商贸企业账务处理流程.doc
商贸企业建账流程
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商贸企业基本账务处理
商贸企业基本账务处理账务处理（不考虑增值税）：一、销售收入1、借：库存现金—营业现金银行存款—相对应的银行银行存款—银联卡（POS机收款）预收账款—储值卡或购物券其他货币资金—微信支付宝贷：营业收入—经销—联营（平时入账暂不管，月末海信系统查金额一次性结转）注：银联卡和微信支付宝收款，转入银行账户有手续费入财务费用借：银行存款财务费用—银行手续费贷：银行存款—银联卡其他货币资金—微信支付宝2、联营销售收入（月末查）借：营业收入—经销贷：营业收入—联营3、根据协议扣点减去扣点金额计算成本，（海信系统自动结算）借：营业成本贷：应付账款4、收取的费用借：应付账款贷：其他业务收入5、支付货款借：应付账款贷：银行存款二、储值卡、购物券账务处理1、售卡借:银行存款或现金递延收益—卡券返点（返点金额）贷：预收账款—储值卡—购物券注：现金返点直接入销售费用。
2、消费借：预收账款—储值卡—购物券贷：营业收入3、月末结转（根据储值卡消费金额计算返点）借：销售费用—卡券返点贷：递延收益—卡券返点4、其他店收到储值卡与售卡店结算收到卡券消费凭证与上面（2、消费）一样，结算收钱：借：银行存款销售费用—卡券返点贷：预收账款—储值卡—购物券5、总店售卡给门店：门店收到卡：借：其他应收款—XX店借:预收账款—储值卡或购物券贷：预收账款—储值卡或购物券贷：其他应付款—总店门店售卡：借：银行存款或现金贷：预收账款—储值卡或购物券6、总店与门店结算：门店与总店结算：借：银行存款或现金借：其他应付款—总店贷：其他应收款—XX店贷：银行存款或现金注：如有卡券返点和第1、3、一样入递延收益（现金返入销售费用），消费后结转销售费用。
三、1、收到入库单 2、支付货款 3、如支付货款时要扣除费用借：库存商品借：应付账款借：应付账款贷：应付账款贷：银行存款贷：其他业务收入（邮报费或店庆费等）银行存款（实际支付的金额）四、结转成本：月末海信系统中查库存，结转主营业务成本（再查销售毛利，和账上核对看下能否对上）。
商业企业账务处理全流程详解
2、企业会计准则科目体系
1 1001库存现金 2 1002银行存款 3 1012其他货币资金 4 1101短期投资 5 1121应收票据 6 1122应收账款 7 1123预付账款 8 1131应收股利 9 1132应收利息 10 1221其他应收款 11 1401 材料采购 12 1402 在途物资 13 1403 原材料 14 1404 材料成本差异 15 1405 库存商品 16 1407 商品进销差价
1、商贸企业划型标准 根据《关于印发<中小企业划型标准规定>的通知》工信部联企业[2011]300号， 小型商贸企业是指从业人员10人及以上50人以下，且营业收入100万元及以上 500万元以下的企业。
2、适用会计准则 商贸企业适用自2013年1月1日起在全国小企业范围内实施的《小企业会计准 则》（财会[2011]17号）。
证，按照业务发生顺
贷：库存现金
序逐笔登记，库存现 （3）内部周转使用的备用金
金核算要求做到日清
借：备用金
月结，账款相符。月
贷：库存现金
份终了，库存现金日 （4）库存现金盘盈
记账应与总账余额核 1）每日终了结算现金收支、财产清查等发现有待查明原因的现金溢余时：
对相符。本科目期末
借：库存现金
借方余额，反映企业
4、账务处理流程解析
4.1 货币资金管理
4.1.1.1 库存现金
基本规定
会计处理
（1）收到现金/从银行提取现金时：
借：库存现金
1、企业应设置“库存
贷：其他应收款/应收账款/银行存款（等科目）
现金日记账”，由出 （2）支付日常各项零星费用、支出时：
纳人员根据收付款凭
借：销售费用/管理费用/营业外支出等
商贸企业会计做账流程
商贸企业会计做账流程一、概述商贸企业会计是指商业贸易企业进行财务管理的一系列业务活动。
做账流程是商贸企业会计工作中的重要环节，涉及到企业的日常账务处理及财务报表的编制。
本文将对商贸企业会计做账流程进行全面、详细、完整且深入地探讨，以便帮助读者更好地了解和应用。
二、商贸企业会计做账流程概述商贸企业会计做账流程可以分为以下几个基本环节：1. 收集原始凭证商贸企业每天会产生大量的业务活动，如采购、销售、库存、费用等。
原始凭证是记录这些业务活动的基础文件，包括发票、收据、凭证等。
会计人员需要及时收集和整理这些原始凭证，作为后续会计处理的依据。
2. 登记账簿基于收集到的原始凭证，会计人员需要将相关信息登记到各种账簿中。
常见的账簿包括现金日记账、银行存款日记账、采购日记账、销售日记账、库存账等。
通过登记账簿，可以记录和追踪企业的各项业务活动，为后续的账务处理提供依据。
3. 核算凭证在登记账簿的基础上，会计人员需要对每个业务活动进行核算，即将相关的账务凭证进行整理和处理。
核算凭证包括借方凭证和贷方凭证，用于记录和结算企业的资金进出和债权债务。
4. 编制及审核财务报表商贸企业会计做账流程的最终目的是编制财务报表，以反映企业的财务状况和经营成果。
常见的财务报表包括资产负债表、利润表、现金流量表等。
会计人员需要将核算凭证中的数据进行统计和分析，并按照财务报表的要求进行编制和审核，确保报表的准确性和可靠性。
三、商贸企业会计做账流程详解1. 收集原始凭证商贸企业每天会收到大量的原始凭证，如购货发票、销货发票、收据、付款凭证等。
会计人员需要及时将这些原始凭证整理分类，并按照会计要求进行归档和保存，以备后续的会计处理和审查。
2. 登记账簿根据收集到的原始凭证，会计人员需要将相关信息登记到对应的账簿中。
主要的账簿有：2.1 现金日记账用于记录企业的现金收支情况，包括现金的流入和流出。
2.2 银行存款日记账用于记录企业的银行存款情况，包括银行存款的存入和支出。
商贸会计的账务处理流程
商贸会计的账务处理流程商业会计一般日常业务的账务处理商业的业务具体账务处理：（小规模）一、按照企业统一会计制度核算1.注册资本：借：银行存款贷：实收资本2.从银行提取现金：借：现金贷：银行存款3.办理各种开张证件的费用：借：管理费用—办公费贷：现金4.购进办公用的设备：借：固定资产贷：现金每月摊分：借：管理费用—折旧费销售费用—折旧费贷：累计折旧5.装修的支出：借：待摊费用贷：现金每月摊分：借：管理费用—装修费贷：待摊费用6.购买各种办公用品（例如文具）借：管理费用—办公费贷：现金7.购进商品：借：库存商品贷：应付账款8.购进商品发生的运费：借：管理费用—运费贷：现金9.存现金：借：银行存款贷：现金10.销售商品：借：应收账款贷：主营业务收入应交税费—应交增值税结转销售成本：借：主营业务成本贷：库存商品11.为销售商品而发生的赞助费：借：销售费用—赞助费贷：现金12.业务出差：预借：借：其他应收款贷：现金报销：借：管理费用—差旅费贷：其他应收款13.收客户货款：借：现金（银行存款）贷：应收账款14.发货的运费：代垫：借：应收账款贷：现金供货方支付：借：销售费用贷：现金15.工人工资、社保费、职工福利费：工资：借：管理费用销售费用贷：应付职工薪酬—工资借：应付职工薪酬—各种代支、代付费用（包括个人承担的社保费）贷：其他应付款—各种代支、代付费用（包括个人承担的社保费）借：应付职工薪酬—工资贷：现金社保费：借：管理费用销售费用贷：应付职工薪酬—社会保险费借：应付职工薪酬—社会保险费其他应付款—个人承担的社保费贷：现金职工xx：借：管理费用销售费用贷：应付职工薪酬—职工xx16.水电费：借：管理费用—水电费销售费用—水电费贷：其他应付款借：其他应付款贷：银行存款17.电话费：借：管理费用—电话费销售费用—电话费贷：银行存款18.交纳国税：增值税：借：应交税费—应交增值税贷：银行存款19.交纳地税：城市维护建设税：借：主营业务税金及附加贷：应交税费—应交城市维护建设税借：应交税费—应交xx维护建设税贷：银行存款教育费附加：借：主营业务税金及附加贷：应交税费—应交教育费附加加护费税税所得税借：应交税费—应交教育费附贷：银行存款堤围防护费：借：主营业务税金及附加贷：应交税费—堤围防借：应交税费—堤围防护费贷：银行存款企业所得税：借：所得税贷：应交税费—应交所得借：应交税费—应交所得税贷：银行存款个人所得税：借：应付职工薪酬—个人所得贷：应交税费—应交个人借：应交税费—应交个人所得税贷：银行存款20.用汇款方式偿还货款：借：应付账款财务费用—汇款手续费贷：银行存款21.结转损益类账户：借：主营业务收入贷：本年利润借：本年利润贷：主营业务成本主营业务税金及附加管理费用销售费用财务费用借：本年利润贷：所得税22.结转本年利润：借：本年利润贷：利润分配—未分配利润23.利润分配：借：利润分配—提取盈余公积—应付利润贷：盈余公积应付利润借：利润分配—未分配利润贷：利润分配—提取盈余公积—应付利润商贸小规模企业账务处理流程及规范八：往来账户及现金、银行结算方面账务处理：（1）、预收账款：取得进账单或银行其他结算方式，收到订金或以前月份货款时。
商贸企业会计处理的流程
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商贸企业会计处理的流程
一般的，商贸企业会计工作总体流程：审核原始凭证-制作会计凭证-月底汇总做科目汇总表-登记总账-然后按制作的会计凭证登记明细账以及库存账-总账和明细账核对-制作会计报表-申报纳税-整理档案。
具体操作如下：
一、审核原始凭证
原始凭证，分为外来原始凭证和自制原始凭证，其审核要点分别如下：
1、外来原始凭证：由业务经办人员在业务发生或者完成时从外单位取得的凭证，如供应单位发货票、银行收款通知等。
2、自制原始凭证：单位自行制定并由有关部门或人员填制的凭证，如收料单、领料单、工资结算单、收款收据、销货发票、成本计算单等。
二、填制记账凭证
可以月末根据同类的原始凭证汇总填，也可以日常根据单个原始凭证填制。
三、复核
主要符合以下内容：
1、填制凭证的日期是否正确。
2、凭证是否编号，编号是否正确。
3、经济业务摘要是否清楚，是否正确地反映了经济业务的基本内容。
4、会计科目的使用是否正确;总账科目和明细科目是否填列齐全，应借应贷的会计账户(包括二级或明细账户)对应关系是否清晰。
1。
一般商贸企业账务处理流程及常见账务处理
一般商贸企业会计工作总体流程：审核原始凭证-制作会计凭证-复核记账-月底核对总账和明细账-制作会计报表-申报纳税-整理归档。
具体操作如下：一、审核原始凭证原始凭证，分为外来原始凭证和自制原始凭证，其审核要点分别如下：1、外来原始凭证：由业务经办人员在业务发生或者完成时从外单位取得的凭证，如供应单位开具的发票（即我方进项发票）、发货单、付款收据、银行回单等。
2、自制原始凭证：单位自行制定并由有关部门或人员填制的凭证，如入库单、出库单、各类型审批付款单据（费用报销单、付款单等）、收款收据、销货发票等。
二、填制记账凭证根据原始凭证在财务软件中填制记账凭证，具体填制分录见后面明细。
三、复核记账主要复核以下内容：1、填制凭证的日期、金额是否正确。
2、凭证是否编号，编号是否正确。
3、经济业务摘要是否清楚，是否正确地反映了经济业务的基本内容。
4、会计科目的使用是否正确;总账科目和明细科目是否填列齐全，应借应贷的会计账户(包括二级或明细账户)对应关系是否清晰。
5、记账凭证是否附有原始凭证，记账凭证的经济内容是否与所附原始凭证的内容是否相同，所附原始凭证的张数与记账凭证上填写的所附原始凭证的张数是否相符。
6、结转损益，进行期末处理，结账。
四、对账1、核对总账和明细账2、与业务员（客户单位或者供应商）核对往来账3、与出纳核对银行账五、出具财务报表1、根据公司内部要求出具对应的财务报表2、固定的财务报表：资产负债表、利润表、现金流量表（有的公司不要求）3、纳税申报时填写的报表（资产负债表、利润表、现金流量表），根据上面报表填写即可。
六、纳税申报一般商贸企业，主要涉及增值税、城建税、教育费附加、企业所得税。
1、增值税销售或购进货物是要缴纳增值税的，适用税率为13%。
小规模纳税人的增值税率为3%。
2、附加税在增值税的基础上，分别按7%征收的城建税和3%的教育费附加和地方教育附加2%。
3、企业所得税（季报、年报）按照企业所得税申报表的要求，逐项填写收入、成本、费用、支出，算出利润，按照税法的有关规定进行纳税调整，计算出应纳税所得额（不同企业享受不同的税收政策与税率）。
商贸企业账务处理流程
商贸企业账务处理流程商贸企业账务处理流程是指商贸企业在日常运营过程中对财务事务进行处理和管理的一系列流程。
良好的账务处理流程有助于保持企业财务的准确性和及时性，为决策提供可靠的财务数据。
下面将详细介绍商贸企业账务处理的六个主要步骤。
第一步：记录原始凭证商贸企业的每一笔收入和支出都应该按照一定的规范记录下来，形成原始凭证，例如发票、收据和银行对账单等。
原始凭证记录应当准确、完整，并与交易内容一致，以便后续核对和审核。
第二步：分析和分类在记录原始凭证后，需要对其进行分析和分类。
这一步骤旨在识别和确认各项收入和支出的性质和类别。
分类有助于进行财务报表编制和决策分析，例如将支出分为员工工资、日常办公费用和物料采购等类别。
第三步：簿记和账务处理簿记是商贸企业账务处理流程的核心环节，包括账务记录和分类、计算和登记等。
常见的簿记工具包括总账、明细账和日记账等。
在簿记过程中，需要进行借贷方向的判断和记账，以保持资产负债表和利润表的平衡。
第四步：制作财务报表商贸企业需要根据簿记记录编制财务报表，包括资产负债表、利润表和现金流量表等。
财务报表反映了企业的财务状况和经营成果，为企业内外部的决策提供了重要的参考依据。
第五步：核对和调整在编制财务报表之前，还需要对簿记记录进行核对和调整。
核对的目的是确保账务处理的正确性和准确性，调整则是为了纠正账务错误和完善财务报表的内容。
常见的调整项目包括坏账准备、存货跌价准备和折旧等。
第六步：审计和监督为了确保商贸企业账务处理流程的合规性和有效性，需要进行内部审计和外部审计。
内部审计通过评估内部控制制度的有效性，帮助企业提高账务处理的效率和可靠性。
外部审计则由独立机构进行，确保财务报表的真实性和公正性，增强财务信息的可信度。
在商贸企业账务处理流程中，企业应该重视制度建设和内部控制，确保每个环节都有相应的规范和流程可循。
合理的账务处理流程能够帮助商贸企业更好地管理财务风险，提高经营效益，为企业的可持续发展提供有力支持。
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商贸企业账务处理流程（一般纳税人）
一、大致环节：
1、审核并整理原始凭证
2、根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证
、采购入库
、产品销售
、银行单据录入
、各种费用录入
、计提工资、折旧
、结转销售成本
、计算本期应缴纳的各种税金
3、审核记账凭证并过账
4、结转损益、编制记账凭证汇总表
5、期末根据总账和明细分类账编制资产负债表和利润表
6、国地税申报
二、具体内容：
1、审核并整理原始凭证：审核原始凭证的单位名称、票据内容等等是否合法合理，整理凭证，将同一经济业务类型的票据整理到一起。
2、开始编制记账凭证：
、采购入库
借：库存商品
借：应交税费 --- 应交增值税 --- 进项税额
贷：应付账款 --- 公司全称或库存现金或银行存款
、产品销售
借：应收账款 --- 公司全称或库存现金或银行存款
贷：主营业务收入
贷：应交税费 --- 应交增值税 --- 销项税额
、银行单据录入：
手续费借：财务费用贷：银行存款
利息收入借：银行存款借：财务费用（红字）
收到货款借：银行存款贷：应收账款
支付货款借：应付账款贷：银行存款
提取备用金借：现金贷：银行存款
、各种费用录入：
费用按分类可分为：办公费、差旅费、职工薪酬、业务招待费、广告费、折旧费、租赁费、各项税费等等。
借：管理费用 ---子科目
贷：现金或银行存款
、计提工资、折旧：
计提工资：借：管理费用
贷：应付工资--- 职工薪酬--- 职工薪酬
发放工资：借：应付工资--- 职工薪酬
贷：现金或银行存款
计提折旧：借：管理费用--- 折旧费
贷：累计折旧
、结转销售成本：
根据本期销售产品，对应库存商品，结转本期的产品成本。
借：主营业务成本
贷：库存商品
、计算本期应缴纳的各种税金：
增值税：当月要缴纳增值税时：
借：应交税费 --- 应交增值税 --- 转出未交增值税
贷：应交税费 --- 未交增值税
实际缴纳：
借：应交税费 --- 应交增值税 --- 已交税金
贷：银行存款
结转税金：
借：应交税费 --- 未交增值税
贷：应交税费 --- 应交增值税 --- 已交税金
若当月不要缴纳增值税时，不要做账务处理，只体现在进项税额留抵
附加税：在增值税的基础上，分别按7%征收的城建税和3%的教育费附加和地方教育附加 2%。
但本期不用计提，只在实际缴纳后做会计凭证：实际缴纳：
借：应交税金 --- 城市维护建设税
借：应交税费 --- 教育费附加
借：应交税费 --- 地方教育费附加
贷：银行存款
结转：
借：主营业务税金及附加
贷：应交税费 --- 城市维护建设税
贷：应交税费 --- 教育费附加
贷：应交税费 --- 地方教育费附加
3、凭证审核并过账：
凭证编制结束后，逐一审核，确认无误后，登记入账。
4、结转本期损益，编制凭证汇总表：
借：本年利润
贷：主营业务成本、管理费用、营业费用、财务费用等费用类科目
借：主营业务收入、营业外收入等收入类科目贷：本年利润
5、期末根据总账和明细分类账编制资产负债表和利润表
6、国地税申报。