企业所得税季度预缴税款的账务处理
企业所得税预缴、汇缴补缴、汇缴退税的会计处理
企业所得税预缴、汇缴补缴、汇缴退税的会计处理企业适用的会计制度主要有三类，一是《小企业会计准则》、二是《企业会计制度》、三是《企业会计准则》。
预缴企业所得税在平时按月或按季预缴时，企业所得税的账务处理在三种制度下基本是一致的：第一步：按月或按季计提借：所得税费用贷：应交税费--应交企业所得税第二步：实际缴纳所得税借：应交税费--应交企业所得税贷：银行存款汇算清缴企业在汇算清缴时，三种会计制度的账务处理差别较大，其中《企业会计准则》处理最为复杂。
但由于《企业会计准则》主要适用于上市公司，所以今天主要介绍企业执行《小企业会计准则》、《企业会计制度》时，企业所得税汇算清缴的账务处理：一、企业执行《小企业会计准则》的账务处理《小企业会计准则》对企业所得税处理采用的是应付税款法，且没有“以前年度损益调整”税目。
主要目的是简化小企业的账务处理，将汇算清缴应补税款直接计入当期利润。
1、汇算清缴应补缴企业所得税第一步：补计提借：所得税费用贷：应交税费—应交企业所得税第二步：实际补缴借：应交税费—应交企业所得税贷：银行存款第三步：转入当年利润借：利润分配贷：所得税费用2、汇算清缴时应纳税额小于已预缴税额，多交的税款用于留抵。
第一步：冲回所得税费用借：应交税费——应交企业所得税贷：所得税费用第二步：调整当年利润借：所得税费用贷：利润分配3、汇算清缴时应纳税额小于已预缴税额，多交的税款申请退税。
第一步：冲回所得税费用借：其他应收款-所得税退税贷：所得税费用第二步：收到退税借：银行存款贷：其他应收款-所得税退税第三步：调整当年利润借：所得税费用贷：利润分配二、企业执行《企业会计制度》的账务处理《企业会计制度》对于企业所得税的会计处理，有两种方法：应付税款法和纳税影响会计法。
应付税款法较为简单，且较为常见。
（一）采用应付税款法核算1、汇算清缴应补缴企业所得税第一步：补计提借：以前年度损益调整贷：应交税金—应交企业所得税第二步：实际补缴借：应交税费—应交企业所得税贷：银行存款第三步：转入利润分配借：利润分配贷：以前年度损益调整2、汇算清缴时应纳税额小于已预缴税额，多交的税款用于留抵。
企业所得税汇算清缴实务与账务处理技巧
企业所得税汇算清缴实务与账务处理技巧一、企业所得税汇算清缴概述企业所得税汇算清缴是指企业在一定期间内，对其年度应纳税所得额进行核算，计算出应纳税额、已缴纳的预缴税额和应纳未缴纳的税额之间的差额，然后进行结转和补退。
企业所得税汇算清缴是一项非常重要的财务工作，需要企业财务人员掌握一定的账务处理技巧。
二、企业所得税汇算清缴实务技巧1.准备工作在进行企业所得税汇算清缴前，首先需要做好准备工作。
包括：（1）核对会计账簿，确保账簿记录准确无误；（2）准备好各种报表和资料，如年度利润表、资产负债表、现金流量表等；（3）核对预交税款是否正确，并将其记录在预交款台帐中。
2.计算应纳所得税额计算应纳所得税额是企业所得税汇算清缴中最重要的环节之一。
具体步骤如下：（1）确定应纳所得税额计算方法：按照实际利润率法或简易办法进行计算；（2）计算应纳所得税额：根据企业所得税法规定的税率和计算方法，计算出应纳所得税额；（3）核对计算结果：核对计算结果是否正确，如有错误需要及时修改。
3.结转和抵扣结转和抵扣是企业所得税汇算清缴中的另一个重要环节。
具体步骤如下：（1）结转以前年度亏损：将以前年度亏损结转到当年利润中；（2）抵扣已缴预缴税款：将已缴预缴税款与应纳所得税额进行比较，如果已缴预缴税款大于应纳所得税额，则可申请退款；如果已缴预缴税款小于应纳所得税额，则需要补交差额。
4.填写申报表格企业在进行汇算清缴时需要填写相应的申报表格。
具体步骤如下：（1）填写《企业所得税月(季)度预缴纳税申报表》：该表格用于记录企业的预交款情况；（2）填写《企业所得税汇算清缴纳税申报表》：该表格用于记录企业的应纳所得税额、已缴预缴税款和应纳未缴纳的税额等信息。
5.提交申报材料企业在完成汇算清缴的相关工作后，需要将相应的申报材料提交给税务机关。
具体步骤如下：（1）核对申报材料：核对申报材料是否完整、准确；（2）签署申报表格：企业财务人员需要在相应的申报表格上签署并加盖公章；（3）提交申报材料：将填好的申报表格和其他相关资料提交给税务机关。
预缴企业所得税的账务处理
预缴企业所得税的账务处理
预缴第四季度企业所得税会计分录一、企业所得税预交：
借：应交税费——应交所得税
贷：银行存款
借：所得税费用
贷：应交税费——应交所得税
二、企业所得税计提：
1. 按月或按季计算应预缴所得税额：借：所得税
贷：应交税费——应交企业所得税
2. 缴纳季度所得税时：
借：应交税费——应交企业所得税
贷：银行存款
3. 跨年4月30日前汇算清缴，全年应交所得税额减去已预缴税额，正数是应补税额：
借：以前年度损益调整
贷：应交税费——应交企业所得
4. 缴纳年度汇算清应缴税款：
借：应交税费——应交企业所得税
贷：银行存款
缴纳消费税、城市维护建设税、教育费附加和资源税等会计分录
(1)计算确认时：
借：税金及附加
贷：应交税费
(2)实际缴纳时：
借：应交税费
贷：银行存款
(3)期末结转到本年利润：借：本年利润
贷：税金及附加。
小规模纳税人企业所得税账务处理流程
小规模纳税人企业所得税账务处理流程下载温馨提示:该文档是我店铺精心编制而成，希望大家下载以后，能够帮助大家解决实际的问题。
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企业所得税的几种账务处理情况
企业所得税的几种账务处理情况第一篇：企业所得税的几种账务处理情况一、按月（季）预缴、年终汇算清缴所得税的会计处理根据《企业所得税暂行条例》的规定，企业所得税按年计算，分月或分季预缴。
1、按月或按季计算应预缴所得税额和缴纳所得税时，编制会计分录：借：所得税贷：应交税金——应交企业所得税借：应交税金——应交企业所得税贷：银行存款2、年终按自报应纳税所得额进行年度汇算清缴，计算出全年应纳所得税额，减去已预缴税额后为应补税额，编制会计分录：借：所得税贷：应交税金——应交企业所得税3、根据税法规定，乡镇企业经税务机关审核批准，准予在应缴纳所得税额中扣除10%作为补助社会性支出。
计提“补助社会性支出”时，编制会计分录：借：应交税金——应交企业所得税贷：其他应交款——补助社会性支出非乡镇企业不需要作该项会计处理。
4、缴纳年终汇算应缴税款时，编制会计分录：借：应交税金——应交企业所得税贷：银行存款5、年度汇算清缴，计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额，其差额为多缴所得税额，在未退还多缴税款时，编制会计分录：借：其他应收款——应收多缴所得税款贷：所得税经税务机关审核批准退还多缴税款时，编制会计分录：借：银行存款贷：其他应收款——应收多缴所得税款对多缴所得税额不办理退税，用以抵缴下年度预缴所得税时，在下年度编制会计分录：借：所得税贷：其他应收款——应收多缴所得税款二、企业对外投资收益和从联营企业分回税后利润计算补缴所得税的会计处理按照税法规定，企业对外投资收益和从联营企业分回税后利润，如投资方企业所得税税率高于被投资企业或联营企业的，投资方企业分回的税后利润应按规定补缴所得税。
其会计处理如下：根据企业所得税有关政策规定，在确认投资收益或应分得联营企业税后利润后，计算出投资收益或联营企业分回的税后利润应补缴的企业所得税额并缴纳时，编制会计分录：借：所得税贷：应交税金——应交企业所得税借：应交税金——应交企业所得税贷：银行存款上述会计处理完成后，将“所得税”借方余额结转“本年利润”时，编制会计分录：借：本年利润贷：所得税“所得税”科目年终无余额。
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企业所得税的会计处理方法企业所得税的会计处理方法导读：企业所得税是对我国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税。
作为企业所得税纳税人，应依照《中华人民共和国企业所得税法》缴纳企业所得税。
本文主要介绍了企业所得税的会计处理方法。
企业所得税是对我国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税。
作为企业所得税纳税人，应依照《中华人民共和国企业所得税法》缴纳企业所得税。
企业所得税的会计处理方法如下：(一)根据《企业所得税暂行条例》的规定，企业所得税按年计算，分月或分季预缴。
按月(季)预缴、年终汇算清缴所得税的会计处理如下：1.按月或按季计算应预缴所得税额和缴纳所得税时，编制会计分录借：所得税贷：应交税金--应交企业所得税借：应交税金--应交企业所得税贷：银行存款2.年终按自报应纳税所得额进行年度汇算清缴时，计算出全年应纳所得税额，减去已预缴税额后为应补税额时，编制会计分录借：所得税贷：应交税金--应交企业所得税3.根据税法规定，乡镇企业经税务机关审核批准，准予在应缴纳所得税额中扣除10%作为补助社会性支出。
计提”补助社会性支出”时，编制会计分录借：应交税金--应交企业所得税贷：其他应交款--补助社会性支出非乡镇企业不需要作该项会计处理。
4.缴纳年终汇算清应缴税款时，编制会计分录借：应交税金--应交企业所得税贷：银行存款5.年度汇算清缴，计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额，其差额为多缴所得税额，在未退还多缴税款时，编制会计分录借：其他应收款--应收多缴所得税款贷：所得税经税务机关审核批准退还多缴税款时，编制会计分录借：银行存款贷：其他应收款--应收多缴所得税款对多缴所得税额不办理退税，用以抵缴下年度预缴所得税时，在下年度编制会计分录借：所得税贷：其他应收款--应收多缴所得税款(二)企业对外投资收益和从联营企业分回税后利润计算补缴所得税的税务会计处理。
按照税法规定，企业对外投资收益和从联营企业分回税后利润，如投资方企业所得税税率高于被投资企业或联营企业的，投资方企业分回的税后利润应按规定补缴所得税。
怎样完成企业所得税的会计处理
怎样完成企业所得税的会计处理企业所得税是对我国内资企业和经营单位的⽣产经营所得和其他所得征收的⼀种税。
作为企业所得税纳税⼈，应依照《中华⼈民共和国企业所得税法》缴纳企业所得税。
企业所得税的会计处理⽅法如下：(⼀)根据《企业所得税暂⾏条例》的规定，企业所得税按年计算，分⽉或分季预缴。
按⽉(季)预缴、年终汇算清缴所得税的会计处理如下：1.按⽉或按季计算应预缴所得税额和缴纳所得税时，编制会计分录借：所得税贷：应交税⾦--应交企业所得税借：应交税⾦--应交企业所得税贷：银⾏存款2.年终按⾃报应纳税所得额进⾏年度汇算清缴时，计算出全年应纳所得税额，减去已预缴税额后为应补税额时，编制会计分录借：所得税贷：应交税⾦--应交企业所得税3.根据税法规定，乡镇企业经税务机关审核批准，准予在应缴纳所得税额中扣除10%作为补助社会性⽀出。
计提"补助社会性⽀出"时，编制会计分录借：应交税⾦--应交企业所得税贷：其他应交款--补助社会性⽀出⾮乡镇企业不需要作该项会计处理。
4.缴纳年终汇算清应缴税款时，编制会计分录借：应交税⾦--应交企业所得税贷：银⾏存款5.年度汇算清缴，计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额，其差额为多缴所得税额，在未退还多缴税款时，编制会计分录借：其他应收款--应收多缴所得税款贷：所得税经税务机关审核批准退还多缴税款时，编制会计分录借：银⾏存款贷：其他应收款--应收多缴所得税款对多缴所得税额不办理退税，⽤以抵缴下年度预缴所得税时，在下年度编制会计分录借：所得税贷：其他应收款--应收多缴所得税款(⼆)企业对外投资收益和从联营企业分回税后利润计算补缴所得税的税务会计处理。
按照税法规定，企业对外投资收益和从联营企业分回税后利润，如投资⽅企业所得税税率⾼于被投资企业或联营企业的，投资⽅企业分回的税后利润应按规定补缴所得税。
其会计处理如下：1.根据企业所得税有关政策规定，在确认投资收益或应分得联营企业税后利润后，计算出投资收益或联营企业分回的税后利润应补缴的企业所得税额并缴纳时，编制会计分录借：所得税贷：应交税⾦--应交企业所得税借：应交税⾦--应交企业所得税贷：银⾏存款(三)上述会计处理完成后，将"所得税"借⽅余额结转"本年利润"时，编制会计分录借：本年利润贷：所得税"所得税"科⽬年终⽆余额。
税务处理预缴税款流程介绍
税务处理预缴税款流程介绍税务处理预缴税款是每个纳税人都需要面对的重要事项。
预缴税款是指纳税人在实际纳税期限之前，根据税务机关的规定提前缴纳的税款。
通过预缴税款，纳税人可以提前履行税务义务，减轻后续纳税负担，同时也有助于税务机关更好地进行财政管理。
本文将介绍税务处理预缴税款的流程，帮助纳税人更好地理解和操作。
一、了解预缴税款的种类和计算方式在开始预缴税款之前，纳税人首先需要了解预缴税款的种类和计算方式。
根据税法规定，预缴税款主要包括企业所得税、个人所得税、增值税等。
不同的税种有不同的计算方式，纳税人需要根据自身情况选择适合的预缴税款类型。
对于企业所得税和个人所得税，预缴税款的计算一般是根据上一纳税年度的实际纳税额进行估算，然后按照一定比例进行预缴。
而对于增值税，预缴税款的计算一般是根据上一纳税期的销售额进行估算，然后按照一定比例进行预缴。
二、确定预缴税款的时间和金额确定预缴税款的时间和金额是纳税人进行预缴税款的关键步骤。
根据税务机关的规定，预缴税款一般分为季度预缴和月度预缴。
季度预缴是指纳税人按照季度进行预缴税款，月度预缴是指纳税人按照月度进行预缴税款。
确定预缴税款的金额需要根据纳税人的实际情况进行计算。
纳税人可以根据上一纳税期的实际纳税额或销售额进行估算，然后按照税务机关规定的比例进行预缴。
需要注意的是，预缴税款的金额不能低于税务机关规定的最低限额，否则将被视为未缴税款。
三、办理预缴税款的申报和缴纳手续办理预缴税款的申报和缴纳手续是纳税人进行预缴税款的重要环节。
纳税人可以通过税务机关提供的网上申报系统或前往税务机关办理窗口进行申报和缴纳。
在申报预缴税款时，纳税人需要填写相应的申报表格，并提供相关的纳税证明和凭证。
对于企业所得税和个人所得税，纳税人还需要提供相应的财务报表和纳税申报表。
对于增值税，纳税人还需要提供销售额明细表和增值税申报表。
完成申报后，纳税人需要按照税务机关的要求缴纳预缴税款。
纳税人可以选择通过银行转账、现金缴纳或电子支付等方式进行缴纳。
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企业所得税季度预缴税款的账务处理
企业所得税是指企业在合法业务活动中所获得的所得，按照国家规定要缴纳的税收。
企业所得税的征收主要包括以下几个方面：
税收对象：所有在中国境内注册或设立的企业、合伙企业、外商投资企业及个体工商户等企业组织都要缴纳企业所得税。
纳税基础：企业所得税的纳税基础是企业在税法规定期间内的应税所得额，即企业净利润。
企业所得税的计算方式是:所得额=总收入-可扣除费用-准予扣除的损失。
税率：企业所得税的税率是20%,对于小型微利企业，税率可采取15%的优惠税率。
纳税申报：企业的税务登记后可以按照规定频次进行纳税申报，包括月度、季度、年度等纳税期限。
企业应按期限报送企业所得税申报表，并缴纳相应的企业所得税款项。
总之，企业所得税的征收主要包括对纳税对象的明确、纳税
基础的计算、税率的设定以及纳税申报和缴税等方面，根据税法法规执行。
企业在日常业务活动中需要注意合法税务筹划，优化扣除和损失结转等方式以合理降低企业所得税的成本。
企业所得税怎么征收
1企业所得税的征收方式如下：
(1)查帐征收，财务制度健全，能准确计算收入、核算成本、费用和利润，能按照规定申报缴纳税款；
(2)核定征收方式包括定额征收和核定应税所得率征收。
2、法律依据：《中华人民共和国企业所得税法》第五十三条企业所得税按纳税年度计算。
纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。
企业在一个纳税年度中间开业，或者终止经营活动，使该纳税年度的实际经营期不足十二个月的，应当以其实际经营期为一个纳税年度。
企业依法清算时，应当以清算期间作为一个纳税年度。
第五十四条
企业所得税分月或者分季预缴。
企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内，向税务机关
报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。
企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。
企业在报送企业所得税纳税申告贺报表时，应当按照规定附送财务则友差会计报告和其他有关资料。
一、企业所得税季报计算方法
1计算当期应纳所得税额：
当期应纳所得额X税率-速算扣除数。
2、计算当期已缴纳的所得税额：
汇总当期已经缴纳的所得税。
如果是第一季度，则已经缴纳的所得税一般为零。
3、计算当期应缴所得税额:当期应补（退）所得税额=当期应纳所得税额-当期已缴纳所得税额。
如果为正数，则当期有所得税缴纳，为负数则应当退还所得
税。
二、企业所得税季报分录
1、小企业或无会税差异一缴纳所得税
计提时：
借：所得税费用
贷：应交税金-应交所得税
缴纳时：
借：应交税费-应交所得税
贷：银行存款（库存现金）
2、小企业或无会税差异一当期退还所得税计提时:
借：应交税金-应交所得税
贷：所得税费用
缴纳时：
借：其他应收款-所得税退费
贷：应交税费-应交所得税
3、会税有有差异
借：所得税费用
递延所得税资产贷：应交税金-应交所得税递延所得税负责。