审计报告案例
审计整改情况报告案例
审计整改情况报告案例1. 引言本文档旨在总结和报告某公司在审计后所进行的整改情况。
对于本次审计发现的问题，公司已采取一系列的措施来进行整改，并取得了一定的成效。
以下将分别就问题的概况、整改措施、以及成效进行介绍和分析。
2. 问题概况经过审计，发现了以下主要问题：1. 薪资核算不准确：公司的薪资核算存在一定的错误，导致员工薪资发放不准确。
2. 财务报表填报不规范：部分财务报表填报存在错误和不规范的问题，影响了对公司财务状况的准确评估。
3. 内部控制流程薄弱：公司的内部控制流程存在漏洞和薄弱环节，增加了潜在的风险和损失发生的可能性。
3. 整改措施公司针对以上问题，采取了以下整改措施：1. 薪资核算流程优化：重新审视薪资核算流程，建立更加准确和规范的核算方法和流程，确保员工薪资发放准确无误。
2. 财务报表填报培训：通过培训和指导，提高财务人员对报表填报规范的理解和操作，确保财务报表的准确性和规范性。
3. 内部控制改进：加强内部控制流程的规范性和完整性，优化内部控制流程和监管机制，减少潜在风险的发生。
4. 整改成效经过一段时间的整改工作，取得了以下成效：1. 薪资核算准确性得到提升：公司重新优化了薪资核算流程后，员工薪资发放准确率提高了20%。
2. 财务报表填报规范性明显改善：经过培训和指导，财务报表填报规范性得到明显改善，错误率降低了30%。
3. 内部控制流程得到加强：公司加强了内部控制流程的规范性和监管机制，有效减少潜在风险的发生。
5. 结论通过以上整改措施的落实和成效的验证，公司在审计整改工作中取得了积极的进展。
然而，仍需继续关注和加强内部控制，以确保公司的财务状况和运营活动的规范与健康。
公司将持续努力，进一步提升内部管理水平，以应对未来的挑战和风险。
以上为本次审计整改情况报告的概要，请采纳。
谢谢！。
存货审计案例
存货审计案例存货审计案例(1)案例:注册会计师在审计X公司的存货时，通过以2003年12月31日为截止日实施存货截止性测试发现:(1)2003年12月28日收到一张购货发票，已记入当年12月份账内，其会计处理为:借:库存商品——原材料 3247863.00 应交税金——应交增值税(进项税额) 552137.00 贷:预付账款——A公司 3800000.00但存货实物却在次年1月3日才收到，未包括在年底的盘点范围内。
(2)2003年12月30日的一张入库单上盖有暂估入账印单，并以暂估价记入2003年的存货账中，其会计分录为:借:库存商品 2000000.00贷:应付账款 2000000.00 (3)2003年12月31日购入原材料300000元，已经验收入库，但购货发票1 - 11 -月5日收到，记入2003年1月份账内。
(4)2003年12月31日收到B公司开来的购货发票，专用发票注明原材料价款及运费为160000元，增值税税款为27200元。
会计人员把发票收好，待2004年1月7日收到原材料并验收入库后，支付款项，做好下列会计处理: 借:库存商品——原材料 160000.00 应交税金——应交增值税(进项税额) 27200.00 贷:银行存款 187200.00(5)2004年1月15日收到B公司开来的购货发票，红字冲销2003年12月30日暂估入账，并按发票金额记录入2004年1月份账簿。
分析以上会计科目“库存商品”和“原材料”都为一级科目，建议不把“原材料”当二级科目使用。
(1)企业应在1月3日收到实物才入账，12月收到发票不入账。
因为货物的所有权没有转移。
2004年1月3日收到货时，会计处理:借:原材料 3247863.00应交税费-应交增值税(进项税) 552137.00 贷:预付账款——A公司3800000.00(2)暂估入账:借:原材料 2000000.00贷:应付账款-暂估应付款 2000000.00(3) 2003年12月31日购入材料已验收入库，票未到，应先暂估入账。
审计案例分析报告
审计案例分析报告审计案例分析报告是一个审计师对客户财务报表及其内部控制系统进行审核后，所形成的结论与建议的报告。
它的主要目的是提供对客户财务报表的可靠性和准确性，以及建议如何改进其内部控制系统的情况说明。
在本文中，我们将列举三个真实的审计案例，并分析每个案例中的审计过程和关键点。
1. 审计案例一：Wells Fargo银行Wells Fargo银行是一家美国大型银行，位于旧金山。
在2016年，该银行因涉嫌虚假开设客户账户而被罚款了18.5亿美元。
在这个审计案例中，审计师需要对银行内部控制制度进行审核，以确定是否存在合规问题。
审计过程中，审计师需要收集和分析大量的内部文档、检查机构报告，深入了解银行的内部控制制度，并进行样本测试以确定系统的操作性能。
审计师还需要按照相关法律法规的要求对账户交易进行分析，以确定账户是否存在虚假交易。
最终，审计师确定了该银行内部控制制度存在一定缺陷，并建议该银行加强其内部控制制度的监管和落实工作。
2. 审计案例二：阿里巴巴集团阿里巴巴集团是中国最大的电商公司之一。
在2014年，该公司首次公开发行股票，成为了全球市值最高的零售战略公司之一。
在这个审计案例中，审计师需要审核阿里巴巴公司的财务报表，以确定其真实准确性。
审计过程中，审计师需要对公司财务报表的所有相关文件进行审核，仔细核对所有的数据和信息，了解其准确性。
审计师还会关注公司的内部控制制度是否有效，并根据其业务特性，分析可能涉及的风险。
最终的审计结果表明，阿里巴巴的财务报表真实可信，内部控制体系也非常有效。
3. 审计案例三：比尔盖茨基金会比尔盖茨基金会是全球性的慈善基金会，由微软公司联合创办人比尔·盖茨和他的妻子梅琳达设立。
在这个审计案例中，审计师需要对该基金会的财务报表进行审核，并确保其资金使用符合慈善目的。
审计过程中，审计师需要对该基金会的所有相关文件进行审核，包括资金交易、捐赠来源、慈善项目详细情况等。
优秀审计案例总结
优秀审计案例总结
以下是一些优秀的审计案例总结：
1. Enron案例：Enron是美国一家能源公司，由于其涉嫌会计
欺诈和虚假报告，于2001年破产，这个案例揭示了审计师的
角色和责任，以及控制环境和内部控制的重要性。
2. AIG案例：AIG是美国一家财产和意外伤害保险公司，由于其涉嫌虚假报告和未披露重要风险，于2008年陷入金融危机，这个案例突出了审计师对关键风险和内控系统的审计职责。
3. 宝洁中国案例：宝洁中国在2018年因涉嫌财务造假而被查处，审计发现了公司在销售费用和折旧费用上的操作违规，这个案例突出了审计师对财务信息的准确性和真实性的重要性。
4. 莲花健康案例：莲花健康是中国一家传销公司，由于其涉嫌非法集资和欺诈行为，于2019年被立案调查，审计揭示了公
司财务不透明和违规操作的问题，这个案例突出了审计师对违规行为的揭示和报告职责。
5. 雷曼兄弟案例：雷曼兄弟是美国一家金融服务公司，由于其涉嫌虚假报告和未披露重要风险，于2008年破产，这个案例
突出了审计师对金融机构的审计职责和对风险的评估和披露的重要性。
这些案例展示了审计的重要性和影响力，提醒着审计师们在履行职责时要保持独立性和专业判断力，并对潜在风险保持警惕。
财务报告审计案例分析(3篇)
第1篇一、案例背景某公司（以下简称“该公司”）成立于2008年，主要从事房地产开发与销售业务。
近年来，随着我国房地产市场的蓬勃发展，该公司业务规模不断扩大，市场份额逐年上升。
然而，在2019年，该公司因涉嫌财务造假被监管部门查处，引起了广泛关注。
本案例将分析该公司财务报告审计过程中的问题，探讨审计师在审计过程中应如何提高审计质量。
二、审计发现的主要问题1. 收入确认存在虚假审计师在审查该公司2019年财务报告时，发现其收入确认存在虚假行为。
具体表现为：（1）虚构销售合同。
该公司在2019年初，虚构了多份销售合同，并在合同中填写了虚假的销售金额和收款日期。
这些合同在财务报表中被确认为收入。
（2）提前确认收入。
该公司在2019年，将部分未实际完成的销售项目提前确认为收入，导致收入虚增。
2. 资产减值存在低估审计师在审查该公司2019年财务报告时，发现其资产减值存在低估现象。
具体表现为：（1）应收账款减值准备计提不足。
该公司在2019年，对部分应收账款的减值准备计提不足，导致资产减值损失低估。
（2）存货跌价准备计提不足。
该公司在2019年，对部分存货的跌价准备计提不足，导致资产减值损失低估。
3. 成本费用存在虚列审计师在审查该公司2019年财务报告时，发现其成本费用存在虚列现象。
具体表现为：（1）虚构成本费用。
该公司在2019年，虚构了多项成本费用，如装修费、广告费等，并在财务报表中予以确认。
（2）过度计提折旧。
该公司在2019年，对部分固定资产过度计提折旧，导致成本费用虚增。
三、审计案例分析1. 审计师在审计过程中存在的问题（1）对收入确认的审查不够严谨。
审计师在审查该公司收入确认时，未能发现虚构销售合同和提前确认收入的行为。
（2）对资产减值的审查不够全面。
审计师在审查该公司资产减值时，未能发现应收账款和存货减值准备计提不足的问题。
（3）对成本费用的审查不够细致。
审计师在审查该公司成本费用时，未能发现虚构成本费用和过度计提折旧的问题。
国家审计的案例故事
国家审计的案例故事一、中国车震风波案在2013年，中国国家审计署发布了一份关于铁路部门的审计报告。
报告指出，铁路部门存在严重的财务违规问题，其中最引人注目的就是涉及铁路官员与建筑商之间的不正当关系。
审计报告指出，某地铁路局与某建筑公司在铁路项目中存在多起腐败案件，具体表现为官员与建筑商进行不正当的金钱往来。
这些官员以被授权的名义，违规收受建筑商的巨额财物，并为其提供项目合同和资金支持。
审计报告还详细列举了数起具体案例，揭开了这一庞大腐败网络的真相。
这起案件引起了广泛的关注和讨论，中国政府迅速展开调查，并将涉案官员和建筑商追究责任。
铁路局的一些高层官员被撤职，同时建筑公司的工程承包资格也被取消。
这起案件引发了全国范围内的震动，对中国铁路部门的治理和监管提出了更高的要求。
二、美国俄勒冈州能源风波案在2016年，美国国家审计办公室发布了一份关于俄勒冈州能源部门的审计报告。
报告揭示了该州能源部门存在严重的不当行为和财务违规问题。
审计报告指出，该州能源部门存在对外承包项目的不透明、违规使用公共资金以及不公平的采购等问题。
特别是，该部门高层官员被指控收受能源公司的财物，并为其提供特殊待遇和商业机会。
这些财务违规行为严重损害了公众利益和税款的使用。
根据审计报告的指示，该州政府迅速采取了行动，开展了调查并追究责任。
涉案官员被解职，并面临法律诉讼，相关能源公司也受到了严格处罚和监管。
该州能源部门也进行了改革，增强了透明度和责任制。
这起案件引发了美国公众对政府治理和监管的担忧，加强了对能源部门的审计和公众监督。
对于美国国家审计办公室来说，这也是一次重要的成功案例，体现了审计工作的价值和影响力。
工程项目财务审计案例
工程项目财务审计案例
以下是一个关于工程项目财务审计的案例：
某公司计划建设一座新工厂，并委托了一家会计师事务所进行财务审计。
审计师对工厂建设项目的财务报表进行了审查，并发现了一些问题。
首先，审计师注意到工厂建设项目的成本估算存在异常。
原本预计为1000万元的项目，实际成本却超过了1500万元。
经过进一步调查，审计师发现部分成本被错误地计入了其他项目中，导致成本估算不准确。
其次，审计师还发现工厂建设项目存在一些不合规的付款情况。
例如，部分供应商在没有提供发票的情况下收到了款项，还有一些付款金额与合同条款不符。
审计师怀疑这些付款可能存在贪污或欺诈行为。
最后，审计师还发现工厂建设项目存在一些管理问题。
例如，项目进度报告不准确，部分合同条款不明确，导致项目进度受到阻碍。
审计师建议公司加强项目管理，确保项目按时完成并控制成本。
经过进一步的调查和审计，会计师事务所向公司提供了一份详细的财务审计报告。
报告中指出了存在的问题，并提出了改进建议。
公司根据审计报告进行了整改，加强了项目管理，确保了工厂建设项目的顺利进行。
以上是一个关于工程项目财务审计的案例。
通过财务审计，可以发现工程项目中存在的问题和漏洞，并采取有效措施进行改进和治理，确保项目的顺利进行并降低财务风险。
审计报告实务案例
审计报告实务案例咱们来唠唠我之前做过的一个特别有趣的审计案例。
这事儿发生在一家看起来还挺热闹的小餐馆。
一、审计背景。
这小餐馆呢，老板觉得自己每个月钱是赚了不少，但是到了年底一看，兜里没剩几个子儿，心里就很纳闷儿。
所以就请我们去给他瞅瞅，到底钱都跑哪儿去了。
二、初步调查。
刚到这餐馆的时候，那场面可热闹了。
服务员跑来跑去，厨师在厨房里忙得热火朝天。
我们先从简单的开始，查看账本。
你猜怎么着？那账本就像一团乱麻。
各种手写的记录，字迹还龙飞凤舞的，有些数字看起来就像是在跟你玩捉迷藏。
比如说，一笔采购食材的记录，就写着“买菜，好多钱”，这算哪门子的记账啊？这就好比你去超市买东西，小票上只写了“买东西，花了钱”，你能知道具体花了多少吗？三、库存盘点。
然后我们就决定去盘点库存。
这一盘点可不得了。
在仓库里，我们发现有些食材都已经过期了，还堆在那儿。
这就像你家里的冰箱，打开一看，有个面包都长毛了，你还一直留着它占地方。
这些过期食材可都是老板的钱买来的啊。
问了仓库管理员，他说：“我也不知道啥时候进的货，就这么放着了。
”这可不行啊，就好比你请了个管家管钱，结果管家都不知道钱花哪儿去了。
四、员工调查。
再说说员工方面。
我们发现服务员在给顾客结账的时候，有时候会忘记把一些小项目，比如饮料的钱算进去。
这就好比你去卖东西，本来一件东西10块钱，你却只收了8块。
虽然每次少的不多，但是日积月累，这也是一笔不小的损失。
而且，有些员工的考勤记录也乱七八糟的。
有个员工说他这个月全勤，但是考勤表上却有好几天没打勾，就像一场没有规则的游戏。
五、采购环节。
采购环节也是问题多多。
我们发现采购人员有时候会从一些没有正规发票的小摊贩那里买菜。
这就像你买东西，没有收据一样，你怎么知道你花了多少钱，是不是被坑了呢？而且，采购的价格波动特别大。
同样的菜，这个星期买是5块钱一斤，下个星期就变成8块钱一斤了，采购人员也说不出个所以然来。
这就好比你去买菜，摊主今天说这个价，明天又随便涨个价，你肯定觉得不合理吧。
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审计报告案例
v 2009年度主营业务收入 120000
v 2009年度主营业务成本 100000
v 2009年度利润总额
18000
v 2009年度净利润
12060
v 2009年12月31日资产总额 90000
v 2009年12月31日长期股权投资 36000
v 2009年12月31日股东权益 44000
借：应收帐款-- D公司 1600万元 贷：预收帐款-- D公司 1600万元
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审计报告案例
v 同时，建议XYZ股份有限公司按调整后期末
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审计报告案例
v 2）如果ABC公司拒绝接受张三和李四注册 会计师针对审计发现的上述4个事项所提出的 相应的处理建议，张三和李四注册会计师应 当出具何种意见类型的审计报告？并简要说 明理由。
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审计报告案例
v 2）重要性水平=40000*0.5%=200万元 v 审计差错汇总： v 200+3.23+140+200=543.23万元 v 超过重要性水平但不至于发表否定意见 v 因而出具保留意见的审计报告。
v 借：管理费用——物料消耗 1万元 贷：营业外支出——非常损失 1万元
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审计报告案例
v （3）XYZ股份有限公司采用备抵法核算坏 账，坏账准备按期末应收账款余额的5‰计 列。 2009年12月31日未经审计的资产负 债表反映的应收账款项目为借方余额10000 万元，坏账准备项目为贷方余额10万元。
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审计报告案例
v ④按调整后期末应收账款余额补提坏账准备 50万元（12000×5‰-10）
v 借：资产减值损失
50万
v
贷：应收账款——坏账准备 50万
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审计报告案例
v （5）XYZ股份有限公司漏计上述办公大楼 2009年12月的折旧。
v ⑤补计2009年12月办公大楼折旧47.50万 元
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审计报告案例
v 应收帐款----A公司 3000万元
应收帐款----B公司 580万元
应收帐款----C公司 3020万元
应收帐款----D公司 -1600万元
合计
5000万元
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审计报告案例
v “应收帐款—D公司”贷方余额1600万元， 注册会计师应建议XYZ股份有限公司作会计 报表重分类调整：
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审计报告案例
v 应收账款项目的明细组成如下：
v
应收账款——A公司 8000万元
应收账款——B公司 4000万元
应收账款——C公司 -2000万元
合计
10000万元
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审计报告案例
v ③“应收账款——C公司”贷方余额2000万 元应作会计报表重分类调整
v 借：应收账款—C公司 2000万元 贷：预收账款—C公司 2000万元
v 2009年12月，查清短缺原因，其中属于非常损失 部分为14万元、属于一般经营损失部分为1万元， 公司作了借记 “营业外支出——非常损失”科目 15万元、贷记“待处理财产损溢”科目15万元的 会计处理。
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审计报告案例
v ②属于一般经营损失的原材料短缺1万元应 调整记入“管理费用”科目
份有限公司不服并于当月提起上诉，由于该
诉讼尚在进一步审理中，公司未作任何处理。
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审计报告案例
v 题中所述未决诉讼为一或有事项，虽然一审 已经判决，但XYZ股份有限公司不服，因此 不能认为诉讼事件已结束。一审判决结果表 明，XYZ股份有限公司因诉讼承担了一项现 时义务，该现时义务的履行很可能导致经济 利益流出企业，并且该义务的金额能够可靠 的计量。
审计报告案例
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2020/11/17
审计报告案例
v 张三和李四注册会计师在审计过程中发现以 下问题： （1） ABC公司的有一批购货，已付款1000 万，货未到，企业会计分录为：
v 借：原材料
v 贷：银行存款
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审计报告案例
v （1）建议进行调整 借：在途物资 1000万 贷：原材料
v 分录②应归入“审计差异调整表——未 调整不符事项汇总表”。
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审计报告案例
v 3.ABC会计师事务所的A和B注册会计师对 公开发行A股的XYZ股份有限公司2009年 度的会计报表进行审计，在审计过程中发现 以下六个事项：
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审计报告案例
v (1) 可达电子经贸公司于2009年6月指控 XYZ股份有限公司侵犯了其某项专利权，要 求赔偿经济损失280万元。 2009年12月 15日一审判决XYZ股份有限公司应支付赔偿 款215万元，并承担诉讼费1万元。 XYZ股
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审计报告案例
v （2）假定不考虑XYZ股份有限公司2009 年度会计报表项目层次的重要性水平，就审 计发现的上述五个事项，请代A和B注册会计 师列示审计调整分录（不考虑调整分录对税 费、期末结转损益及利润分配的影响）。
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v （3）假定A和B注册会计师将已确定的XYZ 股份有限公司2009年度会计报表层次的重 要性水平分配至各会计报表项目，其中部分 会计报表项目的重要性水平如下：
v 第（2）项的错报与漏报接近重要性水平，考 虑到未查出的可能存在的错报与漏报，应出 具保留意见的审计报告。
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审计B注册会计师对公开 发行A股的XYZ股份有限公司2009年度的会计 报表进行审计XYZ股份有限公司未经审计的 2009年度的部分会计资料如下：
v 12000×（1-5%）/（20×12） 借：管理费用 47.50万 贷：固定资产—累计折旧 47.50万
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审计报告案例
要求：
v （1）如果以资产总额、净资产（股东权 益）、主营业务收入和净利润作为判断基础， 采用固定比率法，并假定资产总额、净资产、 主营业务收入和净利润的固定百分比数值分 别为0.5%、1%、0.5%和5%，请代A 和B注册会计师计算确定XYZ股份有限公司 2009年度会计报表层次的重要性水平，并 简要说明理由。
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v 3）如果ABC公司只存在上述第（3）和第 （4）两事项，并且接受张三和李四注册会计 师对第（4）项提出的相应的处理建议，但拒 绝接受对第（3）项提出的相应处理建议，张 三和李四注册会计师应当出具何种意见类型 的审计报告？并简要说明理由。
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v 3）出具无保留意见的审计报告。 v 因为第（3）项未达到重要性水平。
v 借：固定资产 200万 贷：在建工程 200万
借：管理费用 3.23万 贷：固定资产—累计折旧 3.23万
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v （3）其他业务成本中列支了甲公司水电费等 各项费用140万元。
v 建议进行调整 借： 管理费用 140万 贷：其他业务成本 140万
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1000万
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v （2）在建工程中的房屋建筑物200万元，本 年6月已完工并交付使用，但ABC公司未结 转固定资产。（该公司房屋建筑物的残值率 3%，使用年限30年）。
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v 本年应提提折旧：
v 200×（1-3%）/30/12×6=3.23万 建议进行调整：
v 补计2009年7月办公大楼折旧47.50万元
v [12000×（1-5%）/（20×12）]
v ①借：管理费用—折旧费 47.50万
v
贷：固定资产—累计折旧 47.50万
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v （2）2009年11月30日，XYZ股份有限公司清 查盘点原材料，发现短缺15万元，作了借记“待处 理财产损溢”科目15万元、贷记“原材料”科目 15万元的会计处理。
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100 90 0 30 0 100 10 50 15 5
审计报告案例
v 针对审计发现的上述五个事项，请指出 上述审计调整分录中，哪些为A和B注册 会计师必须建议XYZ股份有限公司调整 的审计调整分录？必须建议调整的审计
调整分录中，哪些应归入“审计差异调 整表——调整分录汇总表”，哪些应归 入“审计差异调整表——重分类分录汇 总表”？哪些应归入“审计差异调整 表——未调整不符事项汇总表”？并请 简要说明理由（不考虑调整分录对所得 税、期末结转损益及利润分配的影响）。
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审计报告案例
v 其中：
v 股本（每股面值1元） 20000
v 资本公积
4000
v 盈余公积
3600
v 未分配利润
16400
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审计报告案例
v A和B注册会计师经审计发现以下事项： (1)XYZ股份有限公司采用平均年限法核算固定 资产折旧，漏计2009年7月办公大楼折旧。 该办公大楼原值12000万元，预计使用年限为 20年，预计净残值率为5%。
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审计报告案例
v 根据《企业会计准则—或有事项》的规定， XYZ股份有限公司应在一审判决日确认一项 负债。故A和B注册会计师应当建议XYZ股 份有限公司作出如下调整：
v 借：管理费用—诉讼费 1万元
营业外支出—赔偿支出 215万元
贷：预计负债
216万元
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v 同时，提请XYZ股份有限公司在2009 年12月31日的资产负债表附注中作披 露：
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