审计学 重大错报风险的评估与应对 练习题-带答案N
审计学重大错报风险的评估与应对练习题带答案N
第八章重大错报风险的评估与应对一、单项选择题1.甲注册会计师针对销售交易，从订单处理一－核准信用状况及赊销条款一－填写订单并准备发货一－编制货运单据一－订单运送／递送追踪至客户或由客户提货－一开具销售发票一－复核发票的准确性并邮寄／送至客户一－生成销售明细账一－汇总销售明细账，并过账至总账和应收账款明细账等交易的整个流程，考虑之前对相关控制的了解是否正确和完整，并确定相关控制是否得到执行，这是（D ）。
A.重新执行B.抽样测试C.实质性程序D.穿行测试2.注册会计师了解被审计单位及其环境的目的是（C ）。
A.为了进行风险评估程序B.收集充分适当的审计证据C.为了识别和评估财务报表层次的重大错报风险D.控制检查风险3.《中国注册会计师审计准则第1211号——了解被审计单位及其环境并评估重大错报风险》作为专门规范风险评估的准则，规定注册会计师应当（B ），以充分识别和评估财务报表重大错报风险，设计和实施进一步审计程序。
A.了解被审计单位的内部控制B.了解被审计单位及其环境C.了解被审计单位公允价值计量和披露的程序D.了解被审计单位的业务和经营情况4.在审计过程中，如果注册会计师（C），则可以就这些内部控制缺陷与被审计单位的管理层进行沟通。
A.识别出被审计单位未加控制的重大错报风险B.认为被审计单位的风险评估过程存在重大缺陷C.注意到被审计单位内部控制执行方面的重大缺陷D.识别出被审计单位控制不当的重大错报风险5.下列关于财务报表层次重大错报风险的说法不正确的是（D）。
A.通常与控制环境有关B.与财务报表整体存在广泛联系C.可能影响多项认定D.可以界定于某类交易、账户余额、列报的具体认定6.通常情况下，注册会计师出于成本效益的考虑可以采用（ C ）设计进一步审计程序，即将测试控制运行的有效性与实质性程序结合使用。
A．风险评估程序 B．实质性程序 C．综合性方案 D．实质性方案7.为了应对财务报表层次较高的重大错报风险，注册会计师可以通过提高审计程序不可预见性。
注册会计师-审计-基础练习题-第七章风险评估-第五节评估重大错报风险
注册会计师-审计-基础练习题-第七章风险评估-第五节评估重大错报风险[单选题]1.下列有关识别、评估和应对重大错报风险的说法中，错误的是（）。
A.注册会计师应当将识别的重大错报风险与特定的（江南博哥）某类交易.账户余额和披露的认定相联系B.在识别和评估重大错报风险时，注册会计师应当考虑发生错报的可能性以及潜在错报的重大程度C.对于某些重大错报风险，注册会计师可能认为仅通过实质性程序无法获取充分.适当的审计证据D.在实施进一步审计程序的过程中，注册会计师可能需要修正对认定层次重大错报风险的评估结果正确答案：A参考解析：在对重大错报风险进行识别和评估后，注册会计师应当确定，识别的重大错报风险是与特定的某类交易.账户余额和披露的认定相关，还是与财务报表整体广泛相关，进而影响多项认定。
选项A错误，考虑发生错报的可能性（包括发生多项错报的可能性），以及潜在错报的重大程度是否足以导致重大错报。
选项B正确。
作为风险评估的一部分，如果认为仅通过实质性程序获取的审计证据无法应对认定层次的重大错报风险，注册会计师应当评价被审计单位针对这些风险设计的控制，并确定其执行情况。
选项C正确。
如果通过实施进一步审计程序获取的审计证据与初始评估获取的审计证据相矛盾，注册会计师应当修正风险评估结果，并相应修改原计划实施的进一步审计程序。
选项D 正确。
[单选题]3.确定哪些风险是特别风险时，注册会计师可能不需要考虑的事项是（）。
A.风险是否属于舞弊风险B.交易发生的时间C.风险是否涉及重大的关联方交易D.财务信息计量结果是否具有高度不确定性正确答案：B参考解析：在判断哪些风险是特别风险时，注册会计师应当至少考虑下列事项：（1）风险是否属于舞弊风险；（2）风险是否与近期经济环境.会计处理方法或其他方面的重大变化相关，因而需要特别关注；（3）交易的复杂程度；（4）风险是否涉及重大的关联方交易；（5）财务信息计量的主观程度，特别是计量结果是否具有高度不确定性；（6）风险是否涉及异常或超出正常经营过程的重大交易。
审计学练习题答案及解析(第十章)
《第十章风险应对》一、单选题共13道【题目1】注册会计师实施程序以确定控制是否得到一贯执行，其实质是在测试控制的( A )。
(A)有效性(B)存在性(C)正在使用情况(D)完整性【题目2】下列情况中应当实施控制测试的是( B )。
(A)在评估认定层次重大错报风险时预期控制的运行是无效的(B)在评估认定层次重大错报风险时预期控制的运行是有效的(C)注册会计师在了解内部控制时发现控制很薄弱(D)即使现有控制得到执行也不足以防止财务报表发生重大错报【题目3】在仅实施实质性程序不足以提供认定层次充分、适当的审计证据时，注册会计师应当( B )。
(A)实施分析程序(B)实施控制测试(C)重新评估认定层次的重大错报风险(D)扩大样本规模【题目4】下列审计程序中不用于控制测试和了解内部控制的是( D )。
(A)询问(B)观察(C)检查(D)函证【题目5】即使注册会计师已获取了控制在期中有效运行的审计证据，仍然需要( A )。
(A)考虑如何将控制在期中运行有效性的审计证据合理延伸至期末(B)重新考虑重要性水平(C)重新评估财务报表层次重大错报风险(D)重新评估认定层次重大错报风险【题目6】如果拟信赖以前审计获取的控制运行有效性的审计证据，注册会计师应( B )。
(A)直接实施实质性程序(B)获取这些控制是否已发生变化的审计证据(C)直接获取本期控制运行有效性的审计证据(D)确定针对剩余期间还需要获取的补充审计证据【题目7】对以前审计获取的有关控制有效性的审计证据，如果评估的重大错报风险高，注册会计师应当( C )。
(A)信赖以前审计获取的审计证据(B)部分信赖以前审计获取的审计证据(C)完全不信赖以前审计获取的审计证据(D)不再对控制的有效性进行测试【题目8】如果注册会计师拟信赖针对特别风险的控制，那么( D )。
(A)注册会计师可以部分地利用以前年度所执行的控制测试(B)注册会计师可以利用以前审计获取的审计证据(C)注册会计师可以每隔一年进行一次控制测试(D)注册会计师应当在每次审计时都测试这类控制【题目9】下列因素中与控制测试范围不呈正向关系的是( B )。
《审计学》考纲6第六章-重大错报风险的评估与应对
第六章重大错报风险的评估与应对㈠了解被审计单位及其环境⒈识记：⑴内部控制答：内部控制是指由被审计单位治理层、管理层和其他人员设计与执行的政策及程序，其目的是为了合理保证财务报告的可靠性、经营的效率和效果以及对法律法规的遵守。
⑵控制环境答：控制环境是治理层和管理层对内部控制及其重要性的态度、认识和措施，包括治理职能和管理职能。
良好的控制环境是实施有效内部控制的基础。
⑶控制活动答：控制活动是指有利于保证管理层的指令得以执行的政策和程序。
包括与授权、业绩评价、信息处理、实物控制和职责分离等相关的活动。
⑷风险评估答：风险评估是指在设计和实施进一步审计程序之前实施的程序，其目的是了解被审计单位及其环境，识别和评估财务报表重大错报风险。
⒉领会：⑴了解被审计单位及其环境的目的和程序答：了解被审计单位及其环境的目的是为了识别和评估财务报表重大错报风险（包括财务报表层次重大错报风险和认定层次重大错报风险）。
其程序通常包括八大审计程序中的询问、分析程序、观察和检查。
⑵实施风险评估程序的作用答：实施风险评估程序的作用是了解被审计单位及其环境，评估财务报表重大错报风险。
⑶内部控制的要素答：内部控制的要素包括：控制环境、风险评估过程、信息系统与沟通、控制活动、对控制的监督。
⑷内部控制的目标答：内部控制的目标是合理保证财务报告的可靠性、经营的效率和效果以及对法律法规的遵守。
⑸内部控制的固有局限性答：内部控制的固有局限性包括：⑴由于人为失误和在决策时人为判断可能出现错误而导致内部控制失效。
例如对系统的更改是正确的，但是程序员没能把对程序的更改转化为正确的程序代码。
⑵可能由于管理层凌驾于内部控制之上或两个甚至更多的人员进行串通而被规避的错误。
例如，管理层可能与客户签订背后协议，对标准的销售合同作出变动，从而导致确认收入发生错误。
此外，如果被审计单位实施内部控制职能的人员素质不高，也会影响内部控制功能的正常发挥。
被审计单位实施内部控制通常也会考虑成本效益问题，当实施某项控制的成本大于实施控制效果而发生损失时，就没有必要设置控制环节或控制措施。
2023年安徽省年注册会计师考试审计评估重大错报风险考试试题
安徽省年注册会计师考试《审计》：评估重大错报风险考试试题本卷共分为2大题40小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。
一、单项选择题(在每个小题列出旳四个选项中只有一种是符合题目规定旳，请将其代码填写在题干后旳括号内。
错选、多选或未选均无分。
本大题共20小题，每题2分，共40分。
)1、如下所有工具都可以被用于控制大型项目，但哪项内容除外？A：计划旳评估和审查技术(PERT)B：记录程序控制C：关键途径法D：甘特图表2、如下哪项增长后会引起国内生产总值下降？A：通货膨胀B：出口C：进口D：消费支出3、在对一种防御工程承建商旳建造部分进行审计旳过程中，审计人员碰到了一种方案，该方案仿佛在一项成本加成(cost--pulls)政府协议中增长了不妥成本。
审计人员与高级管理者讨论该行为，管理者提议征求法律顾问旳意见。
审计人员这样做了。
在审核了政府协议之后，法律顾问表达这种做法有问题，但他认为这种做法在技术上没有违反政府协议。
根据法律问旳意见，审计人员决定在正式呈交给管理当局和审计委员会旳审计汇报中不对旳该行为加以讨论，但仍将法律顾问旳道路网口头告知管理当局。
审计人员这要做违反了IIA旳道德准则吗？A：没有违反。
假如怀疑有舞弊行为，应当追查至行为发生旳分部内部。
B：没有违反。
审计人员与组织中旳合适人员继续讨论此事并且得出了该行为不属于舞弊旳结论。
C：违反。
由于所有重要信息都应当向审计委员会汇报。
D：违反。
内部法律顾问旳意见并不充足，审计人员应当从外部法律顾问处寻找提议。
4、为对旳地评估内部审计部门旳运行，质量保证程序应包括A：定期抽查监督内部审计工作。
B：由独立于内部审计职工旳人员进行内部复核，以评估部门运行旳质量。
C：至少每三年一次由独立于本组织旳合格人员进行外部审查。
D：审计经理旳定期轮换。
5、下列有关有效旳控制系统旳陈说错误旳是？A：控制应当针对所有领域旳工作状况。
B：控制应当尽量简朴。
C：过度旳控制既挥霍时间又挥霍金钱。
审计学—第六章 重大错报风险的评估与应对章节练习
试卷名称：第六章一、单选题1、下列不属于了解被审计单位及其环境的工作是（）A.了解被审计单位所在行业状况、法律环境与监管以及其他外部因素B.被审计单位的目标、战略以及相关经营风险C.被审计单位业绩的衡量与评价D.以往年度的审计策略答案:D解析:了解被审计单位及其环境是一个连续和动态地收集、更新与分析信息的过程，贯穿于整个审计过程。
2、仅通过实质性程序无法获得的充分、适当的审计证据的风险等同于（）A.检查风险B.固有风险C.仅通过实质性程序无法应对的重大错报风险D.控制风险答案:C解析:仅通过实质性程序无法获得的充分、适当的审计证据的风险等同于仅通过实质性程序无法应对的重大错报风险。
3、注册会计师了解审计单位及其环境的目的是（）A.为了进行风险评估程序B.收集充分适当的审计证据C.为了识别和评估财务报表重大错报风险D.控制检查风险答案:C解析:注册会计师应当了解被审计单位及其环境，以足够识别和评估财务报表重大错报风险，设计和实施进一步审计程序。
4、下列关于财务报表层次重大错报风险的说法，不正确的是（）A.与财务报表整体广泛相关B.与特定的各类交易、账户余额、列报的认定相关C.可能影响多项认定D.很可能源于薄弱的控制环境答案:B解析:某些重大错报风险可能与特定的交易事项、账户余额、列报的认定相关。
5、在下列选项中，与被审计单位财务报表层次重大错报风险评估最相关的是（）A.被审计单位控制环境薄弱B.被审计单位的生产成本计算过程相当复杂C.被审计单位持有大量高价值且易被盗窃的资产D.被审计单位应收账款周转率呈明显下降趋势答案:A解析:财务报表层次的重大错报风险很可能源于薄弱的控制环境。
薄弱的控制环境带来的风险可能对财务报表产生广泛影响，难以限于某类交易、账户余额、列报，注册会计师应当采取总体应对措施。
6、下列关于财务报表层次重大错报风险的说法，不正确的是（）A.与财务报表整体广泛相关B.与特定的各类交易、账户余额、列报的认定相关C.可能影响多项认定D.很可能源于薄弱的控制环境答案:B解析:财务报表层次重大错报风险很可能源于薄弱的控制环境。
审计学第七章风险评估与应对题库
审计学第七章风险评估与应对题库1、项目组内部的讨论为项目组成员提供了交流信息和分享见解的机会。
以下可能不构成项目组讨论成员的是（）。
（）［单选题］*A、该审计项目的本地区项目经理B、该审计项目的跨地区项目组的关键成员C、审计项目组的所有助理人员（正确答案）D、审计过程中所聘的专业技术人员2、下列属于预防性控制是（）。
（）［单选题］*A、每月末给债务单位寄发对账单B、仓库发货所采用的出库凭证连续编号（正确答案）C、复核毛利率的合理性D、如果没有付款，办理发货业务时，计算机系统会提示并记录，终止业务3、注册会计师对行业状况、法律环境与监管环境以及其他外部因素了解的范围和程度会因被审计单位所处行业、规模以及其他因素的不同而不同。
对从事计算机硬件制造的被审计单位，注册会计师可能更关心（）。
（）［单选题］*A、宏观经济走势以及货币、财政等方面的宏观经济政策B、环保法规C、资本充足率D、市场和竞争以及技术进步的情况（正确答案）4、在下列选项所描述的内部控制中，最适宜于被审计单位防止出现漏记购货现象的是（）。
（）［单选题］*A、生成收货报告的计算机程序，同时也更新采购档案（正确答案）B、在更新采购档案之前必须先有收货报告C、销货发票上的价格根据价格清单上的信息确定D、计算机将各凭证上的账户号码与会计科目表对比，然后进行一系列的逻辑测试5、注册会计师应当了解被审计单位所处的法律与监管环境，为此，应当了解下列内容（）。
（）［单选题］*A、与生产产品或提供劳务相关的市场信息B、适用的会计准则、制度和行业特定惯例（正确答案）C、生产设施、仓库的地理位置及办公地点D、从事电子商务的情况、研究与开发支出6、在编制审计计划时，应当了解L公司的内部控制。
了解重要内部控制时，不应实施的程序是（）。
（）［单选题］*A、询问L公司的有关人员，并查阅相关内部控制文件B、检查内部控制生成的文件和记录C、选择若干具有代表性的交易和事项进行穿行测试D、重新执行L公司的重要内部控制（正确答案）7、以下关于内部控制的说法中，不正确的是（）。
审计学练习题答案及解析(第五章)
《第五章、注册会计师法律责任》一、单选题共12道【题目1】注册会计师未能查出财务报表中重大错报、漏报，法院一般会认为注册会计师可能具有( C )。
(A)一般过失(B)重大过失(C)一般过失或重大过失(D)欺诈【题目2】注册会计师因违约、过失或欺诈给被审计单位或其他利害关系人造成损失的，按照有关法律和规定，可能被判负行政责任、民事责任或刑事责任。
行政处罚对于注册会计师个人来说，并不包括( A )。
根据注册会计师法第39条，注册会计师设计的行政处罚包括警告（轻微）、暂停执业、吊销证书（严重）(A)没收违法所得,(B)警告(C)暂停执业(D)吊销注册会计师证书行政处罚：警告、罚款、没收违法所得、没收非法财物、责令停产停业、暂扣或吊销许可证、暂扣或吊销执照、行政拘留以及法律法规规定的其他行政处罚。
【题目3】因违约和过失可能使注册会计师承担的责任是( D )。
正确答案C(A)民事责任(B)行政责任和刑事责任(C)民事责任和行政责任(D)民事责任和刑事责任【题目4】甲注册会计师对B公司20×7年度财务报表进行审计，发现B公司内部控制制度极其薄弱，在执业中运用实质性程序，但仍然没查出重大错报，此时甲注册会计师( B )。
%(A)没有过失(B)应属于一般过失(C)应属于欺诈(D)应属于重大过失重大过失：注册会计师连最基本、最重要的执业准则都没有遵守，给当事人和社会公众带来较大的损失和危害（如：出具给委托人或他人带来重大损失的不恰当审计意见）【题目5】对于注册会计师的欺诈行为，法院可判其( B )。
(A)有行政责任和刑事责任(B)有民事责任和刑事责任(C)只有刑事责任(D)只有民事责任~【题目6】注册会计师严格按照专业标准的要求执业，没有欺诈行为，即使审定后的财务报表中有错报事项，注册会计师一般也不会承担( C )。
(A)过失责任(B)行政责任(C)法律责任(D)民事责任【题目7】注册会计师在对被审计单位的存货审计时提出监盘，但被审计单位表示年终前已进行过盘点，并向注册会计师提供了盘点的全部记录。
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第八章重大错报风险的评估与应对
一、单项选择题
1.甲注册会计师针对销售交易，从订单处理一－核准信用状况及赊销条款一－填写订单并准备发货一－编制货运单据一－订单运送／递送追踪至客户或由客户提货－一开具销售发票一－复核发票的准确性并邮寄／送至客户一－生成销售明细账一－汇总销售明细账，并过账至总账和应收账款明细账等交易的整个流程，考虑之前对相关控制的了解是否正确和完整，并确定相关控制是否得到执行，这是（D ）。
A.重新执行
B.抽样测试
C.实质性程序
D.穿行测试
2.注册会计师了解被审计单位及其环境的目的是（C ）。
A.为了进行风险评估程序
B.收集充分适当的审计证据
C.为了识别和评估财务报表层次的重大错报风险
D.控制检查风险
3.《中国注册会计师审计准则第1211号——了解被审计单位及其环境并评估重大错报风险》作为专门规范风险评估的准则，规定注册会计师应当（B ），以充分识别和评估财务报表重大错报风险，设计和实施进一步审计程序。
A.了解被审计单位的内部控制
B.了解被审计单位及其环境
C.了解被审计单位公允价值计量和披露的程序
D.了解被审计单位的业务和经营情况
4.在审计过程中，如果注册会计师（C），则可以就这些内部控制缺陷与被审计单位的管理层进行沟通。
A.识别出被审计单位未加控制的重大错报风险
B.认为被审计单位的风险评估过程存在重大缺陷
C.注意到被审计单位内部控制执行方面的重大缺陷
D.识别出被审计单位控制不当的重大错报风险
5.下列关于财务报表层次重大错报风险的说法不正确的是（D）。
A.通常与控制环境有关
B.与财务报表整体存在广泛联系
C.可能影响多项认定
D.可以界定于某类交易、账户余额、列报的具体认定
6.通常情况下，注册会计师出于成本效益的考虑可以采用（ C ）设计进一步审计程序，即将测试控制运行的有效性与实质性程序结合使用。
A．风险评估程序 B．实质性程序 C．综合性方案 D．实质性方案
7.为了应对财务报表层次较高的重大错报风险，注册会计师可以通过提高审计程序不可预见性。
下列各项程序中，不能够提高审计程序不可预见性的是（ D ）。
A. 采取不同的审计抽样方法，使当期抽取的测试样本与以前有所不同
B. 对应收账款进行函证时，将其函证账户的截止日期推迟
C. 对以前由于低于设定的重要性水平而未曾测试过的固定资产进行测试
D. 进行存货监盘时，应事先通知被审计单位的盘点地点，以便其做好准备
8.下列不属于注册会计师应当针对评估的财务报表层次重大错报风险所确定的总体应对措施的是（ C ）。
A. 分派更有经验的审计人员
B. 对拟实施审计程序的性质、时间和范围做出总体修改
C. 在选择进一步审计程序时，应当注意使某些程序被管理层预见或事先了解
D. 向项目组强调在收集和评价审计证据过程中保持职业怀疑态度的必要性
9.尽管在应对评估的认定层次重大错报风险时，拟实施的进一步审计程序的性质、时间和范围都应当确保其具有针对性，但其中进一步审计程序的（ B ）是最重要的。
A．时间 B．性质 C．范围 D．以上均是
10.注册会计师在对内部控制进行了解后，针对某一项认定制定审计计划时，下面表述正确的是（ C ）。
A．无论控制风险的估计水平如何，都必须执行控制测试
B．如果预期控制风险的水平为中等或低，可计划最少的控制测试
C．如果预期控制风险的水平为最高，不执行控制测试
D．如果预期控制风险的水平为最高，可计划扩大控制测试
11.关于控制测试的性质，下列描述不正确的是( B )。
A．将询问与检查或重新执行结合使用，通常能够比仅实施询问和观察获取更高的保证
B．观察提供的证据限于观察发生的时点，但其也可以测试控制运行的有效性
C．被审计单位针对处理收到的邮政汇款单设计和执行了相关的内部控制，注册会计师通过询问和观察程序往往不足以测试此类控制的运行有效性，还需要检查能够证明此类控制在所审计期间的其他时段有效运行的文件和凭证，以获取充分、适当的审计证据
D．询问本身无法获取控制有效运行的审计证据，需要与其他测试手段结合使用才能发挥作用
12.注册会计师在了解及评价被审计单位内部控制后，实施控制测试的范围是（ D ）。
A．对财务报表有重大影响的内部控制
B．并未有效运行的内部控制
C．有重大缺陷的内部控制
D．拟信赖的内部控制
二、多项选择题
1.注册会计师运用各项风险评估程序，在了解被审计单位及其环境的整个过程中识别风险，下列识
别的风险中与各类交易、账户余额和列报相联系的有（ABC ）。
A.被审计单位因相关环境法规的实施需要更新设备，可能面临原有设备闲置或贬值的风险
B.被审计单位对于存货跌价准备的计提没有实施比较有效的内部控制，管理层未根据存货的可变现净值，计提相应的跌价准备
C.竞争者开发的新产品上市，可能导致被审计单位的主要产品在短期内过时，预示将出现存货跌价和长期资产的减值
D.管理层缺乏诚信或承受异常的压力可能引发舞弊风险
2.按照审计准则的定义，内部控制是指被审计单位为了合理保证（ACD ），由治理层、管理层和其他人员设计和执行的政策和程序。
A.财务报告的可靠性
B.资产的安全与完整
C.经营的效率和效果
D.对法律法规的遵循
3.下列关于三种审计程序的说法中正确的有( ABC )。
A．在评估认定层次重大错报风险时，预期控制的运行是有效的，注册会计师应当实施控制测试以支持评估结果
B．仅实施实质性程序不足以提供认定层次充分、适当的审计证据，注册会计师应当实施控制测试，以获取内部控制运行有效性的审计证据
C．无论评估的重大错报风险结果如何，注册会计师均应当针对所有重大的各类交易、账户余额、列报实施实质性程序，以获取充分、适当的审计证据
D．注册会计师可以通过实施风险评估程序获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础
4.注册会计师应当了解被审计单位的外部影响因素，对于被审计单位所处的法律环境及监管环境的了解，主要包括（ABCD ）。
A.对开展业务产生重大影响的政府政策，包括货币、财政、税收和贸易等政策
B.与被审计单位所处行业和所从事经营活动相关的环保要求
C.对经营活动产生重大影响的法律法规及监管活动
D.适用的会计准则、会计制度和行业特定惯例
5.在了解被审计单位财务业绩衡量和评价情况时，注册会计师应当关注（ABCD ）信息。
A.预测、预算和差异分析
B.与竞争对手的业绩比较
C.外部机构提出的报告
D.管理层和员工业绩考核与激励性报酬政策
6.下列（ABCD ）事项表明被审计单位存在重大错报风险。
A.在高度波动的市场开展业务
B.被审计单位的供应链发生变化
C.被审计单位从基础设施行业转做风险投资行业
D.经常与控股股东发生交易
7.应当参加项目组讨论的人员包括（ AC ）。
A.项目组的关键人员
B.项目组的所有注册会计师
C.项目组的拥有信息技术的专家
D.项目组的所有人员
8.在下列针对销售和应收账款的审计程序中，可能提高审计程序不可预见性的有( CD)。
A．函证以前经常关注的销售交易的应收账款账户
B．在不事先通知被审计单位的情况下，选择一些以前未曾到过的盘点地点对存货实施监盘
C．改变函证日期，将函证账户的截止日期提前或退后
D．实施更细致的分析程序，比如使用计算机辅助审计技术审阅销售及顾客账户
9.下列有关注册会计师设计进一步审计程序的说法中正确的有（ACD ）。
A. 无论选择何种方案，注册会计师都应当对所有重大的各类交易、账户余额、列报设计和实施实质性程序
B. 在注册会计师设计和实施的进一步审计程序的性质、时间和范围中，时间是最重要的
C. 注册会计师在确定进一步程序的性质时，应考虑认定层次重大错报风险的评估结果和评估的认定层次重大错报风险产生的原因
D. 注册会计师设计和实施的进一步审计程序的性质、时间和范围，应当与评估的认定层次重大错报风险具备明确的对应关系
10.下列属于控制测试常用的审计程序的有（ ACD ）。
A. 穿行测试
B. 重新计算
C.询问和重新执行
D.观察和检查
11.注册会计师在确定某项控制的测试范围时，如果（BC ），应该进行的控制测试范围越大。
A.控制的预期偏差率越低
B.拟信赖控制运行有效性的期间越长
C.在风险评估程序时对控制运行有效性的拟信赖程度越高
D.对审计证据的相关性和可靠性的要求越低
12.下列属于注册会计师应当在审计中实施控制测试的情形的有（ AD ）。
A．在评估认定层次重大错报风险时，预期控制的运行是有效的
B．在评估认定层次重大错报风险时，预期控制的运行是无效的
C．每次进行财务报表审计均需要执行控制测试
D．仅实施实质性程序不足以提供认定层次充分、适当的审计证据。