会计内部牵制制度完善行政事业单位财务管理 论文
会计内部牵制制度完善行政事业单位财务管理确保会计工作和会计信息的质量会计工作的基本任务就是为包括所有者在内各方面提供经济决策所需要的信息,会计质量高低是评价会计工作成败的标准。
评价会计信息质量的标准主要有客观性、相关性、可比性、一贯性、及时性、明晰性,真实性、合法性、有用性的会计资料则依赖于健全高效的会计控制活动，这些控制活动是会计内部牵制的具体化。
一、行政事业单位财务管理存在的主要问题
(一)财务管理职能较弱,资金使用效益低下行政事业单位的行
政职能使得其不能完全市场化,部门预算不规范,经费相互挤占,费用支出无计划、无定额,或是有计划定额但流于形式。
财务部门对经费的管理常常是事后核算,忽视了资金使用前的预测和使用中的控制,对经费收支的考核也只是停留在表面平衡上,很少对资金使
用效率进行考核。
因此,资金的使用效率低下。
(二)财务管理的制度不健全行政事业单位财务管理的制度不健全。
专项资金的管理。
一是把关不严,供应范围过宽。
由于财政部门或上级单位在核拨专项资金前,项目缺乏必要的论证,使资金和应办的项目脱节,从而在各级财政的预算、决算中几乎所有的支出科目都列有专项经费,使用范围带有极大的模糊性和不确定性,缺少”度”的限定。
二是资金分配存在严重的随意性。
在一定程度上影响了分税制财政体制的施行,同时也给挤占挪用专项资金以可乘之机。
(三)行政事业单位的会计核算不恰当，我国预算会计是以现金制为基础,其目的是汇
报支出,为决算服务,它不进行成本核算,因而无法计算和统计行政成本,也无法评价资金的使用效益。
有的预算单位对项目支出的核算不区分不同的专项项目资金,统一使用规定的行政事业单位的科目核算,不利于专项项目资金的管理;而有的单位则只按专项项目
归集各项费用,不按科目核算,不利于单位各项费用的整体控制管理。
(四)行政事业单位在预算执行方面,缺乏应有的约束力和严肃性，预算单位在资金使用中,支出控制不严,超支浪费现象严重,超标购买小汽车、公款旅游、公款吃喝、公款进行高档消费,致使单位的会议费、招待费、车辆燃修费居高不下,严重影响了政府部门的公众形象。
二、建立健全内部牵制制度措施
会计机构内牵制制度的形式有：（1）物理牵制。
如金库的钥匙要两人分管,印章有两人保管;支票和印章分管等。
（2）机械牵制。
如计算机会计信息系统,只有按照正常的操作程序,计算机才能正
常地运行。
(3）体制牵制。
把一项职务分割成若干部分分派不同人员去做,以预防舞弊或错误的发生,一旦出现问题也容易发现纠正。
如现金收入业务,由出纳收款,记账员登记;采购材料业务,由采购
员办理采购手续,仓库保管验收,出纳付款,记账员登记等。
(4)账簿牵制。
总账与明细账、日记账之间由不同人员登记并定期进行核对。
一般会计事务的内部牵制制度。
货币现金,存货的采购与销售、收款与付款是企业钱与物管理的重要环节,也是最容易发生错误与舞弊的管理环节。
因此,对货币资金、存货的采购与付款、销货与
收款的日常管理应格外审慎。
货币资金收支与记账岗位分离,并且收支要有核准、审批、授权手续.现金定期盘点,按月编制银行存款金额调节表,做到账实相符;收款收据、销售发票、订购单、验收单、发料单、付款凭证、发运单等均需连续编号;建立出纳、记账、审批、稽核、采购、验收、保管、销售、赊销岗位责任制;货币资金与专用印章不得一人兼管、经办人员与审批人员不得一人兼管、赊销与销售折扣、折让和注销坏账不得一人兼管等;出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作等等。
总之,不相容的职务必须分离。
会计委派制是加强会计监督、防止舞弊的有效制度，会计委派制的实行有效遏制一些单位领导人干扰会计人员依法行使职权,授意、指使、强令篡改会计数据,假造账册,账外设账,转移国家财产,偷逃税收,甚至贪污贿赂,
侵吞公款的行为发生,在制止一些会计人员不坚持原则,不正确履
行职责,为违法行为提供方便,甚至与单位领导人串通一气,通谋作弊等情形的发生也会起到重要的监督和约束作用。
行政事业单位、单位设立内部银行从源头上预防和制止了腐败和贪污。
因此,行政事业单位有必要实行会计人员委派制,货币资金实行内部银行核算制度。
三、结语
在具体的工作中应从大处着眼,小处着手完善行政事业单位财
务管理问题,引用会计内部牵制,解决目前行政事业单位普遍存在
的财务问题。
会计内部牵制就是把会计工作中不相容的职务分开。
会计内部牵制的指导思想就是要求对经济业务的会计处理,特别是对现金、财产物资的控制和会计处理,在手续上必须经过两个或两个以上的有关部门和人员。
参考文献：
[1]周建平.行政事业单位存在的财务管理问题及解决思路.科技风.2008(09).
[2]李颖.浅议财政国库集中支付制度的改革.科技信
息.2009(23).。
行政事业单位内部会计控制完善措施-会计控制论文-会计论文
行政事业单位内部会计控制完善措施-会计控制论文-会计论文——文章均为WORD文档，下载后可直接编辑使用亦可打印——摘要：近年来，随着财政体制改革的不断深入，基本形成了较为完善的预算管理体系和财政收支管理模式，行政事业单位财务管理水平有了较大幅度的提高，但不容忽视地是仍有“软肋”和薄弱环节存在，如何提高行政事业单位财务管理水平，内部会计控制质量是关键因素，因此，一定要抓住优化内部会计控制这一点来加强行政事业单位的财务管理工作。
关键词：行政事业单位；内部会计控制；财务管理行政事业单位不同于其他公司、企业等经济单位，表现为行政事业单位是以非营利、经济利益为目的的，其财务管理具有特殊性。
做好财务管理是对单位内部行政工作透明的保障，是资金使用支出合理的保障，是单位正常运行的保障。
一、内部会计控制的主要内容单位为了会计信息质量的提高，资产安全、完整的保护，制定措施、制度、程序，对会计活动所存在的风险进行防范、管理的方法便称为内部会计控制。
其主要包括的内容有预算业务控制、收支业务控制、政府采购业务控制和资产控制等。
二、加强行政事业单位内部会计控制的必要性1.防止会计信息失真，保证会计信息的完整性、可靠性、真实性。
政府部门在进行单位内部管理决策和宏观经济管理决策时，完整、可靠、真实的会计信息是其重要的现实依据。
单位应当加强监督，及时完善相应的规章制度，提高会计人员的道德、业务素质来保障会计信息的质量。
2.防止国有资产流失，保证行政事业单位财产的完整与安全。
内部会计控制要始终贯穿单位整个财务制度的各个方面，全面监督财务管理制度执行，规范财务收支行为，确保行政事业单位财产的完整、安全。
3.确保单位财务活动的合法性，将责、权、利统一起来，规范单位会计行为。
为堵塞漏洞、消除隐患，保证单位财务活动的合法性，减少甚至消除单位内部各类有意或无意的违法、违纪、违规行为，使行政事业单位的经济活动风险得到有效的防治。
三、行政事业单位内部会计控制存在的问题及解决措施1.行政事业单位内部会计控制意识薄弱。
会计内部牵制制度在行政事业单位财务管理完善中的应用
只有 使用完 善 的内部牵制 制度 ， 才能保 障所有 经济 活动可持
各个环节 都存 在紧密 的联 系 ， 才能保 障经 济业 务顺利 的开展 。 事业单位 财务管理 的重要 任务是保证 企业财产物 资和货 币资
些单位 的财务人 员由其他人员兼任 ， 这些人员并未接受过专业
的财务知识学习 ， 因此不能协助单位领 导创建完善 的内部控制 源 的安全性 ， 若无法 严格执行会计 内部牵制制 度 ， 容易出现财 制度 。 基 于政 府集 中采购 、 支付 制度下 ， 并 未深入 了解相 关政 产滥用 、 盗窃等情况 。 所以， 必须设 置合理 的内部牵制制度 ， 从 策 ， 实际工作时常常 出现不 同的错误 ， 致使行政单位 在财务管
而保障财产物资的完整性。 各种财务物资作为企业开展经营管 理活动 的基础 ， 例如 完善 内部牵制 制度 ， 常常导致单位 财产物
理方面并无法获取 有效的提升 。 基于会计 电算 化环境下 ， 部分 财务人员不 能有效使用计算机软件处理各类信息 ， 实际核算效 率不高 ， 不 能适应财务管理 工作 发展 的趋势 。 随着财务管 理专 业程度 的提升 ， 显然某些 财务人员 的综合素质不能适 应实际工
闫 国辉
（ 灯 塔市财政 国库集 中收付 中心 ， 辽宁 灯塔 １ １ １ ３ ０ ０ ）
摘 要： 随着市场经济的快速发展 ， 行政 事业单位也参与到 市场竞争 中， 如何使 用有效的手段 对 自身财务 管理活动展开科 学的 管理 ，
是 目前行政事业单位财务管理首要 解决的 问题。 文章从行政事业单位财务管理现状入手 ， 介 绍了完善 内部 牵制制度的对策和分类。
前后 的预测和控 制考虑其 中 ， 设 置的考核 制度也 仅仅停 留在
对完善行政事业单位内部财务制度建论文
对完善行政事业单位内部财务制度的建议思考中图分类号：f285 文献标识：a 文章编号：1009-4202(2011)10-000-02摘要行政事业单位内部财务制度是行政事业单位结合自身实际制定的一系列内部财务工作办法、规定和实施细则，不断完善自身内部财务制度，对推动行政事业单位财务工作，乃至全局工作均有重大意义。
关键词完善行政事业单位内部财务制度建议思考行政事业单位内部财务制度是行政事业单位根据国家财经法律法规、地方财经法规、上级主管部门有关财务制度规定，为确保本单位财务工作科学和谐发展，结合实际制定的一系列内部财务工作办法、规定和实施细则。
一、完善行政事业单位内部财务制度的重大意义不断加强财务制度建设，全面完善内部财务制度体系，对促进行政事业单位财务工作，乃至全局工作均有十分重大的意义。
首先，完善内部财务制度建设是推进依法理财、科学理财的实际需要。
国家财经法律法规、地方财经法规、上级主管部门有关财务制度规定，为行政事业单位财务工作的规范和科学发展提供了全面宏观指导依据，但行政事业单位作为一个实体，要全面遵守落实上级各项法律法规制度规定，必须因地制宜制定出操作性强、规范性具体的内部财务工作制度，才能真正实现依法理财、科学理财。
其次，完善内部财务制度建设是实现行政事业单位财务工作长足发展的实际需要。
财务工作要切实履行职能，实现长足发展，必须有一套健全完善的内部工作制度来加以指导规范。
行政事业单位及时根据国家财经法律法规、地方财经法规和上级主管部门各项财务制度的修订，对自身内部财务工作制度加以完善，及时规范财务工作中出现的新情况新问题，才能真正实现财务工作的长足发展。
再次，完善内部财务制度建设是推进行政事业单位工作全局科学发展的实际需要。
财务工作牵涉面广，与各项日常工作息息相关，稍有不慎，就会影响工作全局。
通过不断完善北部财务制度建设，对日常财务行为进行强有力的规范，不仅能提高财务工作效率，还能促进现有财务资源的充分合理使用，将极大地推进工作全局的科学发展。
如何用会计内部牵制制度完善行政事业单位财务管理问题
对 预 算 编 制 重 要 性 的认 识 ， 在 预 算 编 制 的时 间 、 方 法 等 方 面 都 缺 乏 正 确 的认 识 ， 导 致 预 算 编 制 的质 量 不 高 。 往 往 南预 算 编制 人 员 的 主 观 意 向决 定 预 算 的方 向 ， 这 样 容 易 造 成 很 多 重 大 的 项 目无 法 及 时 获 得 资 金 支 持 ， 同 时 由于 预 算 编 制 人 员 缺 乏 对 单 位 经 济 运 行 活 动 全 面 的 掌 握 ，所 以 在 预算编制 时必然会存在一定 的片面性 ， 导 致 预 算 内容 不 全 面 、 不规 范 ， 无 法 保 证 其 他 财 务 管 理 互 动 的 有 效执 行 。 从 预 算 的执 行 方 面 来 说 ． 有 的 单位缺乏必要的节约意识 ， 存 在着 较 为 严 重 的 超 支 和 浪 费现 象 ， 利 用 公 款吃喝 、 满 足 个 人 私 利 等 现 象 大量 存 在 ． 甚 至 南 于对 公 款 的 非 法 占 用 而 导 致 了单 位 无 法 保 证 正 常 额 运 转 。 这些问题的存在 ． 使 得 行 政 事 业 单 位 在 财 务 管 理 方 面 始 终无 法 获得 大 幅度 提 升 ， 因此 。 内部 牵 制 制 度 的 建 设 与完善是十分必要和必需的。 （ 四） 行政 事业 单 位 的 脊金 使 用率 不 高 行 政 事 业 单 位 不会 完 全地 市 场 化 ． 经 费 有 时 出 现 相 互 挤 占 的情 况 ， 部门的预算也够 标准规范 ， 支出费用无定 额 、 无计划 ， 有些 行 政 事 业 单 位 虽 然 有 计 划定 额但 只是 一 纸 空 文 ， 使计划定额流于形式 。 对 经 费进 行 事后的核算 ， 没 有 做好 资 金 的 前期 预 算 工 作 ， 考 核 经 费 收 入 与 支 出还 停 留 在 表 面 上 。 这些 行 为都 导致 了行 政 事 业 单 位 的财 务 资 金 使 用 率 低 。
行政事业单位论文财务内部控制论文
行政事业单位论文财务内部控制论文摘要：规范行政事业单位财务内部控制的另一个重要内容就是完善内部审计监督机制，这样才能保证制度切实发挥作用。
首先，单位要建立财务内部审计机构，对于外部审计可以委托专门的注册会计师事务所进行，内部审计由单位内部审计部组织实施，并切实发挥作用，从而提高单位审计工作的科学性，保障会计内部控制制度的实施效果。
内部控制制度是企业、单位、组织机构等进行内部管理、优化内部环境的重要环节，对于行政事业单位来说，要想提高管理效率，提高财务内部控制工作的规范性尤为关键。
随着行政事业单位改革的进一步推进，其内部经营管理业务也发生了一系列变化，如果财务内部控制工作不到位很可能给单位的各项业务活动和经营发展带来风险。
在这样的情况下，《行政事业单位内部控制规范（试行）》的出台和实施，将有助于改变人们对行政事业单位财务内部控制的偏见。
通过推进《规范》的施行，对于改善行政事业单位内部工作环境，提高财务内部控制的规范性具有积极意义。
1 新时期行政事业单位财务内部控制工作存在的问题1.1 单位负责人对财务内部控制缺乏正确的认识目前行政事业单位在财务内部控制方面面临的一个关键问题就是单位负责人风险意识薄弱，重生产经营管理，轻财务管理，依法纳税意识薄弱。
财务管理工作得不到重视，财务部门缺乏独立性，会计监督职能也不能有效发挥，这就使得财务内部控制的规范性难以提升。
究其原因，主要是由于长期受计划经济体制的影响，相关领导人员认为单位经营业务单一，资金来源较为稳定，有无风险控制无所谓，更缺乏依法纳税的意识，认为没必要进行财务内部控制，即使有相关的内控制度也难以发挥其应有的职能。
这非常不利于行政事业单位在新时期的稳定发展。
1.2 财务会计监督制度难以发挥作用行政事业单位由于受传统管理体制的影响，在岗位设置和工作流程方面缺乏科学的规范和标准，经常会由于各项财务相关的活动没有按照规定和标准来进行而造成单位面临财务风险。
完善财务管理对会计内部牵制制度的应用
五、 合同控制
（ 一） 合 同 的 订 立 控 制 各种业务的开展都离不开合 同， 合 同是 与 外 部 单 位
（ １ ） 实 物 资 产 的 预 算 控 制 。财 会 部 门应 加 强 对 固定
资产 的 预算 控 制 ， 参 与 编 制 实 物 资产 支 出预 算 ， 减 少支 出
财 会 部 门应 当参 与 合 同的 订 预算 错 误 发 生 的可 能 。（ ２） 实 物 资 产 的付 款 控 制 。根 据 发 生 经 济 往来 的重 要 依 据 ， 立 ， 对 合 同是 否 符 合 国家 财经 法规进行监督 ， 识 别 合 同风 审 核通 过实 物 数 额 限 定 ， 财 务 人员 对 验 收 入 库 单 、 采 购 报 批 件 以 及 采 购 发 票 等 有 关 附件 完 成 审 核手 续 的 办 理 ， 审 批 流程完成后 ， 办 理付 款 手 续 。（ ３） 实 物 资产 的 人账 控 制。 按 照 制 度 规 定 对 固定 资 产 进 行 分 类 ， 规 范 建账 ， 规 范 会计 核 算 ， 依 会 计 软 件 中的 实 物 资产 管 理 模 块 ， 对 资 产 的 险， 提出专业意见 。 （ 二） 合 同 的履 行 控 制
而 保 障 内部 控 制有 效 实施 ， 提 升 管 理 的 效 果及 社 会 效 益 。 才能 保 障经 济 业 务 顺 利 的 开 展 。 事 业单 位 财 务 管 理 的 重 企业开展财 务管理活动时 ， 因 缺 乏 对 内部 牵 制 制 度 的重 要 任 务 是 保 证 企业 财 产 物 资 和 货 币 资 源 的 安 全 性 ， 若 无 视 致 使 出现 大 量 问 题 ， 只有 把 上 述 问题 进 行有 效处 理 ， 才 法 严 格 执行 会计 内部 牵 制 制度 ， 容 易 出现 财 产 滥用 、 盗 窃 能创 建 科 学 的 会 计 内部 牵 制 制 度 ， 并 合 理 使 用 内部 牵 制 等情 况 。所 以 ， 必 须 设 置合 理 的 内部 牵 制制 度 ， 从 而 保 障 库 存 现 金 要 指 定 不 办理 货 币资 金 业 务 的 会计 人 员 对 其 进 财 会 部 门应 当加 强 政 府 采 购 业 务 的 管 理 ， 在 单 位 内 部 宣 行 定 期 或 不 定 期 的抽 查 ，保 证 账 面 余 额 和 现金 库 存 的一 传 政 府 采 购 业 务相 关 政 策 ， 加 强 政 府采 购意 识 ， 提 醒 有关 确保 纳 入 政 府 采 购 范 围 致； 对 银行 的存 款 余 额 进行 核 对 ， 保 障账 面 余 额 和对 账 单 部 门关 注 政 策 采 购项 目的变 化 ， 符 合 定 点 采 购 的相 关 要 求 ， 余 额 的 调 节 信 息相 同 ， 做 到账 实 相 符 、 账账 相 符 。 （ ５ ） 专 项 的项 目执 行 政 府采 购 的规 定 ， 在 费用 结 算 环 节对 政 府 采 购 验 收单 进 行 核 查 。规 范 政 府 资金 控 制 。对 单 位 的 日常经 费 和 专 项 资 金 进行目 ， 便 于 对 账 的划 分 界 限 ， 对 明细 账 目进 行 统 一 核算 ， 使 专 项 资金 的来 采购 会 计 核 算 ， 和统 计 工 作 。 源 明确 ， 去 向清 晰 ， 防止 出 现挪 用 、 滥用 专 项 资金 的 现象 。 （ 二） 实 物 资 产 控 制
事业单位内部财务管理论文10篇
事业单位内部财务管理论文10篇第一篇：事业单位内部财务管理的问题与对策财务管理在事业单位管理中占据着重要的地位，它是维持事业单位运作的经济动力，是事业单位执行具体活动的重要保障。
伴着市场经济的不断发展与变革，事业单位的财务管理也在不断发生着变化，但却出现了一些难以调和的矛盾与问题，例如财务的预算不精，对资金的管理混乱，对人员的配备管理不佳等。
这无疑阻碍了事业单位的发展。
所以，针对这些不足，必须要采取相应的财务补救措施一、事业单位财务管理中存在的不足1.理财观念落后，财务管理不佳调查显示，大多数事业单位的财务管理最突出的问题就是没有真正认识和理解财务管理，对财务管理的主要职能及职责不明确。
这主要体现在财务管理人员和领导阶层，财务人员方面的问题主要是整体素质不高、处理财务问题的效率偏低；一些单位领导对财务管理的不重视，难以发挥财务监督的重要职能，造成财务管理上违规违纪时有发生，形成了财务管理懒散的局面。
除此之外，由于对财管人员的配备不佳，以及对每一位管理人员的工作职责不明确，使得财管人员难以形成相应的职责担当，更容易造成工作上的疏忽大意。
部分财务人员对相关的办公流程及相应的法律常识缺乏足够的认知，造成财务管理与业务管理严重脱节，造成了事业单位财务管理混乱的的局面。
2.财务管理审核环节存在的不足现下，我国事业单位在财务管理工作上，态度不端正、工作不负责、麻痹大意等不良风气时有发生。
在对财务票据的审查核实上，懒散大意，对内部事业单位的外来原始凭证类的真实性和合法性审核不严谨，使得票据的审核过程只是走过场，没有对相关数据信息进行实地盘查。
财务人员填写不规范，模糊处理现金和存款项目，造成了单据混乱，数目填写错误的局面，借款、报销等凭证无领导人、报销人及审核人的签字，“三无”现象严重，大量报销票据不带明细清单，使得原始票据缺乏真实性。
不仅如此，很多事业单位还忽略了对会计总账的设定，报表编制也不规范。
这些问题透露出工作人员在审核环节存在工作态度懒散、麻痹大意、不认真负责等现象严重。
行政事业单位内部财务管理制度范文（3篇）
行政事业单位内部财务管理制度范文各单位应当根据国家有关的会计法规，结合单位类型和内部管理的需要，建立相应的财务机构，配备相应的会计人员，制定职责分明的岗位责任制。
岗位责任制包括:财务机构内部岗位设置及各岗位的职责权限(对纳入会计集中核算的单位，必须设置财务管理员岗位)。
重点应当明确单位领导对财务机构的领导职责权限;财务机构负责人的职责权限;出纳人员的职责权限;其他会计人员的职责权限;并在财务机构内部建立必要的内部牵制制度会计回避制度:出纳以外的人员不得经管现金、有价证券和票据;出纳人员应做好现金日记账和银行存款日记账的登记工作;出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作;单位的法定代表人不得兼任本单位的会计或者出纳;单位的法定代表人、其他主要负责人的近亲不得在本单位担任会计机构负责人;会计人员的近亲属不得在同一会计机构担任会计工作;单位的法定代表人、其他主要负责人、会计机构负责人以及会计人员因执行公务发生的财务收支，本人不得审批。
行政事业单位内部财务管理制度之货币资金管理制度(一)、现金管理制度的主要内容:1、按照《现金管理暂行条例》的规定，明确现金开支范围。
2、根据单位日常零星支出的需要，明确库存现金(或备用金)限额的管理办法。
3、明确各项现金收入账时间，制定控制坐支现金行为的管理办法。
4、建立库存现金的盘存制度，保证账实相符，并对可能发生的现金长短款的处理做出明确规定。
(二)银行存款管理制度的主要内容:1、按照《支付结算办法》的有关规定，制定银行存款开户、使用以及销户的管理办法。
对出租、出借银行账户、签发空头支票及远期支票套取银行信用、公款私存等事项的处理办法应当明确。
2、明确核对银行账务的管理办法。
(三)、票据及有关印章的管理1、单位应当加强与货币资金相关的票据的管理，明确各种票据的购买、保管、领用、背书转让、注销等环节的职责权限和程序，并专设登记簿进行记录，防止空白票据的遗失和被盗用。
事业单位财务管理研究论文10篇
事业单位财务管理研究论文10篇第一篇：事业单位财务管理内部控制研究(一)财务管理制度不完善一些事业单位，财务管理制度不完善，由于没有相应的制度做约束，经费支出不够明确，一些领导认为小的支出不必关注，如办公室物品的采购、交通费用、旅餐费、接待类费用等，致使最终成本增加，远远超出预算。
账目不准确，漏记帐、改帐的现象时有发生，财务报销制度不够严格，只要有领导的签字，有相关的报销凭证就可以到财务部门领取报销费用，这给一些人留有了投机取巧的余地，很多人为谋取个人私利对报销单据进行造假，领取本不该属于自己的报销费用，最后决算远远超出预算，给事业单位带来极大的经济损失。
(二)财务人员自身素质不高一些事业单位财务管理人员，缺少专业知识，甚至有的根本不懂业务，把财务工作当成只是每月报报表，算算工资而已的轻松简单的工作，只要会算数就能干，因此在工作中经常出现纰漏，甚至报账不准。
现在是网络时代，很多财务工作是靠计算机完成的，个别财务人员计算机不熟练甚至不会，只好去求助他人，甚至有时要请其他部门计算机精通的人员帮忙，但有些财务工作是需要保密的，这样给工作带来很多不必要的麻烦，还有的工作人员不遵守工作时间，劳动纪律涣散，常以工作为名晚来早走，造成不良影响。
(三)管理不到位对财务职能管理不到位，分工不明确，预算执行管理不够严格，预算几乎失去参考价值，财务人员只重视核算和编制报表，忽视了财务分析的重要性，没有成本管理意识，缺乏税收策划相关知识，人员工资核算部门责任不清，财务人员集中办公，不利于了解基层业务，财务管理信息化不完善，财务人员手工记账和和信息化共用，没有完整的财务管理信息化系统。
(一)完善各种管理制度建立完善各种财务管理制度，加大资金管理力度，提高资金使用率。
建立健全预算控制制度，预算控制制度是财务管理内控的重要保障，完善对预算的审核及管理制度，加强对收支费用的合理化控制，按规定的程序办事，违者必须严惩。
实行岗位责任制，明确各环节的职责范围，细化到每个人，责任和绩效相联系。
完善事业单位财务会计内部控制制度的探讨论文
完善事业单位财务会计内部控制制度的探讨论文目前我国事业单位内部控制仍存在很多问题，比较突出的包括思想认识不到位、内部控制制度不受重视、会计核算不标准、财务控制存在漏洞、内部控制制度不健全、执行制度缺乏力度、岗位分工不合规定等。
（1）思想认识明显不到位，不够重视内部控制工作的重要性。
很多事业单位领导及财务部门对会计内部控制不重视，也有许多单位的“一把手”缺乏对内部控制知识的了解，对建立内部会计控制制度不够重视。
还有些单位领导认为会计内控是财务部门的事，与其他部门无关，财务部门想实施会计内控但得不到领导及其相关部门的'支持，因而无法坚持。
（2）会计核算工作随处存在不标准的情况，财务控制漏洞很多。
一局部行政事业单位存在单位原始凭证管理工作不标准的情况，同时其账务核算处理工作也缺乏标准，相关复核制度以及审批制度缺乏，直接影响记账以及对账工作。
与此同时，还存在材料管理问题。
（3）内控制度不健全，制度执行力度缺乏。
有的单位制定了一些会计内控制度和方法，在实际工作中，因为制度陈旧，导致制度难以第一时间执行，甚至有些单位根本没有执行。
或者，有些事业单位在结合实际工作的根底上完成了内控制度的建立，但在实际执行的时候，会因为高层领导的意愿，就改变制度的执行，许多个重要环节执行的时候被省略办理，权责不清。
这导致内控制度执行力力度缺乏，制定的制度以及相应的方法都没有得到切实有效的落实。
（4）岗位分工不合规定，防范功能难以发挥。
《会计法》对从事会计工作的人员有明确的从业资格及专业能力要求，有些会计人员业务素质较低，缺乏对违法违纪行为的区分和回绝能力，在执行会计制度、法规的过程中很容易出现偏差和错误，从而造成不应有的损失；有些在组织机构和岗位设置时，不相容职务相互别离的原那么没有得到执行，或是在机构和岗位设置上表达了相互别离的原那么，但在实际运行中没有按照相互别离的原那么实施；有些相关人员在履行自己的职责时不能按制度原那么办事，导致内部控制的防范性功能不能得到充分运用。