2015年北邮《审计学》阶段作业二

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国家开放大学电大一平台《审计学》形考任务2主题讨论终结性网考答案

国家开放大学电大一平台《审计学》形考任务2主题讨论终结性网考答案考核说明：本课程采用100%形考的方式，需要完成案例分析、主题讨论、学后自测和日常学习表现任务。

形考任务二：主题讨论材料成本差异长期挂账牵出偷税大案材料成本差异是如何影响财务成果的？通过研究案例，此类案件的发生多在实行计划价格核算原材料采购的企业。

这类企业在制定计划价格时往往高于真实价格，并且长期对计划价格不做调整，这样长期使“材料成本差异”贷方余额挂账，生产成本与管理费用增加，挤占利润。

因此，在检查此类企业时，应着重对“材料采购”和“材料成本差异”账户进行审查。

在日常财税检查中，对材料成本差异账户的检查往往存在两大问题。

一是怕麻烦，二是认识上存在误区。

由于许多检查人员误认为该账户只有贷方余额才可能隐匿利润，而且贷方余额越大存在问题的可能性越大，由此造成许多检查人员仅重视对贷方大金额余额的检查。

实际上，检查人员也不能忽视对成本差异账户借方余额的检查。

虽然对材料成本差异账户按照逐月滚动加权平均复核差异结转的正确性比较复杂，但对材料成本差异账户的检查还是有章可循的。

（一）当发现被检查企业对尽材料采取计划价格核算后，就应该对相关原材料的计划价格和正常的市场价格做一些初步了解和分析，据以初步确定材料成本差异账户应该是借方余额还是贷方余额以及差异率的基本幅度。

如果材料成本差异赡户出现与所分析的余额方向相反，则基本上可以断定存在问题。

（二）如果出现原材料的实际价格基本上围绕计划价格上下波动，难以确定材料成本差异账户是借方或贷方余额，此情形下应注意从两个方面进行分析：一是由于此情况下各月份的材料成本差异账户一般不可能一直是借方或贷方余额，而应该是借方或贷方余额不断变化，如果出现全年度大多数月份一直是借方或贷方余额，则存在问题的可能性较大（除非此前的借方余额或贷方余额特别大）；二是不管是借方余额还是贷方余额，其成本差异率总体上应该在一个不大的区间内波动，如果差异率波动很大（不管是正差还是负差），则很可能存在问题。

北大《审计学》在线作业

名词解释一共8题每题5分(1)简答题人员独立（第一章第二节）(2)简答题鉴证（第一章第二节）(3)简答题财务收支审计（第二章第二节）(4)简答题政府审计准则（第三章第三节）(5)简答题审计准则（第四章第四节）(6)简答题审计证据的适当性（第五章第三节）(7)简答题进一步审计程序的时间（第七章第一节）(8)简答题审计报告（第九章第一节）简答题一共5题每题8分(1)问答题审计的作用是什么？（第一章第五节）(2)问答题制定财务审计测了应考虑的事项是什么？（第二章第一节）(3)问答题政府审计准则的作用是什么？（第三章第三节）(4)问答题在确定审计证据的相关性时，审计人员应当考虑的因素是什么？（第五章第一节）(5)问答题审计报告的作用是什么？（第九章第一节）论述题一共1题每题20分(1)问答题请详细论述，在审计法律责任的有效规避中，审计人员和会计事务所自身所需要作出努力包括哪些内容？（第四章第五节）名词解释一共8题每题5分(1)简答题人员独立（第一章第二节）(2)简答题鉴证（第一章第二节）(3)简答题财务收支审计（第二章第二节）(4)简答题政府审计准则（第三章第三节）(5)简答题审计准则（第四章第四节）(6)简答题审计证据的适当性（第五章第三节）(7)简答题进一步审计程序的时间（第七章第一节）(8)简答题审计报告（第九章第一节）简答题一共5题每题8分(1)问答题审计的作用是什么？（第一章第五节）(2)问答题制定财务审计测了应考虑的事项是什么？（第二章第一节）(3)问答题政府审计准则的作用是什么？（第三章第三节）(4)问答题在确定审计证据的相关性时，审计人员应当考虑的因素是什么？（第五章第一节）(5)问答题审计报告的作用是什么？（第九章第一节）论述题一共1题每题20分(1)问答题请详细论述，在审计法律责任的有效规避中，审计人员和会计事务所自身所需要作出努力包括哪些内容？（第四章第五节）。

《审计学》阶段性测试试题及参考答案

1.单选题1.1 3.0从独立性的观点来考虑，在我国审计监督体系中，政府审计（）您没有作答• a仅与被审计单位独立，不与审计委托者独立• b仅与审计委托者独立，不与被审计单位独立• c与审计委托者和被审计单位均不独立• d与审计委托者及被审计单位均独立政府审计机构隶属国务院和各级人民政府领导，因此在独立性上体现为单项独立，即仅独立于被审计单位。

1.2 3.0注册会计师审计的产生主要是由于（）您没有作答• a财产所有权与管理权分离• b财产所有权与经营权分离• c提高企业管理水平的需要• d遵守《公司法》的需要本题考查注册会计师审计的产生和发展。

注册会计师审计产生的直接原因是财产所有权和经营权的分离。

1.3 3.0出具审计报告后应当对其年度财务报表的审计业务工作底稿的进行归档，对业务底稿的归档期限为（）您没有作答• a业务报告日后六十天内• b业务报告日后三十天内• c结束审计业务后六十天内• d结束审计业务后三十天内本题的考核点为会计师事务所对审计工作底稿的规整期限。

会计师事务所应当根据业务的具体情况，确定适当的业务工作底稿归档期限。

对历史财务信息审计和审阅业务、其他鉴证业务，业务工作底稿的归档期限为业务报告日后六十天内。

1.4 3.0X会计师事务所从2007年12月1日开始授受委托已经连续两年对A股份有限财务报表进行了审计，双方约定2010年3月8日对2009年度的财务报表出具审计报告并且决定在2010年9月15日后双方终止一切业务。

XYZ会计师事务所鉴证业务期间恰当的是（）您没有作答• a2007年12月1日至2010年3月8日• b2008年1月1日至2010年3月8日• c2007年12月1日至2010年9月15日• d2008年1月1日至2010年9月15日业务期间自鉴证小组开始执行鉴证业务之日起，至出具鉴证报告之日止，如果鉴证业务会再度发生，鉴证业务期间的结束应以其中一方通知解除专业关系和出具最鉴证报告二者之间时间孰晚为准，因此选项C正确。

北邮《审计学》阶段作业二

北邮《审计学》阶段作业二第一篇：北邮《审计学》阶段作业二一、多项选择题（共5道小题，共50.0分）1.如果注册会计师无法就关联方和关联方交易获取充分、适当的审计证据，应视同审计范围受到限制，并根据其对财务报表的影响程度，出具()。

2.1.无保留意见 2.否定意见3.无法表示意见4.保留意见知识点: 阶段作业2 学生答案: [C;D;]得分: [10] 试题分值:10.0提示:3.如果应收账款函证结果表明存在较大差异，可能有以下原因（4.1.被审计单位在询证函中弄虚作假2.被审计单位在销售业务中存在舞弊行为3..双方对购销业务入账时间不同4.双方或一方记账错误知识点: 阶段作业2 学生答案: [B;C;D;]得分: [10] 试题分值:10.0提示:1.）。

下列说法中正确的有（）。

2.1.注册会计师通常通过观察被审计单位有关人员的活动，以及与这些人员进行讨论，来实施对被审计单位相关职责是否分离的控制测试2.被审计单位对售出的商品由收款员对每笔销货开具账单后，将发运凭证按顺序归档，且收款员应定期检查全部凭证的编号是否连续3.被审计单位在签订销售合同前，指定两名以上专门人员与购货方谈判，并由他们中的首席谈判代表负责签订销售合同4.注册会计师如果将收入与资产虚报问题确定为被审计单位销货业务的审计重点，则通常无需对销货业务完整性进行实质性程序知识点: 阶段作业2 学生答[A;D;] 案: 得分: 提示:[10]试题分10.0值:1.注册会计师对被审计单位已发生的销售业务是否均已登记入账进行审计时，常用的控制测试程序有（）。

2.1.2.3.4.检查发运凭证连续编号的完整性检查赊销业务是否经过授权批准检查销售发票连续编号的完整性观察已经寄出的对账单的完整性知识点: 阶段作业2 学生答[A;C;] 案: 得分: 提示:[10]试题分10.0值:1.在对存货实施抽查程序时，注册会计师的以下做法中，不正确的有（）。

审计学第2阶段测试题及答案

1：债券的清点一般与（ a ）A．现金盘点同时进行Ｂ．存货盘点同时进行Ｃ．应收帐款函证同时进行Ｄ．应付帐款函证同时进行2：债券的清点的人员一般包括债券保管人、会计人员和（ c ）Ａ．出纳Ｂ．股东Ｃ．主要领导Ｄ．董事3：盘点债券一般包括（ b ）Ａ．一个步骤Ｂ．两个步骤Ｃ．三个步骤Ｄ．四个步骤4：企业债券由专门机构代为保管的，应（a ）Ａ．函证Ｂ．实地盘点Ｃ．分析程序Ｄ．重新计算5：可能发现闲置固定资产的问题的比较是（ a ）Ａ．计算固定资产原值与本期产品产量的比率，并与以前期内比较Ｂ．本期计提折旧额／固定资产总成本Ｃ．累计折旧／固定资产总成本Ｄ．比较本期各月之间修理费用6：可能发现已减少固定资产未在账户上注销的问题的比较是（ c ）Ａ．比较本期各月之间修理费用Ｂ．本期计提折旧额／固定资产总成本Ｃ．计算固定资产原值与本期产品产量的比率，并与以前期内比较Ｄ．累计折旧／固定资产总成本7：将本期计提折旧额与固定资产总成本相比较，可发现（ b ）Ａ．可能发现已减少固定资产未在账户上注销Ｂ．本期折旧额计算的错误Ｃ．可能发现闲置固定资产的问题Ｄ．累计折旧核算的错误8：审查股票的发行收回等交易活动，审计人员主要审查的原始凭证包括已发行股票登记簿、募股清单和（ a ）Ａ．银行对帐单Ｂ．银行日记帐Ｃ．股本明细帐与总帐Ｄ．银行存款总帐9：对于发行在外的股票通常采用的审查方式是（ d ）Ａ．询问Ｂ．分析程序Ｃ．计算Ｄ．函证１０：实收资本明细表一般作为（ a ）Ａ．永久档案保管Ｂ．当期档案保管Ｃ．秘密档案保管Ｄ．一般档案保管１：下列属于投资业务审计的特点的有（ab ）Ａ．金额大Ｂ．业务发生频率低Ｃ．金额小Ｄ．业务发生频率高Ｅ．风险小２：固定资产增加的审查包括（abd ）Ａ．所有权的审查Ｂ．计价的审查Ｃ．折旧的审查Ｄ．手续的审查Ｅ．报表披露的审查３：固定资产及累计折旧汇总表一般包括（abde ）Ａ．固定资产的类别Ｂ．固定资产的原值Ｃ．固定资产的使用部门Ｄ．固定资产的折旧方法Ｅ．固定资产折旧率4：下列那些流动负债审计重点在于计算的正确性（ace ）Ａ．应付工资Ｂ．应付帐款Ｃ．应交税金Ｄ．应付票据Ｅ．应付福利费5：无形资产的审计目标包括（abcde ）Ａ．存在Ｂ．所有权Ｃ．完整性Ｄ．余额的正确性Ｅ．披露的恰当性三、简答题(25+20=45)1、（1）注册会计师甲和乙在审计D公司年度会计报表时，注意到购货和付款循环相关的内部控制存在缺陷。

审计学阶段性作业2

中国地质大学(武汉)远程与继续教育学院审计学课程作业2〔共 4 次作业〕学习层次：专科涉及章节：第5章——第8章一、选择题1．注册会计师Y在审计甲公司2004年度会计报表时，决定对全年材料采购业务的金额进行抽样测试，但在进行预审时发现甲公司材料采购业务的相关资料残缺不全，有些采购业务甚至缺乏基本的账面记录。

此时Y最有可能进行的变量抽样方法应当是〔C〕。

A、固定样本量抽样B、差额估计C、单位平均估计D、比率估计2．注册会计师采用系统选样法从连续编号的发票中抽取5％进行审查，在抽取样本时，每个样本之间的间隔为〔B〕。

A、10B、20C、50D、1003．注册会计师决定抽查3、8、13、18、23……号凭证进行审查，这种选样方法称为〔C〕。

A、分层选样B、随机选样C、系统选样D、属性抽样4．北京L会计师事务所的注册会计师郑某在审计长沙D钢铁公司2004年度会计报表时，获取了如下审计证据，其中属于实物证据的是〔A〕。

A、D公司的库存现金盘点表B、D公司的库存现金C、D公司的固定资产购货发票复印件D、D公司的固定资产5．注册会计师在对会计报表进行审计时，检查了被审计单位销售发票副本上有关人员的签字，这一程序所属的测试类型为〔A〕。

A、控制测试B、实质性测试C、了解内部控制D、双重目的测试6．北京L会计师事务所正在对湖南H工业总公司进行2004年度审计，现派项目经理关某与两名助理人员进入现场审计。

则在审计以下事项时，难以通过观察的方法来获取审计证据的是〔C〕。

A、H公司实物资产的存在B、H公司内部控制的执行情况C、H公司存货的所有权D、H公司经营场所7．A注册会计师是J公司2004年度会计报表审计的外勤审计负责人，在审计过程中，需对助理人员提出的相关审计证据可靠性的问题予以解答，并对其编制的有关审计工作底稿进行复核，请代为做出正确的专业判断。

注册会计师获取的以下书面证据中，证明力最强的是〔A〕。

A、银行存款函证的回函B、购货发票C、销货发票D、应收账款明细账二、多项选择题1．虽然抽样技术大大促进了审计的发展，但审计抽样通常在〔BCD〕程序中不采用。

审计学阶段性作业

中国地质大学(武汉)远程与继续教育学院审计学课程作业2（共 4 次作业）学习层次：专科涉及章节：第5章——第8章一、选择题1．注册会计师Y在审计甲公司2004年度会计报表时，决定对全年材料采购业务的金额进行抽样测试，但在进行预审时发现甲公司材料采购业务的相关资料残缺不全，有些采购业务甚至缺乏基本的账面记录。

此时Y最有可能进行的变量抽样方法应当是（C）。

A、固定样本量抽样B、差额估计C、单位平均估计D、比率估计2．注册会计师采用系统选样法从连续编号的发票中抽取5％进行审查，在抽取样本时，每个样本之间的间隔为（B）。

A、10B、20C、50D、1003．注册会计师决定抽查3、8、13、18、23……号凭证进行审查，这种选样方法称为（C）。

A、分层选样B、随机选样C、系统选样D、属性抽样4．北京L会计师事务所的注册会计师郑某在审计长沙D钢铁公司2004年度会计报表时，获取了如下审计证据，其中属于实物证据的是（A）。

A、D公司的库存现金盘点表B、D公司的库存现金C、D公司的固定资产购货发票复印件D、D公司的固定资产5．注册会计师在对会计报表进行审计时，检查了被审计单位销售发票副本上有关人员的签字，这一程序所属的测试类型为（A）。

则在审计下列事项时，难以通过观察的方法来获取审计证据的是（C）。

注册会计师获取的下列书面证据中，证明力最强的是（A）。

A、银行存款函证的回函B、购货发票C、销货发票D、应收账款明细账二、多项选择题1．虽然抽样技术大大促进了审计的发展，但审计抽样通常在（BCD）程序中不采用。

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一、多项选择题（共5道小题，共50.0分）
下列说法正确的有（）。

如果财务报表经前任注册会计师审计，后任注册会计师在查阅前任注册会计师审计工作底稿后未能获取充分适当的审计证据，后任注册会计师应当发表保留或无法表示意见
后任注册会计师在审计期初余额时，发现导致前任注册会计师出具非标准审计意见的事项本期依然存在，后任注册会计师应当继续发表非标准审计意见
注册会计师在对财务报表进行审计时，一般无须专门对期初余额发表审计意见
只有当期初余额对本期财务报表重要时，注册会计师才需要对其予以特别关注并实施专门的审计程序
知识点: 阶段作业2
学生答案: [C;D;]
得分: [10] 试题分值: 10.0
提示:
函证银行存款是证实银行存款是否存在的重要程序，注册会计师寄发的银行询证函（）。

属于积极式、有偿询证函
是以被审计单位的名义发往开户银行的
要求银行直接回函至会计师事务所
可以证实银行存款但不能证实银行借款
知识点: 阶段作业2
学生答案: [A;B;C;]
得分: [10] 试题分值: 10.0
提示:
如果应收账款函证结果表明存在较大差异，可能有以下原因（）。

被审计单位在询证函中弄虚作假
被审计单位在销售业务中存在舞弊行为
.双方对购销业务入账时间不同
双方或一方记账错误
知识点: 阶段作业2
学生答案: [B;C;D;]
得分: [10] 试题分值: 10.0
提示:
下列说法中正确的有（）。

注册会计师通常通过观察被审计单位有关人员的活动，以及与这些人员进行讨论，来实施对被审计单位相关职责是否分离的控制测试
被审计单位对售出的商品由收款员对每笔销货开具账单后，将发运凭证按顺序归档，且收款员应定期检查全部凭证的编号是否连续
被审计单位在签订销售合同前，指定两名以上专门人员与购货方谈判，并由他们中的首席谈判代表负责签订销售合同
注册会计师如果将收入与资产虚报问题确定为被审计单位销货业务的审计重点，则通常无需对销货业务完整性进行实质性程序
知识点: 阶段作业2
学生答案: [A;D;]
得分: [10] 试题分值: 10.0
提示:
在对存货实施抽查程序时，注册会计师的以下做法中，不正确的有（）。

尽量将难以盘点的存货或隐蔽性较大的存货纳入抽查范围
事先就拟抽取测试的存货项目与乙公司沟通，以提高存货监盘的效率
从存货盘点记录中选取项目追查至存货实物，以测试盘点记录的真实性
如果盘点记录与存货实物存在差异，要求被审计单位更正盘点记录
知识点: 阶段作业2
学生答案: [B;D;]
得分: [10] 试题分值: 10.0
提示:
二、单项选择题（共5道小题，共50.0分）
甲注册会计师于2010年1月28日开始对A公司2009年度财务报表进行审计，2月18日完成审计工作，2月22日编写完成审计报告，并于2月23日将审计报告送交A公司，则A 公司管理层声明书的日期通常应为（）。

2010年1月28日
2010年2月23日
2010年2月22日
2010年2月18日
知识点: 阶段作业2
学生答案: [D;]
得分: [10] 试题分值: 10.0
提示:
下列各项中，符合现金监盘要求的是（）。

被审计单位会计主管要回避
审计人员帮助出纳员进行现金清点
监盘时间最好安排在当日现金收付业务进行过程中
不同存放地点的现金最好可以同时进行监盘
知识点: 阶段作业2
学生答案: [D;]
得分: [10] 试题分值: 10.0
提示:
注册会计师认为被审计单位固定资产折旧计算不足的迹象是( )。

经常发生大额的固定资产清理损失
累计折旧与固定资产原值的比率较大
提取折旧的固定资产账面价值庞大
固定资产保险额大于其账面价值
知识点: 阶段作业2
学生答案: [A;]
得分: [10] 试题分值: 10.0
提示:
以下审计程序中，注册会计师最有可能证实已记录应付账款存在的是（）。

从应付账款明细账追查至购货合同、购货发票和入库单等凭证
检查采购文件以确定是否使用预先编号的采购单
抽取购货合同、购货发票和入库单等凭证，追查至应付账款明细账
向供应商函证零余额的应付账款
知识点: 阶段作业2
学生答案: [A;]
得分: [10] 试题分值: 10.0
提示:
在购货业务中，采购部门在收到请购单后，只能对经过批准的请购单发出订购单。

订购单一般为一式四联，其副联无需送交（）。

编制请购单的部门
验收部门
应付凭单部门
供应商
知识点: 阶段作业2
学生答案: [D;]
得分: [10] 试题分值: 10.0
提示:。