注册税务师(税收相关法律)行政主体章节练习试卷1(题后含答案及解析)
注册税务师（税收相关法律）行政主体章节练习试卷1 (题后含答案及解析)
题型有：1. 单项选择题
单项选择题共40题，每题1分。每题的备选项中，只有l个最符合题意。
1． 能够接受行政委托、依法行使受托职权的行政处罚的组织，不符合条件的一项是( )。
A．依法成立的管理公共事务的事业组织
B．具有熟悉有关法律、法规、规章和业务的工作人员
C．对违法行为需要进行技术检查或者技术鉴定的，应当有条件组织相应技术检查或者技术鉴定
D．行政机关对受委托的组织实施行政处罚应负责监督
正确答案：D 涉及知识点：行政主体
2． 不属于行政职权范围是( )。
A．行政立法权
B．行政决策权
C．行政优益权
D．行政许可权
正确答案：C 涉及知识点：行政主体
3． 不属于行政职权特性的是( )。
A．公益性
B．无偿性
C．优益性
D．支配性
正确答案：B 涉及知识点：行政主体
4． 行政机关委托的组织以( )名义行使行政权。
A．以自己的
B．上级行政机关的
C．委托行政机关的
D．派出机构的
正确答案：C 涉及知识点：行政主体
5． 我国各市辖区、不设区的市人民政府经上级人民政府批准设立的街道办
事处是( )。
A．基层人民政府
B．派出机关
C．派出机构
D．社团组织
正确答案：B 涉及知识点：行政主体
6． 下列主体中，不能成为行政法律关系主体的是( )。
A．行政机关
B．司法机关
C．法律、法规授权的具有管理公共事务职能的组织
D．行政相对方
正确答案：B 涉及知识点：行政主体
7． 除法律、行政法规另有规定外，对违法行为的行政处罚由( )管辖。
A．违法行为发生地的乡、镇以上人民政府具有行政处罚权的行政机关
B．违法行为发生地的县极以上人民政府具有行政处罚权的行政机关
C．违法行为人住所地的乡、镇以上人民政府具有行政处罚权的行政机关
D．违法行为人住所地的县极以上人民政府具有行政处罚的行政机关
正确答案：B 涉及知识点：行政主体
注册税务师(税收相关法律)综合模拟试卷1(题后含答案及解析)
注册税务师（税收相关法律）综合模拟试卷1 (题后含答案及解析)
全部题型 3. 综合分析题
综合分析题共20题，每题2分。由单选和多选组成。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分。
2009年6月，渡江市国家税务局稽查局(以下简称“稽查局”)对丰华公司进行日常税务检查。稽查局认为，该公司在税务检查期间不如实反映情况、拒不提供有关资料，并且存在不接受税务机关处理的行为，遂向该公司送达(渡国税稽停票〔2009〕3号)《收缴、停止发售发票决定书》(以下简称《决定书》)，决定自2009年6月26日起停止向丰华公司出售专用发票并收缴其空白发票。该公司认为：第一，公司在税务检查期间主动配合稽查局进行检查。在力所能及的范围内尽可能地给稽查局提供需要的材料，不存在不如实反映情况、拒不提供有关资料的事实。第二，公司在稽查局决定收缴、停止发售发票之前从未接到过税务机关的任何处理决定，因而不存在拒不接受税务机关处理的行为。该公司遂于2009年7月8日向渡江市国家税务局申请复议，请求撤销稽查局作出的《决定书》，并责令被申请人稽查局向该公司发售发票。复议期间，稽查局研究决定，自2009年7月21日起解除收缴、停止发售发票措施，同意该公司使用和领购发票。2009年7月22日，该公司提出撤回税务行政复议申请。
1． 根据我国行政法理论，稽查局收缴丰华公司空白发票的行为性质上属于( )。
A．执行罚
B．行政处罚
C．行政裁决
D．行政许可的撤销E．间接行政强制执行
正确答案：A,E
解析：税务机关作出的收缴或者停售发票不是税务行政处罚，而是一种执行罚性质的间接强制执行方式。 知识模块：综合
2． 根据行政复议法律制度的规定，丰华公司撤回复议申请的法定条件和要求有( )。
A．丰华公司说明撤回复议申请的理由
B．稽查局准予撤回复议申请
C．丰华公司与稽查局双方达成和解协议
注册税务师税收相关法律(公司法律制度)模拟试卷1(题后含答案及解析)
注册税务师税收相关法律（公司法律制度）模拟试卷1 (题后含答案及解析)
题型有：1. 单项选择题 2. 多项选择题
单项选择题共40题，每题1分。每题的备选项中，只有l个最符合题意。
1． 公司在经营活动中可以以自己的财产为他人提供担保。根据公司法律制度的规定，下列关于担保的表述中，正确的是( )。
A．公司经理可以决定为本公司的客户提供担保
B．公司董事长可以决定为本公司的客户提供担保
C．公司董事会可以决定为本公司的股东提供担保
D．公司股东(大)会可以决定为本公司的股东提供担保
正确答案：D
解析：(1)客户：公司为“他人”提供担保的，按照公司章程的规定由“董事会或者股东(大)会”(经理、董事长不行)决议；(2)股东：公司为“股东或者实际控制人”提供担保的，必须经“股东会或者股东大会”(董事会不行)决议。 知识模块：公司法律制度
2． 某有限责任公司的股东会拟对公司为股东甲提供担保的事项进行表决。下列有关该事项表决通过的表述中，符合公司法律制度规定的是( )。
A．该项表决由公司全体股东所持表决权的过半数通过
B．该项表决由出席会议的股东所持表决权的过半数通过
C．该项表决由除甲以外的股东所持表决权的过半数通过
D．该项表决由出席会议的除甲以外的股东所持表决权的过半数通过
正确答案：D
解析：公司为“股东或者实际控制人”提供担保的，必须经股东会决议。接受担保的股东或者受实际控制人支配的股东不得参加表决，该项表决由“出席”会议的“其他股东”所持表决权的过半数通过。 知识模块：公司法律制度
3． 根据公司法律制度的规定，下列有关有限责任公司股东出资方式的表述中，正确的是( )。
A．经全体股东同意，股东可以用劳务出资
B．全体股东的货币出资金额不得低于注册资本的30％
C．股东可以其依法取得的特许经营权作价出资
D．经过债权人同意，股东可以以设定担保的财产出资
正确答案：B
注册税务师(税收相关法律)行政主体章节练习试卷1(题后含答案及解析)
注册税务师（税收相关法律）行政主体章节练习试卷1 (题后含答案及解析)
题型有：1. 单项选择题
单项选择题共40题，每题1分。每题的备选项中，只有l个最符合题意。
1． 能够接受行政委托、依法行使受托职权的行政处罚的组织，不符合条件的一项是( )。
A．依法成立的管理公共事务的事业组织
B．具有熟悉有关法律、法规、规章和业务的工作人员
C．对违法行为需要进行技术检查或者技术鉴定的，应当有条件组织相应技术检查或者技术鉴定
D．行政机关对受委托的组织实施行政处罚应负责监督
正确答案：D 涉及知识点：行政主体
2． 不属于行政职权范围是( )。
A．行政立法权
B．行政决策权
C．行政优益权
D．行政许可权
正确答案：C 涉及知识点：行政主体
3． 不属于行政职权特性的是( )。
A．公益性
B．无偿性
C．优益性
D．支配性
正确答案：B 涉及知识点：行政主体
4． 行政机关委托的组织以( )名义行使行政权。
A．以自己的
B．上级行政机关的
C．委托行政机关的
D．派出机构的
正确答案：C 涉及知识点：行政主体
5． 我国各市辖区、不设区的市人民政府经上级人民政府批准设立的街道办
事处是( )。
A．基层人民政府
B．派出机关
C．派出机构
D．社团组织
正确答案：B 涉及知识点：行政主体
6． 下列主体中，不能成为行政法律关系主体的是( )。
A．行政机关
B．司法机关
C．法律、法规授权的具有管理公共事务职能的组织
D．行政相对方
正确答案：B 涉及知识点：行政主体
7． 除法律、行政法规另有规定外，对违法行为的行政处罚由( )管辖。
A．违法行为发生地的乡、镇以上人民政府具有行政处罚权的行政机关
B．违法行为发生地的县极以上人民政府具有行政处罚权的行政机关
C．违法行为人住所地的乡、镇以上人民政府具有行政处罚权的行政机关
注册税务师(税收相关法律)民法基础章节练习试卷3(题后含答案及解析)
注册税务师（税收相关法律）民法基础章节练习试卷3 (题后含答案及解析)
题型有：1. 单项选择题
单项选择题共40题，每题1分。每题的备选项中，只有l个最符合题意。
1． 我国民法的渊源主要是指有关机关在其职权范围内制定的有关民事的规范性文件，其中，制定法的渊源包括( )。
A．民事法律
B．法理
C．习惯
D．判例
正确答案：A
解析：本题考核民法的渊源。民法渊源是民事法律规范的法源，包括制定法和习惯，制定法包括：(1)宪法中的民法规范；(2)民事法律；(3)国务院发布的民事法规；(4)地方性法规、自治法规和经济特区法规中的民法规范；(5)特别行政区的民法规范；(6)国家机关对民法规范的解释；(7)国际条约中的民法规范。 知识模块：民法基础
2． 下列现象违反民法平等原则的是( )。
A．甲公民(年满25周岁)可以结婚，而乙公民 (13周岁)不能结婚
B．甲公司(经登记为综合类证券公司)可以从事证券经纪业务，而乙公司(登记为房地产公司)则不能从事证券经纪业务
C．国家税务机构可以在税收征收法律关系中使用强制手段，无视纳税人的意志而依法进行税收征收
D．在某市建筑工程的招标投标中，规定本市建筑企业具有优先订立合同的权利
正确答案：D
解析：本题考核民法平等原则。平等原则即当事人在民事活动中的地位平等。选项A中，法律对结婚年龄的限制并不违反平等原则，因为自然人结婚的权利能力是特别民事权利能力。选项 B对公司从事证券经纪业务的限制，是公司行为能力受到法律限制的表现，而不是公司主体平等与否的法律问题。选项C国家机关对纳税久的税收征管关系原本就属于行政法律关系，并无平等原则可言，更谈不上违反民法平等原则问题。选项D在建筑工程招标过程中对本市企业韵照顾，违反招标投标平等竞争的原则，也违反了民法平等原则。 知识模块：民法基础
3． 民事法律关系是平等主体之间的法律关系，下列不属于民事法律关系的是( )。
注册税务师(税收相关法律)民事诉讼法章节练习试卷2(题后含答案及解析)
注册税务师（税收相关法律）民事诉讼法章节练习试卷2 (题后含答案及解析)
全部题型 2. 多项选择题
多项选择题共30题，每题2分。每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分。
1． 《民事诉讼法》的基本原则有( )。
A．自愿与合法的调解原则
B．合议原则
C．辩论原则
D．处分原则
正确答案：A,C,D 涉及知识点：民事诉讼法
2． 在合同案件中，当事人可以约定发生纠纷时由( )法院管辖。
A．合同标的物所在地
B．中级人民
C．原告住所地
D．合同签订地
正确答案：A,C,D 涉及知识点：民事诉讼法
3． 当事人对人民法院的( )民事裁定不服，可以提起上诉。
A．延期审理
B．管辖异议
C．驳回起诉
D．财产保全
正确答案：B,C 涉及知识点：民事诉讼法
4． 关于民事诉讼举证期限的表述正确的是( )。
A．举证期限由人民法院确定
B．举证期限可以由当事人协商一致，由人民法院认可
C．人民法院确定举证期限的，指定的期限不得少于30日
D．举证期限法定为10日
正确答案：B,C 涉及知识点：民事诉讼法
5． 民事诉讼中的诉讼代表人( )。
A．只有在企业法人为当事人时才会出现
B．只有在人数众多的共同诉讼中才会出现
C．是人数众多的共同诉讼中的诉讼代理人
D．以自己的名义参加诉讼
正确答案：B,D 涉及知识点：民事诉讼法
6． 无独立请求权的第三人( )。
A．只能申请参加诉讼或者依法院的通知参加诉讼
B．可以通过起诉参加诉讼
C．在诉讼的地位相当于被告
D．在一审中无权对案件的管辖权提出异议，也无权放弃、变更诉讼请求或者申请撤诉
正确答案：A,D 涉及知识点：民事诉讼法
7． 民事诉讼代理人在民事诉讼中( )，须经委托人特别授权。
A．提起反诉
注册税务师税收相关法律(行政法基本理论、涉税犯罪法律制度)历
注册税务师税收相关法律（行政法基本理论、涉税犯罪法律制度）历年真题试卷汇编1 (题后含答案及解析)
题型有：1. 单项选择题 2. 多项选择题
单项选择题共40题，每题1分。每题的备选项中，只有l个最符合题意。
1． 中国证券监督管理委员会由国务院设置。下列有关其法律地位的说法中，正确的是( )。(2012年)
A．它是国务院组成部门，具有独立的行政主体资格，享有规章制定权
B．它是国务院议事协调机构，不具有独立的行政主体资格，也不享有规章制定权
C．它是国务院直属事业单位，具有独立的行政主体资格，享有规章制定权
D．它是国务院直属机构，具有独立的行政主体资格，但不享有规章制定权
正确答案：C
解析：(1)中国证监会为国务院直属事业单位，依照法律、法规和国务院授权，统一监督管理全国证券期货市场，维护证券期货市场秩序，保障其合法运行；(2)根据《证券法》第179条的规定，中国证监会有权依法制定有关证券市场监督管理的规章、规则。 知识模块：行政法基本理论
2． 行政机关作出行政行为应当考虑相关因素，不能考虑不相关因素。这是( )原则的要求。(2011年)
A．诚信行政
B．合理行政
C．越权无效
D．形式合法
正确答案：B
解析：(1)行政法的基本原则包括行政合法原则、行政合理原则和行政应急原则，“行政行为应建立在考虑相关因素的基础上”是行政合理性原则的内容之一。(2)也可以采用排除法解决：①考虑不相关因素明显不直接导致越权(交警查超速，看到美女司机少罚点，是滥用职权，而非越权)或形式不合法(看到美女司机，说不定执法更文明了)，排除选项CD；②故意考虑不相关因素违背诚信原则，但由于行政机关工作人员等专业能力所限，考虑了不相关因素，不能认为其违背了诚信原则，排除选项A。 知识模块：行政法基本理论
3． 根据《政府信息公开条例》。下列关于政府信息公开限制的表述中，正确的是( )。(2011年)
注册税务师考试《税收相关法律》试题及答案
注册税务师考试《税收相关法律》试题及答案
一、单项选择题(共40题，每题1分。每题的备选项中，只有1个最符合题意)
1．根据行政法理论，行政机关作出行政行为，有()情形的．属于违反实质合法性原则。
A．违反法定程序
B．超越行政职权
C．明显考虑不相关因素
D．适用法律依据错误
2．根据行政法理论，行政主体不以实现某种特定的法律效果为目的，而以影响或者改变事实状态为目的实施的行为是()。
A．授益行政行为
B．行政裁量行为
C．行政事实行为
D．单方行政行为
3．根据《政府信息公开条例》，行政机关收到政府信息公开申请，不能当场答复的，应当自收到申请之日起()个工作日内予以答复。
A．10
B．15
C．20
D．30
4．根据《行政许可法》，行政机关应当根据听证笔录，作出行政许可决定。这体现了行政程序法的()制度的要求。
A．行政时效
B．行政案卷
C．信息公开
D．行政教示
5．蔡某对市国土资源管理局作出的行政处罚决定不服，向法院提起行政诉讼。诉讼期间，市国土资源管理局撤销了原处罚决定，蔡某遂向法院申请撤诉，法院作出准予撤诉的裁定。一个月后，市国土资源管理局又以同一事实和理由作出了与原来相同的处罚决定。根据《行政诉讼法》及司法解释的规定，蔡某应当()。
A．申请再审，请求法院撤销原准予撤诉的裁定
B．对法院所作的撤诉裁定提出上诉
C．重新起诉
D．撤回撤诉申请，请求法院恢复诉讼，继续审理本案
6．根据法律和有关规定，税务机关可以依法实施()的行政处罚。
A．责令改正税收违法行为
B．责令停产停业
C．责令限期进行纳税调整
D．停止办理出口退税
7．某个体诊所未经许可擅自采集血液。县卫生局接到群众举报后，立即派人组织调查。根据调查人员当场制作的现场笔录和收集到的证据，县卫生局认定举报情况符合事实，遂立即采取措施制止该个体诊所非法采集血液的行为，没收该个体诊所采集血液所使用的生物容器，并依法作出罚款处罚。根据我国法律和有关规定，下列关于县卫生局执法程序、执法证
2021年注册税务师考试试题及解析：相关法律(第一套)
2021年注册税务师考试试题及解析：相关法律（第一套）
行政行为基本理论
本部分内容最近两年重新进入命题者的视野。考试复习时要对本部分内容予以重视。
(一)行政行为的概念和特征
【例题·多选题】下列行为中，属于行政行为的有( )。
A.环保局就环境污染纠纷中的民事赔偿实行调解
B.税务局征收税款
C.行政机关公开政府信息
D.省级人民政府制定地方规章
E.税务局从房地产商处购买办公楼一座
『准确答案』ABCD
『答案解析』本题考核行政行为的概念和特征。行政行为是指行政主体在实施行政管理活动、行使行政职权过程中所作出的具有法律意义的、旨在产生某种行政法律效果的行为。
选项A环保局就环境污染纠纷中的民事赔偿实行调解属于行政司法行为中的行政调解;选项B税务局征收税款属于行政征收行为;选项C行政机关公开政府信息属于行政事实行为;选项D省级人民政府制定地方规章是行政立法行为，属于抽象行政行为。上述四种行为都是行政行为。选项E是民事行为，不是行政行为。 【例题·单选题】根据行政法理论，行政主体不以实现某种特定的法律效果为目的，而以影响或者改变事实状态为目的的实施行为是( )。(2021年)
A.授益行政行为 B.行政裁量行为
C.行政事实行为 D.单方行政行为
『准确答案』C
『答案解析』本题考核行政事实行为的定义。所谓行政事实行为是行政行为不以实现某种特定的法律效果为目的，而以影响或者改变事实状态为目的事实的行为。
【例题·多选题】根据我国行政法理论，税务行政行为具有( )等特征。(2021年)
A.排除裁量性
B.单方意志性
C.效力未定性
D.意思自治性
E.从属法律性
『准确答案』BE
『答案解析』本题考核行政行为的特征。行政行为的特征主要有：从属法律性、自由裁量性、单方意志性、效力先定性、强制性。
往年注册税务师税收相关法律考试真题及试题答案
往年注册税务师税收相关法律考试真题及试题答案
一、单项选择题
1、根据行政法理论,下列关于行政主体职权的说法正确的是( )。
A.法律、法规授权的组织享有的职权是固有职权
B.行政职权在物质上的优益条件体现为行政优先权
C.行政司法权包括行政调解权、行政仲裁权、行政司法权和行政复议处理权
D.监督行政主体享有的是行政监督检查权
【参考答案】：C
【答案解析】：本题考核行政职权的相关内容。法律、法规授权的组织享有的职权是授予职权。所以选项A错误。行政职权在物质上的优益条件体现为行政受益权。所以选项B错误。行政监督检查权是行政主体依法对相对人履行法定义务的情况进行监督检查的权力,而监督行政主体是对行政主体的行为进行监督的行为主体。所以选项D错误。
2、根据行政法基本理论,下列对行政法律关系特征的表述,错误的是( )。
A.行政法律关系的当事人必有一方是行政主体
B.行政法律关系具有非对等性
C.行政法律关系的当事人之间不能相互约定权利和义务
D.行政法律关系争议可以通过法院适用司法程序解决
【参考答案】：C
【答案解析】：本题考核行政法律关系的特征。行政法律关系的特征为：( 1)行政法律关系当事人一方必须是行政主体;( 2)行政法律关系具有非对等性,即行政法律关系当事人双方的权利义务不对等;( 3)行政法律关系的内容一般是法定的,即行政法律关系当事人之间通常不能相互约定权利义务,不能自由选择权利和义务,必须依据法律享有权利承担义务;( 4)行政主体实体上的权利义务往往是重合的;( 5)行政法律关系争议通过行政程序或准司法程序以及司法程序解决。本题中,选项C说法是错误的,行政法律关系的内容一般是法定的,当事人之间通常不能相互约定权利和义务,但是有例外情况。例如,行政合同当事人之间可以相互约定权利和义务。
3、下列关于行政程序法的基本制度说法正确的是( )。
注册税务师考试税收相关法律试题及答案解析[单选]
注册税务师考试税收相关法律试题及答案解析[单选](1))
一 、单项选择题（共40题，每题1分。每题的备选项中，只有1个最符合题意）1、根据行政法理论关于行政职权的划分，（ ）权属于行政决定权。A、行政优先 B、行政许可 C、行政优益 D、行政立法答案:B解析;暂无2、行政合法性原则是行政法基本原则之一，它要求（ ）。A、相同情况必须相同对待B、行政机关作出影响相对人权益的决定时，必须听取相关人的意见C、行政行为必须符合的目的D、行政行为必须符合立法动机答案;B解析: 行政合法性原则是指行政权力的设立、行使、运用必须依据法律，符合法律要求，不能与法律相抵触3、具有行政主体资格并有权制定规章的是（ ）A、国务院法制办 B、省人大常委会 C、最高人民法院
D、司法部答案；D 解析： 注意是同时具有行政主体，有权制定规章两个条件，但行政主体一个条件就可以排除ABC，省人大常委是立法机关，而最高法院是司法机关。国务院法制办属于国务院的办事机构，不属于行政主体。4、根据《行政处罚法》规定，尚未制定法律、法规的，国务院批准的较大的市人民政府制定的规章对违反行政管理秩序的行为，可以设定警告或一定数量罚款的行政处罚，罚款的限额由（ ）规定。A、国务院 B、省级人民政府 C、省级人大常委会 D、较大的市人大常委会答案：C解析；行政处罚法第十三条 第二款： 尚未制定法律、法规的，前款规定的人民政府制定的规章对违反行政管理秩序的行为，可以设定警告或者一定数量罚款的行政处罚。罚款的限额由省、自治区、直辖市人民代表大会常务委员会规定。5、根据《行政处罚法规定》，有权吊销企业营业执照行政处罚的法律文件应当是（ ）A、国务院行政法规 B、地方性法规C、国务部部门规章 D、国务院部门的规定答案：A解析：行政处罚法：第十条 行政法规可以设定除限制人身自由以外的行政处罚。 法律对违法行为已经作出行政处罚规定，行政法规需要作出具体规定的，必须在法律规定的给予行政处罚的行为、种类和幅度的范围内规定。 第十一条 地方性法规可以设定除限制人身自由、吊销企业营业执照以外的行政处罚。 法律、行政法规对违法行为已经作出行政处罚规定，地方性法规需要作出具体规定的，必须在法律、行政法规规定的给予行政处罚的行为、种类和幅度的范围内规定。第十二条