财税基础与实务教材
税收实务课程标准
税收实务课程标准课程名称、代码：《税收实务》 0412006总学时数：60学时适用专业：投资与理财等专业一、课程概述（一）课程的性质税收实务是投资与理财专业的职业能力必修课，是和职业能力核心课程。
（二）课程定位本课程是投资与理财专业的主干课程。
以培养学生具备财务核算工作涉税业务的计算和申报纳税能力为主要目的，要求学生具备主要税种的计算和纳税申报操作能力。
本课程以基础会计、经济法等先期课程为基础。
本课程既相对独立，又为财务会计、银行会计实务、投资实务、审计实务等后续课程提供准备知识。
（三）课程设计思路本课程标准的总体设计思路是：以讲解各种税的法律法规、计算方法作为教学内容，以如何填写纳税申报表、如何申报纳税来组织教学过程，以多媒体教室、仿真的企业网上报税电算化实训室作为上课场所，采用教、学、做三者结合的教学方式组织教学。
具体设计思路:1、改税法课程以法律条文记忆为主的理论教学模式为以税款计算、纳税申报表填制为主的操作技能培养教学模式。
2、本课程是一门操作性很强的课程，在教学内容组织上，按照企业办税员的日常工作内容来确定，内容编排以工作过程的逻辑顺序为依据，以任务驱动设计每节课的教学内容，以案例教学展开教学内容，以仿真的企业网上报税模拟操作来实现岗位技能的提高。
二、课程基本目标（一）知识目标：熟悉各种税的法律规定，掌握各种税的构成要素；（二）职业技能目标：熟练掌握各种税的计算和纳税申报；（三）职业素质养成目标：自觉纳税，遵纪守法，反对避税、漏税、抗税等违法行为；（四）职业技能证书考核要求：熟练掌握税法的实体规定和程序规定，为会计证、助理会计师资格证考试打好基础。
三、课程教学内容与要求税法专业课程（含课内实践）教学内容与要求四、实施建议（一）教学组织建议以讲解各种税的法律法规、计算方法作为教学内容，以如何填写纳税申报表、如何申报纳税来组织教学过程，改税法课程以法律条文记忆为主的理论教学模式为以税款计算、纳税申报表填制、涉税业务账务处理能力为主的操作技能培养教学模式。
十大房地产行业财税书籍
十大房地产行业财税书籍全文共四篇示例，供读者参考第一篇示例：随着中国经济的快速发展，房地产行业作为国民经济的支柱产业之一，在近几年获得了巨大的发展。
财税问题一直是房地产企业经营管理中不可忽视的重要方面。
合理的财税策略能够有效降低企业的成本，提高企业的竞争力，因此房地产企业需要深入了解财税知识，制定合理的财税规划。
在房地产行业中，有很多专门针对财税方面的书籍，这些书籍涵盖了财税相关的各个方面，从理论知识到实际操作，都有详细的介绍和解析。
下面将介绍十本关于房地产行业财税方面的书籍，希望对大家有所帮助。
1. 《房地产行业财务管理与财税策略》这本书全面介绍了房地产企业财务管理和财税策略方面的知识，包括企业财务管理的基本原理、财务报表分析、成本控制、税收政策等内容。
适合房地产企业管理者和财务人员阅读。
2. 《房地产投资者的财税策略》这本书专门针对房地产投资者，介绍了如何合理规划自己的财税方案，降低税负，提高投资回报率。
内容涵盖了税收优惠政策、投资策略、风险管理等方面。
3. 《房地产税务实务》这本书主要介绍了房地产企业在纳税实务中需要注意的问题，包括土地增值税、房地产销售税、企业所得税等方面的具体操作。
适合房地产企业税务人员和相关从业者学习参考。
4. 《房地产税务筹划与风险防范》这本书介绍了房地产税务筹划的原理和方法，包括如何合理利用税收政策降低企业税负、如何预防税务风险等内容。
适合房地产企业管理者和财税从业者学习参考。
5. 《房地产企业财务风险管理》这本书介绍了房地产企业在财务管理中需要注意的风险问题，包括市场风险、信用风险、流动性风险等方面。
通过学习这本书，可以帮助企业及时发现和解决财务风险问题。
10. 《房地产税务筹划案例分析》这本书主要通过实际案例分析的方式，介绍了房地产企业如何通过税务筹划合理降低企业税负的方法。
适合从事财税筹划工作的人员学习。
房地产行业财税方面的书籍涵盖了从理论到实务的各个方面，可以帮助房地产企业管理者和从业者深入了解财税知识，制定合理的财税策略，提高企业的竞争力。
《纳税实务》教案
《纳税实务》教案一、教学目标1. 让学生了解我国税收制度的基本概念和基本原则。
2. 使学生掌握各种税种的特点、税率和计算方法。
3. 培养学生具备纳税申报和税务筹划的基本能力。
二、教学内容1. 税收制度及基本原则1.1 税收制度的定义和分类1.2 我国税收制度的基本原则2. 增值税2.1 增值税的定义和特点2.2 增值税的税率和计算方法2.3 增值税的纳税人和纳税义务发生时间3. 消费税3.1 消费税的定义和特点3.2 消费税的税率和计算方法3.3 消费税的纳税人和纳税义务发生时间三、教学方法1. 讲授法：讲解税收制度的基本概念、税种的特点和计算方法。
2. 案例分析法：分析实际案例，使学生更好地理解纳税实务。
3. 互动教学法：引导学生提问和讨论，提高学生的参与度。
四、教学准备1. 教材：《纳税实务》2. 教案：详细的教学内容和步骤3. 案例：选取具有代表性的实际案例4. 投影仪：展示PPT和案例五、教学过程1. 导入：介绍税收制度及基本原则，激发学生的兴趣。
2. 讲解增值税：阐述增值税的定义、特点、税率和计算方法，引导学生理解增值税的纳税人和纳税义务发生时间。
3. 讲解消费税：阐述消费税的定义、特点、税率和计算方法，引导学生理解消费税的纳税人和纳税义务发生时间。
4. 案例分析：分析实际案例，使学生更好地理解纳税实务。
5. 互动环节：引导学生提问和讨论，提高学生的参与度。
6. 总结：回顾本节课的主要内容，强调重点和难点。
7. 布置作业：让学生巩固所学知识，提高实际操作能力。
六、教学评估1. 课后作业：布置与本节课内容相关的作业，要求学生在规定时间内完成，以检验学生对知识的掌握情况。
2. 课堂表现：观察学生在课堂上的参与程度、提问和讨论的情况，了解学生的学习兴趣和积极性。
七、教学拓展1. 税收政策动态：关注我国税收政策的最新动态，及时向学生传授相关政策变化，提高学生的时事敏感度。
2. 税务筹划：教授学生如何进行税务筹划，提高企业的税收效益，降低税收负担。
全面了解税务的书籍
全面了解税务的书籍
1.《税务实务》（第七版）
《税务实务》是一本涵盖税务实务的书籍，以精心编排的理论知识为基础，对各项税务知识作出全面解释。
实务内容涉及税收普及知识、企业所得税、个人所得税、车船税、城市维护建设税、房产税、营业税、财产税、文化事业建设费、印花税、资源税、环境保护税及劳动者社会保险费等税种。
书中具有较强的实用性，涉及税收诊断、税收咨询、税收稽查等技术内容也非常详细，可以为读者提供有效的参考资料。
2.《税务管理学》（第三版）
《税务管理学》是一本涵盖税务管理知识的书籍，从税务政策、税务政府监管、税务窗口管理、税务建设及其相关法规、税收费率方面作出详实的论述，同时介绍税收分类和折旧、税收优惠政策、信息报表标准和报税流程管理等细节，可以说是关于税务管理的一部完整的书。
其内容深入浅出，语言系统，可以为读者提供有效的参考资料。
3.《税务会计学》（第三版）
《税务会计学》是一本介绍税务会计知识的书籍，以理论与实践相结合的方式，对财务会计、税收会计方法、税收计算、企业所得税会计等会计知识作出全面解释，包括查验核定、审计查帐及税收会计报表的编制等实务活动，并在实务活动实施过程中提供细节解释，系统详实，可以为读者提供有效的参考资料。
- 1 -。
《纳税实务》教案
《纳税实务》教案章节一：纳税基础理论1. 学习目标：使学生了解纳税的基本概念、税收的分类和特点，理解税收制度及其构成要素。
2. 教学内容：税收的含义、税收的分类、税收的特点、税收制度的构成要素。
3. 教学方法：讲授法、案例分析法。
章节二：纳税义务人及税务登记1. 学习目标：使学生掌握纳税义务人的划分、税务登记的程序和内容。
2. 教学内容：纳税义务人的划分、税务登记的种类、税务登记的程序。
3. 教学方法：讲授法、小组讨论法。
章节三：税收征收管理1. 学习目标：使学生了解税收征收管理的概念、内容和方法，掌握税收征收管理的程序。
2. 教学内容：税收征收管理的概念、税收征收管理的内容、税收征收管理的方法、税收征收管理的程序。
3. 教学方法：讲授法、小组讨论法。
章节四：增值税的计算与申报1. 学习目标：使学生掌握增值税的基本概念、计算方法和申报流程。
2. 教学内容：增值税的基本概念、增值税的计算方法、增值税的申报流程。
3. 教学方法：讲授法、案例分析法。
章节五：企业所得税的计算与申报1. 学习目标：使学生掌握企业所得税的基本概念、计算方法和申报流程。
2. 教学内容：企业所得税的基本概念、企业所得税的计算方法、企业所得税的申报流程。
3. 教学方法：讲授法、案例分析法。
章节六：个人所得税的计算与申报1. 学习目标：使学生掌握个人所得税的基本概念、计算方法和申报流程。
2. 教学内容：个人所得税的基本概念、个人所得税的计算方法、个人所得税的申报流程。
3. 教学方法：讲授法、案例分析法。
章节七：税收筹划概述1. 学习目标：使学生了解税收筹划的概念、目的和原则，掌握税收筹划的方法和技巧。
2. 教学内容：税收筹划的概念、税收筹划的目的、税收筹划的原则、税收筹划的方法、税收筹划的技巧。
3. 教学方法：讲授法、小组讨论法。
章节八：税收筹划策略与应用1. 学习目标：使学生能够根据企业的实际情况，选择合适的税收筹划策略，并应用于实际操作。
《纳税实务》全册电子教案完整版课程教学设计
《纳税实务》第一章：税收概述一、教学目标：1. 让学生了解税收的定义、特征和功能。
2. 让学生掌握税收的基本分类和税收制度的基本构成。
3. 让学生了解我国税收制度的发展历程。
二、教学内容：1. 税收的定义与特征2. 税收的功能3. 税收的基本分类4. 税收制度的基本构成5. 我国税收制度的发展历程三、教学重点与难点：1. 教学重点：税收的定义、特征、功能以及税收制度的基本构成。
2. 教学难点：税收的分类和我国税收制度的发展历程。
四、教学方法：1. 讲授法：讲解税收的定义、特征、功能以及税收制度的基本构成。
2. 案例分析法：分析税收分类和我国税收制度的发展历程。
五、教学过程：1. 导入：简要介绍税收的概念，引发学生对税收的思考。
2. 讲解：详细讲解税收的定义、特征、功能以及税收制度的基本构成。
3. 案例分析：分析税收分类和我国税收制度的发展历程。
4. 互动环节：学生提问，教师解答。
5. 总结：概括本节课的主要内容，布置课后作业。
《纳税实务》第二章：增值税一、教学目标：1. 让学生了解增值税的定义、特征和作用。
2. 让学生掌握增值税的税率、计税依据和计算方法。
3. 让学生了解增值税的优惠政策。
二、教学内容：1. 增值税的定义与特征2. 增值税的税率3. 增值税的计税依据和计算方法4. 增值税的优惠政策三、教学重点与难点：1. 教学重点：增值税的定义、特征、税率、计税依据和计算方法以及优惠政策。
2. 教学难点：增值税的计算方法和优惠政策。
四、教学方法：1. 讲授法：讲解增值税的定义、特征、税率、计税依据和计算方法。
2. 案例分析法：分析增值税的优惠政策。
五、教学过程：1. 导入：简要介绍增值税的概念，引发学生对增值税的思考。
2. 讲解：详细讲解增值税的定义、特征、税率、计税依据和计算方法。
3. 案例分析：分析增值税的优惠政策。
4. 互动环节：学生提问，教师解答。
5. 总结：概括本节课的主要内容，布置课后作业。
2024版《初级会计实务》与《经济法基础》教材解析
解析•教材简介与背景•《初级会计实务》核心内容•《经济法基础》核心内容•教材重点难点解析目•学习方法与技巧分享•教材改革与发展趋势录教材简介与背景主要内容适用对象教材特点030201《初级会计实务》概述《经济法基础》概述主要内容适用对象教材特点两者关系及在会计体系中位置两者关系在会计体系中位置属于会计专业的入门课程，为后续学习中级、高级会计实务及注册会计师等课程打下基础。
教材编写背景与目的编写背景编写目的《初级会计实务》核心内容1 2 3会计的定义与作用会计原则会计要素会计基本概念及原则会计科目与账户设置会计科目01账户设置02会计分录03记账方法及凭证填制记账方法凭证填制会计账簿财务报表种类包括资产负债表、利润表、现金流量表等，是反映企业财务状况和经营成果的重要文件。
财务报表编制根据会计账簿记录和其他有关资料，按照规定的格式和要求编制财务报表。
财务报表分析运用各种分析方法对财务报表进行解读和评价，为决策提供有用信息。
财务报表编制与分析030201《经济法基础》核心内容法的基本概念和特征介绍法的基本定义、特征和作用，帮助学生理解法律在社会生活中的重要性。
法的渊源和分类阐述法的渊源，包括宪法、法律、行政法规等，以及法的分类，如公法和私法、实体法和程序法等。
法律关系讲解法律关系的构成要素、产生和消灭的条件，以及法律关系的保护和调整方法。
法律基础知识公司的概念和种类公司的设立和组织机构公司的变更和终止合同的概念和分类介绍合同的基本定义、特征和分类，如双务合同和单务合同、有名合同和无名合同等。
合同的订立和履行阐述合同的订立过程、履行原则和违约责任等相关规定。
合同的变更和解除讲解合同的变更、解除和终止等事项的条件和程序。
税收法律制度简介税收的基本概念和分类税收法律制度的构成税收征收管理教材重点难点解析理解并掌握会计要素的定义、分类及会计等式的运用，为后续学习打下基础。
会计要素与会计等式会计科目与账户借贷记账法凭证与账簿熟悉会计科目的设置原则及分类，了解账户的结构与功能，掌握账户的使用方法。
财税实务【实务基础】发票开具规定和特殊要求备忘录
财税实务【实务基础】发票开具规定和特殊要求备忘录发票的开具几乎涉及到所有的发生生产经营行为的单位和个人，包括自行开具发票和到税务机关代开发票。
对于发票的开具除了一般性规定外，对一些特殊性企业、行业等有一些特殊性的规定。
应该说发票的开具是有严格的规定，没有按照规定开具，可能需要承担不合规发票带来的税收风险，比如：可能在所得税税前不能扣除、不得作为增值税抵扣进项税额凭证、土地增值税计算时不得扣除等等。
本文对开具发票的一些规定进行了梳理。
一、发票开具的基本规定（一）发票管理办法的一般性规定1.开具使用范围和时间要求根据《中华人民共和国发票管理办法》（中华人民共和国国务院令第587号）和《中华人民共和国发票管理办法实施细则》（国家税务总局令第37号）规定，销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，收款方应当向付款方开具发票；特殊情况下，由付款方向收款方开具发票。
目前，付款方开具主要是农产品收购和国网公司收购分布式光伏发电项目电力产品。
任何单位和个人开具发票的时间必须在发生经营业务确认营业收入的时候。
未发生经营业务一律不准开具发票。
因此，在增值税纳税义务发生时间的规定中，有先开具发票的，按照发票开具日期为增值税纳税义务发生时间的规定。
对于这一点的理解，笔者一叶税舟认为应当相互印证着看，并不是说可以随意地，没有时间限制地先开具发票，否则在完全还没有发生经营业务的情况下，有可能涉嫌虚开发票行为。
任何单位和个人不得有下列虚开发票行为：为他人、为自己开具与实际经营业务情况不符的发票；让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的发票；介绍他人开具与实际经营业务情况不符的发票。
需要特别提醒的是：虚开增值税专用发票将承担比较严重的法律后果，很容易触犯刑法，追究刑责。
2.开具的基本要求开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具，并加盖发票专用章。
开具发票应当使用中文。
民族自治地方可以同时使用当地通用的一种民族文字。
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始价值。
借：固定资产
54930
贷：在建工程
路漫漫其悠远
54930
➢工作场景三：固定资产购建 ➢工作场景四：材料采购（供应过程） ➢工作场景五：产品生产（生产过程） ➢工作场景六：产品销售（销售过程）
路漫漫其悠远
工作场景四 材料采购（供应过程）
材料成本包括哪些？ 采购费用的处理？
路漫漫其悠远
工作场景四 材料采购（供应过程）
路漫漫其悠远
工作场景三 购建固定资产
2、“在建工程”账户
核算企业基建、更新改造等在建工程发生的支出，属于
资产类账户。
借方
在建工程
贷方
期初余额：期初在建工程价值 本期发生额：企业基建、更新改造等在建
工程发生的支出 期末余额：反映企业尚未达到预定可
本期发生额： 结转完工工程的成本
使用状态的在建工程的成本 。
（一）采购成本的内涵: 包括材料买价和各种采购费用
采购成本:
（1）买价，指进货发票所注明的货款金额； （2）运杂费,包括运输费、装卸费、保险费、包装费、仓储费等 ；
（3）运输途中的合理损耗； （4）入库前的挑选整理费用； （5）相关税金，如进口关税等； （6）其他费用。
路漫漫其悠远
注意:材料成本 不含增值税
借款（负债）
工资等支出 对外投资
资金的分配
补偿
成本费用
税
营业利润
营业外收支 余额
对外投资 收益
税 后利 润
未分配利润 股息红利 提公益金 提公积金 弥补罚款
路漫漫其悠远
生产力三要素：劳动者、劳动工具、劳动对象 劳动者：聘用员工
劳动工具：购建固定资产 劳动对象：采购生产所需各种物资
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➢工作场景三：固定资产购建 ➢工作场景四：材料采购（供应过程） ➢工作场景五：产品生产（生产过程） ➢工作场景六：产品销售（销售过程）
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工作场景三 购建固定资产
什么是固定资产？ 入账价值内涵？ 折旧实质？
路漫漫其悠远
工作场景三 购建固定资产
（一）、固定资产的概念及其价值 1、固定资产概念 2、固定资产的特点 3、固定资产折旧 4、固定资产的价值： 原始价值 （原价、原值） 折余价值（净值）=原值-累计折旧 重置价值（重置完全价值） 账面价值=原值-累计折旧-固定资产减值准备
借方
应付账款
贷方
本期发生额： 本期实际偿付的款项
期初余额： 期初未付的购货款项
本期发生额： 本期应付账款 的增加数
期末余额：期末尚未偿付的款项
本账户应供应单位设置明细分类账，进行明细分类核算
路漫漫其悠远
财税基础与实务教材
路漫漫其悠远 2020/3/29
路漫漫其悠远
1
认识财会人员的工作内容
2
会计基本概念及方法
3
筹集资金设立公司
4
企业日常经营活动
5
利润形成与利润分配
6
会计报表及纳税申报
利润总额
营业收入 成品资金 生产资金 储备资金 货币资金
企业日常经营活动
筹资
投资
出资人投资 （所有者权益
）
固 定 资金 折 旧
工作场景四 材料采购（供应过程） 采购费用的处理？
在计算采购成本时，凡是能分清应由哪种材料负担的采 购费用，应直接计入该种材料的采购成本；凡是不能分清 应由哪种材料负担的采购费用，则应采用合理的分配标准 进行分配，计入各种材料的采购成本。
一般可按材料的重量、买价或体积等标准进行分配。
路漫漫其悠远
工作场景四 材料采购（供应过程） 费用分配方法
该账户一般按按单项工程等进行明细核算。
路漫漫其悠远
工作场景三 购建固定资产
注意：
设备等要达到预定可使用状态才能计入 “固定资产”账户，在达到预定可使用状态 前计入“在建工程”账户
路漫漫其悠远
工作场景三 购建固定资产
（三）固定资产的核算举例
[例4-1] ABC公司2012年12月15日购入不需安装的生产设备1 台，专用发票上注明买价60 000元，增值税10 200元，运杂费 800元，全部款项尚未支付。设备交付使用。
工作场景四 材料采购（供应过程）
2．“原材料”账本
本期发生额：本期入库材料 的成本
本期发生额：本期发出材料 的成本
期末余额：期末库存材料成本
本账户应按材料的品种、规格设置明细分类
路漫漫其悠远
账，进行明细分类核算
工作场景四 材料采购（供应过程）
3．“应付账款”账户
这里，我们仅介绍物资采购的实际成本核算方法。
路漫漫其悠远
工作场景四 材料采购（供应过程）
1.“在途物资”账户
在途物资
借方
贷方
期初余额：期初在途物 资成本
本期发生额：本期购入在 途物资的成本
本期发生额：本期已验收入库 物资的成本
期末余额：期末在途物资 的采购成本
应按供应单位或物资品种设置明细分类账
路漫漫其悠远
会计分录如下：
（1）购入时：
借：在建工程
50 930
应交税费-应交增值税（进项税额） 8 570
贷：银行存款
59 500
（2）安装设备时，领用安装材料、支付工资等费用4 000元。
借：在建工程
4 000
贷：原材料
1 500
应付职工薪酬——工资
2 500
（3）该设备安装完毕交付使用时，按其全部成本55 000元作为固定资产的原
会计分录如下：
借：固定资产
60 800
应交税费-应交增值税（进项税额） 10 200
贷：应付账款
71 000
路漫漫其悠远
［例4-2］ABC公司2012年12月15日购入需要安装的车床1台，买价为50 000元
，应交增值税额为8 500元，支付的运输费为1 000元，用银行存款支付。安装
车床时，领用的材料一批，账面价值1 500元，应支付工资2 500元。
1)计算分配率
2)某对象应负担费用 =该对象分配标准数×分配率
注:余额调整最大数
路漫漫其悠远
工作场景四 材料采购（供应过程） （二）物资采购核算应设置的账户
应设置“在途物资”、“原材料”、“应付账款” 、“应付票据”、“应交税费——应交增值税”等账户。
如果企业采用计划成本进行材料日常核算，则用“材 料采购”替代“在途物资”账户，并增设“材料成本差异”账 户。
路漫漫其悠远
工作场景三 购建固定资产
（二）固定资产核算应设置的会计账户
1、“固定资产”账户
用于核算企业持有的固定资产原价，属于资产类账户。
借方
固定资产
贷方
期初余额：期初固定资产原值 本期发生额:企业固定资产原值的增加
本期发生额:企业固定资产原价的减少
期末余额：反映期末固定资 产原值
“固定资产”账户可按固定资产类别和项目进行明细核算。