基建项目跟踪审计的方法与内容
某建设项目全过程跟踪审计
某建设项目全过程跟踪审计
一、引言
在建设行业中，项目审计是一个非常重要的环节，可以帮助确保项目的合规性和效率。
本文将讨论某建设项目全过程跟踪审计的重要性、目的、程序和关键注意事项。
二、审计目的
建设项目全过程跟踪审计的主要目的在于确保项目按照规定流程进行，保证资金使用的合理性和效率，同时防范潜在的风险和问题，并最终确保项目的顺利完成。
三、审计程序
1.确定审计范围：首先确定审计的范围，包括项目的各个阶段和涉及的部门或人员。
2.收集资料：获取项目的相关文档和数据，包括合同、预算、报告等。
3.分析资料：对收集到的资料进行分析，发现存在的问题或
异常情况。
4.实地调研：审计人员需要实地走访项目现场，了解具体情况。
5.编制审计报告：根据分析和调研结果，编制审计报告，并
提出建议和改进措施。
四、关键注意事项
在进行建设项目全过程跟踪审计时，需要注意以下几点： - 审计
人员的素质：审计人员需要具备扎实的专业知识和经验，能够准确分
析数据和信息。
- 审计的客观性：审计应该客观、公正，避免个人偏
见和立场影响审计结果。
- 定期报告：定期向项目相关方提交审计报
告，及时发现问题并提出解决方案。
- 跟踪审计结果：审计不仅仅是
一次性的工作，还需要对改进措施和建议进行跟踪和监督。
五、结论
建设项目全过程跟踪审计是确保项目顺利进行和管理有效的重要
环节，通过对项目全流程的审计，可以及时发现问题并提出解决方案，确保项目的合规性和成功完成。
在今后的建设项目中，应该重视全过
程审计的重要性，确保项目的有效管理和运作。
建设项目全过程跟踪审计资料
建设项目全过程跟踪审计资料建设工程全过程跟踪审计是一项重要的工作，它涉及到多个法律法规的依据，包括《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国建筑法》、《中华人民共和国合同法》、《中华人民共和国招标投标法》等。
此外，还有建设部107号令《建筑工程施工发包与承包计价管理办法》、财政部的相关规定以及XXX的规程等。
建设工程全过程跟踪审计的目的在于，一方面有利于贯彻执行国家法律法规，维护国家利益和建设秩序；另一方面有利于监督检查建设单位内部控制及有关管理制度，降低工程成本，提高投资效益，并尽可能避免基建投资决策失误及造成的经济损失。
跟踪审计的模式是按照全过程跟踪控制的原则，对建设工程的各个环节进行审计，确保工程的合法性、规范性和经济性。
跟踪审计的架构包括审计机构、审计人员、被审计单位和相关部门等。
跟踪审计的流程主要包括前期准备、审计实施、审计报告编制和审计报告反馈四个阶段。
在前期准备阶段，需要确定审计目标和范围，制定审计计划和方案；在审计实施阶段，需要收集相关资料，开展审计工作；在审计报告编制阶段，需要对审计结果进行总结和分析，编写审计报告；在审计报告反馈阶段，需要将审计结果反馈给被审计单位和相关部门，促进问题的解决。
在建设工程全过程跟踪审计中，相关部门的职责包括制定政策法规、指导和监督审计工作、协调解决问题等。
被审计单位的职责包括配合审计工作、提供相关资料、接受审计结果等。
跟踪审计的内容主要包括工程合同管理、工程款支付管理、工程变更管理、工程质量管理、工程安全管理等方面。
此外，还需要对工程造价进行跟踪控制，确保工程的经济性和合理性。
最后，全过程造价控制及跟踪审计相关表格也是跟踪审计工作中重要的组成部分，包括工程款支付计划表、工程变更审批表、工程质量检查记录表等，这些表格能够有效地记录和跟踪工程的各个环节，为审计工作提供依据。
3) 通过跟踪审计，可以监督参与建设工程的利益主体单位认真履行各自职责，依法依规办事，提高建设工程质量，促进建设工程管理的法制化、制度化、规范化。
浅析建设项目跟踪审计主要内容及注意事项
竣工决算报表数据是否真实 ， 各表之 间的勾稽关系是否正确。 ２ 、 审查建安投资是 否真实完 整 重点审查竣工图纸及相关资料的真实性 ； 工程量是否真实 ， 依据竣 工 图纸 、 工 程签证资料和工 程量计算规则 ， 准确的计算工程量 ； 工 程定 额套用（ 或综合单价） 、 取费是否准确 ； 合 同中关于＿ Ｔ期 、 质量等奖罚条款 是否认真执行 ， Ｔ程价 款结算是否与合 同条款一致。 ３ 、 审查待摊投 资是否 真实合法 工程建设配套设施费支出 、 贷款利息和资金 占用费是否真实 ， 其分 摊是否合理 ， 有无挤 占工程投资支出 ； 核销各种非正常损失费用是否真 实， 有无经过有权部门审核批准 ： 已摊销待摊投资是否真实 、 合理 ， 投资 决算报表中相关数据是否配 比。 ４、 审查项 目交付使用资产 依据 “ 交 付使用 资产总表” 、 “ 交付使用资产明细表” ， 核实交付 使用 的固定资产是否真实 、 是否办理 了验收手续和交付 的递延 资产情况等 。
１ 、 审查 内控制度建立执行情况 建设 单位 是否建 立健全了各项 内控制度并执行 。如 ： 工程签证 、 验 收制度 ； 设备材料 采购 、 验收、 领用和清点制度 ； 费用支 出报 销制度等 。 应督促建设单 位建立完善的管理机制 ， 以保证项 目建设顺利进行 、 建设 资金合理合法使用 。 ２ 、 审查 主要合 同（ 招 标代理 、 设计 、 监理 、 施工 、 供货合 同等 ） 的履行
一
１ 、 审查项 目 审批程序 项 目建议 书、 可行性研 究报告等审批文件是否齐全 、 真实 、 有效 ； 建 设规划 、 项目 设计等文件是否齐全 、 有效。 ２ 、 审查项 目资金筹集 建设项 目资金来源是否 明确 合理性 ； 项 目资金是 否已存 入建设 单位的银行账户 ， 工 程建设 资金到位与工 程建设进度 是否匹配 ， 筹资 时间是否能保证 建设
建设项目全过程跟踪审计
建设项目审计搭建 “四大平台”、一门交叉应用经济学科
建设 项目审计
技术
经济
管理
《工程概论》 《工程经济学》 《工程管理》
法律 《审计法》、 《合同法》、 《建筑法》等
v 固定资产投资：固定资产再生产 v 基本建设 v 技改项目 v 修理修缮零星工程
建设项目构成
1、建 设 项 目：在一个总体设计范围内，独立发挥 生产能力的建设单位。例如：一个医院、一个学校 、一个工厂都称为一个建设项目。
建设工程项目
资金来源包括国家财政预算内、外资金和 其他财政性资金(包括国债转贷资金，财 政担保的信贷资金等)
❖建设工程项目全过程跟踪审计指在项目实施的各个阶段进
行事前、事中和事后控制，采取全程跟踪审计模式进行的 政府建设项目效益审计;是效益审计的一种新的探索方式， 是促进提高项目建设的经济性(Economy)、效率性 (Efficiency)和效果性(Effectiveness)的审计。
审计和建设项目审计
v 审计是由独立的专门机构或人员接受委托或 根据授权，对受托经济责任的履行情况进行 经济监督、经济鉴证和经济评价，以促使受 托经济责任得到全面有效的履行。
› 建设项目审计是指由独立的审计机构和审计人员 接受委托或者根据授权，依据政策法规和相关的 技术经济指标对建设项目建设活动过程进行的技 术经济审核、监督和评价，以促使建设活动过程 中的受托经济活动得以全面有效地履行。
v 审计作用不同
审计确定的造价更低，防止了资源流失 和质量等问题
跟踪审计
审计成果的多样性
审计能在更多方面发挥制约、促进作用
跟踪审计是应对挑战的有效模式
v 促进了建筑市场的规范
通过对基建物资采购、设计、招投标、 建设施工、监理等各方面行为进行跟踪 审计，形成有效的约束机制
建设工程跟踪审计具体内容及程序
建设工程跟踪审计具体内容及程序1.项目基本建设前期建设程序审计（I）审查建设项目立项情况审查建设项目的立项是否取得了政府发展改革、城市规划、城市建设、国土资源等部门的批准。
审查建设项目的立项是否符合国家产业政策。
产业政策是国家为了引导国民经济的正常发展，在不同时期和不同地区。
针对鼓励发展产业和限制发展产业所制定的标准和政策。
产业政策是优化投资结构、引导投资方向的重要文件。
（2）审查决策立项程序执行情况。
a.审查立项审批程序是否完善。
决策立项阶段的程序是：编写项目建议书,上报有权机关批准，进行可行性研究，编报可行性研究报告，项目评估和决策审批。
审查时重点审查本项目的决策过程是否完整履行了上述程序，决策步骤是否完整，手续是否齐全，有无不经过可行性论证，或者先决策后论证，以及弄虚作假、化整为零、变可行性研究为可批性研究等违反程序的问题。
同时审查项目建议书的编制及其内容是否合规，是否按规定审批权限报批；可行性研究报告的编制、审核、批准程序是否合法。
b.审查编制可行性研究报告编制单位和批准单位的资格。
按国家规定，编制可行性研究报告的单位必须是经各部、各省、自治区、直辖市有关部门正式批准的、有审批资格的工程咨询公司（中心）和设计院（所），必须有合法的营业执照和资质证书。
可行性研究报告应有编制单位的行政、技术、经济负责人的签字，对报告质量负责。
审查时重点审查是否有未经资格审定而承担可行性研究任务的单位。
c.审查可行性研究报告的编制和评估程序是否合规，报告内容是否完整，深度是否达到规定要求。
可行性研究报告是项目决策和工程设计的依据，也是项目的最后决策文件，因此可行性研究的进行和评估应遵循一定的程序，报告内容要完整，文件要齐全，同时必须达到规定的深度和准确性要求。
审查时重点审查可行性研究是否经过实地调查、方案优选和技术经济论证，评估时是否由有资格工程咨询公司或有关专家参与并提出评估报告；可行性研究报告的内容是否完整并满足深度要求。
跟踪审计的工作内容
跟踪审计的工作内容1、工程招标阶段首先,审查工程量清单并参与标底答疑。
现行的工程量清单招标实行量价分离,量的风险由甲方承担,因此提供给乙方的工程量清单应尽量准确,以减少结算中因量的变化带来造价的增减。
审计人员应根据招标文件及图纸要求审查工程量清单是否完整、准确,有无多算、少算、漏算,发现的问题应在标底答疑时提出来,告知每个投标单位,并对工程量清单做相应的调整。
其次,审查招标文件并全过程参与工程招标。
对于招标文件主要审查其招标范围是否完整;文字表达是否准确;评标办法是否科学;程序是否合法;甲供材规格、型号、质量等级等是否符合工程要求,价格是否合理;对乙供材的质量、价格等要求是否明确。
审计人员参与招标过程,便于对评标过程有全面的了解,特别是商务标部分,常常出现一些超低或超高价,审计人员应对这些“超常价”进行对比分析,找出原因。
在评标过程中,施工单位的现场答疑及承诺,审计人员应要求其以书面形式记录备案,一旦其中标,将写进合同条款。
最后,审签施工合同。
工程施工合同是承包人与发包人之间为完成商定的建设工程项目,确定双方权利和义务的协议。
它是工程建设质量、进度、投资的主要依据,在市场经济条件下,甲乙双方之间相互的权利义务关系主要通过合同确定。
审签合同的目的就是避免因合同不完善、意思不清楚、格式不规范等原因造成的隐患。
合同审查的重点是:合同主体是否合法;内容是否符合国家法律、法规;形式是否符合工程特点;文字表达是否准确;合同条款是否完整。
2、工程施工阶段一是做好隐蔽工程验收记录。
由于隐蔽工程在隐蔽后无法看到，很多施工单位都想在这方面做文章，甚至有少数建设单位与施工单位、监理单位串通通过隐蔽工程套取国家资金，因此隐蔽工程是最难监督、最容易产生争议的地方。
跟踪审计人员一定要到施工现场了解具体施工做法，做好取证记录。
所有的隐蔽工程都要经建设单位、监理单位、设计单位、审计单位、施工单位共同会签后才能隐蔽。
二是审查现场签证和工程变更。
工程基建审计方案模板范文
工程基建审计方案模板范文一、审计目的本次审计的目的是对工程基建项目的投资规划、设计合规性、施工质量、成本合理性、安全管理等方面进行全面审计，以确保各项工程基建活动符合相关法规和标准要求，保障投资利益和社会公共利益。
二、审计范围本次审计范围包括但不限于以下内容：1. 工程基建项目的投资计划、资金使用情况；2. 工程设计文件的编制、审批和变更情况；3. 施工合同的签订、履行情况；4. 工程施工过程中的质量管理、安全管理和环保管理；5. 工程竣工验收、投资结算和质量保修期的履行情况；6. 其他与工程基建活动相关的重要事项。
三、审计方法本次审计将采用以下方法进行：1. 文件审查：对工程基建项目的投资计划、设计文件、合同协议等相关文件进行全面审查，了解工程基建活动的准备工作和实施情况；2. 实地调查：对工程基建现场进行实地调查，了解施工现场管理、质量安全状况；3. 随机抽查：对工程基建项目的投资、设计、施工等环节进行随机抽查，验证相关数据和情况的真实性和准确性；4. 会计核算：对工程基建项目的资金使用情况进行会计核算分析，查明财务数据的真实性和合理性。
四、审计内容本次审计的重点内容包括但不限于以下几个方面：1. 工程基建项目的投资规划与执行情况：审计包括项目建议书编制、预算编制及执行情况、财务管理制度、资金监督管理等；2. 工程设计合规性审计：审计包括设计文件的合规性、变更管理情况、设计文件审查和批准程序等；3. 工程施工质量与安全管理审计：审计包括工程施工质量、安全生产、环境保护等方面的管理及执行情况；4. 工程成本合理性审计：审计包括工程造价定额、施工图设计、施工合同价款结算、材料采购成本等相关事项；5. 工程竣工验收及质量保修期履行审计：审计包括工程竣工验收、投资结算、质量保修期履行情况等。
五、审计报告审计报告应包括审计的主要结果、问题和建议，并明确工程基建活动存在的风险和问题，提出改进意见和措施。
工程项目跟踪审计实施细则
工程项目跟踪审计实施细则项目跟踪审计是一种利用跟踪系统和审计手段对工程项目过程进行监督和评估的方法，以确保项目进展符合计划要求，并及时发现和纠正问题。
为了保证项目跟踪审计的有效性和规范性，有必要制定一套实施细则。
下面是一个关于工程项目跟踪审计实施细则的建议：一、审计项目选择在进行工程项目跟踪审计时，应根据项目的重要性和风险程度选择审计对象。
一般来说，项目规模较大、资金投入较多且对项目成功实施具有重要影响的项目应优先进行跟踪审计。
二、审计周期和时间安排跟踪审计可以分为定期审计和特别审计。
定期审计应根据项目的时间节点，确保能够及时发现和解决问题。
特别审计则是根据项目进展情况和需要随时进行的。
审计周期的具体安排需根据项目的实际情况进行制定，并充分考虑项目进程和组织资源的可行性。
三、审计工作内容审计工作内容应围绕项目目标、进度、成本、质量和风险等方面进行。
具体可以包括以下几个方面：1.项目目标的达成情况评估，包括项目实施的符合性和效果评估。
2.项目进度的跟踪，包括项目计划的制定和执行情况、关键节点的达成情况等。
3.项目成本的控制和预算执行情况评估，包括工程款项支付的合规性和合理性评估等。
4.项目质量的评估，包括项目设计、施工和验收的质量控制情况等。
5.项目风险的评估和应对情况评估，包括项目风险的识别、分析和应对措施的实施等。
四、审计方法和手段审计方法和手段应根据项目的具体情况制定，可以包括以下几个方面：1.文件审计：对项目相关的文件进行审查和评估，包括合同、计划、报告等。
2.现场检查：到项目实施现场进行实地考察和检查，包括对工程施工、设备安装等进行现场核查。
3.数据分析：通过对项目相关数据进行分析，发现问题和规律，支持审计结论的提出。
5.问卷调查：对项目参与者进行问卷调查，了解项目进展和问题。
五、审计报告审计报告是跟踪审计的重要成果，应包括以下内容：1.项目概况：对项目的背景、目标和规模进行概述。
2.审计目的和范围：明确审计的目的和对项目的具体审计范围。
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基建项目跟踪审计的方法与内容
滴见静
基建项
基建项目一次性投资多,影响大,它对企业的发展起着很
重要的作用.基建项目跟踪审计是对一个基建项目从招投标,
施工,竣工,决算等方面的全过程进行审计,是将问题处理在
萌芽状态,起到防患于未然的作用.基建项目跟踪审计的目标
确定后,还必须有正确的跟踪方法和适当的审计内容,才能达
到审计的预期效果.
一
,基建项目跟踪审计的主要方法
1.应在基建项目正式立项时,即将其纳入审计视野,关注
其各项前期准备工作.
2.审计组应在项目现场设立办公场所,与被审计单位建立
定期例会制度,参加被审计单位的重要例会,及时了解,掌握
项目有关隋况,提出审计意见,并做好会议记录.
3.要重视做好审计宣传工作,使被审计单位了解跟踪审计
的程序,内容及应配合的事项,自觉接受审计.
4.审计组成员应经常深入施工现场,掌握工程进展,变更
等真实情况,了解工程建设中涉及的有关技术问题,熟悉工程
计量规则及有关费用的测算办法,并做好相关记录.
5.审计人员应根据工程建设进度,定期对各参建单位实际
完成的工作内容,数量,质量进行核定,开具核定单.
6.审计组应根据跟踪审计实施方案的要求,要求被审计单
位按照审计组规定的时间和方法报送工程结算资料,并及时
确定审计结果.对于在建工程其他费用的审计,亦应本着”及
时,完整,准确”的原则,按时做好审计工作底稿.
7.审计组应建立跟踪审计项目台账,由主审人员负责及时
登记审计时间,工作纪实.台账要注重反映量化成果,成为反
映跟踪审计全貌的工作日志.
二,基建项目跟踪审计的主要内容
(一)基建项目开工前跟踪审计的主要内容
1.检查基建项目的审批文件.包括项目建议书,可行性研
究报告,环境影响评估报告,概算批复等文件是否齐全.项目
建议书在编制前审计就要介入,要审查对建议书中提到的项
目是否符合上级投资方向,如果符合投资精神就要对项目建
议书中的具体内容进行审计,倘若与事实不符必须立即提出
停止行为的建议,力争将事情处理在萌芽状态.对于项目的建
议依据可采取重点审计的方式.项目批准后就可进入可行性
研究阶段,在这个阶段审计要积极主动去参与,瞄准每个步骤,是否进行了实地调查,查勘,各种数据资料是否准确,来源是否可靠,是否有符合规定的依据.同时,还要注意项目环保评价手续是否齐全.
2.检查施工,监理单位选定时是否进行了招投标,招投标
程序及其结果是否合法,有效.审计监理单位是否有相应资格等级证书,所派监理人员是否有岗位证书,是否对施工单位图纸进行了签发,是否对施工单位组织设计和技术措施进行过审查.审计设计单位是否有承担相应资质勘测设计能力,设计与内容
质量是否满足工程质量,安全需要的规范要求.审计施工单位是否有承揽相应施工任务的资质,施工单位是否制定了完善的质量责任制考核办法等.
3.检查与各基建项目相关单位签订的合同条款是否合规,
公允,与招标文件和投标承诺是否一致.
(二)基建项目施工阶段跟踪审计的主要内容
1.合同履行情况.检查实际施工单位是否与合同单位一
致,与基建项目有关的单位是否认真履行合同条款,有无违法分包,转包工程.
2.项目概算执行情况.检查有无超出批准概算范围投资和
不按概算批复规定购置自用固定资产,挤占或虚列工程成本等问题.
3内控制度建立,执行情况.检查建设单位是否建立健全
并执行了各项内控制度.应督促,指导其建立完善的管理制度,保证项目建设规范运行,建设资金合法使用.
4.设计变更,施工现场签证手续是否合理,合规,及时,完
整,真实.主要材料是否有合格证,质保书,隐蔽工程的有关图片,文字资料是否齐全;有关工作日志,施工资料是否齐全. 5.是否按工程进度付款,有无挤占,挪用基建项目资金等
问题.对往来资金数额较大且长时间不结转的预付工程款,预付备料款要查明原因,防止出现超付工程款现象.
6.建设单位管理费的计取范围和标准是否符合有关规定,
费用支出是否符合”必须,节约”的原则,有无超出概算控制金额的情况.
7.设备,材料价值控制.尤其要对建设单位关联企业所提
供设备,材料的价格进行检查,防止从中加价.
8.各个部门的管理措施是否到位,施工单位的安全防护措
施是否到位.项目建成后的试运行工作,审计要跟踪把握好是否具备试生产的条件,是否存在安全隐患,试运行是否达到原设计的要求,运行记录是否齐全,结果如何.
(三)基建项目竣工验收阶段跟踪审计的主要内容
1.竣工验收阶段的审计要把握好是否按分项验收,阶段验
收和竣工验收进行;是否按预验收和验收的程序办.
2.验收的竣工报告,图纸,文件是否齐全.
3.是否及时办理了交接,竣工财务决算是否合规,对工程
投资节超情况以及剩余资产是否妥善处理.
4,是否有批准后的验收申请;验收中设计,建设,施工监
理,地方质检部门,管理运行单位以及计划审计,档案等专业人员是否齐全;验收中提出的问题是否按规定进行处理.
在整个审计过程结束后,要按要求尽快形成审计报告并
与有关方面多沟通,同时还要抓好报告中提出问题的处理.口(作者单位:大庆油田有限责任公司审计部(中心))
[编辑:那明亮]
现代申计与会计2008/7。