2015年上半年广西注册会计师《审计》：职业道德基本原则考试题
2015年上半年广西注册会计师《审计》：职业道德基本原则考试题一、单项选择题（每题的备选项中，只有 1 个事最符合题意）1、假设内部审计职员拥有必要的经验和训练，那么适合内部审计职员承担的工作是A：在应付帐款管理者请病假时代替他的位置。
B：确定各种投资方式的盈利能力并选取最优的一个。
C：作为评估小组的成员，审查供应商会计软件内部控制并根据风险暴露划分等级。
D：从会计部门调出后不久参加对该部门的内部审计。
2、计划和控制贯穿整个企业和整个数据资源生命周期所使用的数据被称为A：概念模型化B：数据管理C：数据库管理D：企业模型化3、内部审计师正考虑开展风险分析，以此为基础决定本组织应当审计的方面。
关于风险分析的下列陈述哪一项是正确的？A：某一领域内需要管理当局判断的程度可以作为风险因子，有助于审计师进行比较风险分析；B：高风险因子应当一直属于存在巨大潜在损失的区域；C：高风险因子应当一直属于存在最大发生可能性的区域；D：为在组织内部各部门间提供一定可比性，风险分析必须采用量化形式。
4、某大型制造业公司的运输部门将有关的运输工具和维修保养记录，储存在其主管办公室是一台未联网的计算机数据库中，以下在评价数据库信息的准确性方面，最合适的审计程序是A：从数据库中抽取记录样本与有关凭单核对；B：把一批测试业务数据输入现存的系统处理，并与预期的结果相核对；C：运用测试程序，模拟正常的处理过程；D：使用程序来追踪程序指令在系统中应如何，以何种顺序进行处理。
5、下列各项中属于用户可移动的采用的只读技术的介质是哪一项？A：a.ROMB：b.CD-ROMC：c.WORMD：d.RAM6、假设舞弊者向内部审计师承认了其舞弊行为，那么内部审计师应该A：要求舞弊者在内部审计师制作的供认书上签字并将其存入审计工作底稿，向高级管理当局详细报告，请示下一步的行动。
B：不在工作底稿中进行记录，因为它是主观的、敏感的，而且可能会成为法律证据，但要向管理当局详细报告，由他们请求法律顾问来对供认制作文件。
C：向管理当局口头报告该供认，并建议他们将其报告给执法机关，因为涉嫌犯罪，但不必制成文件记录。
D：告知舞弊者他们的权利，将他们的供认制成磁带并向执法机关报告犯罪。
7、以下哪一项不可能被认为是表明具有很高舞弊征兆的情况?A：管理层将某一金额以下的采购审批权授予下属。
B：某个人一直没有轮岗，在出纳岗位工作了很长时间。
C：应收账款部门的职责和责任的分配模糊。
D：掌管上市流通证券的一个人负责实施采购、记录采购和向高级管理层报告差异现象和赢利或亏损情况。
8、以下哪项是全面质量管理（TQM）的特征A：目标管理B：由其他员工进行的在职培训C：产品质量必须通过最后检验D：教育和自我提高9、针对非赢利活动的全面审计要求内部审计师主要关注A：政策与程序的符合程度。
B：预算程序。
C：组织目标的完成程度。
D：资源与基金运用报告的正确性。
10、公司内部审计部门已初步断定,公司内部的一个重要部门存在不当会计做法。
此后,公司总裁指示首席审计执行官停止针对该领域的任何一步调查,不要将此问题向外部审计师通报,以保持内部审计职业的保密性,针对此情况,首席审计执行官可以采取的最恰当行动是:A：将总裁的上述指示向国际内部审计师协会报告,并请求后者提供职业道德解释和指导B：继续调查上述领域,直到搞清所有事实,并在审计业务工作底稿中记录所有相关事实C：告知总裁,内部审计部门将把此种限制审计范围的做法向审计委员会主席报告D：将上述问题通报外部审计师.以避免为公司可能存在的犯罪行为推波助澜11、根据样本信息推断总体均值的置信区间为90%，意味着有90%的机会是A：估计值等于总体均值的真值；B：实际总体均值不超过置信区间的最大下限；C：标准差不大于总体平均值的10%；D：实际总体均值存在于给定的置信区间内。
12、某小城市自己管理养老基金。
根据城市的规章，养老基金只能投资于债券、金融市场基金或高质量的股票。
内部审计师已经证实存在养老金账户，基金余额并不特别大，由城市财务主管管理。
内部审计师决定估计基金投资收益，方法是用基金平均余额乘以当前投资组合下的加权平均投资收益率。
在这一过程中，内部审计师发现记录的收益额比预计的少得多。
下一步内部审计师应该:A：询问财务人员投资收益少于预计金额的原因；B：通过了解红利和向有关服务组织咨询来编制一份更详细的收益估计报告，列出特定股票或债券支付的利息或股息；C：通知管理层和审计委员会可能会有舞弊行为，并建议邀请法律顾问一起完成调查；D：从基金收入账户记录中抽样并追查至现金日记账，以便确定现金是否收到。
13、对决策过程十分重要但是在决策者控制范围之外的变量，比如经济环境，被认为是A：绩效标准B：约束条件C：外生变量D：决策变量14、某制造业公司的潜在问题是，采购代理人可能会收取回扣或收受供应商的礼物，并以次作为交换条件，使供应商得到优惠的合同。
为防止这一行为，下面措施中哪一项的效果最差？A：公司指定一项特别政策，禁止从供应商处接受任何有价值的物品；B：公司制定道德准则，禁止这种行为；C：对新供应商，要求采购代理人必须在提供有关供应商的简介之后，才能列入认可的供应商名单中；D：与主要供应商建立长期合同关系，并由高级管理人员审批/15、以下哪项是组织为提高公众对其财务报告的理解而作出的恰当反应A：加强由外部董事组成的审计委员会；B：将内部审计视为一项暂时的职业—管理职位的基石；C：要求内部审计师向首席执行官报告所有重大的违法活动结果；D：使外部审计师与内部审计师独自工作以保持独立性。
16、会计行业往往规定所有的成员必须遵守的职业道德守则。
明确行业建立职业道德守则的主要目的是A：规范职业行为，以保证职业资料。
道德水平、正直性以及组织地位；B：明确高效会计实务实施的标准；C：提供会计政策能够有效开发、执行的框架。
D：明确与潜在新任会计师面谈可遵循的原则。
17、某经理偶然发现一个新雇佣的员工有着很强的个人信仰，这种信仰不同于经理和其他大多数的雇员。
该经理的最合适的行动将是A：不采取任何行动，除非新雇员的行为有可能对组织造成损害。
B：努力劝告新雇员融入到更合理的信仰当中去。
C：在这种情况变得具有破坏性之前，尽可能快的促进新雇员的重新分配。
D：询问团队其余的人的反应，并按照集体的一致意见行动。
18、以下哪项不是对中期报告的适当说法？中期报告A：用于沟通需要立即引起关注的信息；B：用于沟通所审核的活动的审计范围的变化情况；C：在审计时间较长时，告知管理层审计工作的进展；D：消除了发出最终的业务报告的必要性。
19、一位在空气质量问题上很有经验的内部审计师在与环境、安全与健康(ESH)部经理交谈时发现该经理对有关控制气体排放的法律要求了解甚少，他应当A：将审计范围转变为关注与气体排放相关的活动。
B：向ESH经理介绍相关知识。
C：记录这一弱点，并进一步提问以便确定该弱点的潜在影响。
D：把在这方面有违法可能性的情况向适当的法规机构报告。
20、某公司的一个经营部门缺少足够的程序来检测并并验证收到商品的数量，为了评估这一控制缺陷的重要性，审计人员应审查该部门的A：年末存货余额。
B：年度存货采购量。
C：年末资产总量。
D：年度运营成本。
21、内部审计人员向内部审计主管报告可能存在的舞弊行为。
主管将该整个案件移交给安全部门。
但安全部门却未对该案件进行调查并及时向管理层报告，直到两年以后才有一名直线经理发现嫌疑人的持续舞弊行为。
审计主管当时应采取的恰当措施应当是A：主管的做法是正确的。
B：主管人员应当定期协同安全部门复核案件处理情况；C：主管人员应当直接实施调查；D：主管人员应当解雇嫌疑人22、某大学发现无法对各院系的书籍、耗材以及设备购买统一验收。
下列哪类控制程序能够有效防止支票签发以前发生未到货物货款的支付？A：对比供应方发票与购买订单。
B：对比供应方发票的名称地址与院系批准的采购清单是否相符。
C：供应方发票由院方批准而非订购人员。
D：超过定额的供应方发票必须由财务副总裁核准支付。
二、多项选择题（每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意，至少有1 个错项。
）1、以下哪项是电子商务环境下发生舞弊的范例？I.未经授权进行资金转移；II.未经授权浏览数据；III.在公司投标中进行错误陈述；IV.销毁审计线索。
A：有I、II和IV是对的；B：I、II、III、IV都对；C：有IV是对的；D：有I和III是对的。
2、公司应用何种技术才能确定广播、电视和报纸等广告媒体如何结合才能使销售得到最大增加，并使公司的公众形象得到最佳改善？A：线性回归B：马尔可夫(markov)分析过程C：帕累托(pareto)分析D：价值分析3、管理的例外报告属于以下哪一项____A：预防性控制B：检查性控制C：纠正性控制D：指导性控制4、内部审计业务随其客观性程度的变化而变化。
以下哪项有可能最为客观A：与组织的加班政策有关的合规性审计；B：与人事部门的聘用与解聘政策有关的经营审计；C：与营销部门有关的绩效审计；D：与薪酬程序有关的财务控制审计。
5、对于经常进行新产品开发的企业，同时按产品和职能划分部门并实行双重授权的结构是最优的。
最适合该类企业的组织结构是A：专家官僚结构B：机械结构C：矩阵结构D：核心官僚结构6、以下哪一个审计证据最具说服力？A：在政府机构有记载的不动产契约。
B：由会计填写的并且从银行退回的已核销支票。
C：由经理保管的雇员时间卡。
D：由会计部门归档的供货商发票。
7、根据下面的资料回答问题(1和2)审计人员决定在电子数据表格软件上完成一项主要的用户应用程序。
该软件从主机上下载计划运费并生成一个最佳运费分配方案。
在两年前的第一次使用时，该软件使得成本大幅度降低。
但是现在，运费成本又在增加，除了设计者之外，没有人审查过该软件。
运费分配的计算规则十分复杂，但是审计人员已经对它进行了研究并理解了计算规则和正确算法。
审计人员想要确认是否电子数据表格已正确地完成了运费分配运算。
能够完成这一任务的审计程序是I．生成一个独立数据处理软件并将测试数据分别输入到该文件和用户的文件中分别进行处理，比较结果。
II．打印出用户数据处理的运算逻辑，审阅该运算逻辑以确定它是否被正确地编入该文件。
III．生成一组测试数据并手工计算预期结果，将测试数据通过用户数据处理文件进行运算。
A：只有IIB：I和IIIC：I，II和IIID：只有I8、以下审计师的哪项观察结果最有可能指出对资产安全防护存在控制薄弱环节Ⅰ服务部门的地点不太适合容许对其他部门的适当服务Ⅱ对敏感性职位的雇员聘用不需要背景检查Ⅲ经理不能接触那些与其它基准组织有关的全部业绩报告Ⅳ经理没有采取纠正行动以解决过去的与存货控制有关的业务观察结果A：仅为Ⅰ和ⅡB：仅为ⅡC：仅为Ⅰ和ⅢD：仅为Ⅱ和Ⅳ9、最常见并被用于证实一定时期中审计覆盖面(auditcoverage)充分性的审计计划工具是A：a.长期日程表。
职业道德基本原则和概念框架--注册会计师考试辅导《审计》第三章练习
注册会计师考试辅导《审计》第三章练习职业道德基本原则和概念框架一、单项选择题1、下列关于专业服务委托的说法中，不正确的是（）。
A.在接受客户关系前，注册会计师应当考虑客户的主要股东、关键管理人员和治理层是否诚信，以及客户是否涉足非法活动（如洗钱）或存在可疑的财务报告问题等B.注册会计师在承接前对专业胜任能力和应有的关注原则产生不利影响进行评价，并在必要时采取防范措施消除不利影响或将其降低至可接受的水平C.如果应客户要求或考虑以投标方式接替前任注册会计师，注册会计师应当从专业角度或其他方面确定应否承接该业务D.如果采取的防范措施不能消除不利影响或将其降低至可接受的水平，注册会计师需要考虑是否承接该业务2、下列有关职业道德基本原则的表述中，不正确的是（）。
A.在执行鉴证业务时，注册会计师从实质上保持独立性，并保证不因任何利害关系影响其客观性即可，无须考虑形式上的独立B.会员应当遵守相关法律法规，避免发生任何损害职业声誉的行为C.会员不得在推介自身工作时夸大宣传提供的服务、拥有的资质和获得的经验D.如果认为业务报告、申报资料等信息存在不实问题，注册会计师不应与这些信息发生牵连3、如果注册会计师被要求提供第二次意见，应当评价不利影响的重要程度并在必要时采取防范措施消除不利影响或将其降至可接受水平。
下列防范措施中不恰当的是（）。
A.征得被审计单位的同意后与前任注册会计师进行沟通B.在与被审计单位的沟通函件中阐述注册会计师意见的局限性C.向前任注册会计师提供第二次意见的副本D.直接与前任注册会计师进行沟通并向前任注册会计师提供第二次意见的副本4、注册会计师在确定审计收费时，下列违反了职业道德守则的是（）。
A.审计费用应考虑从事该业务可能耗用的时间等因素B.审计费用根据注册会计师关于客户财务报表的报告能否获得银行贷款的批准来确定C.审计费用是根据所提供服务的性质和注册会计师的专业能力等因素来确定D.审计费用是根据支付给以前的注册会计师的费用来确定5、下列关于职业道德的提法中，正确的是（）。
注册会计师审计(职业道德基本原则和概念框架)模拟试卷1(题后含
注册会计师审计（职业道德基本原则和概念框架）模拟试卷1(题后含答案及解析)题型有：1. 单项选择题 2. 多项选择题 4. 简答题单项选择题每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最正确的答案，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。
答案写在试题卷上无效。
1．下列有关职业道德的说法中，正确的是( )。
A．会计师事务所收费报价的高与低，不会对专业胜任能力和应有的关注产生不利影响B．注册会计师在营销专业服务时，不应贬低或无根据地比较其他会计师事务所的工作C．会计师事务所的高级管理人员可以担任鉴证客户的独立董事D．注册会计师至少应口头承诺对在执行业务过程中知悉的客户信息保密正确答案：B解析：选项A，如果收费过低，进而降低执业质量，就会对专业胜任能力和应有的关注产生不利影响；选项C，会计师事务所的高级管理人员不得担任鉴证客户的独立董事；选项D，注册会计师应书面承诺对在执行业务过程中知悉的客户信息保密。
知识模块：职业道德基本原则和概念框架2．如果被要求提供第二次意见，注册会计师应当评价不利影响的重要程度，并在必要时采取防范措施消除不利影响或将其降低至可接受的水平，下列方案中不可行的是( )。
A．在与客户沟通中说明注册会计师发表专业意见的局限性B．征得客户同意与前任注册会计师沟通C．在审计报告中提及前任注册会计师的工作D．向前任注册会计师提供第二次意见的副本正确答案：C解析：通常不应提及前任注册会计师的工作。
知识模块：职业道德基本原则和概念框架3．下列有关职业道德的说法中，错误的是( )。
A．如果客户涉足非法活动，就有可能对注册会计师的诚信或良好职业行为构成潜在不利影响B．如果注册会计师在缺乏专业胜任能力的情况下提供了专业服务，就构成了一种欺诈C．注册会计师不应为存在利益冲突的两个或多个客户提供服务D．如果注册会计师为存在竞争的不同客户提供服务，注册会计师应当告知所有已知相关方这一情况，并在获得客户同意的情况下执行业务正确答案：C解析：如果注册会计师为存在利益冲突的两个或多个客户提供服务，注册会计师应当告知所有已知相关方这一情况，并获得客户同意，以在此情况下执行业务。
2015注册会计师考试《审计》题库测试题第七期
2015注册会计师考试《审计》题库测试题第七期会计师事务所确定的收费的计算基础【单选题】：在专业服务得到良好的计划、监督及管理的前提下，会计师事务所确定的收费的计算基础通常是()。
A.每一专业人员适当的小时收费标准B.财务报表中资产总额乘以一定比例C.被审计单位的盈利总额乘以一定比例D.被审计单位次年盈利总额乘以一定比例【答案】A【解析】在专业服务得到良好的计划、监督及管理的前提下，收费通常以每一专业人员适当的小时收费标准或日收费标准为基础计算。
注册会计师在代保管客户资产时【单选题】：注册会计师在代保管客户资产时，以下做法中会对职业道德产生不利影响的是()。
A.注册会计师遵守所有与保管资产和履行报告义务相关的法律法规B.注册会计师应当将代为保管的客户资产与自有资产分开C.注册会计师应当履行保密义务，不得过问客户资产的来源D.注册会计师仅应当按照预定用途使用客户资产【答案】C【解析】会计师事务所是可以利用媒体刊登设立、合并、分立、解散、迁址、名称变更和招聘员工等信息的，但是不能夸大宣传提供的服务、拥有的资质或获得的经验、贬低或无根据地比较其他注册会计师的工作、暗示有能力影响有关主管部门、监管机构或类似机构，选项C属于正常的行为，不会对职业道德基本原则产生不利影响。
职业道德基本原则【单选题】：甲注册会计师在执行外勤工作时，自己不慎将手机丢失，为了便于联系，被审计单位送给其一台iPhone6手机，针对该事项，以下说法正确的是()。
A.客户赠送的目的是为保证与注册会计师的及时沟通，不违背职业道德基本原则，甲注册会计师可以接受B.该手机并非甲注册会计师索要，可以接受，不违背职业道德基本原则C.该手机属于正常业务往来的礼品款待，不违背职业道德基本原则，甲注册会计师可以接受D.该项礼品超出业务活动中的正常往来，甲注册会计师应当拒绝接受【答案】D【解析】如果客户向注册会计师(或其近亲属)赠送礼品或给予款待，将对职业道德基本原则产生不利影响。
注册会计师伦理与职业道德题解析
注册会计师伦理与职业道德题解析在现代社会中，注册会计师是负责处理和审计公司财务报表的专业人士。
作为一名注册会计师，遵守伦理和职业道德是至关重要的。
本文将对注册会计师伦理与职业道德题进行分析和解析。
一、职业道德的基本原则作为注册会计师，要遵循以下职业道德的基本原则：1. 诚实和诚信：注册会计师必须始终保持诚实和诚信的态度，在处理财务报表和审核工作时不得有任何偏离事实的行为。
2. 保密和谨慎：注册会计师处理财务信息时必须保守机密，并确保所保留的财务资料得到适当的保护。
同时，注册会计师在处理信息时应谨慎审慎，不得泄露客户信息。
3. 职业行为的尊重：注册会计师必须尊重职业行为准则，并遵守有关法律法规，确保自己和所代表的企业及客户在商业活动方面表现出诚实守信的态度。
二、伦理和职业道德题目解析以下是一些常见的伦理和职业道德题目，我们将对每个题目给出解析和答案。
1. 某公司的注册会计师发现了一笔财务舞弊案，但该公司是自己的长期客户，他们友谊深厚。
在这种情况下，注册会计师应该怎么办？解析：注册会计师首先应该将事实报告给公司管理层，并提供严肃的证据。
注册会计师有责任向公司披露财务违规行为，保持独立和公正的态度，并确保公司采取适当的措施解决问题。
2. 某公司的高级管理人员要求注册会计师在报表中隐瞒公司财务信息以实现某种经济目的。
注册会计师应该如何应对这种要求？解析：注册会计师绝不能容忍或屈从于公司管理人员的压力，不得在财务报表中隐瞒信息。
注册会计师应该立即拒绝这种要求，并向公司的高级管理层报告。
3. 注册会计师发现同事在审核过程中疏忽大意，未能发现关键错误。
注册会计师应该如何处理这种情况？解析：注册会计师应该通过与同事进行合适的沟通，向他们指出疏忽的问题，并提供改进意见和建议。
保持团队合作和相互监督对于保证审核质量至关重要。
4. 注册会计师在审计一家公司时，发现公司主管人员的生活过于奢华，而收入却无法支持这种生活方式。
2015年度注册会计师全国统一考试《审计》科目真题及答案解析.
2015年度注册会计师考试《审计》真题一、单项选择题1、下列有关抽样风险的说法中，错误的是（）。
A、除非注册会计师对总体中所有的项目都实施检查，否则存在抽样风险B、在使用统计抽样时，注册会计师可以准确地计量和控制抽样风险C、注册会计师可以通过扩大样本规模降低抽样风险D、控制测试中的抽样风险包括误受风险和误拒风险2、下列舞弊风险因素中，与实施舞弊的动机或压力相关的是（）。
A、组织结构过于复杂，存在异常的法律实体或管理层级B、非财务管理人员过度参与会计政策的选择或重大会计估计的确定C、管理层在被审计单位中拥有重大经济利益D、职责分离或独立审核不充分3、下列审计程序中，通常不能识别被审计单位违反法律法规行为的是（）。
A、阅读董事会和管理层的会议纪要B、向管理层、内部或外部法律顾问询问诉讼、索赔及评估情况C、对营业外支出中的罚款及滞纳金支出实施细节测试D、获取管理层关于被审计单位不存在违反法律法规行为的书面声明4、下列有关审计计划的说法中，正确的是（）。
A、制定总体审计策略的过程通常在具体审计计划之前B、总体审计策略不受具体审计计划的影响C、制定审计计划的工作应当在实施进一步审计程序之前完成D、具体审计计划的核心是确定审计的范围和审计方案5、下列程序中，通常不用于评估舞弊风险的是（）。
A、询问治理层、管理层和内部审计人员B、考虑在客户接受或保持过程中获取的信息C、组织项目组内部讨论D、实施实质性分析程序6、下列有关注册会计师执行的业务提供的保证程度的说法中，正确的是（）。
A、鉴定业务提供高水平保证B、代编财务信息提供合理保证C、对财务信息执行商定程序提供低水平保证D、财务报表审阅提供有限保证7、下列有关注册会计师对错报进行沟通的说法中，错误的是（）。
A、除非法律法规禁止，注册会计师应当及时将审计过程中发现的所有错报与适当层级的管理层进行沟通B、注册会计师应当要求管理层更正审计过程中发现的超过明显微小错报临界值的错报C、注册会计师应当与治理层沟通与以前期间相关的未更正错报对相关类别的交易、账户余额或披露以及财务报表整体的影响D、除非法律法规禁止，注册会计师应当与治理层沟通未更正错报8、下列关于在审计报告中提及相关人员的说法中，错误的是（）。
第五章答案
第五章职业道德基本原则和概念框架一、单项选择题1.如果注册会计师依据执业准则出具了恰当的非标准审计报告，那么说明（）。
A.该审计报告含有严重虚假或误导性陈述B.其他信息中含有缺乏充分根据的陈述或信息C.该审计报告是值得信赖的D.该审计报告存在遗漏或含糊其辞的信息2.以下有关独立性原则说法正确的是（）。
A.非执业会员也应当保持独立性B.独立性只要求保持实质上的独立C.独立性只要求保持形式上的独立D.独立原则只要求执业注册会计师保持独立3.注册会计师职业道德基本原则若干方面，其中( )原则要求注册会计师在向公众传递信息时应当客观、真实、得体，不得损害职业形象。
A.诚信B.良好的职业行为C.专业胜任能力和应有的关注D.客观和公正4.以下关于保密原则说法不正确的是（）。
A.会员应当警惕向其近亲属或关系密切的人员无意泄密的可能性B.变更工作时会员可以利用以前的经验C.在终止与客户的关系后会员仍应当对所获知的信息保密D.会员不得利用因职业关系和商业关系而所获知的涉密信息为第三方谋取利益5.下列关于专业服务收费的说法中，不恰当的是（）。
A.在专业服务的谈判中，注册会计师可以以其认为适当的收费报价B.如果注册会计师报价过低，可能导致难以按照适用的执业准则和相关职业道德要求执行业务，将会对专业胜任能力和应有的关注产生不利影响C.如果注册会计师收取与客户相关的介绍费或佣金，将对客观性、专业胜任能力和应有的关注产生非常严重的不利影响D.如果注册会计师为获得某一新客户而支付数额较小的介绍费，对职业道德基本原则的遵循没有不利影响6. 注册会计师接受客户的礼品或款待属于（）导致不利影响的情形。
A.自我评价B.密切关系C.自身利益D.外在压力7.注册会计师下列行为不会对职业道德基本原则的遵循产生潜在不利影响的是（）。
A.接受客户赠送的一套房产B.因法律诉讼向法庭提供审计工作底稿C.夸大宣传事务所提供的优厚服务D.通过无根据的比较贬低其他注册会计师8.下列情形中，会因过度推介对注册会计师执行业务产生不利影响的是（）。
注册会计师审计(职业道德基本原则和概念框架)历年真题试卷汇编
注册会计师审计（职业道德基本原则和概念框架）历年真题试卷汇编1(题后含答案及解析)题型有：1. 单项选择题 2. 多项选择题 4. 简答题单项选择题每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最正确的答案，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。
答案写在试题卷上无效。
1．下列选项中，不符合专业胜任能力要求的是( )。
A．在执行财务报表审计时，对或有事项向相关律师进行咨询B．在对特殊存货进行计价测试时，请专业评估师帮助确认存货计价C．在执行财务报表审计时，在某特殊审计领域向有经验的其他注册会计师寻求帮助D．在对某集团合并财务报表进行审计时，由于该会计师事务所从未审计过合并财务报表，向其他会计师事务所有经验的注册会计师寻求帮助正确答案：D解析：该会计师事务所在执行合并财务报表审计业务的主体工作时不具有专业胜任能力，所以不能承接该业务。
2．保密不仅仅涉及信息披露，还要求注册会计师不能出于个人或第三方的利益使用或被合理认为使用了在执业过程中获得的信息。
在下列情形中，注册会计师透露被审计单位的商业信息不会视为违反保密的职业道德的是( )。
A．对因商业信息而导致的财务报表重大不公允情况在审计报告中进行说明B．在未取得客户授权的情况下，向后任注册会计师提供已审计财务报表的有关情况C．因与其他会计师事务所的注册会计师交流经验的需要而介绍有关情况D．被审计单位的职员因与管理层的纠纷而要求查阅本单位的有关情况正确答案：A解析：保密不能成为注册会计师拒绝按专业标准要求揭示有关信息的借口。
3．下列选项中，会计师事务所违反保密义务的是( )。
A．接受委托后，后任注册会计师在取得了被审计单位口头授权后向前任注册会计师请求查阅审计工作底稿，前任注册会计师向后任注册会计师提供了支持B．某利害关系人向法院起诉会计师事务所，要求会计师事务所承担民事赔偿责任。
会计师事务所未经被审计单位授权，向法院提交相关工作底稿作为抗辩的证据C．未经被审计单位授权，向监管机构报告发现的违反法规行为D．接受注册会计师协会依法进行的质量检查，并提供所要求的工作底稿，但未取得客户授权正确答案：A解析：选项A，后任注册会计师只有取得被审计单位书面授权后前任注册会计师才能对查阅工作底稿的请求提供支持。
2015年注册会计师考试试题及解析：审计（第三套）
【例题1•单选题】在了解关联⽅关系及其交易时，注册会计师可能不会向管理层询问的事项是( )。
A.关联⽅的名称和特征，包括关联⽅⾃上期以来发⽣的变化 B.关联⽅的经营情况、财务状况和财务报表审计情况 C.被审计单位和关联⽅之问关系的性质 D.被审计单位在本期是否与关联⽅发⽣交易 【答案】B 【解析】注册会计师对关联⽅审计的⽬的之⼀在于被审计单位是否利⽤关联⽅交易来调整财务报表，从⽽导致财务报表存在重⼤错报，因此在询问管理层时，不会关⼼被审计单位的关联企业的经营情况和财务状况。
【例题2•多选题】注册会计师应对审计时获取的关联⽅信息保持警觉，下列事项可能显⽰管理层以前未识别或未向注册会计师披露的关联⽅关系或关联⽅交易的有( )。
A.超出正常经营过程的重⼤交易 B.复杂的股权交易 C.对外提供⼚房租赁或管理服务，⽽没有收取对价 D.在合同期限届满之前变更条款的交易 【答案】 ABCD 【解析】上述四项均为可能存在未识别的关联⽅关系或关联⽅交易。
【例题3•多选题】在确定被审计单位管理层评估持续经营能⼒的适当性时，下列判断中正确的有( )。
A.管理层评估持续经营能⼒的期间不得少于⾃资产负债表⽇起的12个⽉ B.如果被审计单位具有良好的盈利能⼒和外部资⾦⽀持，管理层⽆须针对持续经营能⼒做出评估 C.如果注册会计师识另q出存在超出评估期间但可能对持续经营能⼒产⽣疑虑的事项，注册会计师必须实施进⼀步审计程序 D.管理层对持续经营能⼒做出评估时考虑的信息，应当包括注册会计师实施审计程序获取的信息 【答案】AD 【解析】选项B不正确，如果被审计单位具有良好的盈利记录并很容易获得外部资⾦⽀持，管理层可能⽆须详细分析就能对持续经营能⼒做出评估，管理层对持续经营能⼒做出评估是必须的;选项C不正确，只有当存在充分证据表明超出评估期间的有关事项或情况对被审计单位的持续经营能⼒具有重⼤影响时，注册会计师才有必要采取进⼀步措施。
2015年注册会计师《审计》试题详解：职业道德基本原则和概念框架
2015年注册会计师《审计》试题详解：职业道德基本原则和概念框架快考试咯！最后的冲刺阶段即将到来！你还在为手中没有试题练手而焦虑不安吗？你还在为没有头绪的复习不知所措吗？由【注册会计师网】为您整理提供的2015年注册会计师《审计》试题详解：职业道德基本原则和概念框架——发布了！对于今年的注册会计师考试你们准备好了吗？关注【注册会计师网】这里会有新鲜出炉的资讯等待着您！考试加油！第二十一章《职业道德基本原则和概念框架》试题详解一、单项选择题1、如果注册会计师在缺乏足够的知识、技能和经验的情况下提供专业服务，就构成了( )。
A、欺诈B、过失C、违约D、对客观和公正原则的违反2、2011年10月2日，乙公司拟委托ABC会计师事务所审计其2011年财务报表，在ABC会计师事务所了解乙公司相关情况时，10月5日又接到丙公司委托请求审计其2011年财务报表，ABC会计师事务所了解到乙公司和丙公司为竞争对手，则( )。
A、ABC会计师事务所应拒绝接受乙公司委托B、ABC会计师事务所应拒绝接受丙公司委托C、ABC会计师事务所应当告知乙公司和丙公司这一情况，如果获得乙公司和丙公司的同意，才能在此情况下执行业务D、不影响ABC会计师事务所对职业道德基本原则的遵循，可以直接承接3、注册会计师可能应客户要求在前任注册会计师工作的基础上提供进一步的服务。
如果缺乏完整的信息，可能受到不利影响的原则是( )。
A、客观、公正B、专业胜任能力和应有的关注C、良好的职业行为D、诚信二、多项选择题1、当已识别出违反职业道德基本原则的不利影响超出可接受水平时，注册会计师可能( )。
A、采取防范措施消除不利影响B、采取防范措施将不利影响降至可接受的水平C、终止业务约定D、拒绝接受业务委托2、应客户的委托保管相关资产，注册会计师发现保管资金来源于非法活动，注册会计师可能会( )。
A、拒绝接受委托B、将客户资金与会计师事务所的资产分开并报告相关的收入与利得C、向会计师事务所的法律顾问征询意见D、考虑向相关机构举报其非法活动。
职业道德基本原则--注册会计师考试辅导《审计》第三章讲义1
注册会计师考试辅导《审计》第三章讲义1职业道德基本原则职业道德基本原则包括：诚信、独立性、客观和公正、专业胜任能力和应有的关注、保密、良好职业行为。
一、诚信诚信原则要求会员应当在所有的职业关系和商业关系中保持正直和诚实，秉公处事、实事求是。
注意：第一，诚信原则是对所有会员的要求；第二，如果认为业务报告、申报资料等信息存在不实问题，注册会计师不应与这些信息发生牵连；第三，注册会计师如果注意到已与有问题的信息发生牵连，应当采取措施消除牵连。
但出具了恰当报告的除外。
二、独立性在执行鉴证业务时，注册会计师从实质上和形式上保持独立性，不得因任何利害关系影响其客观性。
注意：第一，独立性通常是对注册会计师提出的要求，而非非执业会员；注册会计师执行鉴证业务时必须保持独立性；第二，实质上的独立性是一种内心状态，要求注册会计师在提出结论时不受有损于职业判断的因素影响，能够诚实公正行事，并保持客观和职业怀疑态度；第三，形式上的独立性，要求注册会计师避免出现重大的事实和情况，使得一个理性且掌握充分信息的第三方在权衡这些事实和情况后，很可能推定会计师事务所或项目组成员的诚信、客观或职业怀疑态度已经受到损害。
三、客观和公正客观和公正原则要求会员应当公正处事、实事求是，不得由于偏见、利益冲突以及他人的不当影响而损害自己的职业判断。
注意：如果某一情形或关系导致偏见或者对职业判断产生不当影响，会员不应提供相关专业服务。
四、专业胜任能力和应有的关注（一）专业胜任能力会员应当保持专业胜任能力，将专业知识和技能始终保持在应有的水平之上，以适应当前实务、法律和技术的发展，确保为客户提供具有专业水准的服务。
注意：第一，不应承接不能胜任的业务；第二，胜任能力包括获取和保持；第三，利用专家工作。
（二）应有的关注应有的关注，要求会员勤勉尽责，按照执业准则和职业道德规范的要求，认真、全面、及时地完成工作任务。
在审计过程中，会员应当保持职业怀疑态度，运用专业知识、技能和经验，获取和评价审计证据。