小微企业优惠政策
解析小微企业普惠性税收减免政策
解析小微企业普惠性税收减免政策小微企业普惠性税收减免政策解析随着我国经济的快速发展，小微企业作为国民经济的重要组成部分，对于促进就业、创造税收和推动经济增长都具有重要意义。
为了支持小微企业的发展，我国实施了一系列普惠性税收减免政策。
本文将对这些政策进行详细解析，以期帮助读者更好地了解并享受相关政策的便利。
一、增值税优惠政策增值税是我国企业的主要税种之一，小微企业可以享受多项增值税优惠政策。
首先，对于年销售额不超过100万元的小规模纳税人，可以享受免征增值税的政策；对于年销售额超过100万元但不超过500万元的小规模纳税人，可以选择征收6%的简易征收增值税。
此外，小微企业还可以按照实际销售额计算征收增值税，避免了按照固定比例缴纳的繁琐过程。
二、企业所得税优惠政策除了增值税，企业所得税也是小微企业需要关注的税种。
为了减轻小微企业的负担，我国实施了一系列的企业所得税优惠政策。
首先，对于符合条件的小型微利企业，可以适用10%的企业所得税税率，而普通企业所得税税率为25%。
此外，小微企业还可以在享受税率优惠的同时，使用更简便的核算方法，如一般计税方法或简化计税方法，从而减少了报税的复杂度。
三、城市维护建设税和教育费附加减免政策在城市维护建设税和教育费附加方面，小微企业也可以享受相应的减免政策。
根据相关规定，小微企业的销售额不超过30万元的，可以免征这两项税费；销售额超过30万元但不超过100万元的，可以减半征收；对于销售额超过100万元的小微企业，则按照正常税率缴纳。
四、小微企业免征城镇土地使用税政策为了减轻小微企业的负担，我国对小微企业实施了免征城镇土地使用税的政策。
根据相关规定，小微企业可以申请免征城镇土地使用税，并享受相应减免。
五、其他普惠性税收减免政策除了上述主要的税收减免政策外，我国还对小微企业实施了一些其他的普惠性税收减免政策。
例如，小微企业可以根据实际情况享受免征印花税、车船税、房产税等政策。
小微企业认定标准及优惠政策
小微企业认定标准及优惠政策小微企业是指具有自主知识产权或者专利技术，并且企业注册资本不超过1000万元人民币，并且年度营业收入不超过3000万元人民币的企业。
小微企业的认定标准和优惠政策对于促进经济发展和支持创新创业具有重要作用。
以下是小微企业认定标准及优惠政策的详细介绍。
一、小微企业认定标准1.注册资本标准：小微企业的注册资本不超过1000万元人民币。
根据《中小企业促进法实施条例》，注册资本以工商登记机关核准的公司注册资本为准。
2.年度营业收入标准：小微企业的年度营业收入不超过3000万元人民币。
根据《中小企业促进法实施条例》，年度营业收入以企业纳税申报表或者涉税凭证记载的数据为准。
3.自主知识产权标准：小微企业具有自主知识产权或者专利技术。
自主知识产权包括自主研发的技术、商标、版权等。
专利技术是指企业申请了专利，并且该专利属于其中一种技术领域的创造性发明或实用新型。
二、小微企业优惠政策1.减免税收：小微企业可以享受减免税收的政策。
根据《中小企业促进法实施条例》，小微企业可以享受企业所得税、增值税、附加税的减免政策。
具体的减免税政策可以根据当地税务部门的相关规定执行。
2.财政支持：小微企业可以获得财政支持。
各级政府会定期开展小微企业发展专项资金支持计划，为小微企业提供财政资金支持。
这些资金可以用于企业研发创新、人才引进、市场开拓等方面。
3.人才引进：小微企业可以享受人才引进政策。
对于引进的高层次人才和技术人才，可以提供购房补贴、子女教育补贴、科研经费等优惠待遇。
这些优惠政策旨在吸引高素质人才为小微企业发展提供支持。
4.软著奖励：小微企业可以获得软著奖励。
我国鼓励企业进行软件和信息服务业创新，对于自主开发的软著作品，可以申请软件著作权，并可以获得一定的软著奖励。
5.资金补贴：小微企业可以获得资金补贴。
各级政府会开展小微企业发展资金补贴计划，提供一定额度的资金补贴，用于企业的研发创新和市场拓展。
以上是小微企业认定标准及优惠政策的主要内容。
小微企业的税收优惠政策
小微企业的税收优惠政策什么是小微企业？小微企业是指拥有较少资本金、较少雇员和较少年营业额的企业。
根据国家标准，小微企业的定义为：从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元，年销售额不超过5000万元。
小微企业税收政策的意义小微企业是国民经济的重要组成部分，对于创新创业、增加就业、促进经济发展都有着重要意义。
因此，政府为了支持和鼓励小微企业的发展，制定了一系列的税收政策，为小微企业减轻负担，提高其发展能力和竞争力。
小微企业税收政策的优惠内容税收减免1.增值税小规模纳税人减免对于增值税小规模纳税人，其销售额年限额为500万元及以下的，免征增值税；销售额年限额在500万元至1000万元之间的，减半征收增值税。
这项优惠政策可以节约小微企业的运营成本，提高其资源利用效率，从而提高了小微企业的发展能力。
2.税收优惠资金奖励根据国家的有关政策，小微企业出口企业享受退税等方面的优惠政策。
而对于不做出口的小微企业，政府也有相关奖励政策，例如：对缴纳符合规定的地方厅局的投资等，半年以上的，给予投资奖励最高不超过10万元的支持，并对其进行扶持和鼓励，提升小微企业的竞争力。
3.职工教育培训费用可以抵扣小微企业享受职工教育培训费用可以抵免企业所得税的优惠政策。
这种政策可以督促推动企业发展，提高产品质量和技能，同时也提高了员工的综合能力和职业技能水平，促进了整个社会的进步。
税收优惠1.企业所得税优惠小型微利企业可以按照企业所得税法的规定，享受不同层级的税收优惠。
其中，符合条件的小型微利企业，其应纳税所得额，可以按照10%的税率缴纳企业所得税。
而大型企业所缴纳的企业所得税，多数为25%~30%。
2.社会保险费优惠对于小微企业雇员，政府可对企业缴纳的社会保险费用予以部分或者全部的减免。
小微企业可以依据国家政策申请相应的社保费优惠政策，从而减轻企业负担，提高企业的可持续发展能力和市场竞争力。
3.资金贷款优惠在贷款方面，政府为小微企业提供了很多优惠政策。
小微企业最新增值税优惠政策
小微企业最新增值税优惠政策《财政部国家税务总局关于暂免征收部分小微企业增值税和营业税的通知》(财税〔2022〕52号)规定：自2022年8月1日起(税款所属期)，对增值税小规模纳税人中月销售额不超过2万元的企业或非企业性单位，暂免征收增值税;对营业税纳税人中月营业额不超过2万元的企业或非企业性单位，暂免征收营业税。
9月17日，国务院主持召开了国务院常务会议，决定对小微企业加大税收支持，从2022年10月1日至2022年底，月销售额不超过3万元的小微企业、个体工商户和其他个人暂免征收增值税、营业税等政策。
企业或非企业型单位是指企业、行政单位、事业单位、军事单位、社会团体及其他单位，包括分支机构。
2、月销售(营业)额不超过3万元怎么理解营业额是指提供营业税应税劳务取得的营业额(含免税项目营业额)，营业税差额征收的为扣除减除项目后的计税营业额。
月营业额不超过3万元的营业税纳税人均适用营业税优惠政策，不受经济类型、经营行业和经营规模的限制。
具体有如下几类情况：(1)按月申报营业税的企业或非企业型单位，从事营业税应税项目的月营业额不超过2万元(含2万元)的。
(2)按季申报营业税的企业或非企业型单位，从事营业税应税项目的季度营业额不超过9万元(含9万元)的。
(3)纳税人兼营增值税和营业税应税项目的，应该分别核算增值税应税项目销售额和营业税应税项目营业额，其中月营业额不超过3万元(按季纳税9万元)的，暂免征收营业税。
(4)按次申报纳税的纳税人，不能享受营业税优惠政策规定的税收优惠政策。
3、我是增值税纳税人，该优惠政策对我单位的规模行业有限制吗对于增值税纳税人必须是小规模纳税人，且月销售额不超过3万元的才可免征增值税;而营业税纳税人只要当月营业额不超过3万元，不分规模行业均可免征营业税。
营业税优惠政策中所述小微企业不等同于《关于印发中小企业划型标准规定的通知》(工信部联企业〔2022〕300号)所述的小型微型企业。
办税指南最新小微企业税收优惠政策汇总
办税指南最新小微企业税收优惠政策汇总一、小微企业税收优惠政策的背景近年来，我国政府一直致力于支持小微企业的发展，为其减轻税收负担，提供更多的政策支持，以促进经济的稳定发展。
小微企业是我国经济中的重要组成部分，为就业和创新提供了重要的支撑。
下面将对最新的小微企业税收优惠政策进行汇总介绍。
二、增值税优惠政策1.小规模纳税人增值税免征政策：小规模纳税人可享受增值税免征政策，销售额不超过50万元的小规模纳税人免征增值税。
对于销售额在50万元至100万元的小规模纳税人可以选择按照一般纳税人计税。
2.增值税减免税政策：对于销售额不超过100万元的小规模纳税人，可以享受增值税减免税政策。
减免税比例为销售额的3%，即销售额100万元，可以减免3万元的增值税。
3.增值税普通纳税人优惠政策：对于小型微利企业按季度申报纳税且年销售额不超过500万元的企业，可以享受增值税普通纳税人优惠政策。
企业按照3%的超低税率计征增值税。
三、所得税优惠政策1.小规模纳税人所得税优惠政策：小规模纳税人可以根据自己的纳税实际情况选择采用核算法、查账征收法或综合计税法。
综合计税法下的小规模纳税人还可以享受按销售收入10%的比率计税。
2.优惠税率政策：对于符合条件的小微企业，可以在一定期限内减按规定税率征收所得税。
一般税率是25%，对于小型微利企业可以减按20%的税率征收。
四、其他税收优惠政策1.城市土地使用税减免政策：对于满足条件的小微企业，可以享受城市土地使用税的减免政策，减免幅度为30%。
2.城市维护建设税减免政策：对于符合条件的小微企业，可以享受城市维护建设税的减免政策，减免幅度为20%。
3.房产税减免政策：对于满足条件的小微企业，可以享受房产税的减免政策，减免幅度为30%。
4.车辆购置税减免政策：对于地方政府鼓励发展的小微企业，购置的用于生产经营的车辆可以享受车辆购置税的减免政策，减免幅度为20%。
综上所述，小微企业税收优惠政策在减轻企业负担、提升企业竞争力、促进经济发展等方面发挥着重要作用。
扶持小微企业创业政策解读
扶持小微企业创业政策解读在中国，小微企业被广泛认为是经济增长和就业机会的主要来源。
为了鼓励小微企业的发展，政府制定了一系列扶持政策。
本文将对这些政策进行解读，以帮助读者更好地了解如何利用这些政策来支持自己的创业之路。
一、税收优惠政策税收优惠是扶持小微企业的一项重要政策措施。
根据国家政策，小微企业可以享受以下税收减免或免征政策：1. 增值税减免：对于销售额低于30万元的小微企业，可以申请免征增值税。
2. 企业所得税优惠：小微企业可以根据实际情况，选择按月计税，仅纳税总额的3%作为应纳税所得额。
3. 印花税减免：小微企业在一定范围内的财务票据使用可以免征印花税。
二、融资支持政策融资是小微企业创业过程中的一大难题。
为了解决融资问题，政府采取了多种政策措施来支持小微企业的融资需求：1. 银行贷款优惠：政府鼓励银行给予小微企业贷款支持，降低利率、延长还款期限，并简化贷款手续。
2. 创业担保贷款：政府设立了创业担保贷款基金，为符合条件的小微企业提供贷款担保，提高其获得贷款的机会。
3. 创业投资基金：政府还设立了股权投资基金，支持小微企业的创业发展。
企业可以通过向基金申请获得投资支持。
三、人才引进政策人才是小微企业创业成功的关键。
为了吸引和留住人才，政府出台了一系列人才引进政策：1. 人才住房优惠：政府为小微企业吸引的高层次人才提供购房补贴和租房津贴等优惠。
2. 人才引进补贴：政府给予小微企业引进高层次人才的补贴。
补贴金额根据人才的层次和技能进行区分。
3. 人才培训补贴：政府设立专项资金，支持小微企业的员工参加培训，提高其技能水平和创新能力。
四、市场准入便利政策为了鼓励小微企业进入市场，政府制定了一系列市场准入便利政策：1. 创业园区优惠：政府设立创业园区，为小微企业提供低租金或免租金的办公场所，并提供一站式服务。
2. 优先采购政策：政府在采购产品和服务时，优先考虑小微企业的产品和服务，提高其市场竞争力。
3. 创新项目扶持：政府鼓励小微企业开展创新项目，提供资金支持和技术指导，推动其技术创新和产品升级。
小微企业增值税优惠政策汇总
小微企业增值税优惠政策汇总随着中国经济的发展，小微企业在促进就业、创新和经济增长方面发挥着重要作用。
为了支持小微企业的发展，中国政府采取了一系列的增值税优惠政策。
本文将对这些优惠政策进行汇总，以帮助小微企业了解和享受相关的政策优惠。
一、小规模纳税人增值税优惠政策针对年销售额不超过100万元的小规模纳税人，中国政府实施了如下增值税优惠政策：1. 免征增值税：小规模纳税人的销售额每月不超过3万元的，可以免征增值税。
对于销售额在3-10万元之间的，可以减按3%征收增值税；2. 简化计税程序：小规模纳税人可以按照固定比例计税，不需要进行纳税申报；3. 税率优惠：对销售货物的小规模纳税人，增值税税率为3%。
二、普通纳税人增值税优惠政策对于年销售额不超过500万元的普通纳税人，中国政府实施了如下增值税优惠政策：1. 税率降低：普通纳税人的增值税税率为16%，而对于销售货物的小规模纳税人，税率为3%。
这对小微企业在减轻税负方面起到了积极作用；2. 抵扣优惠：普通纳税人可以按照实际情况抵扣增值税，抵扣范围广泛，包括购买设备、原材料以及与生产经营相关的费用等；3. 减征政策：对于普通纳税人的年销售额不超过100万元的，可以享受减征政策，按照销售额的50%计征增值税。
三、跨境电商增值税优惠政策为了支持跨境电商的发展，中国政府出台了一系列的增值税优惠政策：1. 减征税率：跨境电商零售进口商品的增值税税率为9%，相对于一般进口商品的税率有所降低；2. 免税额度：跨境电商进口商品享受免税额度为人民币5000元/次，超过免税额度的部分按照9%的税率征收增值税。
四、餐饮行业增值税优惠政策为了促进餐饮行业的发展，中国政府出台了一系列的增值税优惠政策：1. 微利企业免税：对于符合条件的小微企业，餐饮行业增值税可以免税；2. 降低税率：普通纳税人餐饮服务业的增值税税率为9%，相对于一般纳税人的税率有所降低；3. 减征政策：对于小规模纳税人的餐饮服务业，按照销售额的3%计征增值税。
2024年小微企业税收优惠政策总结
2024年小微企业税收优惠政策总结2024年，中国政府继续出台一系列的小微企业税收优惠政策，旨在支持和促进小微企业的发展。
以下是对2024年小微企业税收优惠政策的总结，涵盖了税收减免、优惠政策、税收优惠对象等方面。
一、税收减免政策1. 减免增值税：小微企业销售额不超过100万元的，减按3%征收增值税；销售额超过100万元但不超过500万元的，减按5%征收增值税。
2. 减免所得税：小微企业的年应纳税所得额在30万元以内的，免征企业所得税；年应纳税所得额在30万元至100万元之间的，所得税优惠税率为20%。
3. 减免城市维护建设税和教育费附加：小微企业的销售额不超过100万元的，城市维护建设税和教育费附加暂不征收。
二、优惠政策1. 宽限期申报缴纳税款：对新成立的小微企业，在经营期限内的前三年，允许宽限期申报缴纳税款，在税款缴纳时间上相对宽松。
2. 资产折旧加速：对购买的固定资产，小微企业可以采用加速折旧的方法进行折旧计算，加速资产清理和更新，降低税负。
3. 高新技术企业税收优惠：符合国家高新技术企业认定的小微企业，可享受所得税减半、研发费用加计扣除、技术入股等优惠政策。
4. 新兴产业税收优惠：发展新兴产业的小微企业，可以享受减免营业税、免征增值税等优惠政策，鼓励创新和创业。
5. 就业促进税收优惠：就业人数过千的小微企业，可以享受相应的税收优惠，降低企业的用工成本，鼓励招聘更多的员工。
三、税收优惠对象1. 注册时间：小微企业是指在____年12月31日前取得营业执照，且符合国家有关小微企业认定标准的企业。
2. 企业类型：涵盖了所有形式的企业，包括个体工商户、合伙企业、有限责任公司等。
无论是工商、农牧、服务业都可以享受相应的税收优惠政策。
3. 产业类型：包括传统行业和新兴行业，鼓励创新和发展的行业都可以享受相应的税收优惠政策。
4. 销售额：销售额不超过500万元的小微企业，都可以享受相应的税收优惠政策。
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小微企业优惠政策一、单选题1、甲企业为小规模纳税人，销售其使用过的汽车取得收入（含税）51,500元，则甲就该笔业务应缴纳的增值税为（）。
A、500.00元B、1,000.00元C、1,009.80元D、1,500.00元【正确答案】B【您的答案】【答案解析】小规模税人（除其他个人外）销售自己使用过的固定资产，减按2%增值税征收率征收。
甲企业应缴纳的增值税：51,500÷（1+3%）×2%=1,000元。
2、甲企业为小规模纳税人，销售其闲置的办公用房一套，取得收入（含税）273万元。
甲建造该办公用房时共花费160万元，则甲就该笔业务应缴纳的增值税为（）。
A、13万元B、7.95万元C、5.38万元D、3.29万元【正确答案】A【您的答案】【答案解析】小规模纳税人销售其自建的不动产，应以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额。
甲企业应缴纳的增值税：273÷（1+5%）×5%=13万元。
3、甲企业为小规模纳税人（按月纳税）2019年8月销售货物2万元，提供服务4万元，销售自建不动产5万元，均为不含税价。
则甲企业当月应缴纳的增值税为（）。
A、4,300元B、3,300元C、2,500元D、0元【正确答案】C【您的答案】【答案解析】小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元，下同）的，免征增值税。
小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额超过10万元，但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过10万元的，其销售货物.劳务.服务.无形资产取得的销售额免征增值税。
甲企业应缴纳的增值税：50,000×5%=2,500元。
4、先生将自有住宅出租，2019年1月取得全年租金收入36万元（不含税）。
针对该业务，下列说确的是（）。
A、先生应于2019年1月缴纳增值税5,400元，2月-12月不再缴纳B、先生应在2019年每月缴纳增值税1,500元C、先生应在2019年每月缴纳增值税450元D、先生无须缴纳增值税【正确答案】D【您的答案】【答案解析】其他个人取得一次性出租不动产的租金收入，可在租赁期平均分摊，分摊后的月租金收入未超过10万可享受小规模纳税人免征增值税的优惠政策。
先生全年租金收入36万元，每个月平均租金36÷12=3万元，故可以享受小规模纳税人免征增值税的优惠政策，无须缴纳增值税。
5、甲为一小微企业，且为增值税小规模纳税人。
甲企业所在省份规定增值税小规模纳税人的印花税减按50%的征收。
2019年1月甲与A银行签订借款合同，合同金额50万元，则甲企业应缴纳的印花税为（）。
A、250元B、125元C、75元D、0元【正确答案】D【您的答案】【答案解析】自2018年1月1日至2020年12月31日，对金融机构与小型企业.微型企业签订的借款合同免征印花税。
故甲企业该合同免征印花税。
6、甲企业为小微企业，2019年共发生研究开发费用25万元，尚未形成无形资产。
在进行2019年企业所得税汇算清缴时，甲企业研发费用能够税前加计扣除的金额为（）。
A、0万元C、18.75万元D、25万元【正确答案】C【您的答案】【答案解析】2018年1月1日至2020年12月31日期间，企业实际发生的研发费用，未形成无形资产，再按实际发生额的75%在税前加计扣除。
甲企业研发费用加计扣除金额为25×75%=18.75万元。
7、甲为居民企业，2019年取得转让技术所得600万元，则甲企业应就转让技术所得缴纳的企业所得税为（）。
A、0万元B、12.5万元C、25万元D、75万元【正确答案】B【您的答案】【答案解析】符合条件的技术转让所得免征.减征企业所得税，是指一个纳税年度，居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税。
甲企业技术转让所得应缴纳的企业所得税为（600-500）×50%×25%=12.5万元。
8、甲企业为小规模纳税人，销售其使用过的物品（非固定资产）取得收入（含税）51,500元，则甲就该笔业务应缴纳的增值税为（）。
B、1,000.00元C、1,009.80元D、1,500.00元【正确答案】D【您的答案】【答案解析】小规模纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品，应按3%的征收率征收增值税。
甲企业应缴纳的增值税：51,500÷（1+3%）×3%=1,500元。
9、甲为增值税一般纳税人，适用税率6%，按月进行纳税申报。
2019年8月取得不含税销售额为9万元，可抵扣进项税额为0.2万元。
则甲当月应缴纳的教育费附加和地教育费为（）。
（教育费附加按3%征收，地教育费附加按2%）征收。
A、0元B、85元C、170元D、270元【正确答案】A【您的答案】【答案解析】月销售额或营业额不超过10万元（季度销售额或营业额不超过30万元）的缴纳义务人，免征教育费附加.地教育附加。
此优惠政策一般纳税人也适用。
甲在当月销售额不足10万元，可以享受免征教育费附加和地教育附加的优惠政策。
10、甲企业2019年1月购买不含税价格为80万元的生产用设备一台，使用年限20年，预计净残值为0。
在2019年企业所得税汇算清缴时，甲企业购买该设备能够税前扣除的最大额为（）。
A、3.67万元B、4万元C、8万元D、80万元【正确答案】D【您的答案】【答案解析】企业在2018年1月1日至2020年12月31日期间新购进的设备.器具，单位价值不超过500万元的，允一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧。
甲企业购买该设备可以在2019年度一次性税前扣除，所以最大扣除额为80万元。
二、多选题1、甲为工业企业，共有员工95人，资产总额2500万元。
甲企业2018年和2019年的会计利润均为100万元，企业所得税纳税调整额20万元。
则下列关于甲企业的说法中正确的是（）。
A、甲企业2018年可以认定为小型微利企业B、甲企业2018年不可以认定为小型微利企业C、甲企业2019年可以认定为小型微利企业D、甲企业2019年不可以认定为小型微利企业【正确答案】BC【您的答案】【答案解析】小型微利企业的认定标准：年份企业类型年应税所得额从业人数资产总额2018工业企业≤100万≤100人≤3000万其他企业≤80人≤1000万2019-2021非限制和禁止行业≤300万≤300人≤5000万甲企业2018年-2019年在从业人数.资产总额上都满足小型微利企业的认定标准。
但甲企业2018年和2019年应纳税所得额均为120（100+20）万元，故其2018年不可以认定为小型微利企业，2019年可以认定为小型微利企业。
2、甲为个体工商户且为小规模纳税人，2019年8月取得出租住房收入12万元（含税），则就该业务下列关于甲的说法中正确的是（）。
A、应缴纳增值税1,714.28元B、应缴纳增值税5,714.29元C、应向主管税务机关申报缴纳增值税D、应向不动产所在地主管地税机关申报缴纳增值税【正确答案】BC【您的答案】【答案解析】个体工商户出租住房，按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额，甲应缴纳的增值税为120,000÷（1+5%）×1.5%=1,714.28元。
个体工商户出租住房，应向主管税务机关申报缴纳增值税。
3、甲为一家专门提供劳务派遣服务的公司，按月纳税。
2018年每月取得不含税收入50万元，代用工单位支付给劳务派遣员工的工资及基本社会保险和住房公积金42万元。
则下列关于甲企业说确的是（）。
A、甲为小规模纳税人B、甲为一般纳税人C、甲可以享受免征增值税的政策D、甲不可以享受免征增值税的政策【正确答案】BD【您的答案】【答案解析】在确定一般纳税人还是小规模纳税人时，销售服务.无形资产或者不动产有扣除项目的纳税人，其应税行为年应税销售额按未扣除之前的销售额计算。
甲2018年全年销售额为50×12=600万元，超过500万元，故甲应为一般纳税人。
“合计月销售额未超过10万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元）的，免征增值税。
”该政策仅适用于小规模纳税人，甲作为一般纳税人无法享受。
4、甲为一建筑服务企业的小规模纳税人，按月纳税。
2019年8月跨区提供建筑服务，收到不含税价款15万元，支付分包款7万元。
关与甲企业的下列说法中正确的是（）。
A、甲企业应当在建筑服务发生地预缴增值税2,400元B、甲企业无需在建筑服务发生地预缴增值税C、甲企业应当在主管税务机关所在地缴纳增值税4,500元D、甲企业无须在主管税务机关所在地缴纳增值税【正确答案】BD【您的答案】【答案解析】小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元的，免征增值税。
预缴增值税税款的小规模纳税人，凡在预缴地实现的月销售额未超过10万元的，当期无需预缴税款。
纳税人提供建筑服务适用简易计税法的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额。
故甲企业当期应税销售额为15-8=7万元，免征增值税，也无须在建筑服务发生地预缴增值税。
5、甲企业是小型微利企业，2018年和2019年的应纳税所得额均为90万，则关于2018年和2019年甲的企业所得税下列说确的是（）。
A、2018年甲应纳企业所得税额为9万元B、2018年甲应纳企业所得税额为4.5万元C、2019年甲应纳企业所得税额为9万元D、2019年甲应纳企业所得税额为4.5万元【正确答案】AD【您的答案】【答案解析】小型微利企业的企业所得税优惠政策：年份税率所得额2018年20%小于100万元（含），减半2019年20%小于100万元（含）部分，减半再减半；大于100万元小于300万元部分，减半所以甲在2018年应纳企业所得税额为：90×50%×20%=9万元；在2019年应纳企业所得税额为：90×50%×50%×20%=4.5万元。
6、甲为一家玩具销售企业，为小规模纳税人。
2019年1-3月的销售额分别是5万元.11万元和12万元。
关于甲企业下列说确的有（）。
A、应当选择按月缴纳增值税，2019年1-3月共缴纳增值税6,900元B、应当选择按季缴纳增值税，2019年1-3月共缴纳增值税6,900元C、应当选择按季缴纳增值税，2019年1-3月共缴纳增值税0元D、纳税期限一经选择，一个会计年度不得变更【正确答案】CD【您的答案】【答案解析】小规模纳税人月销售合计未超10万（季未超30万）的，免征增值税；纳税期限一经选择，一个会计年度不得变更。