建筑劳务公司常用会计分录一般纳税
建筑公司劳务费的会计分录
建筑公司劳务费的会计分录
（一）准备会计分录
1. 供应商应收帐款：
贷：应付职工薪酬 xx
贷：库存现金或银行存款 xx
供应商（subsupplier）应收帐款是指建筑公司（construction company）向供应商
支付的代表建筑工程施工成果的费用，也就是劳务费（labour cost）。
公司应按照已经
签订的劳务协议（labour contract）向供应商支付费用，这种费用被记入供应商应收帐
款（subsupplier account receivable）。
上述会计分录中，借方表示建筑公司向供应商支付的钱，其记录至供应商应收帐款。
贷方表示应支付职工薪酬，其应付金额记载于应付职工薪酬帐户。
应付职工薪酬指的是建筑公司需要向所受雇雇员支付的薪酬，以及与之相关的一系列
费用，包括劳务费、奖金、加班费等。
该账户也可以记载一些建筑公司为职工提供的补贴、福利、住房津贴等费用。
建筑劳务行业核算及会计分录（按新收入准则）
建筑劳务行业核算及会计分录（按新收入准则）通用核算及会计分录一、管理费用（涉及增值税略，增值税分录单独再说）(1)管理人员工资：指企业行政管理部门的人员工资，如管理人员，上月末计提借：管理费用-管理人员工资贷：应付职工薪酬-工资本月支付工资借：应付职工薪酬-工资贷：库存现金/银行存款(2)办公费：指行政管理部门的文具、办公用品等办公费用；政工部门的宣传经费，包括按规定开支的报刊订阅费、厂报编印及稿酬费等。
借：管理费用-办公费贷：库存现金/银行存款(3)折旧费：指按规定由行政管理部门列支的各项固定资产(包括文教、卫生、福利部门固定资产)的折旧费用。
借：管理费用等-折旧费贷：累计折旧(4)修理费：指行政管理部门所用固定资产的修理费用。
借：管理费用-修理费贷：库存现金/银行存款(5)业务招待费：指企业的所属部门为企业业务经营的合理需要而支付的费用。
借：管理费用-业务招待费贷：库存现金/银行存款(6)仓库费用：指企业材料、半成品及其产成品仓库为进行保管、整理等工作所耗用的材料、工具、备品和其他费用。
借：管理费用-机物料费贷：库存现金/银行存款/材料/低值易耗品(7)水电费：指行政管理部门由于消耗水、电和照明材料等而支付的费用。
借：管理费用-水电费贷：库存现金/银行存款(8)职工交通费：按照地方规定的范围和标准支付给职工的市内交通补贴，服务职工上下班的工厂自备车和职工私车所耗用的汽油费、养路费等交通费以及职工探亲旅费等。
借：管理费用-交通费贷：库存现金/银行存款(9)劳动保护费：指按照规定标准和范围支付给职工的劳动保护用品，防暑降温、保健饮食品(含外购矿泉饮水)的费用和劳动保护宣传费用。
借：管理费用-劳保费贷：库存现金/银行存款(10)租赁费：指行政管理部门使用的从外部租入的各种固定资产和用具等按规定在管理费用中列支的租金。
借：管理费用-租赁费贷：库存现金/银行存款/长期待摊费用(11)汽油费、电话费、业务宣传费(做广告牌)等。
建筑劳务公司常用会计分录 ,超全
建筑劳务公司常用会计分录（一般纳税人），超全！1、原材料购入原材料工器具（附件：入库单、对方送货单、发票、银行回单等）借：原材料---各明细应交税费--应交增值税--进项税贷：银行存款（应付账款、预付账款等）领用（附件：领料单或出库单）借：劳务成本---直接材料贷：原材料--各明细2、固定资产购入固定资产（附件：入库单、对方送货单、发票）借：固定资产---生产用（非生产用）借：应交税费--应交增值税--进项税贷：银行存款（应付账款、预付账款等）折旧（折旧明细表）借：劳务成本---间接费用--折旧或摊销借：管理费用---折旧或摊销贷：累计折旧3、低值易耗品购入低值易耗品（入库单、送货单、发票）借：低值易耗品借：应交税费--应交增值税--进项税贷：银行存款（应付账款、预付账款等）摊销低值易耗品借：劳务成本---间接费用借：管理费用--折旧或摊销贷：低值易耗品4、外购人工费（附件：发票、结算单）借：劳务成本---人工费借：应交税费--应交增值税--进项税贷：银行存款5、工资薪金的计提与发放计提（工资表）借：劳务成本--人工费借：劳务成本--间接费用--工资借：管理费用--工资贷：应付职工薪酬--工资发放（银行回单）借：应付职工薪酬--工资借：应付职工薪酬-福利费贷：银行存款6、生产人员福利费、教育经费及统筹计提时（计提表）借：劳务成本--直接人工借：劳务成本--间接费用--福利费等借：管理费用---福利费等贷：应付职工薪酬-工资贷：应付职工薪酬-福利费贷：应付职工薪酬-职工教育经费贷：应付职工薪酬-统筹-养老贷：应付职工薪酬-统筹-医疗贷：应付职工薪酬-统筹 -失业贷：应付职工薪酬-统筹-生育贷：应付职工薪酬-统筹-工伤贷：应付职工薪酬-统筹-住房公积金贷：应交税费-个人所得税交社会统筹(收据、银行回单）借：应付职工薪酬-统筹-养老借：应付职工薪酬-统筹 -医疗借：应付职工薪酬-统筹 -失业借：应付职工薪酬-统筹-生育借：应付职工薪酬-统筹-工伤借：应付职工薪酬-统筹-住房公积金贷：银行存款交个税（完税证、银行回单等）借：应交税费-个人所得税贷：银行存款交印花税等（完税证、银行回单等）借：税金及附加贷：银行存款7. 按合同约定办理结算金额并收款结算（附件：结算单）借：应收账款-结算款-客户（预收账款）贷：主营业务收入-工程项目贷：应交税费-待转销项税收款(附件：银行回单、收款收据)借：银行存款贷：应收账款-结算款-XXX单位（预收账款）若开专用发票所开金额结转销项税借：应交税费-待转销项税（增值税发票）贷：应交税费－应交增值税－销项税8、税金本月交本月增值税（完税证、银行回单等）借：应交税费--应交增值税--已交税金结转未交增值税借：应交税费----应交增值税--转出未交增值税贷：应交税费---未交增值税下月交上月的增值税（完税证、银行回单等）借：应交税费---未交增值税贷：银行存款计提税金及附加(计提表）借：税金及附加贷：应交税费--应交应交城建税 --教育费附加 --地方教育费附加--价格调节基金 --地方水利建设基金及其他基金等9、结转劳务成本借：主营业务成本贷：劳务成本10、结转收入借：主营业务收入借：其他业务收入贷：本年利润11、计提所得税借：所得税贷：应交税费--企业所得税12、结转成本借：本年利润贷：主营业务成本贷：税金及附加等贷：所得税。
建筑会计常见会计分录（精选五篇）
建筑会计常见会计分录（精选五篇）第一篇：建筑会计常见会计分录建筑会计常见会计分录建筑企业常见的会计分录处理方式1.收到资金附件：银行回单、验资报告、借款合同等借：银行存款贷：其他应付款（实收资本、短期借款）2.预收发包方工程款附件：银行回单、收款收据，缴款书等借：银行存款贷：预收账款-客户借：应交税费-预交增值税（2%）借：应交税费-城建税借：应交税费-教育费附加借：应交税费-地方教育费附加等借：应交税费-应交所得税贷：银行存款3.材料采购入库3.1材料入库未收到发票附件：验收单、材料清单、入库单借：原材料--主材（不含税）原材料--辅材（不含税）原材料--五金电料（不含税）贷：应付账款-暂估-XXX单位3.2收到发票，分录红字冲回金额为负数。
附件：发票3.2.1借：原材料--主材（红字冲回）原材料--辅材（红字冲回）原材料--五金电料（红字冲回）贷：应付账款--XXX单位3.2.2借：原材料--主材原材料--辅材原材料--五金电料应交税费－待认证进项税额（应交税费-应交增值税-进项税）贷：应付账款--供应商4.付材料款附件：银行回单、结算单、合同借：预（应）付账款-客户贷：银行存款5.原材料出库附件：出库单借：工程施工-合同成本--直接材料工程施工-合同成本--其他直接费用工程施工-合同成本--间接费用贷：原材料--主材原材料--辅材原材料--五金电料6.销售剩余原材料附件：出库单，收款收据，发票6.1借：银行存款贷：其他业务收入贷：应交税费－应交增值税－销项税6.2借：其他业务成本贷：原材料-主材原材料-辅材原材料-五金电料7.发生当月劳务分包费用附件：劳务结算单、工资表等借：工程施工-合同成本--人工费贷：应付账款--XXX单位8.支付劳务费用附件：劳务发票、工资表、银行回单借：应付账款--XXX单位贷：银行存款9.当月发生机械使用费附件：银行回单、付款申请单、施工机械费用结算单、发票9.1 月底结算，暂估入账借：工程施工-合同成本--机械使用费（不含税）贷：应付账款-暂估应付款-客户9.2收到专票，先冲销借：工程施工-合同成本--机械使用费（红字冲回）贷：应付账款-暂估应付款-客户（红字冲回）9.3收到专票借：工程施工-合同成本--机械使用费借：应交税费－待认证进项税额（应交税费-应交增值税-进项税）贷：应付账款-应付机械款-XXX单位9.4付款借：应付账款--供应商-XXX单位贷：银行存款10.报销招待、差旅、油费及过路费等附件：发票、费用报销审批单借：工程施工-合同成本-间接费用-－各明细科目借：应交税费－待认证进项税额（应交税费-应交增值税-进项税）贷：其他应收款-备用金-个人贷：银行存款等11、确认分包工程成本及付款附件：工程进度确认单、发票、付款申请单、合同、银行回单、工程进度确认单、承包方收款收据11.1工程进度确认，暂估入账借：工程施工-合同成本-分包工程费用-工程项目（不含税）贷：应付账款-暂估-客户11.2收到分包方专票（借：工程施工-合同成本-分包工程费用-工程项目（红字冲销）贷：应付账款-暂估-客户（红字冲销）11.3借：工程施工-合同成本-分包工程费用-工程项目借：应交税费－待认证进项税额（应交税费-应交增值税-进项税）贷：应付账款-XXX单位11.4支付分包工程款借：应付账款-XXX单位贷：银行存款12.固定资产、低值易耗品采购入库附件：采购申请单、入库单、出库单、发票、验收单、折旧明细表12.1购入资产借：固定资产-生产设备等低值易耗品应交税费－待认证进项税额（应交税费-应交增值税-进项税）贷：银行存款12.2月末计提折旧借：工程施工-合同成本-其他直接费用-工程项目（生产用）工程施工-合同成本-间接费用－折旧及摊销-工程项目（非生产用）贷：累计折旧13、交增值税13.1当月缴纳当月增值税额附件：交税凭证、银行回单借：应交税费-应交增值税-已交税金贷：银行存款13.2当月交上月就交增值税借：应交税费-未交增值税贷：银行存款14.计提工资费用及发放工资附件：工资表、银行回单14.1计提项目管理人员工资借：工程施工-合同成本--间接费用－职工薪酬贷：应付职工薪酬14.2计提生产人员福利费、教育经费及统筹借：工程施工-合同成本--直接人工贷：应付职工薪酬-工资应付职工薪酬-福利费应付职工薪酬-职工教育经费应付职工薪酬-统筹-养老应付职工薪酬-统筹-医疗应付职工薪酬-统筹-失业应付职工薪酬-统筹-生育应付职工薪酬-统筹-工伤应付职工薪酬-统筹-住房公积金应交税费-个人所得税14.3发工资借：应付职工薪酬-工资应付职工薪酬-福利费贷：银行存款14.4交社会统筹借：应付职工薪酬-统筹-养老应付职工薪酬-统筹-医疗应付职工薪酬-统筹-失业应付职工薪酬-统筹-生育应付职工薪酬-统筹-工伤应付职工薪酬-统筹-住房公积金贷：银行存款14.5交个税借：应交税费-个人所得税贷：银行存款15.按合同约定办理结算金额并收款15.1结算（附件：结算单）借：应收账款-结算款-客户（预收账款）贷：工程结算-工程项目贷：应交税费-待转销项税15.2收款(附件：银行回单、收款收据)借：银行存款贷：应收账款-结算款-XXX单位（预收账款）15.3若开专用发票所开金额结转销项税借：应交税费-待转销项税贷：应交税费－应交增值税－销项税16.按月确认收入、成本和毛利附件：（自制）收入成本毛利明细表（进群用户可以向群主申请）借：主营业务成本-工程项目工程施工-合同毛利-工程项目贷：主营业务收入-工程项目17.计提税金17.1结转增值税借：应交税费--未交增值税贷：应交税费--预交增值税借：应交税费==应交增值税--转出未交增值税贷：未交增值税17.2计提税金及附加借：税金及附加贷：应交税费--应交应交城建税--教育费附加--地方教育费附加--价格调节基金--地方水利建设基金及其他基金等17.3结转所得税借：所得税贷：应交税费--企业所得税18.结转收入借：主营业务收入其他业务收入贷：本年利润19.结转成本借：本年利润贷：主营业务成本其他业务成本税金及附加等所得税20.合同完工后结算附件：结算书借：工程结算--工程项目贷：工程施工-合同毛利--工程项目工程施工-合同成本-结转数--工程项目第二篇：建筑企业会计分录建筑企业会计分录一、应收、预收、结算、结转等业务处理1、预收发包方工程款或备料款借：银行存款贷：预收帐款（预收工程款）借：库存材料贷：预收帐款（预收工程款）或应付帐款（备料款）2、与发包单位结算应收的工程款时，确认收入借：应收帐款或银行存款、现金贷：工程结算收入（或主营业务收入）3、收到工程结算价款借：现金或银行存款、预收帐款（预收工程款）贷：应收账款、应收票据4、工程结算时，以预收的工程款和备料款抵扣应收工程款借：预收帐款贷：应收帐款（应收工程款）5、以现金或银行存款支付工程支出借：工程施工（直接材料、直接人工、机械施工）自营工程，可根据需要自行设立成本项目，如：工资、福利、折旧、材料等等）借：工程结算成本（转包、分包工程时）贷：现金或银行存款6、企业销售商品、材料、供应劳务等应向购货单位收取的帐款借：应收帐款或银行存款、现金贷：其他业务收入7、发生的应付分包单位工程款、接受供应单位提供劳务而发生的应付未付款或已付款项，应根据供应单位或分包单位的发票帐单借：工程结算成本（转包、分包）、工程施工（自营）贷：应付帐款或银行存款、现金8、应付分包单位工程价款（作为自行完成工作量的分包工程）借：工程施工贷：应付帐款9、应付分包单位工程价款（不作为本单位完成工作量的分包工程）借：工程结算成本贷：应付帐款10、结转工程成本（作为自行完成工作量的）借：主营业务成本（自营工程）贷：工程施工11、确认工程结算收入：每月末经营部报来当月产值确认单——总账会计根据各项目产值确认当月各项目部的工程结算收入。
建筑劳务公司常用会计分录【最新版】
建筑劳务公司常用会计分录建筑公司常用会计分录发布以后，得到广大建筑财务人员好评，应微信群好友要求，现将建筑劳务公司的常用分录整理如下，请广大建筑劳务财务人员批评指正。
1、原材料1.1购入原材料工器具(附件:入库单、对方送货单、发票、银行回单等)借:原材料---各明细应交税费--应交增值税--进项税贷:银行存款(应付账款、预付账款等)1.2领用(附件:领料单或出库单)借:劳务成本---直接材料贷:原材料--各明细2、固定资产2.1购入固定资产(附件:入库单、对方送货单、发票)借:固定资产---生产用(非生产用)应交税费--应交增值税--进项税贷:银行存款(应付账款、预付账款等)2.2折旧(折旧明细表)借:劳务成本---间接费用--折旧或摊销管理费用---折旧或摊销贷:累计折旧3、低值易耗品3.1购入低值易耗品(入库单、送货单、发票)借:低值易耗品应交税费--应交增值税--进项税贷:银行存款(应付账款、预付账款等) 3.2摊销低值易耗品借:劳务成本---间接费用管理费用--折旧或摊销贷:低值易耗品4、外购人工费(附件:发票、结算单)借:劳务成本---人工费应交税费--应交增值税--进项税贷:银行存款5、工资薪金的计提与发放5.1计提(工资表)借:劳务成本--人工费劳务成本--间接费用--工资管理费用--工资贷:应付职工薪酬--工资5.2发放(银行回单)借:应付职工薪酬--工资应付职工薪酬-福利费贷:银行存款6、生产人员福利费、教育经费及统筹6.1计提时(计提表)借:劳务成本--直接人工劳务成本--间接费用--福利费等管理费用---福利费等贷:应付职工薪酬-工资应付职工薪酬-福利费应付职工薪酬-职工教育经费应付职工薪酬-统筹-养老应付职工薪酬-统筹-医疗应付职工薪酬-统筹-失业应付职工薪酬-统筹-生育应付职工薪酬-统筹-工伤应付职工薪酬-统筹-住房公积金应交税费-个人所得税6.2交社会统筹(收据、银行回单)借:应付职工薪酬-统筹-养老应付职工薪酬-统筹-医疗应付职工薪酬-统筹-失业应付职工薪酬-统筹-生育应付职工薪酬-统筹-工伤应付职工薪酬-统筹-住房公积金贷:银行存款6.3交个税(完税证、银行回单等)借:应交税费-个人所得税贷:银行存款6.4交印花税等(完税证、银行回单等)借:税金及附加贷:银行存款7. 按合同约定办理结算金额并收款7.1结算(附件:结算单)借:应收账款-结算款-客户(预收账款)贷:主营业务收入-工程项目应交税费-待转销项税7.2收款(附件:银行回单、收款收据)借:银行存款贷:应收账款-结算款-XXX单位(预收账款) 7.3若开专用发票所开金额结转销项税借:应交税费-待转销项税(增值税发票)贷:应交税费-应交增值税-销项税8、税金8.1本月交本月增值税(完税证、银行回单等)借:应交税费--应交增值税--已交税金贷:银行存款8.2结转未交增值税借:应交税费----应交增值税--转出未交增值税贷:应交税费---未交增值税8.3下月交上月的增值税(完税证、银行回单等)借:应交税费---未交增值税贷:银行存款8.4计提税金及附加(计提表)借:税金及附加贷:应交税费--应交应交城建税--教育费附加--地方教育费附加--价格调节基金--地方水利建设基金及其他基金等9、结转劳务成本借:主营业务成本贷:劳务成本10、结转收入借:主营业务收入其他业务收入贷:本年利润11、计提所得税借:所得税贷:应交税费--企业所得税12、结转成本借:本年利润贷:主营业务成本税金及附加等所得税。
建筑工程劳务分包公司的会计分录
建筑工程劳务分包公司的会计分录
首先是劳务费用方面，当公司支付劳务费用时，会计分录为借记劳务费用账户，贷记银行存款账户。
这反映了公司支付了劳务费用，银行账户减少，同时劳务费用账户增加。
其次是材料采购方面，当公司购买建筑材料时，会计分录为借记材料成本账户，贷记应付账款或银行存款账户。
这表明公司增加了材料成本，同时增加了应付账款或减少了银行存款。
再者是设备租赁方面，当公司租赁设备时，会计分录为借记租赁费用账户，贷记应付账款或银行存款账户。
这反映了公司发生了租赁费用，同时增加了应付账款或减少了银行存款。
最后是税费方面，当公司缴纳税费时，会计分录为借记税费支出账户，贷记银行存款账户。
这反映了公司支付了税费，银行存款减少，同时税费支出账户增加。
需要注意的是，以上会计分录仅供参考，实际会计处理应根据公司具体的业务情况和会计准则进行。
另外，建筑工程劳务分包公
司还涉及其他方面的业务活动，如资产、负债、所有权等，会计分录也会相应发生变化。
希望以上内容能够对你有所帮助。
建筑公司 常用会计分录小白必看
建筑公司账务处理，尤其58号文以后的处理方法，一直以来都受到许多财会工作者的关注，今天我们就为大家整理了最新的建筑公司常用会计分录，一起来看看吧。
1. 收到资金附件：银行回单、验资报告、借款合同等借：银行存款贷：其他应付款（实收资本、短期借款）2. 预收工程款附件：银行回单、收款收据，缴款书等财税[2017]58号文件规定从2017年7月1日后，纳税人提供建筑服务取得预收款，应在收到预收款时，以取得的预收款扣除支付的分包款后的余额，按照规定的预征率预缴增值税，适用一般计税方法计税的项目预征率为2%，适用简易计税方法计税的项目预征率为3%。
按照现行规定应在建筑服务发生地预缴增值税的项目，纳税人收到预收款时在建筑服务发生地预缴增值税。
按照现行规定无需在建筑服务发生地预缴增值税的项目，纳税人收到预收款时在机构所在地预缴增值税。
2.1不开发票2.1.1收款借：银行存款贷：预收账款-客户2.1.2工程所在地或机构所在地预交税金，在机构所在地申报借：应交税费-预交增值税（一般计税按收款金额扣除分包的余额的2%）或（借：应交税费-简易计税（简易计税按收款金额扣除分包的余额的3%）贷：银行存款借：应交税费-城建税借：应交税费-教育费附加借：应交税费-地方教育费附加等借：应交税费-应交所得税借：税金及附加（印花税）贷：银行存款2.2开发票2.2.1工程所在地或机构所在地预交税金，在机构所在地申报借：应交税费-预交增值税（一般计税按收款金额扣除分包的余额的2%）或者（借：应交税费-简易计税（简易计税按收款金额扣除分包的余额的3%）贷：银行存款借：应交税费-城建税借：应交税费-教育费附加借：应交税费-地方教育费附加等借：应交税费-应交所得税借：税金及附加（印花税）贷：银行存款2.2.2收款借：银行存款贷：预收账款-客户2.2.3开票税金（也可以月底一起做，同15.3）贷：应交税费－应交增值税－销项税（9%）贷：应交税费-待转销项税（负数9%）3. 材料采购入库3.1材料入库未收到发票附件：验收单、材料清单、入库单借：原材料--主材（不含税）借：原材料--辅材（不含税）借：原材料--五金电料（不含税）贷：应付账款-暂估-XXX单位3.2收到发票，分录红字冲回金额为负数。
建筑劳务费会计分录
建筑劳务费会计分录
一、建筑劳务费会计分录
1、付给劳务费用贷方
1.1、付给劳务费费用：用于给直接参与建筑施工的民间及企业所支付的费用；
1.2、确认待摊费用：累计已发放、但尚未动用的建筑劳务费；
2、支出劳务费用借方
2.1、支出劳务费用：支出建筑劳务费费用的贷方科目；
2.2、确认摊费费用：民间及企业提供的施工服务期间支出的建筑劳务费用。
三、会计处理方法
1、付建筑劳务费时，应当将支付的费用分为“已付”和“待付”两部分，其中待
付的费用形成“待摊”费用；
2、收到建筑劳务费时，应当将建筑劳务费的费用分为“已收”和“待收”，其中
待收的费用形成“确认摊费费用”；
3、确认摊费费用支出时，应当将支出的费用单独核算并单列确认，以便按时
结算；
4、实现支出建筑劳务费用时，应当在会计帐户中登记建筑劳务费会计分录，
根据结算文件以及会计法规分别计入贷方“付给劳务费用”、借方“支出劳务费用”；
5、结算劳务费用和待摊费用时，应当将会计帐面上的建筑劳务费一次性核销，即累计已出帐分录相应贷方账户减少，累计已入账分录相应借方账户减少，以及确认摊费费用分录对应待摊费用科目减少。
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建筑劳务公司常用会计分录（一般纳税人），超全！
1、原材料
1.1购入原材料工器具（附件：入库单、对方送货单、发票、---各明细--应交增值应交税费银行回单等）借：原材料
税--进项税贷：银行存款（应付账款、预付账款等）
---直接领用（附件：领料单或出库单）
1.2借：劳务成本
--各明细贷：原材料材料
2、固定资产
2.1购入固定资产（附件：入库单、对方送货单、发票）借：---生产用（非生产用）借：应交税费--应交增值税固定资产
--进项税贷：银行存款（应付账款、预付账款等）
---间接费用--折旧（折旧明细表）借：劳务成本折旧或摊2.2
---折旧或摊销贷：累计折旧销借：管理费用
3、低值易耗品
3.1购入低值易耗品（入库单、送货单、发票）借：低值易
耗品借：应交税费--应交增值税--进项税贷：银行存款（应
付账款、预付账款等）
间接费用借：管理费用摊销低值易耗品借：劳务成本3.2-----
贷：低值易耗品折旧或摊销
4、外购人工费（附件：发票、结算单）借：劳务成本---人工费借：应交税费--应交增值税--进项税
贷：银行存款
5、工资薪金的计提与发放
--间人工费借：劳务成本计提（工资表）借：劳务成本--5.1
--工工资借：管理费用--工资--贷：应付职工薪酬接费用
资
5.2发放（银行回单）借：应付职工薪酬--工资借：应付职工
xx-薪酬贷：银行存款
6、生产人员xx、教育经费及统筹
6.1计提时（计提表）借：劳务成本--直接人工借：劳务成本
--福利费等借：管理费用---福利费等间接费用--贷：应付
-工资-福利费贷：应付职工薪酬贷：应付职工薪酬
-职工教育经费-统筹-养老贷：应付职工薪酬职工薪酬
-统筹--医疗-统筹贷：应付职工薪酬贷：应付职工薪酬
失业贷：应付职工薪酬-统筹-生育贷：应付职工薪
酬-统筹-工伤贷：应付职工薪酬-统筹-住房公积金贷：应交税费-个人所得税6.2交社会统筹(收据、银行回单）-统筹借：应付职工薪酬
-医疗统筹---养老借：应付职工薪酬借：应付职工薪酬
-统筹-生育失业-借：应付职工借：应付职工薪酬统筹
薪酬-统筹-工伤借：应付职工薪酬-统筹-住房公积金
贷：银行存款
6.3交个税（完税证、银行回单等）借：应交税费-个人
所得税贷：银行存款
6.4交印花税等（完税证、银行回单等）借：税金及附加贷：银行存款
7.按合同约定办理结算金额并收款
7.1结算（附件：结算单）借：应收账款-结算款-客户（预
收账款）贷：主营业务收入-工程项目贷：
-待转销项税应交税费
7.2收款(附件：银行回单、收款收据)借：银行存款贷：
应收账款-结算款-XXX单位（预收账款）7.3若开专用发票
所开金额结转销项税借：应交税费-待转销项税（增值税发票）贷：应交税费－应交增值税－销项税8、税金
8.1本月交本月增值税（完税证、银行回单等）借：应交税
--已交税金应交增值税--费
----应交增值税--8.2结转未交增值税借：应交税费转出未交
---未交增值税贷：应交税费增值税
税费---未交增
8.3下月交上月的增值税（完税证、银行回单等）借：应交
值税贷：银行存款
8.4计提税金及附加(计提表）借：税金及附加贷：应
--应交应交城建税--教育费交税费--地方教育费附加附加
--价格调节基金--地方水利建设基
xx及其他基xx等
、结转劳务成本9
贷：劳务成本借：主营业务成本
、结转收入10
借：其他业务收入借：主营业务收入贷：本年利润借：所得税11、计提所得税贷：应企业所得税--交税费、结转成本12
税贷：借：本年利润贷：主营业务成本
贷：所得税xx附加等。