固定资产损失清单申报表
企业资产损失扣除清单申报表
法定代表人、企业负责人声明
本人知悉并保证本企业提供的资产税前扣除申请资料真实、完整、准确，并承担因资料虚假而产生的法律和行政责任。
企业法定代表人、企业负责人签名：年月日
企业财务负责人声明
本人知悉并保证本企业提供的资产税前扣除申请资料真实、完整、准确，并承担因资料虚假而产生的法律和行政责任。
企业财务负责人签名：年月日
主管地税机关
受理意见
主管地税机关受理意见：签章
受理发生需向税务机关清单申报的资产损失，需报送此报告表及其他附报资料；
2、此表按资产损失小类填报，一类事项填写一张表；同一小类资产损失由于不同原因形成的资产损失，应在“申请理由”栏次分别说明；
企业生产性生物资产达到或超过使用年限而正常死亡发生的资产损失□
企业按照市场公平交易原则，通过各种交易场所、市场等买卖债券、股票、期货、基金以及金融衍生产品等发生的损失□
损失实际确认或实际发生年度
资产损失原因及资产损失情况说明（包括损失发生的过程、对损失的处理等，本栏次不够填写可附页）：
根据国家税务总局公告[2011]25号第条第款，经本企业自核，申请类资产损失税前扣除，报损金额为元。
3、纳税方式栏次的填写：总机构填“就地”，分支机构实行汇总纳税的填“汇总”。挂靠类分支机构不实行汇总纳税的填“就地”。
4、本表一式三份，一份由纳税人留存，一份由主管机关留存，一份市、县税务机关留存。
附件1：
企业资产损失扣除清单申报表
金额单位：元
纳税人名称
纳税人识别码
单位地址
财务负责人
办税员
联系电话
企业性质
法人□分支机构□
其他□非法人□
纳税方式
就地□
资产评估申报表模板
资产评估申报表模板1一、基本信息•公司名称：•公司地址：•联系人：•联系电话：•电子邮箱：二、资产评估项目概述•项目名称：•评估目的：例如，转让、抵押、重组等。
•评估范围：详细描述评估的资产类型和数量。
•评估基准日：XXXX年XX月XX日。
三、资产清单•资产类型：例如，固定资产、流动资产、无形资产等。
•资产名称：具体资产描述。
•数量/价值：提供资产的原始数量或价值，以及在评估基准日的数量或价值。
•使用状况/状态：描述资产的使用状况或状态。
四、评估方法与依据•评估方法：例如，重置成本法、市场比较法、收益法等。
•评估依据：相关法律法规、行业标准、市场数据等。
五、评估结果•总资产评估值：XXXX元人民币。
•净资产评估值：XXXX元人民币。
•主要资产评估增值/减值原因分析：对主要资产增值或减值的原因进行简要分析。
六、其他事项•特殊情况说明：如果有特殊情况或需要特别说明的事项，在此处进行描述。
•附件清单：提供与评估相关的附件和文件。
此模板仅供参考，具体内容可能需要根据实际需求进行调整和修改。
在进行资产评估时，请确保所有信息准确无误，并遵循相关法律法规和行业标准。
资产评估申报表模板2一、评估对象1.资产名称：2.资产类型：3.资产数量：4.资产所在地：5.资产权属：二、评估目的1.本次评估目的：2.评估目的的具体用途或计划：三、评估范围与限制1.评估范围：详细说明评估的具体资产或项目范围。
2.评估限制条件：如法律法规、政策限制等。
四、价值类型1.价值类型的选择理由及依据：根据资产特点及评估目的，选择相应的价值类型，并解释选择的理由和依据。
2.价值类型定义：对所选择的价值类型进行明确定义。
五、评估方法1.评估方法的选择理由及依据：解释选择该评估方法的理由和依据。
2.具体评估方法描述：详细描述所采用的评估方法，包括但不限于市场法、收益法、成本法等。
六、评估参数与数据来源1.重要参数定义及取值：明确各重要参数的定义及取值，包括但不限于预期收益、折现率、重置成本等。
固定资产明细表
固定资产明细表1. 引言固定资产是指企事业单位持有并用于生产经营活动、预期使用时间超过一年的有形长期资产。
固定资产明细表是对企业固定资产进行详细分类、记录和汇总的一份清单。
本文将介绍固定资产明细表的目的、内容和编制方法。
2. 目的固定资产明细表的主要目的是记录和监控企业的固定资产。
通过明细表，可以了解固定资产的数量、价值和状况，帮助企业管理者做出合理的决策。
同时，固定资产明细表也是财务报表的一部分，对于企业的会计和税务申报具有重要意义。
3. 内容固定资产明细表应包括以下内容：3.1 资产编号每个固定资产都应有唯一的资产编号，以便于标识和追踪。
资产编号可以按照一定规则进行编制，例如按照资产类别、部门等进行编号。
3.2 资产名称资产名称指的是固定资产的名称或描述，可以是一个通用名称或特定型号的设备。
3.3 资产类别资产类别可根据企业的实际情况进行划分，常见的资产类别包括土地、建筑物、机器设备、交通工具等。
3.4 资产原值资产原值是指企业购买固定资产时所支付的实际金额。
3.5 资产净值资产净值是指固定资产的原值减去折旧和累计报废等因素后的剩余价值。
3.6 资产状态资产状态反映了固定资产的使用状况，可以包括在用、闲置、维修、报废等状态。
3.7 资产位置资产位置指的是固定资产所在的具体位置，例如楼层、房间号等。
3.8 资产使用部门资产使用部门是指固定资产所属的部门或单位，用于统计和管理资产的归属问题。
3.9 购置日期购置日期是指固定资产购买或接收的日期，用于计算折旧和确定资产的使用年限。
3.10 使用年限使用年限是指固定资产预计被使用的年限，通常根据资产的类型和技术特性确定。
3.11 折旧方法折旧方法是指确定固定资产折旧费用的依据和方式，常见的折旧方法有直线法、年数总和法等。
3.12 累计折旧累计折旧是指固定资产从购置到目前为止累计所计提的折旧费用。
3.13 资产增减情况资产增减情况记录了固定资产的增加和减少情况，包括购置、报废、损失、转让等。
资产损失税前扣除及纳税调整明细表
资产损失税前扣除及纳税调整明细表
行次
项
目
账载金额 1
1 一、清单申报资产损失（2+3+4+5+6+7+8）
2
（一）正常经营管理活动中，按照公允价格销售、转让、变卖非货 币资产的损失
3
（二）存货发生的正常损耗
4
（三）固定资产达到或超过使用年限而正常报废清理的损失
5
（四）生产性生物资产达到或超过使用年限而正常死亡发生的资产 损失
税收金额 2
6
（五）按照市场公平交易原则，通过各种交易场所、市场等买卖债 券、股票、期货、基金以及金融衍生产品等发生的损失
7
（六）分支机构上报的资产损失
8
（七）其他
9 二、专项申报资产损失（填写A105091）
10
（一）货币资产损失（填写A105091）
11
（二）非货币资产损失（投资损失（填写A105091）
13
（四）其他（填写A105091）
14 合计（1+9）
纳税调整金额 3（1-2）
资产损失的清单申报和专项申报(老会计人的经验)
资产损失的清单申报和专项申报（老会计人的经验）马上就要进行2014年度企业所得税汇算清缴，新版《企业所得税年度纳税申报表》看似比较繁琐，实际按填报说明一项一项认真填写还是比较简单的。
下面就资产损失填报做简单的说明。
《企业资产损失所得税税前扣除管理办法》国家税务总局公告2011年第25号，第八条企业资产损失按其申报内容和要求的不同，分为清单申报和专项申报两种申报形式。
其中，属于清单申报的资产损失，企业可按会计核算科目进行归类、汇总，然后再将汇总清单报送税务机关，有关会计核算资料和纳税资料留存备查；属于专项申报的资产损失，企业应逐项（或逐笔）报送申请报告，同时附送会计核算资料及其他相关的纳税资料。
第九条下列资产损失，应以清单申报的方式向税务机关申报扣除：（一）企业在正常经营管理活动中，按照公允价格销售、转让、变卖非货币资产的损失；（二）企业各项存货发生的正常损耗；（三）企业固定资产达到或超过使用年限而正常报废清理的损失；（四）企业生产性生物资产达到或超过使用年限而正常死亡发生的资产损失；（五）企业按照市场公平交易原则，通过各种交易场所、市场等买卖债券、股票、期货、基金以及金融衍生产品等发生的损失。
（六）其他经国家税务总局确认不需要税务机关审批的其他资产损失。
属于清单申报的资产损失，企业可以按会计核算科目进行归类、汇总，然后再将汇总清单报送税务机关，有关会计核算资料和纳税资料留存备案。
案例：已提足折旧的小汽车，账面价值2万，清理变卖收入1万，按简易方法交增值税。
会计处理：借固定资产清理2借累计折旧贷固定资产借银行存款1贷固定资产清理1-1/（1+3%）*2%贷应交税费-未交增值税1/（1+3%）*2%借营业外支出1+1/（1+3%）*2%贷固定资产清理1+1/（1+3%）*2%年报报表的填列：A105090资产损失税前扣除及纳税调整明细表，第4行（三）固定资产达到或超过使用年限而正常报废清理的损失，账载金额为计入营业外支出借方的1+1/（1+3%）*2%；税收金额一栏，如果税务认可，就和账载金额一致。
A105090《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》
A105090资产损失税前扣除及纳税调整明细表填表说明一、适用范围本表适用于实行查账征收企业所得税的居民纳税人填报。
二、填报依据和内容根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、相关税收政策，以及国家统一会计制度的规定，填报企业财务会计处理与税收规定不一致、进行纳税调整项目的金额。
三、有关项目填报说明1.第1行“一、清单申报资产损失”：填报以清单申报的方式向税务机关申报扣除的资产损失项目账载金额、税收金额以及纳税调整金额。
填报第2行至第8行的合计数。
2.第2行至第8行，分别填报相应资产损失类型的会计处理、税法规定及纳税调整情况。
第1列“账载金额”填报纳税人会计核算计入当期损益的资产损失金额，已经计入存货成本的正常损耗除外；第2列“税收金额”填报根据税法规定允许税前扣除的资产损失金额；第3列“纳税调整金额”为第1-2列的余额。
3.第9行“二、专项申报资产损失”：填报以专项申报的方式向税务机关申报扣除的资产损失项目的账载金额、税收金额以及纳税调整金额。
本行根据《资产损失（专项申报）税前扣除及纳税调整明细表》（A105091）填报，第1列“账载金额”为表A105091第20行第2列金额；第2列“税收金额”为表A105091第20行第6列金额；第3列“纳税调整金额”为表A105091第20行第7列金额。
4.第10行“（一）货币资产损失”：填报企业当年发生的货币资产损失（包括现金损失、银行存款损失和应收及预付款项损失等）的账载金额、税收金额以及纳税调整金额，根据《资产损失（专项申报）税前扣除及纳税调整明细表》（A105091）第1行相应数据列填报。
5.第11行“（二）非货币资产损失”：填报非货币资产损失的账载金额、税收金额以及纳税调整金额，根据《资产损失（专项申报）税前扣除及纳税调整明细表》（A105091）第6行相应数据列填报。
6.第12行“（三）投资损失”：填报应进行专项申报扣除的投资损失账载金额、税收金额以及纳税调整金额，根据《资产损失（专项申报）税前扣除及纳税调整明细表》（A105091）第11行相应数据列填报。
资产损失税前扣除及纳税调整明细表(2017年版)——(工商税务)
《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》填报说明本表适用于发生资产损失税前扣除项目及纳税调整项目的纳税人填报。
纳税人根据税法、《财政部国家税务总局关于企业资产损失税前扣除政策的通知》（财税〔2009〕57号）、《国家税务总局关于发布〈企业资产损失所得税税前扣除管理办法〉的公告》（国家税务总局公告2011年第25号）、《国家税务总局关于商业零售企业存货损失税前扣除问题的公告》（国家税务总局公告2014年第3号）、《国家税务总局关于企业因国务院决定事项形成的资产损失税前扣除问题的公告》（国家税务总局公告2014年第18号）等相关规定，及国家统一企业会计制度，填报资产损失的会计处理、税收规定，以及纳税调整情况。
一、有关项目填报说明（一）行次填报跨地区经营汇总纳税企业第1行至第6行、第8行填报总机构情况，第7行填报各分支机构汇总后情况。
1.第1行“一、清单申报资产损失”：填报以清单申报的方式向税务机关申报扣除的资产损失的账载金额、资产处置收入、赔偿收入、资产计税基础、资产损失的税收金额以及纳税调整金额。
本行金额等于第2行至第8行的合计金额。
2.第2行至第8行，分别填报相应清单申报资产损失类型的会计处理、税收规定及纳税调整情况。
3.第9行“二、专项申报资产损失”：填报以专项申报的方式向税务机关申报扣除的资产损失的账载金额、资产处置收入、赔偿收入、资产计税基础、资产损失的税收金额以及纳税调整金额。
本行金额等于第10行至第13行的合计金额。
4.第10行“（一）货币资产损失”：填报企业当年发生的货币资产损失（包括现金损失、银行存款损失和应收及预付款项损失等）的账载金额、资产处置收入、赔偿收入、资产计税基础、货币资产损失的税收金额以及纳税调整金额。
5.第11行“（二）非货币资产损失”：填报应进行专项申报扣除的非货币资产损失的账载金额、资产处置收入、赔偿收入、资产计税基础、非货币资产损失的税收金额以及纳税调整金额。
6.第12行“（三）投资损失”：填报应进行专项申报扣除的投资损失的账载金额、资产处置收入、赔偿收入、资产计税基础、投资损失的税收金额以及纳税调整金额。
资产损失清单申报明细表(附表一)
编号：
填报时间：年 月 日
纳税人识别号:
纳税编码：
扣除年度：
年
纳税人名称:
金额单位：元
行次
项目
税前扣除金额
帐载损失金额
1
一、非货币资产销售、转让、变买损失
2
1、存货
3
2、固定资产
4
3、无形资产
5
4、在建工程
6
5、生产性生物资产
7
二、存货正常损耗
8
三、固定资产达到或超过使用年限而正常报废清理的损失
法定代表人：（签章）
年 月 日
资料接收人：
主管税务机关（受理专用章）：
年 月 日
9
四、生产性生物资产达到或者超过
1、买卖债券
12
2、股票
13
3、期货
14
4、基金
15
5、金融衍生物品
16
六、其他资产损失
17
合计
0.00
本表一式三份，主管税务机关资料接收人签收并加盖受理专用盖后退一份企业留存，主管税务机关留二份。
企业经办人及联系电话：
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
企业资产损失(清单申报)税前扣除申报表
纳税人识别号：
纳税人名称（盖章）：
1.存货项下3至10行应按其二级科目汇总填报。
例如：一级科目“库存商品”项下二级科目A、B、C产品,其中A、B产品全年累计成本大于收入,C产品全年累计成本小于收入，则“计税基础”栏应填写A和B产品全年成本之和，“变现收入”栏应填写A和B产品全年收入之和，两者差额为损失金额。
2.存货发生的正常损耗：企业因采购、销售和储存等业务环节中自然减量和因运输、仓促过程等非因管理不善造成的破损、过期等合理损耗。
其中工业企业还应填写废品损失科目全年累计发生金额并在备注中注明。
3.境内跨地区经营汇总纳税的总机构，仅填报总机构本部及本市的分支机构需清单申报的资产损失事项。
4.本表一式两份，其中企业自留一份。
若属于境内跨地区经营汇总纳税的分支机构，一式四份，其中企业自留一份，报总机构两份。
（注：同时报送电子版表格）
境内跨地区经营汇总纳税企业资产损失税前扣除申报汇总表纳税人识别号：
纳税人名称（盖章）
扣除年度：金额单位：元（列至角分）
填表说明：
1.该表由境内跨地区经营汇总纳税的总机构填报。
不属于境内跨地区经营汇总纳税的企业不填报此表。
2.总机构应同时附报盖有分支机构所在地主管税务机关受理专用章的资产损失申报表或其他相关证明材料（复印件）。
3.本表一式两份，其中企业自留一份。
（注：同时报送电子版表格）。