东方园林2020年三季度财务分析详细报告
东方园林财务分析报告
东⽅园林财务分析报告学院：会计学院专业：财务管理学⽣姓名：学号：420612406009 指导教师：⽬录⼀、公司基本情况介绍 (3)1、简介 (3)2、公司运营情况及财务状况说明 (5)⼆、财务报表分析 (7)（⼀）、资产负债表分析 (7)1、⽔平分析 (7)2、垂直分析 (8)（⼆）东⽅园林利润⽔平分析 (9)（三）东⽅园林现⾦流量结构分析 (10)（四）东⽅园林所有者权益变动表的规模分析 (10)（五）东⽅园林所有者权益变动构成分析表 (10)三、财务利率分析 (11)1、盈利能⼒分析 (11)2、偿债能⼒分析 (12)（1）短期偿债能⼒析 (12)（2）长期偿债能⼒分析 (13)3、营运能⼒分析 (14)4、企业能⼒分析 (15)四、综合评价 (18)1、评价 (18)2、建议 (19)⼀、公司基本情况介绍1、简介北京东⽅园林股份有限公司，成⽴于1992年，是中国园林第⼀股，全球景观⾏业市值最⼤的公司。
东⽅园林是集设计、施⼯、苗⽊、养护运营、⽣态于⼀体，全国、全产业链发展的城市景观⽣态系统运营商。
下辖景观设计、景观⼯程、主题公园和特效景观、苗⽊、养护运营、⽣态等多个业务板块。
其中，景观设计板块正在整合全球顶尖的⾏业资源，形成⼤师云集的品牌集群。
东⽅园林产业拥有EDSA-东⽅、东⽅利⽲、东⽅艾地、东联设计四个著名设计品牌，汇聚了境内外近600名设计师团队。
景观⼯程板块拥有5个区域市政景观⼯程事业部。
⾏业环境近年来，随着我国经济的快速发展，我国园林⾏业也得到了长⾜的发展。
然⽽，如何在移动互联⽹时代弯道超越成为园林⾏业关注的焦点。
那么园林⾏业在互联⽹的时代该何去何处呢？李克强总理在⼗⼆届全国⼈⼤三次会议上的政府⼯作报告中提出“互联⽹+”⾏动计划，传统⾏业加⼊互联⽹早已是⼤势所趋。
当前，移动互联⽹的发展和智能⼿机的普及，⼿机⾏业平台成为企业开展营销推⼴及发展的新舞台。
⽏容置疑，⼿机⾏业平台作为快速发展的移动互联⽹市场第⼀⼊⼝，如今已经逐渐成为各个传统⾏业进⼊移动互联⽹主流平台，对于园林⾏业更是如此。
东方园林2020年三季度决策水平分析报告
东方园林2020年三季度决策水平报告一、实现利润分析2020年三季度利润总额为24,808.43万元，与2019年三季度的2,528.42万元相比成倍增长，增长8.81倍。
利润总额主要来自于内部经营业务，企业盈利基础比较可靠。
2020年三季度营业利润为25,026.81万元，与2019年三季度的2,997.71万元相比成倍增长，增长7.35倍。
在营业收入迅速扩大的同时，营业利润也迅猛增加，经营业务开展得很好。
二、成本费用分析东方园林2020年三季度成本费用总额为254,054.12万元，其中：营业成本为218,925.46万元，占成本总额的86.17%；销售费用为969万元，占成本总额的0.38%；管理费用为13,058.46万元，占成本总额的5.14%；财务费用为18,832.62万元，占成本总额的7.41%；营业税金及附加为2,268.57万元，占成本总额的0.89%。
2020年三季度销售费用为969万元，与2019年三季度的476.43万元相比成倍增长，增长1.03倍。
从销售费用占销售收入比例变化情况来看，2020年三季度销售费用增长的同时收入也有较大幅度增长，企业销售活动取得了明显市场效果，销售费用支出合理。
2020年三季度管理费用为13,058.46万元，与2019年三季度的28,063.88万元相比有较大幅度下降，下降53.47%。
2020年三季度管理费用占营业收入的比例为4.75%，与2019年三季度的17.06%相比有较大幅度的降低，降低12.31个百分点。
管理费用支出得到了有效控制，营业利润明显上升，管理费用支出的效率显著提高。
三、资产结构分析东方园林2020年三季度资产总额为4,580,077.02万元，其中流动资产为2,920,119.79万元，主要以应收账款、货币资金、存货为主，分别占流动资产的32.64%、3.4%和1.8%。
非流动资产为1,659,957.23万元，主要以其他非流动资产、商誉、固定资产为主，分别占非流动资产的17.85%、12.21%和7.66%。
东方园林2020年三季度经营成果报告
- 2,997.71
- 11,609.48
-
-469.3
-48.36 274,960.47
-91.88 24,808.43
-90.4 25,026.81
2,331.58
8.3
-459.84 -218.39
67.13
881.18 734.86 -99.93
53.47
二、成本费用分析 1、成本构成情况
东方园林2020年三季度成本费用总额为254,054.12万元，其中：营业 成本为218,925.46万元，占成本总额的86.17%；销售费用为969万元，占 成本总额的0.38%；管理费用为13,058.46万元，占成本总额的5.14%；财 务费用为18,832.62万元，占成本总额的7.41%；营业税金及附加为 2,268.57万元，占成本总额的0.89%。
项目名称
营业收入
利润总额 营业利润 投资收益 营业外利润
实现利润增减变化表(万元)
2018年三季度
2019年三季度
数值 增长率(%) 数值 增长率(%)
2020年三季度 数值 增长率(%)
318,583.62 31,153.91 31,237.73 477.45 -83.83
164,517.59
- 2,528.42
三、盈利能力分析 1、盈利能力基本情况
东方园林2020年三季度的营业利润率为9.10%，总资产报酬率为 3.81%，净资产收益率为6.63%，成本费用利润率为9.77%。企业实际投入 到企业自身经营业务的资产为4,499,139.02万元，经营资产的收益率为
内部资料，妥善保管
100.00 254,054.12
100.00
209,129.6
浙江东方2020年三季度财务分析详细报告
100.00 28.70
内部资料，妥善保管
第 2 页 共 38 页
交易性金融资产
0
货币资金
370,387.65
存货
应收账款 预付款项 应收利息 一年内到期的非流动 资产
106,897.51 20,710.5 9,958.97 5,756.43
0
437,018.73
46.94 254,642.37
8
11.08 346,548.52 154,892.23
-38.09
53,754.07
119,931.99
-31.25 280,537.47
25.64 35,290 -24.96 13,474.35
浙江东方2020年三季度财务分析详细报告
一、资产结构分析 1.资产构成基本情况 浙江东方2020年三季度资产总额为2,705,411.37万元，其中流动资产 为1,207,359.88万元，主要以其他流动资产、交易性金融资产、货币资金 为主，分别占流动资产的28.7%、26.8%和23.24%。非流动资产为 1,498,051.49万元，主要以长期应收款、长期股权投资、固定资产为主， 分别占非流动资产的26.54%、15.72%和4.06%。
172,535.93 0
43.02 1,008,612.3
9.41 191,656.29
-
47.44 1,207,359.8 8
9.02 346,548.52
20.56
44.63
12.81 11.96
内部资料，妥善保管
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货币资金
370,387.65
437,018.73 20.19
东方园林2020年三季度财务风险分析详细报告
东方园林2020年三季度风险分析详细报告
一、负债规模测算
1.短期资金需求
该企业经营活动的短期资金需求为1,087,740.71万元，2020年三季度已经取得的短期带息负债为666,469.05万元。
2.长期资金需求
该企业长期资金需求为284,572.09万元，2020年三季度已有长期带息负债为797,161.92万元。
3.总资金需求
该企业的总资金需求为1,372,312.8万元。
4.短期负债规模
根据企业当前的财务状况和盈利能力计算，企业有能力偿还的短期贷款规模为82,384.24万元，在持续经营一年之后，如果盈利能力不发生大的变化，企业有能力偿还的短期贷款规模是173,543.18万元，实际已经取得的短期带息负债为666,469.05万元。
5.长期负债规模
按照企业当前的财务状况、盈利能力和发展速度，企业有能力在2年内偿还的贷款总规模为127,963.71万元，企业有能力在3年之内偿还的贷款总规模为150,753.45万元，在5年之内偿还的贷款总规模为196,332.92万元，当前实际的带息负债合计为1,463,630.98万元。
二、资金链监控
1.会不会发生资金链断裂
一旦发生信任危机，要求该企业偿还全部短期借款，就会出现资金链断裂风险，短期暴露的资金缺口为386,255.06万元。
该资金缺口需要企业持续经营18.48个分析期之后才能填补。
与企业营业收入的规模相比，资
内部资料，妥善保管第1 页共5 页。
东方园林2020年财务指标报告
东方园林2020年财务指标报告一、实现利润分析实现利润增减变化表(万元)2020年利润总额为负56,270.46万元，与2019年的7,821.96万元相比，2020年出现较大幅度亏损，亏损56,270.46万元。
企业亏损的主要原因是内部经营业务，应当加强经营业务的管理。
成本构成变动情况表(占营业收入的比例)(万元)二、盈利能力分析盈利能力指标表(%)项目名称2018年2019年2020年营业毛利率33.52 29.12 16.84 营业利润率13.95 0.89 -6.5 成本费用利润率16.85 1.05 -6.56 总资产报酬率 6.58 2.05 0.55 净资产收益率13.11 0.34 -3.77东方园林2020年的营业利润率为-6.50%，总资产报酬率为0.55%，净资产收益率为-3.77%，成本费用利润率为-6.56%。
企业实际投入到企业自身经营业务的资产为4,458,218.88万元，经营资产的收益率为-1.27%，而对外投资的收益率为6.08%。
2020年营业利润为负56,699.08万元，与2019年的7,255.45万元相比，2020年出现较大幅度亏损，亏损56,699.08万元。
以下项目的变动使营业利润增加：资产减值损失增加272.31万元，投资收益增加5,550.22万元，管理费用减少34,273.85万元，销售费用减少1,035.49万元，共计增加41,131.87万元；以下项目的变动使营业利润减少：财务费用增加717.76万元，营业税金及附加增加4,641.94万元，营业成本增加144,493.59万元，共计减少149,853.29万元。
各项科目变化引起营业利润减少63,954.53万元。
三、偿债能力分析偿债能力指标表2020年流动比率为1.18，与2019年的1.07相比有所增长，增长了0.11。
2020年流动比率比2019年提高的主要原因是：2020年流动资产为2,777,121.79万元，与2019年的2,781,701.63万元相比变化不大,变化幅度为0.16%。
东方园林2020年三季度现金流量报告
东方园林2020年三季度现金流量报告
一、现金流入结构分析
2020年三季度现金流入为333,762.65万元，与2019年三季度的487,573.25万元相比有较大幅度下降，下降31.55%。
企业通过销售商品、提供劳务所收到的现金为211163.07万元，它是企业当期现金流入的最主要来源，约占企业当期现金流入总额的63.27%。
但是，由于企业当期经营活动现金流出大于经营活动现金流入，因此经营业务自身不能实现现金收支平衡，经营活动出现了3966.69万元的资金缺口，企业通过增加负债所取得的现金也占不小比重，占企业当期现金流入总额的31.27%。
这部分新增借款有90.19%用于偿还旧债。
二、现金流出结构分析
2020年三季度现金流出为355,544.87万元，与2019年三季度的500,216.24万元相比有较大幅度下降，下降28.92%。
最大的现金流出项目为购买商品、接受劳务支付的现金，占现金流出总额的51.45%。
内部资料，妥善保管第1 页共4 页。
东方园林财务分析报告
东方园林财务分析报告一、公司概况东方园林是一家专注于园林景观设计、施工和维护的公司。
成立于2005年，总部位于中国。
公司拥有一支专业的团队，具备丰富的行业经验和技术实力。
多年来，东方园林凭借卓越的设计能力和高质量的施工服务，赢得了广大客户的信赖和好评。
二、财务分析1. 资产负债表分析根据公司最近一年的资产负债表数据，公司总资产为X万元，其中流动资产占总资产的XX%，固定资产占总资产的XX%。
公司总负债为X万元，其中短期负债占总负债的XX%，长期负债占总负债的XX%。
净资产为X万元，净资产收益率为XX%。
2. 利润表分析根据公司最近一年的利润表数据，公司总收入为X万元，其中主营业务收入占总收入的XX%。
净利润为X万元，净利润率为XX%。
公司的销售费用占总收入的XX%，管理费用占总收入的XX%，财务费用占总收入的XX%。
3. 现金流量表分析根据公司最近一年的现金流量表数据，公司经营活动产生的现金净流量为X万元，投资活动产生的现金净流量为X万元，筹资活动产生的现金净流量为X万元。
公司期末现金及现金等价物余额为X万元。
三、财务指标分析1. 偿债能力分析根据资产负债表数据计算得出，公司的流动比率为X，快速比率为X，现金比率为X。
这些指标显示了公司偿还短期债务的能力，数值越高越好。
2. 盈利能力分析根据利润表数据计算得出，公司的毛利率为X%，净利率为X%，这显示了公司在销售产品或提供服务时的盈利能力。
3. 运营能力分析根据利润表和资产负债表数据计算得出，公司的总资产周转率为X次，固定资产周转率为X次。
这些指标反映了公司资产的利用效率。
4. 成长能力分析根据利润表数据计算得出，公司的营业收入增长率为X%，净利润增长率为X%。
这些指标显示了公司的成长潜力和发展能力。
四、风险分析1. 市场风险东方园林所处的园林景观设计和施工行业受市场需求和经济环境的影响较大。
如果市场需求下降或经济不景气，公司的订单和收入可能会受到影响。
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项目名称
资产主要项目变动情况表(万元)
2019年三季度
数值
差值 增长率(%) 数值
2020年三季度 差值 增长率(%)
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第 5 页 共 40 页
总资产
4,145,355.6 -6264.52 9
-0.15 4,580,077.0 434,721.33
2
10.49
流动资产
2,611,087.2 -34813.52 4
115.95 47,620.51 7,983.39
-45.33 11,338.28 7,253.16
258.56 1,801.31 -474.59
11.84
2.41 20.14 177.55 -20.85
非流动资产
在建工程 商誉 递延所得税资产 固定资产 长期待摊费用 无形资产
应收账款
其他流动资产 预付款项 一年内到期的非流动 资产
-66968.04 930,646.75
39,637.12 21,282.47 4,085.12 -3387.12
2,275.9 1,641.17
-1.32 2,920,119.7 309,032.55
9
-6.71
22,461.14
953,107.89
6 997,614.79 156,545.18
4 37.70
930,646.75 5.92
129,258.91
9 35.64
953,107.89 4.95 99,183.58
32.64 3.40
存货
1,422,130.0
9
其他流动资产
18,354.66
预付款项
7,472.24
一年内到期的非流动 资产
997,614.79
63.73 2,611,087.2 4
24.03 930,646.75
3.77
62.99 2,920,119.7 9
22.45 953,107.89
3.12 99,183.58
63.76
20.81 2.17
内部资料，妥善保管
第 1 页 共 40 页
156,545.18
129,258.91
20.61 1,027,000.8 3
5.60 176,773.89
4.50 119,944.89
24.77 296,379.18
4.26 202,757.82
2.89 127,076.06
6.47 4.43 2.77
2.流动资产构成特点 企业流动资产中被别人占用的、应当收回的资产数额较大，约占企业 流动资产的32.64%，应当加强应收款项管理，关注应收款项的质量。
项目名称 流动资产
流动资产构成表(万元)
2018年三季度 数值 百分比(%)
2019年三季度 数值 百分比(%)
2020年三季度 数值 百分比(%)
2,645,900.7
100.00 2,611,087.2
100.00 2,920,119.7
100.00
内部资料，妥善保管
第 2 页 共 40 页
应收账款 货币资金
东方园林2020年三季度财务分析详细报告
一、资产结构分析 1.资产构成基本情况 东方园林2020年三季度资产总额为4,580,077.02万元，其中流动资产 为2,920,119.79万元，主要以应收账款、货币资金、存货为主，分别占流 动资产的32.64%、3.4%和1.8%。非流动资产为1,659,957.23万元，主要 以其他非流动资产、商誉、固定资产为主，分别占非流动资产的17.85%、 12.21%和7.66%。
存货
1,422,130.0 9
34.25 1,457,444.8 6
35.16 52,456.41
1.15
非流动资产
1,505,719.4 5
36.27 1,534,268.4 5
37.01 1,659,957.2 3
36.24
其他非流动资产 商誉 固定资产
855,458.32
232,348.98 186,794.7
内部资料，妥善保管
第 3 页 共 40 页
4.资产的增减变化原因
以下项目的变动使资产总额增加：在建工程增加26,852.34万元，商誉 增加25,983.92万元，应收账款增加22,461.14万元，递延所得税资产增加 11,405.06万元，其他流动资产增加7,983.39万元，预付款项增加7,253.16 万元，固定资产增加7,131.17万元，长期待摊费用增加1,377.38万元，无 形资产增加1,272.34万元，共计增加111,719.9万元；以下项目的变动使资 产总额减少：投资性房地产减少21.47万元，长期股权投资减少213.7万元， 开发支出减少422万元，一年内到期的非流动资产减少474.59万元，应收 票据减少974万元，长期应收款减少1,801.31万元，货币资金减少 30,075.33万元，其他非流动资产减少730,621.65万元，存货减少 1,404,988.46万元，共计减少2,169,592.5万元。各项科目变化引起资产总 额增加434,721.33万元。
项目名称 总资产
流动资产 应收账款 货币资金
资产构成表(万元)
2018年三季度
2019年三季度
数值 百分比(%) 数值 百分比(%)
2020年三季度 数值 百分比(%)
4,151,620.2 1
100.00 4,145,355.6 9
100.00 4,580,077.0 2
100.00
2,645,900.7 6
5.资产结构的合理性评价
从资产各项目与营业收入的比例关系来看，2020年三季度应收账款所 占比例较高，存货所占比例过高。
内部资料，妥善保管
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6.资产结构的变动情况
2020年三季度存货占营业收入的比例明显下降。应收账款占营业收入 的比例下降。从流动资产与收入变化情况来看，流动资产增长慢于营业收 入增长，并且资产的盈利能力有所提高。与2019年三季度相比，资产结构 趋于改善。
634.74
53.75 1,457,444.8 6
0.69 39,637.12 0.28 4,085.12
0.02 2,275.9
55.82 52,456.41
1.52 47,620.51 0.16 11,338.28 0.09 1,801.31
1.80
1.63 0.39 0.06
3.资产的增减变化 2020年三季度总资产为4,580,077.02万元，与2019年三季度的 4,145,355.69万元相比有较大增长，增长10.49%。