2016年初级财政税收经济师考试预习题(24)含答案
经济师考试《初级财政税收》试题附答案
经济师考试《初级财政税收》试题附答案试题一：1.下列关于税率的表述中不正确的有( )。
A.一般情况下，实际税率往往低于名义税率B.一般情况下，实际税率往往高于名义税率C.在比例税率条件下，边际税率等于平均税率D.在累进税率条件下，边际税率大于平均税率答案：B解析：名义税率是指税法规定的税率，实际税率是指实际负担率。
由于减免税手段的使用以及偷税等因素的存在，实际税率常常低于名义税率。
在比例税率条件下，边际税率等于平均税率。
在累进税率条件下，边际税率往往要大于平均税率。
所以答案B是不对的。
2.下列不属于税基式减免手段的是( )。
A.起征点B.免征额C.项目扣除D.减半征收答案：D解析：税基式减免是减免税的基本形式之一，是通过直接缩小计税依据的方式减税免税，具体包括起征点、免征额、项目扣除以及跨期结转等。
减半征收属于税额式减免。
区别与税率式减免和税额式减免。
3.从事生产经营的纳税人应自其领取工商执照之日起( )内按照规定设置账簿。
A.10日B.15日C.30日D.一个月答案：B解析：从事生产经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起15日内按照规定设置账簿。
要求考生记住关于税收管理制度中有关的时限要求。
4.某工厂将企业承包给他人经营，承包人应是该企业增值税的( )。
A.纳税人B.负税人C.代扣代缴义务人D.核税人答案：A5.从事货物批发或者零售的纳税人，年应税销售额在( )以下的为小规模纳税人。
A.30万元B.50万元C.80万元D.100万元答案：C解析：关于小规模纳税人的认定，根据规定，凡是符合下列条件的视为小规模纳税人：(1)从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或提供应税劳务为主，并兼营货物批发或零售的纳税人，年应征增值税销售额(以下简称应税销售额)在50万元以下的;(2)除第(1)项规定以外的纳税人，年应税销售额在80万元以下的。
那么，从事货物批发或者零售的纳税人就属于(2)的情况。
2016年初级经济师考试财政税收单、多选习题库附答案
2016年初级经济师考试财政税收单选习题库附答案一、2016年初级经济师考试财税经济练习题单项选择题：1.财政是随着( )的产生而产生的。
A.国家B.封建社会C.社会化的生产方式D.资本主义社会答案：A2.国家财政收支和国王个人收支逐步分离，始于( )。
A.奴隶社会B.封建社会C.资本主义社会D.社会主义社会答案：B3.把财政思想上升到理论进行论述，使财政成为一门独立的学科的是( )。
A.亚当•斯密B.凯恩斯C.萨谬尔森D.帕雷托答案：A4.一般认为，财政学产生的起点是( )。
A.亚当•斯密的《国富论》B.马斯格雷夫的《财政学》C.萨缪尔森的《经济学》D.赫胥黎的《天演论》答案：A5.财政收支以实物为主向货币为主转化，开始于( )。
A. 奴隶社会B. 封建社会C. 资本主义社会D. 社会主义社会答案：B6.新民主主义时期财政的主要收入是( )。
A. 收费收入B. 公有制经济收入C. 农民缴纳的公粮D. 债务收入答案：C7.新中国的第一个财政收支计划是( )。
A.1950年概算B.1950年预算C.1951年预算D.1952年概算答案：A二、2016年初级经济师考试财税经济练习题多项选择题：8.奴隶制国家财政的特点有( )。
A. 财政制度较为完善B. 国家财政收支与国王家族收支逐渐分离C. 以直接剥削奴隶劳动收入为主D. 税收占的比重很大E. 财政收支基本上采取力役和实物形式答案：CE9.我国新民主主义时期财政的特点是( )。
A.财政支出主要用于经济建设B.财政收入主要来自于农民的交纳C.财政管理基本上是分散的D.收支形式实行货币化E.基本建设支出成为重要内容答案：BC10.封建制国家财政的特点主要有( )。
A.国家财政收支和国王个人收支逐步分离;B.财政分配形式由实物形式向货币形式转化，实物形式和货币形式并存，并有力役形式;C.财政收支全面货币化D.税收特别是农业税收成为国家财政的主要收入;E.产生了新的财政范畴——国家预算。
XX经济师考试《初级财政税收》应试题(含答案)
XX经济师考试《初级财政税收》应试题（含答案）一、单项选择题：1.文教科学卫生支出主要由( )承当。
A.中央财政B.地方财政C.国有企业D.集体企业答案：B2.文教科学卫生支出属于( )。
A.积累性支出B.消费性支出C.补偿性支出D.转移性支出答案：B3.办公费的定额属于( )。
A.单项定额B.扩大定额C.综合定额D.扩大的综合定额答案：A4.非政府投资的主体主要是( )。
A. 具有独立商品生产者身份的企业B. 非政府组织C. 事业单位D. 社会团体答案：A5.政府投资主要应该投向( )。
A.国有企业B.有盈利的部门C.社会根底设施D.加工工业答案：C6.农业根底设施投资主要应由( )承当。
A.国家财政B.商业银行C.社会力量D.农民自身答案：A二、多项选择题：7.公用经费包括( )。
A.设备购置费B.离退休人员费用C.业务费D.工作人员差旅费E.修缮费答案：ACDE8.国家支援农业的方法有( )。
A.财政投资B.轻税C.信贷支援D.提高农业生产资料价格E.价格支援答案：ABCE9.财政投融资是一种政策性投融资，具有以下根本特征( )。
A. 意味着完全的无偿拨款B. 它是在大力开展商业投融资渠道的同时构建的新型投融资渠道C. 财政投融资的目的性很强，范围有严格限制D. 虽然政策性和方案性很强，但并不完全脱离市场，而应以市场参数作为配置资金的重要依据E. 建立财政投融资制度，较为成功的做法是开展商业性银行答案：BCD10.1997年1月1日起，《事业单位财务规那么》中规定国家对事业单位采取的预算管理方法是( )。
A. 全额管理，差额补助B. 全额包干C. 全额预算管理、差额预算管理和经济核算方法D. 核定收支、定额或定项补助、超支不补、结余留用答案：D。
初级经济师之初级经济师财政税收检测卷附带答案
初级经济师之初级经济师财政税收检测卷附带答案单选题（共20题）1. 财务报表按照编报时间不同，可分为（）。
A.资产负债表和收入支出表B.资产负债表和支出明细表C.月报、季报和年报D.本级财务报表和汇总财务报表【答案】 C2. 带有强制性色彩发行公债的方法是（）。
A.公募法B.承受法C.出卖法D.支付发行法【答案】 D3. 私人费用与社会费用之间或者私人收益与社会收益之间的非一致性，关键是指某个人或者经济组织的行为活动影响了他人或经济组织，却没有为之承担应有的成本或没有获得应有的收益，这是市场失灵表现中的（）。
A.公共产品B.外部效应C.不完全竞争D.收入分配不公【答案】 B4. 《房产税暂行条例》对国家机关、人民团体、军队自用的房产的政策规定是（）。
A.依率计征房产税B.延期缴纳房产税C.免予征收房产税D.减半征收房产税【答案】 C5. 中国公民王先生2009年受赠一栋房屋，市场价值200万元；由于其工作业绩突出，单位奖励其住宅一套，市场价值100万元。
当地规定的契税税率为3%。
A.缴纳契税6万元B.缴纳契税3万元C.缴纳契税2. 4万元D.不缴纳契税【答案】 A6. 一家在天津设立的高新技术企业，2018年实际支付合理的工资薪金总额200万元，实际发生职工福利费50万元，职工教育经费20万元。
另外，企业为全体员工购买补充养老保险支付60万元，购买补充医疗保险支付30万元。
A.10％B.15％C.20％D.25％【答案】 B7. 某运输公司拥有并使用以下车辆：自重6吨的载货卡车10辆；自重吨位为4.5的汽车挂车5辆。
中型载客汽车10辆，其中包括2辆电车。
当地政府规定，载货汽车的车辆税额为60元/吨，载客汽车的税额是500元/年。
该公司当年应纳车船税为（）元。
A.9750B.9570C.9150D.9275【答案】 D8. 从静态的角度看，财政收入是（）。
A.一定量的社会产品B.征税和收费的过程C.政府筹集财政资金的过程D.用货币表现的一定量的社会产品价值【答案】 D9. 我国政府正常的预算收入不包括（）。
2016年初级经济师财政税收考前预测题及答案(二)
2016年初级经济师财政税收考前预测题及答案（二）第1题：行政事业单位的投资不包括()。
A.公共部门征用土地支出B.办公经费支出C.建造办公楼D.购买交通工具【正确答案】：B【参考解析】：行政事业单位的投资，是指中央政府或者地方政府为公共部门的固定资产安排得投资，例如公共部门征用土地、建造办公大楼等设施、购买交通工具、大型办公设施等支出。
办公经费支出属于行政事业单位的经常支出。
第2题：在我国经常居于财政支出首位的是()。
A.行政经费支出B.文教科学卫生事业支出C.基本建设支出D.国家物资储备支出【正确答案】：C采集者退散第3题：我国财政部门在编制每年收支预算时，作为支出类级科目的划分标准的是()。
A.按支出的具体用途B.按国家职能C.按在社会再生产中的作用D.按经济性质【正确答案】：A第4题：解决财政各项支出之间的矛盾应该遵循的原则是()。
A.量入为出B.统筹兼顾、全面安排C.财政分配与经济发展相适应D.提高效率【正确答案】：B第5题：改革开放以来，在行政经费中业务费的变化趋势是()。
A.呈现大幅度增长B.呈现小幅度增长C.有升有降，但基本保持原来的规模D.呈下降趋势【正确答案】：A第6题：社会保障的核心内容是()。
A.社会保险B.社会救济C.社会福利D.社会优抚【正确答案】：A第7题：从世界各个国家来看，社会保障的资金来源主要是()。
A.政府预算支出B.社会保障收费C.社会保障税D.企业捐助【正确答案】：C【参考解析】：从世界各国的社会保障的资金来源看，主要有两个方面：一是有取得工资收入的职工和职工的雇主各交纳一半的社会保障税;二是财政支出中的转移性支出资金。
从总体来看，世界各国多采用第一种方式。
各国普遍征收社会保障税，逐步成为社会保障的主要资金来源。
资金来源的两个渠道各有其特色，比较而言，第一种方式的透明度更加高一些，而且可以根据社会保障的状况和发展做出统筹安排，有益于事业的连续性。
第8题：美国实行的社会保障基金管理模式是()。
财政税收专业知识和实务经济师考试(初级)试题及解答参考
经济师考试财政税收专业知识和实务(初级)复习试题(答案在后面)一、单项选择题（本大题有60小题，每小题1分，共60分）1、下列哪项不属于财政的基本职能？A、资源配置职能B、收入分配职能C、经济稳定职能D、行政管理职能2、下列关于增值税的特点，描述不正确的是：A、税率单一B、税负共享C、税基宽泛D、税收中性3、下列关于增值税税率的说法，错误的是：A、增值税的基本税率为13%B、增值税的低税率一般为9%C、增值税的零税率适用于出口货物D、增值税的简易计税方法适用于小规模纳税人4、下列关于企业所得税的说法，正确的是：A、企业所得税的税率为25%B、企业所得税的税率为15%C、企业所得税的税率为20%D、企业所得税的税率根据企业类型不同而有所不同5、题干：下列关于增值税的说法，错误的是：A、增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。
B、增值税具有中性税收的特征，有利于促进公平竞争。
C、增值税的纳税人包括在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。
D、增值税的税率分为基本税率、低税率和零税率。
6、题干：以下关于企业所得税的说法，不正确的是：A、企业所得税的纳税人是在我国境内取得所得的企业和其他单位。
B、企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额。
C、企业所得税的税率分为25%的基本税率和20%的优惠税率。
D、企业所得税的征收实行源泉扣缴制度。
7、在税收体系中，以下哪项不属于税收的基本特征？（）A、无偿性B、固定性C、公平性D、强制性8、下列关于增值税的说法，错误的是：（）A、增值税是对商品和服务的增值额征税B、增值税具有多环节征税的特点C、增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人D、增值税的计税依据是增值额的百分比9、下列哪一项不属于我国现行税制中的流转税？A. 增值税B. 消费税C. 关税D. 资源税 10、下列关于个人所得税的说法，哪一项是正确的？A. 所有个人所得税均按月计征B. 个人所得税的纳税义务人只包括在中国境内有住所的个人C. 劳务报酬所得属于综合所得的一部分D. 个人所得税只对工资、薪金所得实行累进税率11、以下哪项不属于财政税收的基本职能？A. 调节收入分配B. 促进经济增长C. 维护社会稳定D. 保障国家安全12、下列关于增值税的表述，正确的是？A. 增值税是对商品和劳务的销售额征收的一种税B. 增值税是对商品和劳务的增值额征收的一种税C. 增值税是对商品和劳务的利润额征收的一种税D. 增值税是对商品和劳务的进项税额征收的一种税13、根据我国《增值税暂行条例》，下列哪项不属于增值税的征税范围？（）A. 销售货物B. 提供加工、修理修配劳务C. 销售不动产D. 销售无形资产14、下列关于财政收入的构成，错误的是（）。
经济师考试财政税收(初级)专业知识和实务试题及解答参考
经济师考试财政税收专业知识和实务(初级)模拟试题(答案在后面)一、单项选择题（本大题有60小题，每小题1分，共60分）1、下列哪一项不属于政府性基金收入？A. 国有土地使用权出让收入B. 彩票公益金收入C. 行政事业性收费收入D. 国家电影事业发展专项资金收入2、下列关于增值税的表述中，正确的是？A. 增值税是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人征收的一种流转税。
B. 增值税只对生产环节征税。
C. 增值税是一种直接税。
D. 增值税的纳税人仅限于企业法人。
3、题干：根据我国《税收征收管理法》的规定，下列哪项不属于税收保全措施？A、扣押纳税人相当于应纳税款的商品、货物或其他财产B、书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款C、书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的所有存款D、查封纳税人的商品、货物或者其他财产4、题干：下列关于税收筹划的说法，正确的是：A、税收筹划是指在法律允许的范围内，通过减少应税所得来降低税收负担B、税收筹划是指在法律允许的范围内，通过增加应税所得来降低税收负担C、税收筹划是指在法律允许的范围内，通过调整会计处理方法来降低税收负担D、税收筹划是指在法律允许的范围内，通过合理避税行为来降低税收负担5、下列哪一项不属于政府非税收入？A. 行政事业性收费B. 国有资本经营收益C. 社会保险基金D. 彩票公益金6、当一个国家实行扩张性的财政政策时，通常会采取以下哪种措施？A. 减少政府支出B. 提高税率C. 增加政府投资D. 减少国债发行量7、下列关于增值税的表述，错误的是：A、增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。
B、增值税具有税不重征、税基广阔、税负均衡、计算简便等优点。
C、增值税的基本税率为13%，适用范围较广。
D、增值税的计税依据是商品（含应税劳务）的销售额。
8、下列关于个人所得税的表述，正确的是：A、个人所得税的征收范围包括工资、薪金所得，个体工商户的生产、经营所得，对企事业单位的承包、承租经营所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得和其他所得。
2016年初级经济师财政税收考前预测题及答案(一)
2016年初级经济师财政税收考前预测题及答案（一）第1题：剩余产品的出现，是财政产生的()。
A.物质条件B.政治条件C.直接条件D.间接条件【正确答案】：A【参考解析】：生产力的发展、剩余产品的出现，是财政产生的物质基础;私有制、阶级和国家的出现是财政产生的政治条件，财政是随着国家的产生而产生的。
第2题：财政分配的主体是()。
A.国家B.国有企业C.主管部门D.个人【正确答案】：A第3题：某个人或集团对公共产品的消费，并不影响或者妨碍其他个人或者集团同时消费该公共产品，也不会减少其他个人或集团消费该公共产品的数量和质量，这是公共产品具有的()特征。
A.效用的不可分割性B.受益的非排他性C.取得方式的非竞争性D.提供目的的非盈利性【正确答案】：B【参考解析】：考纲要求掌握公共产品及其特征。
相对于私人产品的特征来说，公共产品具有备选的四个特征。
分别掌握各自的含义和典型事例。
第4题：充分就业目标中的“就业”是指()。
A.国家安排工作B.国家单位就业C.一切用自己的劳动来维持自己生活的活动D.劳动【正确答案】：C第5题：当社会总供给大于社会总需求时，财政应采取的政策是()。
A.财政平衡政策B.财政结余政策C.稳健财政政策D.财政赤字政策【正确答案】：D第6题：文教科学卫生支出属于()。
A.积累性支出B.消费性支出C.补偿性支出D.转移性支出【正确答案】：B第7题：非政府投资的主体主要是()。
A.具有独立商品生产者身份的企业B.非政府组织C.事业单位D.社会团体【正确答案】：A第8题：建立财政投融资制度，较为成功的做法是发展()。
A.国有商业银行B.国有股份制银行C.政策性银行D.私营银行【正确答案】：C第9题：政策性银行的资本金主要来源于()。
A.自身积累B.政府预算投资C.吸收存款D.商业银行的存款【正确答案】：B第10题：不属于国家支援农业的方法的是()。
A.财政投资B.轻税C.信贷支援D.提高农业生产资料价格【正确答案】：D。
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2016年初级财政税收经济师考试预习题（24）含答案
一、单项选择题：
1．按照财政政策的作用对象划分，财政政策可以分为（）。
A．宏观财政政策、中观财政政策和微观财政政策
B．自动稳定的财政政策和相机抉择的财政政策
C．扩张性财政政策、紧缩性财政政策和中性财政政策
D．短期财政政策、中期财政政策和长期财政政策
答案：A
2．（）政策的核心是通过变动货币供应量，使货币供应量与货币需
求量之间形成一定的对比关系，进而调节社会的总供给以总需求。
A．财政
B．税收
C．货币
D．信贷
答案：C
3．西方市场经济国家运用最多的货币政策手段是（）。
A. 公开市场业务
B. 贴现率
C. 法定存款准备金
D. 信贷计划
答案：A
4．中观财政政策以（）为调整对象。
A．国民收入
B．企业经济效益
C．个人收入水平
D．国民经济产业结构
答案：D
二、多项选择题：
5．自动稳定的财政政策是指无须借助外力即可自动对经济产生调节作用的财政政策，主要包括（）。
A．比例税率制度
B．累进税制度
C．转移支付制度
D．定额税率制度
E．财政贴息制度
答案：BC
6．财政政策的传导机制是（）。
A．收入分配
B．货币供应
C．价格
D．商品的供应量
E．商品的需求量
答案：ABC
7．在我国，货币政策的目标是（）。
A．保持币值稳定
B．促进经济增长
C．公平收入分配
D．缩小贫富差距
E．促进企业公平竞争
答案：AB
8．下列属于“松”的政策措施有（）。
A．增加税收
B．增加政府支出
C．降低利率
D．提高法定存款准备金率
E．提高再贴现率
答案：BC
9．下列说法正确的是（）。
A. “双紧”的财政政策与货币政策可以有效的抑制通货膨胀，但力度过大，可能会导致经济衰退
B. “双松”的财政政策与货币政策可以有效地刺激经济增长，但过度放松，可能会导致通货膨胀
C. “紧”的财政政策有可能会积累起大量的财政赤字
D. “松”的财政政策有可能会引起进一步的经济衰退
E. “双紧”的财政政策与货币政策可以有效地刺激经济增长，但过度紧缩，可能会导致通货膨胀
答案：AB
解析：一般来说，当社会总需求明显小于社会总供给时，就应当采取松的政策措施，以扩大社会总需求；当社会总需求明显大于社会总供给时，就应采取紧的政策措施，以抑制社会总需求的增长。
财政政策与货币政策的几种配合运用及其效果，要求考生掌握。