发一套商品化的审计软件D、U公司是一家软件开发公司，2007年向XYZ事务所销售一套审计软件，并为其提供售后服务。
2008年1月份，由于业务关系比较熟悉，A公司董事会聘请XYZ事务所为其审计2007年财务报表13、A会计师事务所所洽谈的以下审计业务员中，必须在接受业务委托前与B会计师事务所进行沟通的有（）。
审计学习题与解答第3章
第三章审计独立性第一部分习题一、思考题1、什么是审计的独立性？审计独立性的衡量尺度是什么？2、注册会计师应该从哪些方面对独立性予以特别关注？3、试分析不同政府审计模式的特点。
4、谈谈你对我国政府审计管理体制的理解。
二、名词解释1.独立性2.精神独立3.形式独立4.政府审计模式5.政府审计机关领导体制6.审计关系三、单项选择题1、我国政府审计模式属于（）。
A.立法模式B.司法模式C.独立模式D.行政模式2、在立法模式下，最高国家审计机关隶属于（）。
A.立法部门B.政府部门C.财政部门D.独立的机构3、法国的审计模式属于（）。
A.立法模式B.司法模式C.独立模式D.行政模式4、我国注册会计师审计（）。
A.只独立于审计委托人B.只独立于被审计单位C.既独立于审计委托人又独立于被审计单位D.既不独立审计委托人又不独立被审计单位5、下列提法中，表述正确的是（）。
A.政府审计是独立性最强的一种审计B.财务报表的合法性是报表使用者最为关心的C.注册会计师审计意见旨在提高财务报表的可信赖程度D.注册会计师具备了精神上的独立，形式上可以不独立6、审计的主体是( ) 。
A审计关系人 B审计师 C被审计人 D审计委托人7、审计由三方面关系人构成，他们依次是（）。
A.委托人、受托人和被审计单位B.注册会计师（受托人）、委托人和被审计单位C.注册会计师（受托人）、被审计单位和委托人D.被审计单位、注册会计师和委托人8、（）是审计的本质属性和重要特征，也是审计的精髓。
A．权威性 B．独立性 C．客观性 D．合法性9、注册会计师在第三者面前呈现出一种独立于委托单位的身份，在他人看来，注册会计师是独立的，这种独立称之为（）。
A．经济独立 B．思想独立 C．精神上的独立 D．形式上的独立10、出现以下（）情况时，鉴证业务的独立性将会受到“自我评价威胁”。
A、鉴证人员现在是或最近曾经是鉴证客户的董事或经理B、鉴证人员的直系亲属或近缘亲属是鉴证客户的员工C、与鉴证客户存在密切的经营关系D、从鉴证客户处接受礼品或招待11、审计监督区别于其他经济监督的根本特征是（）。
审计学-第三章选择题
审计学-第三章选择题1.我国注册会计师可能承担的法律责任是（）。
［单选题］*A.民事责任、刑事责任B.行政责任、刑事责任C.民事责任、行政责任、刑事责任（正确答案）D.民事责任、行政责任答案解析:注册会计师承担的法律责任有民事责任、行政责任和刑事责任。
民事责任主要是对受害者进行赔偿的责任。
行政责任是进行行政处罚，包括对注册会计师个人的警告、暂停执业、吊销注册会计师证书，对会计师事务所的处罚包括警告、没收违法所得、罚款、暂停执业、撤销……。
刑事责任是按照有关法律程序判处责任人一定徒刑违约好过失可能使注册会计师负民事责任好行政责任，欺诈可能会使注册会计师负民事责任和刑事责任。
2.下列关于鉴证业务的阐述，错误的是（）。
［单选题］*A•财务报表审计是基于责任方认定的业务B.财务报表审阅提供的是消极保证C.内部控制审计属于鉴证业务范畴D.执行商定程序提供有限保证（正确答案）答案解析:注册会计师业务准则中将业务分为鉴证业务和相关服务两种，其中鉴证业务包括审计业务，审阅业务，其他鉴证业务，相关服务包括代编财务信息，对财务信息执行商定程序，对客户提供税务咨询，管理咨询等，故答案D属于相关服务，不属于鉴证业务。
3.用来规范审计人员执行审计业务，获取审计证据，形成审计结论，出具审计报告的专业标准是（）。
［单选题］*A.审计准则（正确答案）B.审计依据C.财务报表编制基础D.职业道德守则答案解析:审计准则，是用来规范审计人员执行审计业务，获取审计证据，形成审计结论，出具审计报告的专业标准。
它是审计人员在执行审计业务时必须遵循的行为规范和指南，同时也是衡量审计工作质量的尺度和标准。
审计准则包括政府审计准则、内部审计准则和注册会计师执业准则。
4.下列关于三方关系阐述，错误的是（）。
［单选题］*A•注册会计师不可能是财务报表的预期使用者B•管理层可能是财务报表的预期使用者C.管理层可能是财务报表的唯一预期使用者（正确答案）D.股东一定是预期使用者答案解析:管理层可能是鉴证报告的预期使用者之一，但不是唯一的预期使用者。
审计学各章习题及答案(朱锦余主编)
审计学各章习题及答案（朱锦余主编）第一章概述一、填空题1._____ 的通过，宣告了世界上第一个立法模式政府审计制度的诞生。
2.世界第一个注册会计师是___ ，第一个注册会计师专业团体是____ 。
3.民间审计的发展先后经历了_____________、___ ____、___ ____。
4.民间审计起源于___ ____合伙企业制度，形成于英国股份制企业制度，发展和完善于____________发达的资本市场。
5.中国第一位注册会计师是________，第一部注册会计师法规是1918年9月北洋政府农商部颁布的______________。
6.________________的颁布实施，为审计机关依法履行审计监督职能提供了法律保障，保证了审计监督的连续性与稳定性。
7.受托人要按照________、________、_______、_______和_______来使用和管理受托资源。
8.在审计职能中，___ _______是基础。
二、单项选择题1.（）首次将上计制度上升到法律高度，以法律作为保证，从而将审计监督用法律的形式固定下来。
A.战国B.秦朝C.汉代D.唐代2.（）是最早迈进政府审计现代化的国家。
A.法国B.中国C.美国D.英国3.世界上最大的注册会计师专业团体（）。
A.爱丁堡会计师协会B.美国注册会计师协会C.澳洲会计师公会D.中国注册会计师协会4.审计由三方面关系人构成，他们依次是（）。
A.审计人，委托人和被审计单位B.委托人，审计的主体和审计的客体C.被审计单位，审计人和委托人D.受托人，被审计单位和委托人5.下列各项关于政府审计与民间审计区别表述不正确的是（）。
A.政府审计是强制审计，民间审计是受托审计B.相对于被审计单位而言，政府审计与民间审计均具有较强的独立性C.政府审计是无偿审计，民间审计是有偿审计D.在审计独立性上，政府审计体现为单项独立，民间审计体现为双向独立6.审计的对象，可以高度概括为（）。
《审计学》习题及答案 第三章 审计目标和审计计划
第三章审计目标和审计计划习题一、单项选择题1.下面哪个认定只与资产负债表的组成要素有关（）。
A.存在或发生B.权利和义务C.完整性D.表达与披露2.甲公司将2005年度的主营业务收入列入2004年度的会计报表，则其2004年度会计报表中存在的错误认定是（）。
A.总体合理性B.估计或分摊C.存在或发生D.完整性3.在下列针对各项目的审计程序中，（）最有助于注册会计师实现对该项目的总体合理性目标A.对年末存货实施全面的监盘B.对某笔重要的应收账款进行函证C.对全年短期借款利息支出进行详细计算D.对主营业务收入实施分析性复核4.在注册会计师对下列各项目分别提出的项目目标中，（）是完整性目标A.有价证券的市价是否予以列示B.长期投资是否超过净资产的50％C.购货的借贷双方是否在同期入帐D.实现的销售是否登记入帐5.审计计划通常由审计项目负责人在（）之前起草A.签订业务约定书B.外勤审计工作C.了解被审计单位D.接受客户委托6.审计计划应由（）编制A.主任会计师B.会计师事务所所长C.审计项目负责人D.会计师事务所业务负责人7.编制完成的审计计划，应当经会计师事务所的（）审核和批准A.部门经理B.所长C.审计项目负责人D.业务负责人8.下列哪项属于具体计划的审核内容（）A.审计小组成员的选派和分工是否恰当B.审计程序能否达到审计目标C.对重要性的确定是否恰当D.对审计风险的评估是否恰当二、多项选择题1.“估价或分摊”认定包括的内容有（）A.总值估价B.净值估价C.会计估计合理性D.披露恰当性E.计算精确性2.审计总目标的演进依次经历了下列哪几个阶段（）A.揭弊查错B.验证财务报表公允性与揭弊查错并重C.验证偿债能力D.验证财务报表公允性E.验证报表正确性3.审计上市公司会计报表的（）项目时注册会计师应侧重验证存在性目标。
A.存货B.短期借款C.应收账款D.现金E.应付账款4.注册会计师在审计股份有限公司会计报表中的存货项目时，能根据“估价或分摊”认定推论得出的审计目标有（）。
审计学第三章习题与答案
第三章(一)单项选择题1、会计师事务所和鉴证小组成员有义务识别、评价独立性的威胁及其应采取的针对性措施。
以下措施不恰当的是（）。
A 、对于审计客户，要求鉴证小组成员独立于该客户，会计师事务所可以与该鉴证客户存在经营关系客户存在经营关系B 、对于非审计客户提供的鉴证业务，如果报告没有明确限定于指定的使用者使用，则要求会计师事务所和鉴证小组成员必须独立于该客户C 、对于向非审计客户提供鉴证业务，如果报告明确限定于指定的使用者使用，则要求鉴证小组成员独立于该客户，要求鉴证小组成员独立于该客户，并且会计师事务所不应当在该客户内有重大的直接或并且会计师事务所不应当在该客户内有重大的直接或者间接经济利益者间接经济利益D 、对于向审计客户提供的鉴证业务，要求会计师事务所和鉴证小组成员独立于该客户客户2、如果会计师事务所采取维护独立性的措施不足以消除威胁独立性因素的影响或将其降至可接受水平时，会计师事务所应当（）。
A 、以或有收费形式收取审计费用、以或有收费形式收取审计费用B 、对该报表发表非标准无保留意见、对该报表发表非标准无保留意见C 、将威胁独立性的鉴证小组成员调离鉴证小组D 、拒绝承接业务或解除业务约定、拒绝承接业务或解除业务约定3、XYZ 会计师事务所从2004年12月1日开始接受委托已经连续4年对ABC 股份有限公司报表进行了审计，双方约定2008年3月8日对2007年度的财务报表出具审计报告并且决定在2008年9月15日后双方终止一切业务。
对于XYZ 会计师事务所鉴证业务期间的恰当表述是（）。
A 、2004年12月1日至2008年3月8日B 、2005年1月1日至2008年3月8日C 、2004年12月1日至2008年9月15日D 、2004年1月1日至2008年9月15日4、会计师事务所或鉴证小组成员与鉴证客户或其管理层之间不存在密切的经营关系的是（）。
A、会计师事务所在承接鉴证客户鉴证前曾经租用过鉴证客户的门面作为该事务所的办公楼的办公楼B、在与鉴证客户或对其有控制权的所有者、董事、经理或其他高级管理人员合资的企业中拥有重大的经济利益的企业中拥有重大的经济利益C、将会计师事务所的一种或多种服务或产品与鉴证客户的一种或多种服务或产品相结合，并将双方的这些服务或产品进行一揽子交易D、会计师事务所作为鉴证客户产品或服务的分销商或交易商，或鉴证客户作为会计师事务所产品或服务的分销商或交易商5、鉴证小组成员与鉴证客户董事、经理或能够对鉴证业务的对象产生重大影响的员工之间是直系亲属或近缘亲属关系，则应当采取防范措施维护独立性。
审计学(第5版)课后习题答案 第三章
第三章注册会计师审计程序
练习题：
1.在计划审计工作时，注册会计师应当考虑审计的重要性水平。
以下列示的是分别来自两个公司的财务报表数据。
被审计单位报表数据单位：元
表1-1 报表层次的重要性水平单位：元
表1-2 报表层次的重要性水平单位：元
资产负债表
编制单位：201X年12月31日单位：元
利润表
编制单位：201X 年度单位：元
要求：按照上述资料和教材中给出的财务报表重大错报的风险评估程序工作底稿的格式，对泗峰公司的资产负债表和利润表进行初步分析，寻找可能存在重大错报风险的影响因素；并计算各种相关指标，将可能的风险分析范围延伸至认定层次。
回答：
财务报表重大错报的风险评估程序工作底稿与各认定层次风险评估程序工作底稿分别如下（见下表2-1，表2-2）：
表2-1 财务报表重大错报的风险评估程序工作底稿
表2-2 各认定层次风险评估程序工作底稿。
审计学练习题答案及解析(第三章)
《第三章》一、单选题共25道【题目1】注册会计师审计的目的是( A )。
(A)对被审计单位会计资料及其他资料的真实性、合法性发表意见(B)对被审计单位财务报表的合法性、公允性发表意见(C)对经济活动及反映经济活动的会计资料发表意见(D)对财务状况、经营成果及资金变动情况发表意见【题目2】注册会计师担任某审计业务的项目负责人，如果在执业过程中发现自己无法胜任，则应要求其所在的会计师事务所( B )。
(A)聘请相关专家(B)改派其他注册会计师(C)终止该审计业务约定(D)出具无法表示意见审计报告【题目3会计师事务所业务质量控制的要素不包括( E)。
(A)对业务质量承担的领导责任(B)职业道德规范与人力资源(C)客户关系和具体业务的接受与保持(D)业务执行、业务工作底稿与监控(E)审计报告规范要求【题目4】注册会计师的服务是一种有偿服务，下列不能成为会计师事务所收费依据的是( A )。
(A)审计结果(B)服务性质(C)工作量大小(D)参加人员层次的高低【题目5】会计师事务所对无法胜任或不能按时完成的审计业务，应该( D )。
(A)减少审计收费(B)转包给其他会计师事务所(C)聘请其他专业人员帮助(D)拒绝接受委托【题目6】下列各项中，既是注册会计师在执行注册会计师审计业务中必须遵循的准则，又是衡量注册会计师审计工作质量的权威性标准的是( A )。
(A)注册会计师执业准则(B)审计质量控制准则(C)职业道德准则(D)职业后续教育准则【题目7】注册会计师职业规范体系的核心是( C )。
(A)审阅准则(B)审计质量控制准则(C)审计准则(D)职业后续教育准则【题目8】鉴证业务准则由鉴证业务基本准则统领，按照鉴证业务提供的保证程度和鉴证对象的不同，不应包括( D )。
(A)中国注册会计师审计准则(B)中国注册会计师审阅准则(C)中国注册会计师其他鉴证业务准则(D)相关服务准则【题目9】中国注册会计师执业准则由( B )负责拟定。
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第三章（一）单项选择题1、会计师事务所和鉴证小组成员有义务识别、评价独立性的威胁及其应采取的针对性措施。
以下措施不恰当的是（）。
A、对于审计客户，要求鉴证小组成员独立于该客户，会计师事务所可以与该鉴证客户存在经营关系B、对于非审计客户提供的鉴证业务，如果报告没有明确限定于指定的使用者使用, 则要求会计师事务所和鉴证小组成员必须独立于该客户C、对于向非审计客户提供鉴证业务，如果报告明确限定于指定的使用者使用，则要求鉴证小组成员独立于该客户，并且会计师事务所不应当在该客户内有重大的直接或者间接经济利益D、对于向审计客户提供的鉴证业务，要求会计师事务所和鉴证小组成员独立于该客户2、女I保会计师事务所采取维护独立性的措施不足以消除威胁独立性因素的影响或将其降至可接受水平时，会计师事务所应当（）。
A、以或有收费形式收取审计费用B、对该报表发表非标准无保留意见C、将威胁独立性的鉴证小组成员调离鉴证小组D、拒绝承接业务或解除业务约定3、XYZ会计师事务所从2004年12月1 H开始接受委托己经连续4年对ABC股份有限公司报表进行了审计，双方约定2008年3月8 FI对2007年度的财务报表岀具审计报告并II决定在2008年9月15 口后双方终止一切业务。
对于XYZ会计师事务所鉴证业务期间的恰半表述是（）。
A、2004年12月1日至2008年3月8日B、2005年1月1 H至2008年3月8日C、2004年12月1日至2008年9月15日D、2004 年 1 月 1 口至2008 年9 月15 口4、会计师事务所或鉴证小组成员与鉴证客户或其管理层之间不存在密切的经营关系的是（）。
人、会计师事务所在承接鉴证客户鉴证前曾经租用过鉴证客户的门面作为该事务所的办公楼B、在与鉴证客户或对其有控制权的所有者、董事、经理或其他高级管理人员合资的企业屮拥有重大的经济利益C、将会计师事务所的一•种或多种服务或产品与鉴证客户的一种或多种服务或产品相结合，并将双方的这些服务或产詁进行一揽子交易D、会计师事务所作为鉴证客户产品或服务的分销商或交易商，或鉴证客户作为会计师事务所产品或服务的分销商或交易商5、鉴证小组成员与鉴证客户董事、经理或能够对鉴证业务的对象产生重大影响的员工Z间是直系亲属或近缘亲属关系，则应半采取防范措施维护独立性。
审计学第三章
审计学第三章审计学第三章案例分析⼀.王学民是⼀家公司的承包经营负责⼈，在承包经营2年期结束之后，他请了当地⼀家会计师事务会对其经营期内的财务报表进⾏了审计。
该会计师事务所经过审计，出具了⽆保留意见的审计报告，即认为该公司在承包经营期内的财务报表已公允地反映其财务状况。
不久，检察机关接到举报，有⼈反映王学民在承包经营期内，勾结财务经理与出纳，暗⾃收受回扣，侵吞国家财产。
为此，检察机关传询了王学民。
王学民到了检察机关后，⼿持会计师事务所的审计报告，振振有词地说：“会计师事务所已出具了审计报告，证明我没有经济问题。
如果不信，你们可以去问注册会计师。
”请问：A．王学民的话是否有道理，如果有错，错在哪⾥？B．如果你是那家会计师事务所的负责⼈，你将如何回答这⼀问题？王学民的话没有道理，主要表现在以下⼏个⽅⾯：⾸先，王学民没有认识到注册会计师审计只是⼀种合理保证，⽽不是绝对保证，经过注册会计师审计的财务报表，尽管可以提⾼其可信性，但这种提⾼只是⼀种合理的提⾼，对于那些精⼼伪造的虚假财务报表，注册会计师在遵循了必要的审计程序之后，仍然可能⽆法查出这些虚假会计信息。
其次，王学民的话没有分清被审计单位管理层的责任与注册会计师的责任。
编制与出具财务报表是企业管理层的会计责任。
只要这些报表中有错误或舞弊。
不论审计与否；企业管理层均要承担法律责任。
⽽注册会计师则主要承担审计责任。
不管财务报表是否有问题，注册会计师均应按照公认审计准则来进⾏审计⼯作。
如果遵循了公认审计准则，即使还存在虚假会计信息，注册会计师也不必承担责任。
如果财务报表没有问题，但注册会计师在审计过程中不按照独⽴审计准则来进⾏⼯作，则也可能要承担责任。
第三，提供真实完整的会计资料是被审计单位的责任，注册会计师只是在被审计单位所提供的会计资料的基础上进⾏审计并发表审计意见。
如果被审计单位所提供的资料不真实、不完整，⽽注册会计师依据其应有的职业谨慎亦不能判断这种资料的真实性、完整性，则注册会计师没有过错。
《审计学》习题册参考答案(1-5章)-唐广
第一章总论一、单项选择题1、A2、B3、B4、B5、A6、C7、A8、D9、A10、C11、B12、B13、C14、A15、C二、多项选择题1、ABD2、ABCD3、BC4、ABCD5、ABD6、BCD7、ABCD8、ABCD9、ABC10、ABCD11、AD12、BCD13、CD14、BC15、ABC三、判断题1、对2、对3、对4、对5、错6、错7、对8、错9、对10、错11、对12、对13、错14、对15、对四、名词解释1、鉴证业务参考答案：鉴证业务是指注册会计师对鉴证对象信息提出结论，以增强除责任方之外的预期使用者对鉴证对象信息信任程度的业务。
鉴证业务是以提高鉴证对象信息的可信性为主要目的，要求注册会计师就鉴证对象信息是否在所有重大方面符合适当的标准而发表一个能够提供一定程度保证的结论。
2、审计参考答案：审计是客观地收集和评价关于对经济活动和经济事项的认定的证据，以确定这些认定与既定标准之间的符合程度，并将其结果传达给利害关系人的一个系统过程。
3、鉴证标准参考答案：鉴证标准是指用于评价或计量鉴证对象的基准，当涉及列报时，还包括列报的基准。
4、财务报表审计参考答案：财务报表审计是对被审计单位编制的财务报表及其相关会计资料实施的审计，其目标是对财务报表是否按照规定的标准编制发表审计意见，而规定的标准通常是指企业会计准则和相关会计制度。
5、内部审计参考答案：是指由单位内部机构或人员，对其内部控制的有效性、财务信息的真实性和完整性以及经营活动的效率和效果等开展的一种评价活动。
五、简答题1、简述审计的功能和作用。
参考答案：（一）审计具有三大功能，即经济监督、经济鉴证和经济评价。
（1）经济监督。
经济监督是审计最基本的功能。
（2）经济鉴证。
（3）经济评价。
（二）审计的作用是指发挥审计功能所产生的客观效果。
审计的作用可归纳为制约作用和促进作用两个方面。
（1）制约作用。
审计的制约作用是指通过对被审计单位的财务收支及其有关经营管理活动进行审查、监督和鉴证，揭发各种错误和舞弊，从而制约违法乱纪行为，以确保被审计单位对国家财经法规和财务制度的贯彻执行，以及会计报表和其他资料的真实、可靠。