会计做账注意点
会计凭证过账的注意事项
会计凭证过账的注意事项
会计凭证过账是会计工作中非常重要的一环，需要注意以下几个方面：
1. 凭证的准确性，在过账之前，需要确保凭证的填写是准确无误的。
包括金额、日期、科目和摘要等信息都需要仔细核对，以免出现错误导致后续的财务处理出现偏差。
2. 凭证的完整性，过账前要确保凭证的完整性，包括必要的审批签字、注明票据号码、附有相关的单据等，这些都是保证凭证真实性和合法性的重要依据。
3. 会计政策和准则的遵循，在过账过程中，需要严格遵循公司所采用的会计政策和准则，确保凭证过账符合相关的会计规定，不违反相关法律法规。
4. 内部控制的执行，在过账过程中，需要遵循公司内部控制的要求，比如需要进行双人复核、权限分离等控制措施，以确保过账的准确性和可靠性。
5. 及时性，凭证过账需要及时进行，不应拖延。
及时过账可以
保证财务数据的及时性和准确性，有利于管理层及时了解企业的财
务状况。
6. 凭证的归档和保存，过账后的凭证需要按照规定进行归档和
保存，以备日后审计和查询之需。
总的来说，凭证过账是会计工作中至关重要的一环，需要严格
按照规定和标准进行操作，确保财务数据的准确性和可靠性。
同时，也需要密切关注公司的内部控制要求，确保过账过程符合公司的管
理要求和规定。
做账注意事项
做账注意事项做账是企业财务管理中非常重要的一项工作，正确地做好账可以为企业带来诸多好处，而错误的做账则可能会导致财务混乱甚至出现经济问题。
以下是做账时需注意的几个方面。
首先，做账前应明确账务处理的目的和要求。
不同的企业可能有不同的财务报表要求，因此需要事先了解企业的财务报表要求和具体要求，按照要求进行账务处理，确保账务处理的准确性和规范性。
其次，做账时要注意核对和验算。
在进行账务处理过程中，要仔细核对各项交易数据，确保输入的数据准确无误。
特别是在用电子表格软件进行账务处理时，要注意使用公式和函数进行验算，以防止计算错误。
第三，做账应遵循会计原则和法律法规。
会计原则是确定和规范会计业务处理的基本准则，包括货币计量、会计实体、会计期间等。
做账时应遵循会计原则，确保账务处理的规范性和可比性。
此外，还需遵守相关的法律法规，如税法、工商法等，确保账务处理的合规性。
第四，做账要保证账目的准确和完整。
做账时应仔细核对各项账目，确保账目的准确性，避免出现错账漏账的情况。
同时，还应保证账目的完整性，及时记录和处理所有的交易信息，避免遗漏重要的财务信息。
第五，做账要注重分类和归档。
做账时应根据不同的账务科目进行分类，便于后续的查询和分析。
同时，还要注意将账务文件进行归档，确保财务资料的安全和可追溯性。
合理的分类和归档可以提高财务管理的效率和准确性。
最后，做账还需要注意保密和防护。
财务信息涉及到企业的经营状况和盈利情况，具有重要的商业价值，因此在做账过程中要注意保密，避免信息泄漏。
此外，还要加强信息系统的安全防护，确保财务信息不被非法获取或篡改。
总之，做账是企业财务管理中必不可少的一项工作，正确地做好账可以为企业带来诸多好处。
在做账过程中，我们要明确账务处理的目的和要求，核对和验算数据，遵循会计原则和法律法规，保证账目的准确和完整，并注重分类和归档。
同时，要注意保密和防护，确保财务信息的安全和可靠。
只有做好这些注意事项，才能提高财务管理的效率和准确性，为企业的发展提供坚实的财务支持。
会计工作方法及注意事项
会计工作方法及注意事项一、会计工作方法1.确保准确性：会计工作的核心是要确保记录准确无误。
为了达到这个目标，会计人员应该始终保持高度的注意力和细致的工作态度。
在记录每一笔账务时，都应该仔细核对相关的凭证和文件，确保输入正确的数据。
2.及时性：会计工作需要及时记录和处理账务事项。
会计人员应该定期检查账簿，确保每笔交易都得到及时登记和处理。
如果发现账簿中有遗漏或错误的记录，应该立即进行纠正，以避免后续工作中的混乱和错误。
3.保密性：会计部门处理的是企业的财务信息，涉及到公司的机密和敏感信息。
会计人员应该始终保持对这些信息的保密，并遵守相关的法律和规定，确保信息不被泄露。
4.分析能力：会计人员不仅需要熟悉财务记录和报表的编制，还需要具备一定的分析能力。
通过对财务数据的分析，可以为企业的决策提供有效的支持和建议。
因此，会计人员应该掌握一定的财务分析技巧和方法，能够对财务数据进行合理的解读和分析。
二、会计工作注意事项1.遵守会计准则：会计工作必须遵守国家和地方的会计准则、规章和政策。
会计人员应该熟悉和掌握这些准则，并按照准则的要求进行会计核算和报表编制工作。
2.严格执行制度：会计工作需要按照一定的程序和制度进行，不能擅自变更或省略。
会计人员应严格执行相关的制度，不得随意更改账簿记录或财务报表。
3.保持良好的职业道德：会计人员应该保持良好的职业道德，遵循职业道德规范。
不得故意歪曲财务数据，篡改账簿记录，或泄露企业的财务信息。
4.保留核查凭证：会计人员在进行账务处理时，要保留好相关的核查凭证，如发票、收据、合同等。
这些凭证是核实账务真实性和准确性的重要依据，也是后期审计和检查的重要依据。
5.定期复核：会计人员应定期复核账簿和财务报表，确保其准确性和完整性。
复核工作应由一人负责，并应及时发现和纠正错误或遗漏。
6.适应信息化：会计工作越来越倾向于信息化，会计人员应该掌握相关的会计软件和技术，学会使用计算机等信息化工具进行财务信息的处理和管理。
会计做账准则
会计做账准则
1.准确性：会计做账需要准确反映企业的财务状况和经营成果，不得虚构或遗漏任何财务信息。
2. 可比性：会计做账需要遵循统一的会计原则和核算方法，以确保财务报表之间的比较具有可比性。
3. 一致性：会计做账需要遵循一致性原则，在同一会计期间内使用相同的会计方法和核算标准，以保持财务报表的连续性。
4. 实质重于形式：会计做账需要遵循实质重于形式的原则，即依据交易的经济实质进行核算，而不是单纯依据其形式。
5. 谨慎性：会计做账需要遵循谨慎性原则，即在不确定性情况下，应当谨慎处理，防止财务信息的失真和误导。
6. 持续性：会计做账需要遵循持续性原则，即对于涉及多个会计期间的交易和事项，应当适当分摊或正确计提相关费用和收益。
7. 可读性：会计做账需要遵循可读性原则，即财务报表应当明确、简明、易读，方便用户理解和分析企业的财务状况和经营成果。
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日常会计注意事项与结账前注意事项
日常会计注意事项与结账前注意事项第一篇：日常会计注意事项与结账前注意事项会计日常工作注意事项1、现金银行存款其他货币资金涉及现金流量表类别2、现金日清月结，银行存款余额调节表（含签字）3、其他应收款，区分备用金和个人借款4、备用金项目是循环使用的，年底清零；个人借款是个人行为，代垫保险公积金等5、会计科目的“其他”项目，尽量不要使用6、专车成本，网络操作费用，平台操作费用7、明确管理费用和营业费用的区别，要做到不混用科目8、平台操作费用：核算物料、面单等网管与分公司之间的物料收入；网络操作费用：核算网管公司班车收入；专车成本：核算客户佣金或回扣项目结账前需要检查的部分事项：1、出纳帐、总账与银行帐之间的对账，银行存款余额调节表2、现金流量类别的检查3、部门费用的划分，严格区分生产性部门费用与非生产性部门费用、严格区分管理费用和营业费用，确保费用类不出现在贷方（除结转）4、编制凭证时注意摘要的使用，特别注意敏感性字眼的使用，如税务、礼品、佣金和回扣等字眼5、计提工资费用、代扣个人保险公积金等科目与应付职工薪酬科目是否有完整的勾稽关系6、计提折旧，坏账，税金项目7、预提待摊费用-项目8、工会经费、职工教育经费的计提和使用是否符合公司规定9、辅助核算项目如部门、客商、项目号、单号、发票号、核销号等资料的完整性，并注意检查往来项目的核销情况10、结算系统数据与转入财务系统的数据是否有不符现象或其他不对应现象，系统转入的当期应收账款借方发生与收入是否勾稽，应付账款是否与成本勾稽11、12、固定资产卡片账与总账是否有对应的勾稽关系，每年两次盘点确定卡片账与实物账一致13、当月有调整分录的，确保所有分录都是原方向红字调整第二篇：年终结账注意事项年终结账注意事项以下年终结账注意事项，仅供各位看客参考，如您有更好的经验欢迎回复共同分享。
在年终结账时，需要注意的常见问题提示如下：1、现金和存货不能出现负数，现金没有收入，何来支出？而存货出现负数的原因之一是未暂估入账；2、银行单据至少在年终后要全部及时取回，未达账项应编制银行存款余额调节表调节相符；3、往来款项宜进行对账，一些不再收取或支付的尾差应及时进行处理；4、检查固定资产折旧计算的残值率、折旧年限和折旧额是否正确和符合规定；5、采用权益法核算对子公司的投资时，应根据子公司本的净利润进行调整；6、检查各应交税费明细账户的账面余额与实际数是否相符，如不符，应及时查明原因并进行处理；7、检查资产负债表、利润表及现金流量表是否勾稽相符；8、检查是否存在应确认而未确认的收入，老企业应兼顾考虑来年企业所得税率调整的影响；9、检查毛利率是否明显不合理，成本结转是否正确；10、检查主营业务税金及附加与收入、流转税等是否勾稽相符；11、检查外币形态的现金、银行存款、债券投资以及以外币计价的往来款是否正确计算了汇兑损益；今年汇率变动较大，如外汇资产和负债很多，是否计算汇兑损益对利润的影响也较大；12、检查所得税的计算是否正确，如存在应交，是否在本正确计13、检查总账与现金、银行存款日记账、明细账是否相符，检查账表是否相符。
处理账务时需要注意的细节
处理账务时需要注意的细节在处理账务时，细节是非常重要的。
一个小错误可能导致巨大的麻烦，甚至影响到商务的正常运营。
因此，确保在处理账务时要注意以下几个细节。
第一，确保准确性。
在处理账务时，准确性是关键。
任何数字的错误都可能导致财务混乱和错误的报告。
因此，在录入数据时要仔细核对数字和账单，确保没有错误。
第二，保持记录。
良好的记录是处理账务的基础。
全部的交易和财务活动都应该被准确地记录下来，包括日期、金额、相关方和交易内容等细节。
这不仅方便将来的参考，也能帮助发现潜在问题。
第三，及时处理。
账务不能拖延，特别是与付款和收款有关的事务。
确保在截止日期前及时付款，避免逾期费用的产生。
同时，也要尽早催款，确保收款进程顺利进行。
第四，保持合规。
处理账务时，必须遵守相关的法律法规和规章制度。
遵循税务法规、财务审计要求和公司内部控制制度等，以确保账务处理合规性和透明度。
第五，审查账务。
定期审查账务记录是发现错误和不一致性的重要方式。
通过与相关文件和收据的核对，可以确保账单和交易的准确性，并及时发现潜在的问题。
第六，备份文件。
在处理账务时，应该及时备份所有的关键文件和记录。
这样做可以防止数据丢失、文件损坏或其他意外情况导致的财务问题。
第七，保护隐私。
处理账务时涉及许多敏感信息，包括客户信息、银行账户等。
要确保这些信息得到妥善保护，防止泄露和滥用。
第八，谨慎审查账单。
在处理账单时，应仔细审查每一项交易和费用。
确保费用的准确性和合理性，及时采取措施解决任何不符合的问题。
第九，协调团队。
处理账务通常需要团队的协作。
要确保团队中的所有人理解和遵循账务流程和规定，协调好各个部门之间的工作。
第十，及时沟通。
在处理账务时，沟通是非常重要的。
无论是与同事、客户还是供应商，都要及时交流并及时解决问题，避免任何延误或误解。
处理账务时，细节是至关重要的。
通过确保准确性、保持记录、及时处理、合规性、审查、备份、隐私保护、谨慎审查账单、协调团队和及时沟通等措施，可以有效地处理账务并减少错误的发生。
会计记账采用方法-做账流程-注意事项
会计记账采用方法-做账流程-注意事项会计记账方法是依据一定的原理、记账符号、记账规则，采纳一定的计量单位，利用文字和数字在账簿中登记经济业务的方法。
按记录方式的不同，记账方法可分为单式记账法和复式记账法两大类。
单式记账法是对所发生的经济业务只在一个账户进行登记的方法。
它是一种不完整的简易记账方法。
出纳人员为了对会计要素进行核算，反映和监督企业的经济活动，在按一定原则设置了会计科目，并按会计科目开设了账户之后，就必须要采纳一定的记复式记账的种类。
1、借贷记账法：用“借〞和“贷〞作为记账符号，以“有借必有贷，借贷必相等〞为记账规则的一种复式记账法，是国际上通用的记账方法。
2、收付记账法：记账方法用“收〞和“付〞作为记账符号的一种复式记账法，是我国传统收付记账法基础上发展起来的一种复式记账法，现已停用。
3、增减记账法：用“增〞和“减〞作为记账符号的一种复式记账法，是我国上世纪60年代商业系统采纳的记账方法，现已停用。
2会计做账流程是什么1、依据出纳转过来的各种原始凭证进行审核，审核无误后，编制记账凭证。
2、依据记账凭证登记各种明细分类账。
3、月末作计提、摊销、结转记账凭证，对所有记账凭证进行汇总，编制记账凭证汇总表，依据记账凭证汇总表登记总账。
4、结账、对账。
做到账证相符、账账相符、账实相符。
5、编制会计报表，做到数字准确、内容完整，并进行分析说明。
6、将记账凭证装订成册，妥善保管。
企业做账流程：1.依据原始凭证编制记账凭证2.依据记账凭证编制科目汇总表3.依据记账凭证和科目汇总表登记会计账簿(包括总账和明细账)4.依据会计账簿(主要是总账)编制会计报表(包括资产负债表和损益表)5.依据会计报表编制纳税申报表6.年终结转损益(也可以逐月结转损益)7.编制年度会计报表(包括资产负债表,损益表,现金流量表)8.依据年度会计报表编制所得税年报和其他各税种的汇算清缴自查表3会计人员记账时的注意事项1.会计制度在设立一个新账的时候，必须要依据企业的规模和业务量的多少来确认企业所适用的会计制度。
记账应该注意些什么问题
记账应该注意些什么问题
（（来源于中华会计网校）
记账是会计人员最重要的工作。
会计人员应当根据审核无误的会计凭证登记会计账簿。
登记账簿的基本要点是：
（1）记账时，应当将会计凭证日期、编号、业务内容摘要、金额和其他有关资料逐项记入账内。
记录的数字要准确，摘要要清楚，登记要及时，字迹要工整。
（2）记账后，要在记账凭证上签名盖章，并注明“√”符号，表示已经记账。
（3）账簿中书写的文字和数字一般占格宽的1/2。
（4）记账不得使用圆珠笔或者铅笔书写，要使用蓝、黑墨水或碳素墨水书写。
除了在用红字冲账凭证、冲销错误记录、在不设借贷等栏内结出负数余额的情况下可以使用红色墨水记账外，其他一律不得用红字记账。
（5）各账页应按顺序连续登记，不得跳行，行不得隔页码使用。
如果发生隔页、跳行，应当将空页、空行划线注销，并写上“此行空白”或“此页空白”的字样，盖上记账人员私章以示负责。
（6）各账户的余额，应写上“借”或“贷”字样，没有余额的要在余额栏内写上＂0”表示。
（7）每一页应结出本页合计数和余额，并在最后一行写上“过次页”。
在下一页第一行摘要栏内写出“承上页”的字样，并将上页余额抄在下页第一行的余额栏内。
记账中，发生账簿记录错误时，不准涂改、挖补、刮擦或者用药水等消除字迹，应按规定进行更正。
地址：/new/635_650_/2010_3_17_le757365158713010213832.shtml）。
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会计做账存在的误区有哪些2015-11-30 07:03:56来源：会计学习网作者：【大中小】添加收藏一、把借贷相等当成填制会计凭证的唯一目的填制会计凭证借贷肯定要相等，但是不能把借贷相等当做是唯一目的。
实务中更多的需要思考借贷相等之外的其他事项。
以下罗列做账需要考虑的事情。
A：审查票据真实性、合法性、合规性;B：会计凭证各项要素是否填写齐备、准确;C：报销是否符合公司内控制度和流程规定。
报销程序是否合理，签字是否完备、审批权限是否适当;D：审查票据要素(时间、地点、金额、票据号)与业务内容是否相符;E：各项支出是否有预算，有预算的是否符合预算规定。
超预算的是否有处理方案;D：摘要填制是否便于日后查账和查询，数据是否便于日后提取和加工;F：特殊事项是否按照制度，或者相关领导批准;G：风险防范意识，填制凭证时一定要有税务风险、法律风险意识;H：费用报销时就要有预算控制的意识。
招待费、广告费等还要时刻关注是否超所得税扣除限额;I：其他会计准则规定，企业管理会计的要求。
二、没有发票不会做账由于我国税收管理过分依赖“以票控税”，给会计人造成会计做账必须要见到发票才能做账。
没有发票不能入账。
和没有发票入账了也不能税前扣除的误区。
没有发票当然可以入账，至于是否可以税前扣除那是税法的事情。
实务中不少人把会计和税法搞混淆了。
甚至出现见票做账，无票不入账，没有发票不会做账的状况。
会计和税法的相关规定中都没有发票是唯一合法有效凭证的规定。
会计人员不必把合法有效凭证等同于发票，同时当遇到税局人员只认可发票是唯一合法有效凭证时，需要据理力争。
那么还有一些不需要发票也可以税前扣除的。
如下：A：工资薪金，奖金;B：社保费用、工会经费;C：职工福利费;D：银行借款利息支出;E：鉄路部门票据(根据《国家税务总局关于铁路运输和邮政业营业税改征增值税发票及税控》使用问题的公告》(国家税务总局公告2013年第76号)文件第一条第(二)款规定，中国铁路总公司及其所属运输企业(含分支机构)可暂延用其自行印制的铁路票据);F：资产减值损失;G：违约金支出;H：罚款支出;I;定资产计提折旧;J：准备金(符合税务部门规定的各项资产减值准备，风险准备金);K：给境外企业的劳务费用(涉及的劳务行为全部发生在境外，则不需要在中国缴纳营业税、企业所得税，因此不需要正式发票。
企业凭借境外企业开具的账单、外汇管理局提供的支付外汇证明、合同等可税前扣除。
);L：其他符合规定的不需要发票的情形。
三、收据不能入账，也不能税前扣除3.1实务中经常有人问，收据能不能报销?有人说收据肯定不能报销。
其理由是收据不能税前扣除。
这个问题就是典型的混淆了会计入账和税法税前扣除。
符合会计准则入账要求就可以入账，至于能否税前扣除那是税法的事情。
如果收入入账了，但税法不能税前扣除。
那就直接在税法层面做调整呗。
试想企业人员开展业务活动，如果因特殊原因，确实无法取得发票。
那么就因为不能税前扣除就不让报销?意思是自己承担这个费用?有人可能说这样一般都内帐。
对于两套账这种违规操作实在不想多说，且做且珍惜吧。
3.2解决了收据入账的问题，那么收据可以入账，但是能否税前扣除?很多人想当然的说“以票控税”肯定不让扣除。
如果企业会计做账都是“以票控税”这种顽固的思维的话，可能帐真的没法做。
下面看看日常哪些收据可以税前扣除吧。
(见财综[2010]1号《行政事业单位资金往来结算票据使用管理暂行办法》)A：由政府各部门开具收费票据;B：由各事业部门开具收费票据;C：捐赠收据;D：工会经费收据;E：法院的诉讼费执行费收款收据;F：军队收据;G：其他符合规定的可以税前扣除的收据。
四、白条不能入账，也不能税前扣除关于白条能否入账的问题，还是和本文第三点收据入账观点一样。
入账和税前扣除是会计和税法的两个事情。
白条可以入账，但是能否扣除就要看税法的相关规定了。
其实关于白条企业应该根据会计准则的规定，符合会计准则入账要求就可以入账，如果此项支出并不符合税法税前扣除要求。
也是如实调整就可以了。
此时就是把会计和税法区别对待。
现将日常可能存在的白条可以税前扣除简单罗列如下。
以下最终能否税前扣除，必须经过和当地主管税务机关沟通且提供相关证明材料，以辅助证明发生的费用属于税法认可的合理，真实的合法有效凭证。
比如发生的经济事项的支出，是否有法院判决书或调解书、仲裁机构的裁定书。
比如支付的经济活动的赔偿款不属于价外费用的部分，是否有双方签订的提供应税货物或应税劳务的协议、双方签订的赔偿协议等书面文件。
A：独生子女补助、高温补贴，取暖费补贴;B：离职补贴;C：赔偿;D：经济合同规定支付的罚款。
E：付给个人的各种补偿、赔偿费用。
(拆迁赔偿、青苗补偿费;但需有相应的赔偿协议等证明文件。
);F：恤金、救济金等福利补助;G：丧葬费;H：其他符合税法规定的可以税前扣除的合法有效凭证。
以上构成个人所得税纳税义务的必须缴纳个人所得税。
五、会计凭证都要有原始凭证根据《会计基础工作规范》第五十一条第三款第四款规定，除结帐和更正错误的记账凭证可以不附原始凭证外，其他记账凭证必须附有原始凭证。
所以除结账和更正错误记账凭证可以不需要有原始凭证外，其他都需要有原始凭证。
六、凭证摘要不重要在会计凭证填制中，我们认为会计科目用对了，金额没错。
其他的事情事情就无所谓了。
至于凭证摘要不太关心，甚至认为可以忽略不计。
首先凭证设置这个摘要肯定是有用的，只是实务中你可能没有用好。
要把凭证摘要写好也不是一个简单的事情。
我们需要从两个方向去把握。
一是摘要写得太简单。
比如业务人员报销差旅费，摘要直接写“差旅费”。
比如日常报销费用，直接写“报销”。
这么写都过于简单。
写了和没写是一样的。
基本的要素，时间，人物都没有涵盖进去。
无法为日后查账，更不利于分析取数。
二是写的太细，写的太细那就不叫摘要了，那就详细记录。
同时在当前的会计环境下，企业存在一些“你懂的”事项支出。
如果写的太细问题也挺严重。
此处就不详细说了，你懂的。
所以凭证摘要书写要做到简练而不简单，全面而不繁琐。
最好的就是精准又准确。
七、把税法当成做账准则实务中很多会计做账都是按照税法来，让会计准则陷于尴尬的境地。
探究原因很多。
一是会计自我把做账定位为报税的目的，做账的终极目的就是报税。
或者说老板把会计业定位为一个报税的，老板不关心你什么报表。
老板只关心银子多少。
怎么少缴税。
由此导致会计做账就是为了报税服务。
所以怎么样符合税法就怎么操作。
此种现象在小企业比较严重。
甚至有会计人员希望会计和税法完全统一起来。
二是会计人员混淆了了会计和税法的规定。
对于一些税法和会计的规定未区别对待。
比如关于完善固定资产加速折旧企业所得税政策(财税[2014]75号)，“对所有行业企业持有的单位价值不超过5000元的固定资产，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧”。
很多人就此认为固定资产在会计上的入账条件，改为5000元以上会计上计入固定资产，5000元以下就计入费用。
或者会计人员认识到了这个是税法的规定，但是认为如此操作调整太麻烦了，为何不按税法来呢?这样汇算清缴简单易行。
对于实务中按照税法来做账的争议很多，在理论层面和实务层面各自都有其道理。
但是我们会计人员至少要知道做会计有个准则在那，知道按照会计准则应该怎么操作。
也知道会计和税法之间存在差异。
而不是把税法规定当成做账的准则，自己还不知道，且把会计税法混为一谈自己浑然不觉。
会计人员不能自己把自己画地为牢，把自己限定为报税会计。
更多的思考未来会计信息化，数据化。
以及管理会计的职能。
虽然眼前的会计职场和客观环境是如此，但是套用一句俗话，生活不只是苟且还有诗和远方。
八、会计做账不需要考虑税法第七点是说不能把税法规定当成会计准则。
强调的是会计准则和税法要区分清楚。
那么是否意味着做账完全就是按照会计来，一点都不需要考虑税法呢?如果你这么想又走入了另外一个极端。
理论上说会计和税法是桥归桥路归路的关系。
两者目的不同，不可能也没必要完全统一起来。
差异的存在正是其目的不一导致的。
可是实务中以及“会计环境”的影响，现实条件中没有条件会计做一套帐，税法做一套帐，然后井水不犯河水。
在目前的征管条件下税法更多的是认可会计在真实，合理的处理基础上，对会计的账务进行性调整。
由此税法会出于征管的成本等因素的考虑会在会计处理上做出一些规定。
所以我们做账不得不考虑税法上的事情。
比如笔者曾就汇总了一文《税法要求分别核算的情形》，其中文中就要求会计的分别核算否则在税法上不能享受某种优惠和政策。
比如关于股权、资产划转(财税〔2014〕109号)，就对会计处理做出了专门规定。
如果会计处理不正确将可以导致不能按政策操作。
还有最近出台的研发费用加计扣除(财税[2015]119号文)，其政策中研发费用和生产经营费用未分别核算，划分不清的不得加计扣除，其中还对企业设置辅助账有要求。
还有其他的税法对会计处理做的规定，至于财税界对此税法干涉会计的规定褒贬不一。
作为实务一线的会计人员还是老实按规定走吧。
九、根据单据种类做账实务中会计做账很多是根据发票或单据的类型来做账，最经常看到的是见到餐饮费发票就计入业务招待费。
会计做账时应该按业务的性质来确定成本费用的归集科目，而不是根据单据的种类来确定会计科目。
如餐饮票根据业务性质可以入业务招待费，可以计入“职工福利费”，可以计入“差旅费”可以计入“会议费”，可以计入“职工教育经费”。
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