会计实务实训练习资料
成本会计实务8.1 模块1学习情景3费用的分配与归集实训题
业务实训题11）业务实训资料：某企业生产甲、乙两种产品，耗用原材料费用共计62400元。
本月投产甲产品220件，乙产品256件。
单件原材料消耗定额：甲产品120kg，乙产品100 kg。
2）要求：采用原材料定额消耗量比例分配甲、乙实际耗用原材料费用，并编制分配的会计分录。
业务实训题21）业务实训资料：某企业生产甲、乙丙三种产品，本月共同耗用A种原材料4000 kg，每kg实际平均价格为7.80元，计31200元，三种产品消耗A材料的单位产品消耗定额分别为2 kg、4 kg和6 kg；本月三种产品投产量分别为120件、180件和240件。
2）要求：采用定额消耗量比例分配甲、乙、丙产品应负担的A种原材料费用，并编制分配的会计分录。
业务实训题31）业务实训资料：某厂生产甲、乙、丙三种产品，本月产品生产工人工资为495000元。
三种产品本月实际生产工时分别为20000h，30000h和60000h。
2）要求：采用生产工时比例分配工资费用，并编制分配的会计分录。
业务实训题41）业务实训资料：企业有供水和供电两个辅助生产车间，主要为本企业基本生产车间和行政管理部门等提供劳务，供水车间本月发生费用为2065元，供电车间本月发生费用4740元。
各辅助生产车间供应的产品或劳务数量见表。
辅助生产车间供应产品或劳务数量表2）要求：①根据资料采用直接分配法编制辅助生产费用分配表，并编制相应的会计分录。
辅助生产费用分配表（直接分配法）②根据资料采用交互分配法编制辅助生产费用分配表，并编制相应会计分录。
辅助生产费用分配表（交互分配法）位成本为0.22元，按计划成本分配法编制辅助生产费用分配表，并编制相应会计分录。
辅助生产费用分配表（计划成本分配法）业务实训题51）业务实训资料：某企业某车间生产甲、乙两种产品。
本月该车间发生的制造费用为：26012元，甲产品生产工时1200h，乙产品生产工时1600h。
2）要求：采用生产工时比例分配制造费用，并编制相应的会计分录。
13级 财务会计实务实训手册(讲解)
江苏城市职业学院《财务会计实务》实训手册院系专业班级学生姓名学号指导教师时间年月日至年月日实训任务一:应收款项的账务处理一、实训目标：掌握应收款项的业务处理；了解商业折扣及现金折扣的会计处理；掌握对应收账款计提坏账准备、核销坏账准备的账务处理流程及核算方法；二、实训要求：根据业务描述，进行账务核算，根据核算结果进行账务处理，并填写通用记账凭证。
三、实训内容：业务题一：2010年 12月1日，福达公司“应收账款”账户余额为154 000元，计提坏账准备的比例为5‰，“坏账准备”账户贷方余额为770元。
12月份发生的有关业务如下（假定福达公司为增值税一般纳税人）：（1）10日，向黄河公司销售产品一批，货款为20 000元，增值税为3 400元，款项尚未收到。
借：应收账款——黄河公司 23400贷：主营业务收入 20000应交税费——应交增值税（销项税额） 3400（2）15日，有足够证据表明，2006年形成的3 200应收A公司的账款无法收回，按有关规定确认为坏账损失。
借：坏账准备 3200贷：应收账款——A公司 3200（3）18日，接银行通知，上年度已冲销的B公司8 800元坏账又收回并存入银行。
借：应收账款——B公司 8800贷：坏账准备 8800借：银行存款 8800贷：应收账款——B公司 8800（4）20日，有足够证据表明，2007年形成的5000元应收C公司的账款无法收回，按有关规定确认为坏账损失。
借：坏账准备 5000贷：应收账款——C公司 5000（5）25日，有足够证据表明，2008年形成的9000元应收D公司的账款无法收回，按有关规定确认为坏账损失。
借：坏账准备 9000贷：应收账款——D公司 9000（6）28日，收到2007年形成的应收E公司账款40 000元，存入银行。
借：银行存款 40000贷：应收账款——E公司 40000年末应收账款余额：154000+23400-3200+8800-8800-5000-9000-40000=120200（元）应计提坏账准备：120200*5‰+7630=8231（元）借：资产减值损失 8231贷：坏账准备 8231要求：（1）根据上述经济业务编制相关会计分录；（2）计算2010年12月31日应收账款余额；（3） 2010年12月份应计提的坏账准备金额及会计分录；坏账准备（2）坏账损失3200 （5）坏账损失9000 （4）坏账损失5000期初余额：770 （3）收回坏账8800借方合计数17200 月末余额：7630 贷方合计数：9570按照应收账款0.5%计算的坏账准备期末余额应该是601，要想坏账准备期末余额是601，要提取8231的坏账准备。
实务会计练习题
实务会计练习题第一题：会计科目的分类根据企业会计准则的规定，会计科目可以分为以下五大类：1. 资产类科目：包括货币资金、应收账款、存货、固定资产等。
资产类科目反映了企业拥有的资源和资产的价值。
2. 负债类科目：包括短期借款、应付账款、长期借款、应付利息等。
负债类科目反映了企业对外部债权人的债务和负债的规模。
3. 共同类科目：包括所有者权益、营业收入、营业成本、税金及附加等。
共同类科目反映了企业在日常经营过程中的成本和收益情况。
4. 成本类科目：包括生产成本、制造费用、研发费用等。
成本类科目反映了企业在生产过程中的各项费用和成本。
5. 损益类科目：包括营业外收入、营业外支出、所得税费用等。
损益类科目反映了企业的经营业绩以及与经营无直接关联的收入和支出。
第二题：会计凭证的制作会计凭证是记录企业经济业务的有效工具。
制作会计凭证的步骤如下：1. 根据原始凭证，将经济业务事实准确无误地提取出来。
2. 根据会计科目的分类，将经济业务事实分别归入相应的科目。
3. 根据会计凭证的格式要求，将经济业务事实填写到凭证的对应位置上。
4. 核对凭证的各项金额是否正确无误。
5. 验证凭证的平衡性，即借方金额是否等于贷方金额。
6. 在凭证上注明正确的日期和制证人员的姓名。
7. 经过审核无误后，将凭证按照时间顺序进行编码、分类、归档。
第三题：会计科目余额的计算会计科目的余额是指某一会计期间（如年度、月度）结束时，该科目在期间内发生的借方金额和贷方金额之差。
计算会计科目余额的步骤如下：1. 首先，根据会计科目的借贷规则，对该科目在期间内的所有发生额进行分类，分别计算借方金额和贷方金额之和。
2. 将借方金额和贷方金额进行减法运算，得到该科目的余额。
3. 如果借方金额大于贷方金额，则余额为借方余额，表示该科目期末的借方余额；如果贷方金额大于借方金额，则余额为贷方余额，表示该科目期末的贷方余额。
4. 如果借方金额等于贷方金额，则余额为零，表示该科目期末无余额。
《会计实务操作模拟实训》采购业务
《会计实务操作模拟实训》采购业务采购是指企业在一定的条件下从供应市场获取产品或服务作为企业资源，以保证企业生产及经营活动正常开展的一项企业经营活动。
采购业务中，企业一般需要根据物料需求时间计划，以采购订单的形式向供应方发出需求信息，并安排和跟踪整个物流过程，确保物料按时到达企业，以支持企业的正常运营的过程。
一、采购业务概述（法律法规规定） 1.采购对象：生产用材料（低值易耗品）、机器设备、办公用品 2.采购的实务流程 （1）请购 ①填写请购单 ②审批：采购主管、经理、总经理 （2）采购请购单项目品名数量单位价格总金额1 2 3 4 5 总金额RMB: 供应商名称及联系电话报价1 2 3 4 到货时间及付款条件备注 审批（所有申请）（部门经理）审批（人民币5千元以下）〔总监〕审核（所有申请）财务经理审批（人民币5千元以上）（总经理）最终审批（人民币15万元以上）（总裁/首席执行官）总监总裁人力资源部 （3）交货、整理付款 ①验货 ②传递凭证 ③会计部门应于结账前，办妥付款手续。
登记入账。
3.结算方式： 现金：现金、现金支票 转账：支票、商业汇票、银行本票、银行汇票、汇兑（信汇和电汇）、委托收款、托收承付 和转账结算相比，现金结算具有如下特点： （1）直接和便利。
（2）不安全。
（3）不易宏观控制和管理。
（4）费用较高。
二、采购业务会计处理流程 （一）按结算方式划分会计业务处理流程 1.现金结算： 现金使用范围：个人，结算起点以下 2.转账结算 银行的转账汇款方式常用的有电汇、票汇、电子银行等。
（1）支票 支票是出票人签发的，委托办理存款业务的银行或其他金融机构，在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。
支票分为普通支票、现金支票、转账支票3种。
※支票结算会计业务处理流程 ①购买支票 ②支票使用 支票的具体填写： A.出票日期（大写）：数字必须大写，大写数字写法：零、壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、拾。
会计实务模拟试题
会计实务模拟试题一、选择题1.下列关于会计凭证的说法中，正确的是： A. 会计凭证用来记录企业的经济业务活动 B. 只有收费的时候才需要开具会计凭证 C. 会计凭证是用来给员工发工资的 D. 会计凭证不需要上交给财务部门2.关于会计核算的原则，错误的是： A. 会计核算是按照一定规则和方法对企业的经济业务进行记录、归纳和整理的过程 B. 固定资产的计量是按照成本原则进行的 C. 会计核算是按照货币计量原则进行的 D. 核算的目的是为了提供企业决策和内部控制的信息3.下列关于会计账簿的说法中，正确的是： A. 会计账簿是用来存储企业的资金的 B. 会计账簿是用来记录企业的经济业务的 C.只有上市公司才需要维护会计账簿 D. 会计账簿是用来记录销售情况的4.关于财务报表的说法，错误的是： A. 财务报表是用来反映企业财务状况和经营成果的重要工具 B. 财务报表包括资产负债表、利润表和现金流量表 C. 财务报表是企业内部管理的工具，不需要向外部披露 D. 财务报表编制的基本要求是真实性、公允性和可比性5.关于财务内部控制，下列说法中正确的是： A. 财务内部控制是一种组织管理活动，旨在提供合理的保证 B. 财务内部控制只涉及财务方面的活动，不包括其他部门的管理 C. 财务内部控制是为了对员工进行监督和约束 D. 财务内部控制不需要经常进行评估和改进二、填空题1.会计的基本核算要素有________和________。
2.资产负债表的基本结构包括________、负债和________。
3.利润表反映的是企业在一定时期内的经营________。
4.现金流量表主要反映的是企业________。
5.财务内部控制的目标包括________、________和________。
三、案例分析题某企业于2021年1月1日购买了一台价值10,000元的办公设备，使用寿命为5年，预计在5年后可以以2,000元的残值出售。
《企业会计实务》综合实训七-期末处理
01
02
03
抽样审计
选取部分样本进行审计， 以推断整体情况。
风险基础审计
评估风险，确定审计重点。
计算机辅助审计
利用信息技术提高审计效 率。
财务状况评估
流动比率
衡量企业短期偿债能力。
速动比率
评估企业快速偿债能力。
财务状况评估
• 资产负债率：反映企业长期偿债能力。
财务状况评估
比较分析法
将企业数据与行业标准或 历史数据进行对比。
关注对战略目标有重大影响的绩效指 标。
平衡计分卡
从多个维度（如财务、客户、内部业 务流程、学习与成长）评估绩效。
谢谢观看
结转成本类账户
结转利润分配
根据凭证记录，计算本 期各类账户的ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ生额。
将损益类账户的发生额 结转到本年利润账户。
将成本类账户的发生额 结转到库存商品账户。
将本年利润账户的余额 结转到利润分配账户。
结账后的注意事项
01
02
03
04
编制财务报表
根据结账后的数据编制资产负 债表、利润表和现金流量表等
财务报表。
期末处理的重要性
期末处理是会计工作的重要组成部分 ，它不仅关系到企业财务报表的准确 性和及时性，还影响到企业决策的合 理性和有效性。
通过期末处理，企业可以对本期经营 成果进行全面总结，为下期经营提供 参考和依据，有助于企业持续稳定发 展。
期末处理的基本流程
1. 核对账目
2. 结转损益
核对各项经济业务的账目，确保准确无误 。
利润表中的收入和费用应按照 性质和功能进行分类，以反映 企业的经营状况和盈利能力。
现金流量表编制
现金流量表是反映企业在一定会 计期间现金流量情况的报表，包 括经营活动、投资活动和筹资活
《企业会计实务模拟实训》
4．固定资产核算部分
（1）采用平均年限法计提固定资产折旧。房屋建筑物类月折旧率为 0.2%，机器设备类月折旧率为 0.5%。
（2）公司固定资产期末按可收回金额与账面价值孰低法计量，对可收回金额低于账面价值的差额， 计提固定资产减值准备。
1．公司概况
（1）公司名称：芜江市长江化工有限责任公司（简称长江化工）。 （2）性质：股份有限公司，增值税一般纳税人。 （3）纳税人识别号：340208830020288。 （4）地址及电话：芜江市长江路 146 号，4846158。 （5）开户行及账号：工行赭山支行 732001260004619。 （6）主要产品：PAG、PDC。 （7）组织机构及主要责任人，如表 2-1 所示。
表 2-5 固定资产期初余额表
固定资产月初原值
房屋建筑物
机器设备
800 000.00
4 000 000.00
50 000.00
10 000.00
1 000 000.00
200 000.00
100 000.00
10 000.00
40 000.00
10 000.00
20 000.00
1 990 000.00
表 2-1 组织机构及主要责任人
部门
人数
主要人员
职务
经理室
1
杨云天
总经理
办公室
2
朱卫
主任
财务部
3
钱营
经理
材料物资仓库
1
严实
管理员
2020年中级会计师考试《会计实务》实训习题十四含答案
2020年中级会计师考试《会计实务》实训习题十四含答案【单选题】甲公司2×17年9月12日，以银行存款440万元购入一项专利权，另支付相关税费为10万元，该无形资产的预计使用年限为10年，假定无残值。
2×20年12月31日该无形资产的可收回金额为205万元，原预计使用年限不变。
2×21年12月31日该无形资产的可收回金额为68万元，原预计使用年限不变。
2×22年6月16日，将该无形资产对外出售，取得价款150万元并收存银行。
则甲公司出售此无形资产的利得为()万元。
A.81B.87C.63D.79.5『正确答案』B①2×17年9月购入此无形资产时的入账成本=440+10=450(万元);②2×17年无形资产摊销额=450/10×4/12=15(万元);③2×18、2×19、2×20年每年无形资产的摊销额=450/10=45(万元);④2×20年末无形资产的摊余价值=450-15-45-45-45=300(万元);⑤2×20年末的可收回金额为205万元，则甲公司应提取减值准备95万元;⑥2×21年无形资产的摊销额=205/(6×12+8)×12=30.75(万元);⑦2×21年末无形资产的账面价值=205-30.75=174.25(万元);⑧2×21年末无形资产的可收回金额为68万元，应继续提取减值准备106.25万元(174.25-68);⑨2×22年6月出售时该无形资产的账面价值=68-68/(5×12+8)×5=63(万元);⑩甲公司出售该无形资产的收益额=150-63=87(万元)。
【单选题】2×14年1月1日，甲企业外购M无形资产，实际支付的价款为100万元，假定未发生其他税费。
该无形资产使用寿命为5年，采用直线法计提摊销。
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实训资料一实训资料说明：以假定的工业企业济南恒昌公司2010年12月份发生的经济业务为模拟内容，按照工业企业会计制度进行核算。
济南恒昌公司为增值税一般纳税人，有一个基本生产车间，取得的材料、包装物、低值易耗品等采用实际成本法核算，发出存货的计价方法采用加权平均法，低值易耗品摊销采用一次转销法，折旧方法：平均年限法，采用余额百分比法计提坏账准备，所得税核算采用应付税款法，适用25%的所得税税率。
公司开户银行：基本户，工行济南分行，账号370662辅助户，建行济南分行，账号371121经济业务内容：1、1日，冲销上月末货到发票未到的暂估未付款入库材料-甲材料5800元。
2、1日，销售部新驻青岛业务员李勇借备用金1500元，出纳支付现金。
3、2日，出纳从工行买现金支票和转账支票各一本，共50元。
现金支票票号2251-2275，转账支票票号6226-6250。
4、2日，出纳提现金5000元。
票号2251。
5、2日，采购部张磊借现金3000元做为差旅费，去北京采购材料。
6、2日，公司的司机刘军报销过路费300元，汽油费600元，住宿费400元，还借款1100元，其余的出纳以现金支付。
7、3日，财务部买保险柜一个1500元，对方开具普通发票，公司以建行转账支票支付。
票号0077。
8、3日，收到华兴公司付的前欠货款60000元银行汇票一份，出纳填写结算金额、多余金额等必填内容后，连同填好的进账单一起存入工行。
下午，收到汇票进账单的入账通知联。
9、3日，购入国盛公司甲材料1000Kg，单价12元/ Kg，对方开具增值税专用发票，金额12000元，税金2040元，材料已验收入库，上月已预付2000元货款，余款从建行办理电汇支付。
对方信息资料：名称：国盛公司，开户行：建行北京长安路支行，账号123679。
付银行电汇费用10.5元。
10、4日，向华泰公司销售A产品500只，含税单价54元，销售B产品1000只，含税单价121元，销售金额共计148000元。
公司开具增值税专用发票，货已发出，货款尚未收到。
11、4日，总经办王华借备用金1500元。
12、4日，提现金3000元。
票号2252。
13、4日，总经办王华报销招待餐费500元，报销出租车票50元。
14、5日，王华报销公司上月办公电话费720元，其中车间办公室电话费230元。
15、5日，王华申请支票交上月公司用水电费2691元。
其中车间用水电费2050元。
对方开具普通发票。
出纳以建行转账支票支付。
票号0078。
16、5日，王华申领转账支票交明年报纸杂志订阅费240元。
出纳开具建行转账支票。
票号0079。
下午收到对方开的普通发票。
17、5日，财务人员申报上月应交税金及附加。
从工行划款交上月增值税11078.70元，城建税775.51元，教育费附加332.36元，地方教育费附加221.57元，个人所得税1231.60元。
下午收到银行划款单据。
18、8日，销售部李勇报销如下费用：差旅费500元，电话费150元，办公用品费150元。
报销购入的青岛办事处用电话机一部120元。
19、8日，提现金15000元。
票号2253。
20、8日，采购部张磊报销车票费520元，住宿费1260元，通讯费150元，冲抵借款，交回现金1070元，还清借款3000元。
21、8日，销售部李勇借15000元现金，用于交青岛办事处2010年12月至2011年11月的房租。
22、9日，缴纳统筹保险3800元，从工行划款。
23、9日，职工田红报销培训费1000元。
王华报销购书费300元。
24、9日，销售A产品1000只，含税单价54元，销售B产品1500只，含税单价121元，销售金额共计235500元。
公司开具增值税专用发票，货已发出，收到对方开具的农行转账支票一张，金额为货款全额，已存入工行。
25、10日，华泰公司以电汇形式付前欠货款148000元，收到工行电汇入账通知。
26、10日，王华申领工行转账支票一张，票号6226，金额4000元，用于公司员工体检。
下午王华持医院开具的体检票据办理报销手续。
27、10日，公司从工行发放员工工资73186元。
28、11日，公司从工行电汇付前欠江北铜材厂货款22300元。
银行电汇收费10.5元。
江北铜材厂开户行：建行江北支行，账号361226。
29、11日，公司开具建行转账支票一张，票号0080，金额2000元，支付前欠宏达运输公司运费。
对方收到支票后开具收据。
30、12日，提现金5000元，票号225431、12日，司机刘军报销汽油费750元，过路费200元，住宿费450元。
32、12日，王华报销招待餐费600元，购礼品费300元。
33、12日，销售人员报销差旅费1600元。
34、15日，车间办公室李涛报销设备修理费2106元，对方开具增值税专用发票。
出纳开具建行转账支票支付，票号0081。
35、15日，车间李涛报销购工具书费120元，市内交通费60元。
36、15日，购进辅料2已验收入库，共500Kg，单价6.5元，价值3250元，税款552.5元。
对方开具增值税专用发票。
公司从工行办理银行汇票支付货款。
37、16日，提现金5000元。
票号225538、16日，向恒伟公司销售A产品500只，含税单价54元，销售B产品1000只，含税单价121元，销售金额共计148000元。
公司开具增值税发票，货已发出，上月已预收14000元，余款134000元尚未收到。
39、16日，车间购工作服30套，单价100元，共3000元，已验收入库，对方开具普通发票。
出纳开具建行转账支票支付，票号0082。
40、17日，王华报销购办公用品费360元，邮寄费170元。
41、17日，退回上月收取的大兴公司押金5000元，出纳开具工行转账支票一张，票号6227。
对方开具收款收据。
42、18日，车间购入一台机床，价税合计为29250元，对方开具增值税专用发票。
车床已安装验收完毕。
出纳开具工行转账支票支付设备款，票号6228。
43、18日，出纳开具工行转账支票支付车间购入机床的运费1000元，票号6229。
运输公司开具正规运输发票。
44、18日，车间主任李东报销通讯费150元，报销招待机床安装人员餐费300元。
45、19日，车间李涛报销受伤工人医院治疗费及医药费500元。
46、19日，采购部张磊申请电汇付欠汇通公司货款19600元。
出纳从建行办理电汇支付。
银行电汇收费10元。
汇通公司开户行：建行江北支行，账号361336。
47、19日，王华报销工会组织职工活动发生费用3000元。
48、22日，收到第四季度银行存款利息单。
工行存款利息2300元，建行存款利息1800元。
49、22日，收到工行扣款通知单，扣除第四季度短期借款利息7500元。
50、23日，王华报销招待费1500元，公园门票费120元。
51、23日，提现金5000元。
票号2256。
52、23日，司机刘军报销汽油费1000元，过路费500元，住宿费750元，交通违章罚款600元。
53、24日，出纳王双报销市内交通费200元，加班餐费100元。
54、24日，王华报销复印机维修费300元，购墨盒2个共160元。
55、25日，王华申领支票付饮用纯净水费480元，出纳开具建行转账支票，票号0083。
对方开具普通发票。
56、25日，销售部李勇申领支票付电视台广告费8000元，出纳开具建行转账支票，票号0084。
对方开具正规广告发票。
57、26日，王双报销购账本、凭证、报表等费用50元。
58、26日，上月购进的车间流水线已经安装完毕，通过验收，达到使用状态。
安装过程领用甲材料100Kg，丙材料50 Kg。
59、29日，收光辉公司电汇支付前欠货款43500元，已收到工行的入账通知单。
60、29日，李涛报销职工困难补助1500元，还借款1250元，出纳开具还款收据，余款以现金支付。
61、29日，刘军报汽油费1000元，还借款1500元。
王华报销招待费1200元抵借款，另外交现金300元，还清借款1500元。
出纳开具还款收据。
62、30日，根据汇总工资表分摊工资费用，代扣统筹保险、代扣住房公积金、个人所得税等。
工资汇总表见附表。
63、30日，销售部李勇持交纳青岛办事处12月至明年11月一年房费的房租发票，办理报销手续，抵销其交房租借款15000元，出纳开具还款收据。
64、31日，销售乙材料500 Kg给胜利公司，不含税销售单价为30元，公司开具增值税专用发票，胜利公司支付全额转账支票一张，出纳已交存工行。
65、31日，计提折旧，假定残值率为5%，管理销售用固定资产折旧年限为5年，生产用固定资产折旧年限为10年。
综合折旧计算表见附表。
66、31日，摊销待摊费用，摊销无形资产。
67、31日，计提或冲销坏账准备。
68、31日，购入甲材料2000Kg，单价13元，包装箱5000只，单价6元，对方开具增值税专用发票。
材料已全部验收入库，其中500Kg甲材料于上月已到货并验收入库。
出纳开具建行转账支票支付货款，票号0085。
69、31日，根据汇总领料单结转领用材料、包装物价值到生产成本或制造费用。
根据汇总低值易耗品领用单摊销领用低值易耗品价值。
汇总领料单见附表。
70、31日，结转制造费用到生产成本。
71、31日，根据产成品入库单和半成品完工程度统计单分配结转生产成本。
产成品入库单和半成品完工程度统计单见附表。
72、31日，结转销售产品的成本。
73、31日，转出本月未交增值税，计提本月应交城建税、教育费附加及地方教育费附加。
74、31日，结转营业收入、营业成本、营业税金及附加到本年利润。
75、31日，结转期间费用、其他业务利润及营业外收支到本年利润。
76、31日，计提应交企业所得税。
77、31日，结转所得税费用到本年利润。
78、31日，计提法定盈余公积、法定公益金。
79、31日，将本年利润、计提盈余公积结转到利润分配-未分配利润。