初做会计应注意事项
会计证怎么考初级自学
会计证怎么考初级自学会计证是会计行业的一种专业资格证书，对于想要从事会计工作的人员来说，考取初级会计职称是进入该领域的第一步。
初级会计职称考试，通常被称为会计从业资格考试，是会计专业最基本的入门考试。
自学考试需要一定的计划和方法，以下是一些建议和步骤，帮助您顺利通过初级会计证的自学考试：1. 了解考试大纲和要求首先，您需要了解初级会计职称考试的大纲和要求。
这包括考试科目、考试内容、考试形式等。
通常，考试会涵盖会计基础知识、会计法规、会计电算化等内容。
您可以从官方网站或相关教材中获取这些信息。
2. 制定学习计划制定一个详细的学习计划是自学成功的关键。
计划应该包括每天的学习时间、每周的学习目标以及整个学习周期的复习计划。
合理安排时间，确保每个科目都有足够的复习时间。
3. 选择合适的学习资料选择适合的教材和辅导资料对于自学非常重要。
您可以购买官方推荐的教材，或者选择一些知名的会计职称考试辅导书籍。
此外，一些在线课程和视频教程也是很好的学习资源。
4. 系统学习会计基础知识会计基础知识是考试的核心内容，包括会计要素、会计科目、会计分录、会计报表等。
您需要系统地学习这些知识，并理解其背后的原理。
5. 掌握会计法规和准则会计法规和准则是会计工作必须遵守的规则。
您需要熟悉《企业会计准则》、《企业会计制度》等相关法规，并理解其在会计实务中的应用。
6. 学习会计电算化随着信息技术的发展，会计电算化已经成为会计工作的重要组成部分。
您需要学习会计软件的基本操作，了解会计信息系统的工作原理。
7. 做模拟题和历年真题通过做模拟题和历年真题，您可以检验自己的学习效果，发现自己的薄弱环节，并及时进行针对性的复习。
同时，这也有助于您熟悉考试的题型和答题技巧。
8. 参加考前辅导如果条件允许，您可以参加一些考前辅导班。
这些辅导班通常会提供一些考试技巧和策略，帮助您更好地应对考试。
9. 保持良好的心态考试前保持良好的心态非常重要。
您应该避免过度紧张，保持自信，相信自己的努力会有回报。
初级财务会计实训课笔记
【1】资产负债表的编制（负债、所有者权益部分）【资产负债表的编制】：1、短期借款项目、应付票据项目是根据各自账户期末贷方余额填列；2、应付账款项目：是根据应付账款和预付账款账户所属各明细账户的期末贷方余额合计填列；3、预收账款项目：是根据应收账款和预付账款账户所属各明细账户的期末贷方余额合计填列；4、应付职工薪酬项目：是根据应付职工薪酬账户的期末贷方余额填列，如应付职工薪酬账户期末为借方余额，以“-”号填列；5、应交税费项目：是根据应交税费账户的期末贷方余额填列，如应交税费账户期末为借方余额，以“-”号填列；6、应付利息项目：是根据应付利息账户的期末贷方余额填列；7、应付股利项目：是根据应付股利账户的期末余额填列。
不包括企业分派的股票股利；8、其他应付款项目：是根据其他应付款账户的期末余额填列；9、一年内到期的非流动负债是反映企业各种非流动负债在一年之内到期的金额，包括一年内到期的长期借款、长期应付款和应付债券。
本项目应根据上述账户分析计算后填列；10、长期借款项目：是根据长期借款账户的期末余额减去一年内到期部分的金额填列。
资产=负债+所有者权益；资产合计=流动资产合计+非流动资产合计。
【2】固定资产盘点盘盈固定资产时，按同类或相似的固定资产的价格减去按该项资产的新旧程度估计的价值损耗后的余额作为入账价值。
借固定资产科目，贷以前年度损益调整。
盘亏固定资产时，借待处理财产损溢，累计折旧，固定资产减值准备，贷固定资产。
固定资产账面价值=固定资产原值（取得该项固定资产的成本）-固定资产累计折旧-固定资产减值准备。
【固定资产盘点的步骤】：1、根据实存的固定资产情况填制固定资产盘点表，提交给财务部门；2、固定资产会计根据盘盈或盘亏的结果，填制记账凭证；固定资产账面价值=固定资产原值（取得该项资产的成本）-固定资产累计折旧-固定资产减值准备。
借记已计提的固定资产累计折旧，若该项资产已经发生过资产减值准备，则需要一并记入借方；贷记固定资产原值。
2024初级会计提纲
2024初级会计提纲一、初级会计考试概述1. 初级会计是啥呢？这可是咱们会计行业的入门砖呀。
就像是你要进入一个神秘的宝藏洞穴，初级会计就是那把开门的小钥匙。
它涵盖了很多实用的会计知识，能让你对财务这个大世界有个初步的了解。
2. 初级会计考试可不是随随便便就能糊弄过去的。
它分为两门科目，一门是初级会计实务，这门课就像是一个大杂烩，啥都有。
里面有会计的基本概念，像什么是资产，什么是负债这些最最基础的东西。
还有一些会计分录的编写，这就像是在玩一种数字和文字的组合游戏，很有趣的哦。
3. 另一门科目是经济法基础。
这门课呢，主要是一些法律法规方面的知识。
比如说企业所得税法啦，增值税法啦，这些都是和企业的经济活动息息相关的。
就好比是给企业的经济行为定了一些规则，大家都得按照这个规则来玩。
二、学习初级会计的好处1. 就业机会。
有了初级会计证书，就像你手里多了一张王牌。
在找工作的时候，无论是去企业做个小会计，还是去会计师事务所打打杂，都比别人多了一份竞争力。
比如说，你和另外一个人同时去面试一个会计助理的职位，你有证书，老板可能就会优先考虑你呢。
2. 对个人理财有帮助。
学了初级会计，你就知道钱是怎么在企业里流动的，那把这个知识用到自己的小钱包上，也是很有用的。
你可以更好地规划自己的收支，知道什么时候该存钱，什么时候可以适当消费。
就像你有了一个理财小助手在脑子里，是不是很厉害呢？三、初级会计实务的重点内容1. 会计要素。
这可是基础中的基础。
资产就是企业拥有或者控制的能给企业带来经济利益的资源，比如说企业的厂房、机器设备，这些都是企业的资产。
负债呢，就是企业欠别人的钱，像企业从银行借的贷款就是负债。
所有者权益就是企业资产扣除负债后，由所有者享有的剩余权益。
这三者之间的关系就像一个小三角，资产等于负债加上所有者权益。
2. 会计凭证和账簿。
会计凭证就像是会计的小日记，记录了企业发生的每一笔经济业务。
账簿呢，就是把这些小日记按照一定的规则整理起来的本子。
应收会计工作内容流程及注意事项
应收会计工作内容流程及注意事项随着企业规模的扩大和业务的复杂化，应收会计工作在企业财务管理中扮演着越来越重要的角色。
正确、规范地处理应收会计工作，不仅关系到企业资金的安全和效益，也直接影响到企业的经营成果和财务状况。
深入了解应收会计工作的内容流程及注意事项，对于财务会计人员来说至关重要。
本文将从内容流程及注意事项两个方面进行详细探讨。
一、应收会计工作内容流程1. 应收会计工作内容应收会计工作是指企业在经营活动中形成的应收账款的核算和管理工作。
其主要内容包括：（1）应收账款的确认：根据收入确认原则，当企业的销售业务发生时，应及时确认相应的应收账款，明确债权债务关系，做好账务处理。
（2）应收账款的清理：及时核对应收账款与实际收款情况，针对逾期未收款的账款进行催收，并对坏账进行核销。
（3）应收账款的管理：建立应收账款管理制度，规范应收账款的发生和处理流程，确保应收账款的及时回笼，减少坏账损失。
2. 应收会计工作流程应收会计工作的流程主要包括：（1）销售业务的开展：销售业务形成应收账款的基础，包括签订销售合同、发货、开具发票等环节。
（2）应收账款的确认与登记：销售业务完成后，根据收入确认原则确认应收账款并进行登记。
（3）应收账款的核对和催收：定期核对应收账款与客户实际付款情况，针对逾期未收款的账款进行催收和催款管理。
（4）应收账款的核销：针对坏账进行核销，及时清理账务，保持财务数据的准确性。
（5）应收账款的报表管理：及时编制应收账款管理报表，为企业决策提供参考依据。
二、应收会计工作注意事项在开展应收会计工作时，需要注意以下事项：1. 严格执行相关会计制度和政策，遵循会计准则和法律法规规定，确保会计处理的合规性和准确性。
2. 建立健全的内部控制制度，加强对应收账款的审计和监管，有效防范财务风险，确保资金安全。
3. 加强与销售、业务部门的交流与协调，及时了解销售业务情况，保障应收账款的准确确认和记录。
4. 定期对应收账款进行风险评估和分类管理，合理评估坏账准备，确保资产负债表的真实性和有效性。
日常会计注意事项与结账前注意事项
日常会计注意事项与结账前注意事项第一篇：日常会计注意事项与结账前注意事项会计日常工作注意事项1、现金银行存款其他货币资金涉及现金流量表类别2、现金日清月结，银行存款余额调节表（含签字）3、其他应收款，区分备用金和个人借款4、备用金项目是循环使用的，年底清零；个人借款是个人行为，代垫保险公积金等5、会计科目的“其他”项目，尽量不要使用6、专车成本，网络操作费用，平台操作费用7、明确管理费用和营业费用的区别，要做到不混用科目8、平台操作费用：核算物料、面单等网管与分公司之间的物料收入；网络操作费用：核算网管公司班车收入；专车成本：核算客户佣金或回扣项目结账前需要检查的部分事项：1、出纳帐、总账与银行帐之间的对账，银行存款余额调节表2、现金流量类别的检查3、部门费用的划分，严格区分生产性部门费用与非生产性部门费用、严格区分管理费用和营业费用，确保费用类不出现在贷方（除结转）4、编制凭证时注意摘要的使用，特别注意敏感性字眼的使用，如税务、礼品、佣金和回扣等字眼5、计提工资费用、代扣个人保险公积金等科目与应付职工薪酬科目是否有完整的勾稽关系6、计提折旧，坏账，税金项目7、预提待摊费用-项目8、工会经费、职工教育经费的计提和使用是否符合公司规定9、辅助核算项目如部门、客商、项目号、单号、发票号、核销号等资料的完整性，并注意检查往来项目的核销情况10、结算系统数据与转入财务系统的数据是否有不符现象或其他不对应现象，系统转入的当期应收账款借方发生与收入是否勾稽，应付账款是否与成本勾稽11、12、固定资产卡片账与总账是否有对应的勾稽关系，每年两次盘点确定卡片账与实物账一致13、当月有调整分录的，确保所有分录都是原方向红字调整第二篇：年终结账注意事项年终结账注意事项以下年终结账注意事项，仅供各位看客参考，如您有更好的经验欢迎回复共同分享。
在年终结账时，需要注意的常见问题提示如下：1、现金和存货不能出现负数，现金没有收入，何来支出？而存货出现负数的原因之一是未暂估入账；2、银行单据至少在年终后要全部及时取回，未达账项应编制银行存款余额调节表调节相符；3、往来款项宜进行对账，一些不再收取或支付的尾差应及时进行处理；4、检查固定资产折旧计算的残值率、折旧年限和折旧额是否正确和符合规定；5、采用权益法核算对子公司的投资时，应根据子公司本的净利润进行调整；6、检查各应交税费明细账户的账面余额与实际数是否相符，如不符，应及时查明原因并进行处理；7、检查资产负债表、利润表及现金流量表是否勾稽相符；8、检查是否存在应确认而未确认的收入，老企业应兼顾考虑来年企业所得税率调整的影响；9、检查毛利率是否明显不合理，成本结转是否正确；10、检查主营业务税金及附加与收入、流转税等是否勾稽相符；11、检查外币形态的现金、银行存款、债券投资以及以外币计价的往来款是否正确计算了汇兑损益；今年汇率变动较大，如外汇资产和负债很多，是否计算汇兑损益对利润的影响也较大；12、检查所得税的计算是否正确，如存在应交，是否在本正确计13、检查总账与现金、银行存款日记账、明细账是否相符，检查账表是否相符。
药店会计做账流程及注意事项
药店会计做账流程及注意事项随着我国经济的快速发展，药店行业也呈现出蓬勃发展的态势。
药店作为零售行业的重要组成部分，其会计工作对于企业的经营管理和决策具有重要的意义。
本文将介绍药店会计做账的基本流程以及注意事项，以帮助药店会计更好地进行账务处理。
一、药店会计做账的基本流程1. 审核原始凭证原始凭证是药店会计做账的基础，包括购货发票、销售发票、收款凭证、付款凭证等。
会计人员需要对原始凭证进行严格的审核，确保其真实、合法、完整。
审核内容包括：凭证的来源是否合法、凭证的内容是否真实、凭证的格式是否规范等。
对于不符合要求的原始凭证，会计人员应拒绝接受，并要求相关部门重新提供。
2. 编制记账凭证根据审核无误的原始凭证，会计人员应编制记账凭证。
记账凭证应包括以下内容：凭证日期、凭证编号、业务摘要、会计科目、金额、附件张数等。
在编制记账凭证时，会计人员应遵循“有借必有贷，借贷必相等”的记账规则，确保记账凭证的正确性。
3. 登记账簿根据记账凭证，会计人员应将相应的会计科目登记到相应的账簿中。
药店常用的账簿包括：现金日记账、银行存款日记账、总分类账、明细分类账等。
在登记账簿时，会计人员应遵循“先借后贷”的记账顺序，确保账簿记录的准确性。
4. 期末结算期末，会计人员应对当期的会计事项进行结算，包括对销售收入、成本费用等进行结转，对各项资产、负债进行计提、摊销、减值等处理。
在期末结算过程中，会计人员应遵循相关会计准则和制度，确保会计信息的真实、准确、完整。
5. 编制财务报表根据账簿记录，会计人员应编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。
编制财务报表时，会计人员应遵循相关会计准则和制度，确保报表内容的真实、准确、完整。
6. 税务申报会计人员应根据财务报表和相关税务规定，编制税务申报表，进行税务申报。
税务申报包括增值税、企业所得税、个人所得税等。
在税务申报过程中，会计人员应遵循相关税务法规，确保申报内容的真实、准确、完整。
会计实训注意事项
会计实训注意事项
1. 熟悉会计准则和法规：在进行会计实训之前，学生需要熟悉相关的会计准则和法规，了解财务报表的编制要求和披露规定。
这有助于确保实训操作的准确性和合规性。
2. 仔细阅读实训资料：学生需要认真阅读实训资料，理解企业的业务活动和财务状况。
对于不清楚的内容，应及时向教师或同学请教，确保对实训资料的准确理解。
3. 保持谨慎和细心：会计工作要求高度的准确性和严谨性。
在实训过程中，学生要保持谨慎和细心的态度，认真核对数据的准确性，避免粗心错误的发生。
4. 记录实训过程和结果：学生应及时记录实训过程中的关键步骤和结果，包括会计凭证的编制、账簿的登记、财务报表的编制等。
这有助于学生在实训后进行总结和复习，发现自己的不足之处。
5. 注意时间管理：会计实训通常有时间限制，学生需要合理安排时间，确保按时完成各项任务。
在实训过程中，应避免拖延和浪费时间，提高工作效率。
6. 团队合作和沟通：在小组实训中，学生需要与团队成员密切合作，共同完成任务。
良好的团队合作和沟通能力是完成实训的关键。
7. 寻求帮助和反馈：如果在实训过程中遇到问题或困难，学生应及时向教师或同学寻求帮助。
同时，积极接受教师的反馈和指导，不断改进自己的操作。
8. 总结经验教训：实训结束后，学生应认真总结经验教训，反思自己在实训中的不足之处。
这有助于提高学生的会计实践能力和职业素养。
总之，会计实训是提高学生实际操作能力和职业素养的重要途径。
学生在实训过程中应注意以上事项，认真完成各项任务，为今后的会计职业生涯打下坚实的基础。
会计核算应注意事项
会计核算应注意事项
1 .会计科目设置必须符合国家统一的XX会计制度的规定（合法性），满足财政部门预算与决算工作的需要（相关性），满足学校财务管理实际工作需要（实用性）。
2 .出纳会计收款或付款后，应及时登记现金日记账、银行日记账，并将原始凭证及时移交给记账会计，并作好凭证移交登记工作。
原始凭证每周星期五之前传递一次，当月收付款凭证必须在月末最后一天移交完毕。
3 .记账会计录入记账凭证时，核算会计应对报销凭证等原始凭证进行复核（记账会计事后审核）。
边审核，边录入，边登记账簿。
4 .录入记账凭证时，对会计业务事项的描述，应在凭证“摘要”栏作简明额要的填写。
摘要内容应与原始凭证的业务事项、会计科目的内含相一致。
5 .会计业务归类、核算口径等会计处理方法，前后各期应当保持一致，不得随意变更。
6 .会计稽核岗应对记账会计录入的会计凭证、会计分录，包括会计科目设置及使用情况，逐笔逐条审核。
7 .每月会计凭证录入完毕并经稽核会计审核后，记账会计应及时记账、出报表。
会计报表月报时间为次月10日前。
会计报表包括资产负债表、收入费用表、费用明细表。
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初做会计应注意事项1 怎样根据会计业务的特点书写“摘要”？会计凭证中有关经济业务的内容的摘要必须真实。
在填写“摘要”时，既要简明，又要全面、清楚，应以说明问题为主。
写物要有品名、数量、单价；写事要有过程；银行结算凭证，要注明支票号码、去向；送存款项，要注明现金、支票、汇票等。
遇有冲转业务，不应只写冲转，应写明冲转某年、某月、某日、某项经济业务和凭证号码，也不能只写对方科目。
要求“摘要”能够正确地、完整地反映经济活动和资金变化的来龙去脉，切忌含糊不清.2 什么是凭证传递？凭证传递应注意哪些事项？会计凭证的传递，是指会计凭证从填制或取得时起，经审核、记账到装订保管的全过程。
各单位在制定会计凭证的传递程序，规定其传递时间时，通常要考虑以下两点内容：(1)根据各单位经济业务的特点、企业内部机构组织、人员分工情况，•以及经营管理的需要，从完善内部牵制制度的角度出发，规定各种会计凭证的联次及其流程，使经办业务的部门及其人员及时办理各种凭证手续，既符合内容牵制原则，又提高工作效率。
(2)根据有关部门和人员办理经济业务的必要时间，•同相关部门和人员协商制定会计凭证在各经办环节的停留时间，以便合理确定办理经济业务的最佳时间，及时所映、记录经济业务的发生和完成情况。
3 怎样审核记账凭证？有填制好的记账凭证，都必须经过其他会计人员认真的审核。
在审核记账凭证的过程中，如发现记账凭证填制有误，应按照规定的方法及时加以更正。
只有经过审核无误后记账凭证，才能作为登记账簿的依据。
记账凭证的审核主要包括以下内容：(1)记账凭证是否附有原始凭证，记账凭证的经济内容是否与所附原始凭证的内容相同。
(2)应借应贷的会计科目(包括二级或明细科目)对应关系是否清晰、金额是否正确。
(3)记账凭证中项目是否填制完整，摘要是否清楚，有关人员的签章是否齐全。
4 怎样填制记账凭证？会计人员填制记账凭证要严格按照规定的格式和内容进行，除必须做到记录真实、内容完整、填制及时、书写清楚之外，还必须符合下列要求：(1)“摘要”栏是对经济业务内容的简要说明，要求文字说明要简炼、概括，•以满足登记账簿的要求。
(2)应当根据经济业务的内容，按照会计制度的规定，确定应借应贷的科目。
•科目使用必须正确，不得任意改变、简化会计科目的名称，有关的二级或明细科目要填写齐全。
(3)记账凭证中，应借、应贷的帐户必须保持清晰的对应关系。
(4)一张记账凭证填制完毕，应按所使用的记账方法，加计合计数，•以检查对应帐户的平衡关系。
(5)记账凭证必须连续编号，以便考查且避免凭证散失。
(6)每张记账凭证都要注明附件张数，以便于日后查对。
5 会计凭证中的数字书写要求(1)阿拉伯数字应一个一个地写，阿拉伯金额数字前应当书写货币币种符号(如人民币符号“￥”)或者货币名称简写和货种符号。
•币种符号与阿拉伯金额数字之间不得留有空白。
凡在阿拉伯金额数字前面写有币种符号的，数字后面不再写货币单位(如人民币“元”)。
(2)所有以元为单位(其他货币种类为货币基本单位,下同)的阿拉伯数字，除表示单价等情况外，•一律在元位小数点后填写到角分，无角分的，角、分位可写“00”或符号“－－”，有角无分的，分位应写“0”，不得用符号“－－”代替。
(3)汉字大写金额数字，一律用正楷或行书书写，如壹、贰、叁、肆、伍、•陆、柒、捌、玖、拾、佰、仟、万、亿、元、角、分、零、整(正)等易于辩认、不易涂改的字样，不得用0、一、二、三、四、五、六、七、八、九、十、另、毛等简化字代替，不得任意自造简化字。
(4)大写金额数字到元或角为止的,在“元”或“角”之后应写“整”或“正”字；大写金额数字有分的，分字后面不写“整”字。
(5)大写金额数字前未印有货币名称的，应当加填货币名称（如“人民币”三字），货币名称与金额数字之间不得留有空白。
(6)阿拉伯金额数字中间有“0”时，大写金额要写“零”字，如人民币101.50元，•汉字大写金额应写成壹佰零壹元伍角整。
阿拉伯金额数字中间连续有几个“0”时，汉字大写金额中可以只写一个“零”字，如￥1004.56，•汉字大写金额应写成壹仟零肆元伍角陆分。
阿拉伯金额数字元位为“0”，或数字中间连续有几个“0”，元位也是“0”，但角位不是“0”时，汉字大写金额可只写一个“零”字，也可不写“零”字。
6 怎样计算和填写所附原始的张数？记账凭证一般应附有原始凭证，并注明其张数。
凡属收、付款业务的记账凭证都必须有附件；职工出差借款的借据必须附在记账凭证上，收回借款时应另开收据或退还经出纳(收款人)签名的借款结算联；转账业务中，属于摊提性质的经济业务应有附件。
附件的张数应用阿拉伯数字填写。
记账凭证张数计算的原则是：没有经过汇总的原始凭证，按自然张数计算，有一张算一张；经过汇总的原始凭证，每一张汇总单或汇总表算一张。
例如某职工填报的差旅费报销单上附有车票、船票、住宿发票等原始凭证35张，35张原始凭证在差旅费报销单上的“所附原始凭证张数”栏内已作了登记，在计算记账凭证所附原始凭证张数时，这一张差旅费报销单连同其所附的35张原始凭证一起只能算一张。
财会部门编制的原始凭证汇总表所附的原始凭证，一般也作为附件的附件处理，原始凭证汇总表连同其所附的原始凭证算在一起作为一张附件填写。
但是，属收、付款业务的，其附件张数的计算要作特殊情况处理，应把汇总表及所附的原始凭证或说明性质的材料均算在其张数内，有一张算一张。
当一张或几张原始凭证涉及到几张记账凭证时，可将原始凭证附在其中一张主要的记账凭证后面，并在摘要栏内注明“本凭证附件包括××号记账凭证业务”字样，在其他有关记账凭证的摘要栏内注明“原始凭证附于××号记账凭证后面”的字样。
7 怎样处理记账凭证的附件？在实际工作中记账凭证所附的原始凭证种类繁多，为了便于日后的装订和保管，在填制记账凭证的时候应对附件进行必要的外形加工。
过宽过长的附件，应进行纵向和横向的折叠。
折叠后的附件外形尺寸，不应长于或宽于记账凭证，同时还要便于翻阅；附件本身不必保留的部分可以裁掉，但不得因此影响原始凭证内容的完整；过窄过短的附件，不能直接装订时，应进行必要的加工后再粘贴于特制的原始凭证粘贴纸上，然后再装订粘贴纸。
原始凭证粘贴纸的外形尺寸应与记账凭证相同，纸上可先印一个合适的方框，各种不能直接装订的原始凭证，如汽车票、地铁车票、市内公共汽车票、火车票、出租车票等，都应按类别整齐地粘贴于粘贴纸的方框之内，不得超出。
粘贴时应横向进行，从右至左，并应粘在原始凭证的左边，逐张左移，后一张右边压位前一张的左边，每张附件只粘左边的0.6一1厘米长，粘牢即可。
粘好以后要捏住记账凭证的左上角向下抖几下，看是否有未粘住或未粘牢的。
最后还要在粘贴单的空白处分别写出每一类原始凭证的张数、单价与总金额。
如某人报销差旅费，报销单后面的粘贴单附有0.5元的市内公共汽车票20张，1元的公共汽车票12张，285元的火车票1张，869元的飞机票1张，就应分别在汽车票一类下面空白处注明0.5×20＝10元，1×12＝12元，在火车票一类下面空白处注明285×1＝285元，在飞机票一类下面空白处注明869×1＝869元。
这样，万一将来原始凭证不慎失落，也很容易查明丢的是那一种票面的原始凭证，而且也为计算附件张数提供了方便。
8 怎样保管会计凭证？保证会计凭证的安全与完整是全体财会人员的共同职责，在立卷存档之前，会计凭证的保管由财会部门负责。
保管过程中应注意以下问题：（1）会计凭证应及时传递，不得积压。
记账凭证在装订成册之前，原始凭证一般是用回形针或大头针固定在记账凭证后面，在这段时间内，凡使用记账凭证的财会人员都有责任保管好原始凭证和记账凭证。
使用完后要及时传递，并且要严防在传递过程中散失。
（2）凭证在装订以后存档以前，要妥善保管，防止受损、弄脏、霉烂以及鼠咬虫蛀等。
（3）对于性质相同，数量过多或各种随时需要查阅的原始凭证，如收、发料单，工资卡等，可以单独装订保管，在封面上注明记账凭证种类、日期、编号，同时在记账凭证上注明“附件另订”和原始凭证的名称及编号。
（4）各种经济合同和涉外文件等凭证，（5）原始凭证不得外借，其他单位和个人经本单位领导批准调阅会计凭证，要填写“会计档案调阅表”，详细填写借阅会计凭证的名称、调阅日期、调阅人姓名和工作单位、调阅理由、归还日期、调阅批准人等。
调阅人员一般不准将会计凭证携带外出。
需复制的，要说明所复制的会计凭证名称、张数，经本单位领导同意后在本单位财会人员监督下进行，并应登记与签字。
（6）会计凭证装订成册后，应由专人负责分类保管，年终应登记归档9 怎样设置出纳日记账？出纳日记账是一种特殊的明细账。
为了加强现金和银行存款的管理和核算，各单位通常都应当设置现金日记账和银行存款日记账，以便逐日核算和监督现金与银行存款的收入、付出和结存情况。
现金日记账和银行存款日记账的账页一般采用三栏式（表略），即借方、贷方和余额三栏，分别反映现金或银行存款和收入、付出与结存情况，并在“摘要”栏后面设置“对方科目”栏。
如果收、付款凭证数量较多，为了简化记账手续，同时也为了通过现金日记账和银行存款日记账汇总登记总账，也可以采用多栏式，即在收入和付出两栏中分别按照对方科目设置若干栏目，也就是在收入栏按贷方科目设栏目，在付出栏按借方科目设栏目。
采用多栏式以后，如果会计科目较多，造成篇账过大，还可以分设现金(银行存款)收入日记账和现金(银行存款)支出日记账（表略）。
必须说明的是，现金日记账和银行存款日记账必须采用订本式账簿。
不得用银行对账单或者其他方法代替日记账。
10 登记会计账簿的基本要求依据《会计基础工作规范》第六十条规定（以下简称《规范》），登记会计账簿的基本要求是：(1)准确完整。
“登记会计账簿时，应当将会计凭证日期、编号、业务内容摘要、金额和其他有关资料逐项记入账内，做到数字准确、摘要清楚、登记及时、字迹工整。
”每一项会计事项，一方面要记入有关的总账，另一方面要记入该总账所属的明细账。
账簿记录中的日期，应该填写记账凭证上的日期；以自制的原始凭证，如收料单、领料单等，作为记账依据的，账簿记录中的日期应按有关自制凭证上的日期填列。
登记账簿要及时，但对各种账簿的登记间隔应该多长，《规范》未作统一规定。
一般说来，这要看本单位所采用的具体会计核算形式而定。
(2)注明记账符号。
“登记完毕后，要在记账凭证上签名或者盖章，并注明已经登账的符号，表示已经记账。
”在记账凭证上设有专门的栏目供注明记账的符号，以免发生重记或漏记。
(3)文字和数字必须整洁清晰，准确无误。
在登记书写时，不要滥造简化字，不得使用同音异义字，不得写怪字体；摘要文字紧靠左线；数字要写在金额栏内，不得越格错位、参差不齐；文字、数字字体大小适中，紧靠下线书写，上面要留有适当空距，一般应占格宽的1/2，以备按规定的方法改错。