2016年初级审计师考试理论与实务通关练习题9
2016年初级审计师职称考试《审计理论与实务》真题及标准答案
2016年初级审计师职称考试《审计理论与实务》真题及标准答案2016年初级审计师职称考试《审计理论与实务》真题一、单项选择题：共30道题，每小题1分。
1.审计监督区别于其他经济监督的根本特征是A.权威性B.独立性C.合法性D.公正性2.按照《中华人民共和国审计法》的规定，审计署对中央预算执行情况和其他财政收支情况进行审计监督向国务院总理提出的报告是A.审计工作报告B.审计结果报告C.审计过程报告D.审计报告3.内部审计机构有权暂时封存可能被转移、隐匿、篡改、毁弃的会计资料，但应经过的程序是A.内部审计机构负责人批准B.财会部门负责人批准C.本单位主要负责人或权力机构批准D.同级审计机关负责人批准4.下列各项中，属于审计质量控制措施的是A.对所有审计事项都采用抽查法B.对所有审计项目都进行内部控制测试C.加强对审计工作底稿的复核D.选择简单、易审的项目进行审计5.下列关于审计准则的提法中，错误的是A.不同类型的审计主体应制定相同的审计准则B.审计准则规定了审计职业责任的最低要求C.审计准则是审计人员在开展审计时必须遵守的行为规范D.审计准则是衡量审计质量的尺度6.下列关于审计目标的提法中，错误的是A.审计目标是审计行为的出发点B.审计目标是审计活动要达到的目的C.审计目标包括总体审计目标和具体审计目标两个层次D.审计目标在不同历史时期是相同的7.为明确被审计单位与审计机关的责任，应当实行的制度是A.回避制度B.承诺制度C.保密制度D.审计组内部的分工负责制度8.审计人员在审计实施阶段所编制的与审计事项有关的工作记录是A.审计证据B.审计标准C.审计工作底稿D.审计方案9.审计人员对库存材料进行监督盘点后取得的库存材料盘点表是A.环境证据B.外部证据C.亲历证据D.鉴定证据10.审计证据的数量要足以证明审计事项的真实情况并支持审计意见和审计决定，指的是A.审计证据的客观性B.审计证据的相关性C.审计证据的充分性D.审汁证据的合法性11.对被审计单位的某类经济业务和会计资料的全部内容进行详细审查的方法是A.抽查法B.详查法C.顺查法D.观察法12.下列各项中，能够为应收账款的真实性提供可靠审计证据的审计取证方法是A.观察B.函证C.监盘D.分析性复核13.审计人员对被审计单位有关数据进行比较和分析，以发现异常项目和异常变动的审计取证方法是A.分析性复核B.函证C.观察D.检查14.下列有关内部控制测评的表述中，错误的是A.审计人员可以根据内部控制测评结果，向被审计单位提出健全内部控制的建议B.内部控制测评可以代替实质性测试，从而减少审计工作量，节约审计成本C.审计人员通过实施内部控制测评，对被审计单位的控制风险水平进行评估D.审计人员可以根据内部控制测评结果，确定被审计单位会计信息的可靠性水平15.下列情形中，应将相关账户或交易的控制风险评估为低水平的是A.相关内部控制失效B.相关内部控制健全有效C.相关内部控制的设置不健全D.难以评价相关内部控制的有效性16.下列有关利用外部专家工作的提法中，正确的是A.审计人员应对利用外部专家工作结果所形成的审计结论负责B.外部专家应对利用其工作结果所形成的审计结论负责C.在向外部专家阐明工作目标的前提下，审计人员无须对利用其工作结果所形成的审计结论负责D.在保持合理职业谨慎的前提下，审计人员无须对利用外部专家工作结果所形成的审计结论负责17.在效益审计中，审计人员将被审计单位的管理与同类单位中做得最好的单位的管理相对照，并借鉴其实践经验的评价方法是A.内容分析法B.标杆法C.逻辑分析法D.案例分析法18.下列关于计算机审计的表述中，错误的是A.计算机审计的过程分为审计准备、审计实施、审计终结三个阶段B.计算机审计同样要对被审计单位相关的内部控制进行测评C.计算机审计包括电子数据审计和信息系统审计D.计算机审计在实施过程中不需要审查纸质材料19.审计机关应归入项目审计档案的文件材料中，其正确的排列顺序是A.立项性文件材料、证明性文件材料、结论性文件材料、备查类文件材料B.备查类文件材料、立项性文件材料、证明性文件材料、结论性文件材料C.结论性文件材料、证明性文件材料、立项性文件材料、备查类文件材料D.证明性文件材料、结论性文件材料、立项性文件材料、备查类文件材料20.下列关于审计风险的提法中，错误的是A.审计风险是客观存在的B.审计风险存在于审计过程的各个环节C.审计风险具有潜在性D.审计人员无法控制审计风险21.对销售发票、发运单预先连续编号的控制措施属于A.职责分工控制B.业务授权控制C.实物控制D.凭证与记录控制22.为了核实营业收入的截止期，审计人员可实施的审计程序是A.计算重要产品的毛利率并与上期比较B.核对主营业务收入的总账和明细账C.对存货进行监盘D.审查资产负债表日前后的营业收入记录并核对相关销售发票和发运单23.审计人员在审查某公司应付账款时，发现一笔应付账款400万元，账龄已超过3年，通过查阅凭证和询问有关人员，未能取得证实其真实性的证据。
初级审计师《理论与实务》练习试题及答案解析
初级审计师《理论与实务》练习试题及答案解析初级审计师《理论与实务》练习试题及答案解析一、单项选择题1 调查表法是指( )利用事先设计好的标准化格式的调查表来反映被审计单位内部控制状况的方法。
A.会计人员B.审计人员C.管理者D.统计人员【正确答案】B试题解析:此题考察重点是对“内部控制测评的方法——调查表法”的掌握。
调查表法是指审计人员利用事先设计好的标准化格式的调查表来反映被审计单位内部控制状况的方法。
这种方法需先由审计人员就每一个审计工程的内部控制提出一系列问题，然后要求企业有关人员就调查表中列出的问题逐项给予“是”或“否”的答复。
因此，此题的正确答案为B。
2 被审计单位对审计机关作出的有关财政收支的审计决定不服的，可以采取的行动是( )。
A.不予理会B.提起行政诉讼C.提请审计机关的本级人民政府裁决D.申请行政复议【正确答案】C试题解析:此题考察重点是对“审计决定书的运用”的熟悉。
被审计单位对审计机关作出的有关财政收支的审计决定不服的，可以提请审计机关的本级人民政府裁决，本级人民政府的裁决为最终决定。
此题选项B、D是在被审计单位对审计机关作出的有关财务收支的审计决定不服的情况下，可以采取的行动。
因此，此题的正确答案为C。
3 在国家审计报告的审定程序中，审计报告经过复核后，由审计机关审定。
一般审计事项的审计报告，可以由( )审定。
A.审计机关主管领导B.审计小组组长C.本级人民政府D.审计机关审计业务会议【正确答案】A试题解析:此题考察重点是对“国家审计报告的审定程序”的理解。
在国家审计报告的审定程序中，审计报告经过复核后，由审计机关审定。
一般审计事项的审计报告，可以由审计机关主管领导审定;重大事项的审计报告，应由审计机关审计业务会议审定。
因此，此题的正确答案为A。
4 当注册会计师出具保存意见的审计报告时，应当在( )中使用“除……的影响外”等术语。
A.引言段B.审计意见段C.管理层对财务报表的责任段D.注册会计师的责任段【正确答案】B试题解析:此题考察重点是对“社会审计报告的类型——非标准审计报告”的理解。
初级审计师初级审计理论与实务考试试题及答案解析
初级审计师初级审计理论与实务考试试题及答案解析初级审计师初级审计理论与实务考试试题及答案解析[单项选择题]1、当会计原则有重大变更时，应在审计报告中何处提及这一缺乏一致性的情况（）。
A.范围段B.范围段和意见段之间的解释段C.意见段D.意见段之后的解释段参考答案：B[多项选择题]2、下列各项审计程序中，可以用于对产品成本总体合理性进行检查的有（）A.分析比较近期各年度主要产品生产成本的变动情况B.分析比较近期各年度产品生产成本总额及单位生产成本的变动情况C.计算产品毛利率，分析其变动合理性D.抽取部分产品成本计算单，审查直接人工费计算的正确性E.对产成品实施监盘，确定产成品是否账实相符参考答案：A,B,C[单项选择题]3、具体项目的审计工作底稿应由（）编制。
A.审计人员自己B.被审计单位取得C.其他单位取得D.A或B或C参考答案：D[多项选择题]4、就合法性而言，社会审计报告应遵循下列哪些规定？（）A.《审计法》B.审计署颁布的有关规定C.《注册会计师法》D.《独立审计准则》E.《公司法》参考答案：C,D[多项选择题]5、签署审计业务约定书前，注册会计师应就约定事项与被审计单位进行商议的内容包括（）。
A.委托目的及审计范围B.审计报告意见类型C.审计调整事项D.审计收费参考答案：A,D[多项选择题]6、下列选项中，生产与存货循环信息传递程序的控制措施包括（）A.业务活动授权B.成本会计控制C.永续盘存制D.关键职务分离E.限制非授权人员接近存货参考答案：A,B,C参考解析：选项D属于职责分工，选项E属于实物控制。
[单项选择题]7、审计人员在运用分析性复核方法检查产成品存货总体合理性时，发现2009年产成品存货周转率为4.0，而2008年产成品存货周转率为4.5。
该公司2009年产成品存货周转率比2008年降低的可能原因有（）A.销售费用增加B.管理费用增加C.产成品结存数量减少D.产成品结存数量增加参考答案：D参考解析：存货周转率降低说明作为分母的存货增加或作为分子的营业成本减少。
初级审计师《审计理论与实务》多项选择题及答案
初级审计师《审计理论与实务》多项选择题及答案初级审计师《审计理论与实务》多项选择题及答案《审计理论与实务》考察内容全面，下面是初级审计师《审计理论与实务》多项选择题及答案，为大家提供参考。
开始答题：1 各国国家审计机关主要的体制有( )。
A.市场经济体制B.司法体制C.行政体制D.立法体制E.独立体制[正确答案]B,C,D,E,本题分值：2分试题解析:本题考查重点是对“国家审计机关的设置”的掌握。
国家审计机关的设置包括立法体制、司法体制、行政体制、财政体制和独立体制。
因此，本题的正确答案为BCDE。
2 下列选项中，关于国家审计机关的权限，说法不正确的有( )。
A.国家审计机关有权要求向被审计单位的有关单位和个人就一切问题进行调查并取得相关证明材料B.国家审计机关可以行使公安、财政、税务等一系列国家机关行使的权力C.国家审计机关有权检查被审计单位的财务收支、预算、决算的执行情况以及社会审计机构出具的审计报告D.国家审计机关有权检查被审计单位电子计算机管理财政收支、财务收支电子数据系统E.国家审计机关有权要求被审计单位的上级主管部门纠正被审计单位的有关财政收支、财务收支的规定与法律、行政法规相抵触的部分本题分值：2分试题解析:本题考查重点是对“国家审计机关的权限”的掌握。
审计机关进行审计时，有权就审计事项的有关问题向有关单位和个人进行调查，并取得有关证明材料。
有关单位和个人应当支持、协助审计机关工作，如实向审计机关反映情况，提供有关证明材料。
所以选项A错误。
审计机关履行审计监督职责，可以提请公安、监察、财政、税务、海关、价格、工商行政管理等机关予以协助。
所以选项B错误。
因此，本题的正确答案为AB。
3 根据《注册会计师法》的规定，下列选项中，关于我国会计师事务所的设立，说法正确的是( )。
A.可以设立独资会计师事务所B.可以设立合伙会计师事务所C.可以设立有限责任会计师事务所D.不可以设立独资会计师事务所E.不可以设立合伙会计师事务所[正确答案]B,C,D,本题分值：2分试题解析:本题考查重点是对“社会审计组织的设置”的掌握。
(初级审计)审计理论与实务习题+参考答案
（初级审计）审计理论与实务习题+参考答案一、单选题（共60题，每题1分，共60分）1、某一管理层财务报表认定存在错报，该错报单独或连同其他错报是重大的，但审计人员未能发现这种错报的风险，指的是：A、固有风险B、控制风险C、检查风险D、重大错报风险正确答案：C答案解析：检查风险，指某一认定存在错报，该错报单独或连同其他错报是重大的，但审计人员未能发现这种错报的可能性（注册会计师为将审计风险降至可接受的低水平而实施程序后没有发现这种错报的风险）。
2、注册会计师在运用销售与收款循环中的各种凭证时应注意，产品价格目录对于主营业务收入来说一般只能证明A、发生B、准确性C、完整性D、权利和义务正确答案：B答案解析：产品价格目录不能证明商品是否已经发出，所以不能证明有关记录的真实性和完整性，更不能证明商品所有权的转移情况；产品价格目录仅仅是有关商品的价格，所以可以证明的认定是准确性。
的认定为：3、审计存在和发展的前提是：A、社会需求B、审计授权人C、审计委托人D、审计人员的能力和水平正确答案：A答案解析：社会需求是审计存在和发展的前提。
4、某企业2021年3月20日产成品A的实际盘存数量为440件，2021年1月1日至2021年3月20日盘点时止，产成品A的完工数量为800件，销售发出数量为600件，可以确认该企业2020年12月31日产成品A的实际数量为：A、440件B、640件C、240件D、1040件正确答案：C答案解析：资产负债表日2020年12月31日的产成品数量＝盘点日的实际数量－2021年1月1日到3月20日完工数量+2021年1月1日到3月20日发出数量＝440＋600－800＝240（件）。
5、下列有关绩效审计的说法中，正确的是：A、绩效审计是指对被审计单位（或项目）资源管理和使用的有效性进行的审计B、绩效审计是指对企业经济效益情况进行的审计C、绩效审计与统计部门进行的经济活动分析性质相同D、绩效审计是财会部门进行的资金使用绩效评价正确答案：A答案解析：绩效审计是指对被审计单位（或项目）资源管理和使用的有效性进行的审计，选项A正确。
初级审计理论与实务习题及答案
初级审计理论与实务习题及答案一、单选题（共70题，每题1分，共70分）1、下列审计风险控制方法中，不属于自我保护法的是（）。
•A、遵守审计准则B、取得管理当局说明书C、建立风险基金制度D、提高审计人员的业务水平正确答案：C答案解析：自我保护法包括提高审计人员的业务水平、遵守审计准则、深入了解被审计单位的基本情况和财务状况、签订业务约定书并取得管理当局说明书、保持审计的独立性、加强审计质量控制。
2、确保所有的资产均能得到恰当的控制，以及所有的经济业务均能得以全面、完整和准确的记录的控制活动属于( )。
•A、职责分工控制B、业务授权控制C、实物控制D、凭证与记录控制正确答案：D3、存储部门与生产或使用部门相互独立，防止（）。
•A、多领材料或存货被盗B、生产计划不合理C、篡改会计记录D、多领材料正确答案：A答案解析：存储部门与生产或使用部门相互独立，防止多领材料或存货被盗.4、下列内部控制属于实物控制的是（）。
•A、定期进行表账证之间的核对B、实行定期或不定期的财产清查盘点制度C、出纳不得登记总账D、顾客赊销限额的审批正确答案：B答案解析：实物控制是指对接触、使用资产和各种记录，均应当有适当的防范措施，以限制非相关人员接近资产或接近重要的记录，从而保护资产和记录的安全。
5、某公司的银行存款日记账和总账期末余额为1570万元，经检查银行存款日记账和直接从银行取得的银行对账单，发现以下未达账项：①银行代扣代缴的水电费5万元，公司尚未入账；②银行收到的销售款10万元，公司尚未入账；③银行存款利息1000元，公司尚未入账，审计认为该公司年末资产负债表中银行存款余额应为（）。
•A、1555。
1万元B、1564。
9万元C、1575万元D、1575。
1万元正确答案：D答案解析：银行存款余额=1570-5+10+0。
1=1575。
1（万元）.6、按照《审计署关于内部审计工作的规定》，下列各项中属于内部审计权限的是：()。
初级审计师《审计理论与实务》习题及答案
初级审计师《审计理论与实务》习题及答案《审计理论与实务》考试也常常会考，下而是初级审计师《审计理论与实务》习题及答案, 为大家提供参考。
1《证券法》对出具的文件有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏的证券机构的处罚中，错误的是()。
A.对直接负责的主管人员和其他直接责任人，撤销证券从业资格B.责令改正并没收业务收入C.处以业务收入一倍以上三倍以下的罚款D.暂停或撤销证券服务业务许可证［正确答案］C本题分值：1分试题解析：本题考査重点是对"法律责任"的熟悉。
《证券法》第二百二十三条规左：证券服务机构未勤勉尽责，所制造、出具的文件有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏的，责令改正，没收业务收入，暂停或撤销证券服务业务许可证，并处以业务收入一倍以上五倍以下的罚款。
对直接负责的主管人员和英他直接责任人给予警告，撤销证券从业资格，并处以三万元以上十万元以下的罚款。
因此，本题的正确答案为C。
2 ()是指导审计机关和审计人员办理审计事项的操作规程和方法的准则。
A.专用审计准则B.国家审计基本准则C.审计指南D.通用审计准则［正确答案］C本题分值：1分试题解析：本题考査重点是对"我国国家审计准则”的熟悉。
审计指南，是指导审计机关和审计人员办理审计事项的操作规程和方法的准则，全国审计机关和审计人员应当参照执行，不具有行政规章的法律效力。
本题选项A、B、D“专业审计准则"、“国家审计基本准则"和"通用审计准则"，是审计署依照《审计法》规泄制左的部门规章，具有行政规章的法律效力，全国审计机关和审汁人员依法开展审计工作时必须遵照执行。
因此，本题的正确答案为C。
3()是国际内部审计师协会内部审计准则的核心和主要内容。
A.内部审计基本准则B.内部审计职业逍徳准则C.内部审计的职责说明D.内部审计实务准则［正确答案］D本题分值：1分试题解析：本题考査重点是对"国际内部审计师协会内部审计准则"的了解。
审计师考试《审计理论与实务》练习题及答案
审计师考试《审计理论与实务》练习题及答案1、一国的国民生产总值小于国内生产总值，说明该国的公民从外国取得的收入( )外国公民从该国取得的收入。
A.大于B.小于C.等于D.上述三种都有可能【答案】B【解析】国民生产总值=该国公民在该国领土上取得的收入+该国的公民从外国取得的收入国内生产总值=该国公民在该国领土上取得的收入+本国领土上的外国公民从该国取得的收入，根据前者小于后者的关系，可得选项b正确。
2、下列四个事件中有一个是关于牛排需求曲线向左移动的合理解释，请问是哪一个( )。
A.被消费者视为牛排替代品的某一商品的价格下跌了。
B.国家降低了对牛排的消费税额。
C.牛排消费者的收入增加了D.牛排生产者通过广告广泛宣传其产品。
【答案】A【解析】需求曲线向左移动说明对牛排的'需求总水平下降。
A由于替代品价格下跌，替代品的需求增加了，那么对牛排的需求减少。
而B、C、D三种情况都回到支队牛排的需求量增加。
3、如果政府为了扩大内需，采取扩张性的财政政策，从而导致私人部门的投资下降。
这种经济现象，经济学家称为( )。
A.溢出效应B.回波效应C.木桶效应D.挤出效应【答案】D【解析】见课本42页关于挤出效应的概念。
4.下列财政政策中，合理的为：A.经济衰退时，增加政府开支，消减税收B.经济高涨时，增加政府开支，消减税收C.经济高涨时，增加政府开支，提高税收D.经济衰退时，减少政府开支，消减税收【答案】A5.某公司长期资金由长期负债、普通股和留存盈利组成，比例分别为50%、30%和20%，资金成本本别为10%、20%和15%，则该公司长期资金的加权平均成本为：A.10%B.14%C.15%D.20%【答案】B【解析】50%×10%+30%×20%+20%×15%=14判断题1.财政政策的挤出效应，在充分就业条件下不明显，在非充分就业条件下则相对明显。
【答案】错误。
2、政府转移支付是国民收入的一部分。
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2016 年初级审计师考试理论与实务通关练习题9 「例题1.多选题」电子数据审计中，数据采集的方式有：
A.文件传输
B.数据验证
C.直接拷贝和直接读取
D.开放数据互连
E.平行模拟
「正确答案」ACD
「答案解析」数据采集的方式：(1)直接拷贝和直接读取。
(2)利用嵌入审计模块采集数据。
(3)利用财务软件标准接口采集数据。
(4)网上采集。
(5)文件传输。
(6)开放数据互连(ODBC)。
「例题2.单选题」审计人员对所采集到的被审计单位的源数据，进行一系列的操作以使之规范化的过程是：
A.数据清理
B.数据转换
C.数据验证
D.数据分析
「正确答案」A
「答案解析」数据清理是对所采集到的被审计单位的源数据，进行一系列的操作，使之规范化的过程。
「例题3.单选题」在电子数据审计中，对于被审计单位的源数据存在类型不一致、格式不一致的情况，审计人员应该进行的是：
A.数据采集
B.数据清理
C.数据转换。