公司税务检查要点思维导图
全国税务师职业资格考试教材涉税服务实务
作者简介
这是《全国税务师职业资格考试教材涉税服务实务》的读书笔记，暂无该书作者的介绍。
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《全国税务师职业资格考试教材涉税服务实务》是一本非常优秀的教材，它 不仅可以帮助读者全面了解涉税服务实务的各个方面，还可以提升读者的专业素 养和实践能力。通过阅读这本书，读者可以更好地了解涉税服务实务的最新动态 和发展趋势，为自己的职业发展打下坚实的基础。
阅读感受
《全国税务师职业资格考试教材涉税服务实务》读后感
我认为这本书对于想要从事税务师职业的人来说是一本非常重要的参考书籍。 通过阅读这本书，我们可以了解到税务师职业的各个方面，包括职业前景、工作 内容、职责要求等等。通过学习书中的知识点和实际操作方法，我们可以提高自 己的专业素养和实际操作能力，为未来的职业发展打下坚实的基础。
《全国税务师职业资格考试教材涉税服务实务》是一本非常优秀的税务师职 业资格认证教材，通过阅读这本书，我不仅了解了税务师职业的各个方面，还提 高了自己的税务知识和实际操作能力。我相信这本书对于想要从事税务师职业的 人来说是一本非常重要的参考书籍，值得一读。
“在涉税服务实务中，沟通和协调是非常重要的。税务师需要与政府、企业 等各方面进行有效的沟通和协调，才能够顺利地完成各项工作。在这个过程中， 税务师需要具备出色的沟通和协调能力，以及良好的职业操守和道德品质。”
这段话强调了税务师的沟通和协调能力的重要性，提醒税务师要注重培养自 己的沟通和协调能力。
《全国税务师职业资格考试教材涉税服务实务》是一本非常实用的教材，对于参加税务师职业资 格考试的考生来说，是一本不可或缺的参考书。通过学习本书，考生可以全面了解涉税服务实务 的基本知识和技能，提高解决实际问题的能力，为顺利通过考试打下坚实的基础。
思维导图：端午节送粽子的税会处理
思维导图：端午节送粽子的税会处理端午节安康明天是端午节，笔者以思维导图的形式总结了端午节送粽子的税会处理以飨读者。
案例导入：为迎端午，甲乙两公司工作人员来到超市采购节日礼品。
甲公司是一家食品生产企业，采购了粽叶、糯米、麻绳、水等原材料回去自产粽子，乙公司是一家商贸公司，购买了粽子礼盒。
两家公司都为增值税一般纳税人。
一、会计处理（一）送员工1.自产粽子（1）采购原材料借：原材料应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款（2）做粽子借：生产成本应交税费—应交增值税（进项税额—农产品加计扣除）贷：原材料应付职工薪酬注：《浙江省财政厅浙江省国家税务局关于进一步扩大农产品增值税进项税额核定扣除试点行业范围有关事项的通知》浙财税政〔2017〕32号：自2018年1月1日起，购进农产品为原料生产销售丝棉制品、蜂胶产品、茶叶、粽子的，按照“投入产出法”，核定农产品增值税进项税额。
（3）完工借：库存商品贷：生产成本（4) 决定发放给员工作为福利借：管理费用、生产成本、制造费用、销售费用等贷：应付职工薪酬—非货币性福利注：在以自产产品或外购商品发放给职工作为福利的情况下，企业在进行账务处理时，应当先通过“应付职工薪酬”科目归集当期应计入成本费用的非货币性薪酬金额。
(5) 实际发放时借：应付职工薪酬—非货币性福利贷：主营业务收入应交税费—应交增值税（销项税额）同时：借：主营业务成本贷：库存商品注：根据《企业会计准则第9号—职工薪酬》规定，企业以其自产产品作为非货币性福利发放给职工的，应当根据受益对象，按照该产品的公允价值，计入相关资产成本或当期损益，同时确认应付职工薪酬。
准则附录的《会计科目和主要账务处理》对“应付职工薪酬”科目的规定：“企业以其自产产品发放给职工的，借记本科目，贷记“主营业务收入”科目；同时，还应结转产成品的成本。
涉及增值税销项税额的，还应进行相应的处理。
”2.外购粽子（1）购进时：借：库存商品应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款（2）决定以购进粽子发放给职工作为福利：借：管理费用、生产成本、制造费用、销售费用等贷：应付职工薪酬—非货币性福利（3）实际发放给职工：借：应付职工薪酬—非货币性福利贷：库存商品应交税费—应交增值税（进项税额转出）注：按照《企业会计准则第9号-职工薪酬》应用指南规定，企业以外购的商品作为非货币性福利提供给职工的，应当按照该商品的公允价值和相关税费确定职工薪酬的金额并计入当期损益或相关资产成本。
小颖言税：全税种思维导图
精彩摘录
这本书的语言风格简洁明了，易于理解。小颖运用通俗易懂的语言，将枯燥 的税法知识变得生动有趣。无论是对于税务新手还是资深人士，都能够从书中获 得启发和收获。作者还通过大量的案例和实际应用，帮助读者更好地理解和应用 税法知识，使得书籍更具实用价值。
精彩摘录
这本书的内容覆盖面广，包含了各种税种。无论是个人所得税、企业所得税、 增值税、营业税还是房产税等，都涵盖在内。通过阅读这本书，读者可以全面了 解各种税种的规定和计算方法，从而更好地规划自己的税务。作者还对一些常见 的税务问题进行了详细解答，为读者提供了宝贵的参考和指导。
精彩摘录
精彩摘录
在当今社会，税收已经渗透到我们生活的方方面面，无论是个人还是企业， 都需要与税打交道。然而，面对繁杂的税种和复杂的税法，很多人都感到无从下 手。此时，一本能够帮助我们理清思路，掌握税法的书籍就显得尤为重要。今天， 我想和大家分享的是一本名为《小颖言税：全税种思维导图》的书籍，这本书以 其独特的视角和精炼的语言，为读者呈现出了税法的全貌。
目录分析
《小颖言税：全税种思维导图》这本书的目录结构清晰、完整，涵盖了税收 领域的各个方面。同时，这本书的目录也具有以下优点：
目录分析
重点突出：目录中对于每个税种的介绍都包括了计算方法、税率、优惠政策 等关键信息，有助于读者快速了解和掌握每个税种的核心内容。
目录分析
逻辑性强：目录按照流转税类、所得税类、财产税类和其他税种的顺序进行 排列，符合税收知识学习的逻辑，便于读者理解和掌握。
目录分析
在当今社会，税收是我们日常生活的重要组成部分。各种税种与我们息息相 关，无论是个人所得税、企业所得税，还是增值税、消费税等，都直接或间接地 影响着我们。然而，面对如此繁多的税种，如何理解和掌握它们呢？《小颖言税： 全税种思维导图》这本书的出现，为我们提供了一种全新的学习方式。
第六章：《增值税法律制度》思维导图
免税规定
月销售额＞10万元，扣除销售不动产销售额后≤10
万元，销售货物、劳务、服务、无形资产免增值税
进口货物应 纳增值税
进口非应税消费品 进口应税消费品
组成计税价格×税率 （关税完税价格+关税税额）×税率 组成计税价格×税率 （关税完税价格+关税税额+消费税税额）×税率
（关税完税价格+关税税额）÷（1-消费税税率）×税率
旅游服务
扣除收取转付的费用余额
适用简易计税方法的建筑服务
扣除支付的分包款后余额
一般纳税人销售其开发的房 地产项目（简易计税除外）
扣除受让土地时支付的土地价款后余额
未完待续
《增值税法律制度》——思维导图 第三节
一般纳税人进项税额的处理
增值税专用发票
海关进口增值税专用缴款书
合法扣税凭证种类
农产品收购发票 农产品销售发票
含税销售额÷（1+税率）×税率
简易计税
（价款+价外费用-原价）÷（1+5%）×5%
一般计税
含税销售额÷（1+税率）×税率
含税销售额÷（1+税率）×税率
小规模纳税人简易计税 （个人销售其购买住房 和自建自用住房除外）
自建 外购
含税销售额÷（1+5%）×5% （价款+价外费用-原价）÷（1+5%）×5%
咨询费等
一般情况
按凭证上注明税额抵扣
2009年1月1日
外购用于生产经营，取得合法凭证可以抵扣
购进固定资产
2013年8月1日 2016年5月1日
一般纳税人购进应征消费税的汽车、摩 托、游艇自用，取得合法凭证可抵扣
不动产或不动产在建工程分两年抵扣
《金税四期管控下企业纳税筹划实务指南》读书笔记思维导图
06
7.1.6 利 用恰当选择 享受优惠政 策的起...
05
7.1.5 利 用居民企业 之间股息、 红利免...
01
7.1.7 利 用费用之间 的合理转化 进行筹...
Hale Waihona Puke 027.1.8 利 用亏损结转 政策进行筹 划
03
7.1.9 利 用公益性捐 赠进行筹划
04
7.1.10 利 用国债利息 免税的优惠 政策...
06
7.1.12 利用广告费 和业务宣传 费进行...
05
7.1.11 利 用将利息变 为其他支出 进行...
01
7.1.13 利 用股份有限 公司、有限 责任...
02
7.1.14 利 用个人独资 企业分立， 降低...
03
7.1.15 利 用承包集体 企业进行筹 划
04
7.1.16 利 用注册地点 进行筹划
第4章 企业生产经营各环节税务 筹划
4.1 企业内部管理 的税务筹划
4.2 企业生产环节 的税务筹划
4.3 企业销售环节 的税务筹划
4.4 企业生产经营 各环节税务筹划技巧 的...
4.1.1 企业上交主 管部门管理费的税
前...
4.1.2 企业利息的 税务处理
4.1.3 企业资产损 失的税务处理
06
7.1.18 利用合理提 高职工福利 进行筹...
05
7.1.17 利 用进入特殊 行业进行筹 划
01
7.2.1 合 理的工资、 薪金
02
7.2.2 职 工福利费
03
7.2.3 企 业拨缴的工 会经费
04
7.2.4 职 工教育经费
06
7.2.6 公 益性捐赠
税务工作人员的工作流程图解
税务工作人员的工作流程图解先导引入：税务工作是指税务机关依法履行税收管理职能，负责税收的征收、清缴、稽查、纳税服务等任务。
本文将为大家呈现税务工作人员的工作流程图解，希望能帮助读者更好地了解税务工作的流程和步骤。
一、税务登记和纳税人管理税务登记和纳税人管理是税务工作的首要任务，也是税务工作人员的日常工作的起点。
具体流程如下：1. 纳税人申请：纳税人在开始经营或实施税务行为前，向税务机关提交相关资料和申请表格。
2. 登记审批：税务工作人员负责审查纳税人提交的资料，并根据相关法规和政策进行审批。
3. 纳税人档案建立：税务工作人员将通过审批的纳税人资料建档，记录纳税人的基本信息和税务情况。
4. 纳税人分类管理：根据纳税人的类型和纳税行为，税务工作人员对纳税人进行分类管理，分配不同的工作任务。
二、税收征收和缴纳管理税收征收和缴纳管理是税务工作的核心内容之一，主要包括税款计算、征收和缴纳相关工作。
1. 税款计算：税务工作人员根据纳税人的税务档案和申报材料，计算应纳税额。
2. 发送通知书：一旦计算完成，税务工作人员将向纳税人发送通知书，告知其应缴税款和缴纳的期限。
3. 缴款管理：纳税人根据通知书上的指示，按时缴纳税款。
税务工作人员负责监督纳税人的缴款情况，并记录下缴款记录。
4. 欠税管理：如果某纳税人有未缴纳的税款，税务工作人员将负责进行欠税管理，并采取相应的强制执行措施。
三、税务稽查和查处管理税务稽查和查处管理是确保税收纳入的重要环节，旨在监督纳税人的纳税行为，防止逃税和偷税漏税的发生。
1. 稽查计划制定：根据风险评估和稽查需求，税务工作人员制定稽查计划，并确定需要稽查的对象。
2. 稽查准备工作：税务工作人员进行调查和收集相关证据，为稽查工作做好准备。
3. 稽查实施：税务工作人员对涉嫌违法行为的纳税人进行现场稽查，检查纳税申报和缴费情况，并留下相关的稽查记录。
4. 查处管理：如果发现纳税人存在逃税、偷税漏税等行为，税务工作人员将采取相应的查处措施，如追缴税款、罚款等。
金税四期管控下的税务管理与纳税筹划
目录分析
这一章通过多个实际案例的分析，为读者展示了纳税筹划的具体实践和应用。 这些案例涵盖了不同的行业和业务类型，具有很强的参考价值。通过这一章的学 习，读者可以更好地理解纳税筹划的实际应用和效果。
目录分析
这一章对全书进行了总结，并展望了未来金税四期管控下税务管理和纳税筹 划的发展趋势。还提出了本书的局限性和不足之处，并鼓励读者继续深入学习和 探索。
阅读感受
在纳税筹划部分，作者提供了详细的案例分析和具体实施步骤，使读者能够 更好地理解并实施这些策略。这些案例有的展示了成功的纳税筹划案例，有的则 揭示了失败的教训。通过这些案例，我不仅了解了如何规避潜在的税务风险，也 明白了纳税筹划中权衡的重要性。
阅读感受
这本书还深入探讨了税务风险管理和合规性问题。我认识到，在金税四期管 控下，企业需要更加注重税务风险管理，确保合规性，避免因不合规行为导致的 潜在损失。作者也强调了建立良好税务关系的重要性，这有助于降低税务风险并 提高企业的经济效益。
目录分析
这一章主要介绍了所得税的基本概念和纳税筹划方法。内容涵盖了所得税的 计算、所得税的优惠政策、所得税的纳税筹划方法等。通过这一章的学习，读者 可以了解如何进行所得税的纳税筹划。
目录分析
这一章对其他常用税种进行了介绍，包括消费税、营业税、土地增值税等。 同时，还针对这些税种的特点和计算方法进行了详细说明，并提供了相应的纳税 筹划建议。
投资标准思维导图-知犀思维导图
投资标准销售净利率(收入支出)/收入*100%收入销售收入销售价格市场定价法竟品项目对标成本定价法操盘能力营销能力品牌溢价能力产品溢价能力成本控制能力开盘时间运营计划业内通用公司内部规定去化速度市场比较法供需比竞争周期市场供应量竞争周期市场去化量存量竞争周期存量竞品去化克争周期竞品去化量指标倒推法操盘能力营销能力市场占有能力租金收入单位租金市场比较法竞争租金指标倒推法运营能力招商能力运莒能力规划设计推广能力经营始点运营计划市场对示公司规定经营周期十年行规测算经营收入10年计公司规定净收入笫五年五年EBITDA率/6%单位租金经营始点经营周期支出土地成本公开市场招拍挂成交价非公开市场资产收购入账成本溢价股权收购入账成本溢价契税3%各地规定不一建安成本由成本部提供可售比管理费用行业标准公司规定销售收入2.5%莒销费用行业标准公司规定销售收入3%财务费用全投资公司规定8%考虑融资融资方案融资部提供增值税增值税规定(销项-进项)销项进项土地增值税土增税规定普宅非普宅所得税所得税规定毛利润20%内部收益率(IRR)现金流入销售回款销售价格去化诔度价格增幅成本支出成本费用土地成本建安成本成本部提供营销费用管理费用税金增值税及附加土地增值税企业所得税其他税金财务费用现金流出运莒计划运营管理部捉供税费缴纳时间税费由政府部门规定税务筹划方案财务部提供EBITDA率{(收入支出)/收入*100%}经营收入商业管理部提供经营支出商业管理部提供。
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2年抵扣，第一年抵扣比例为60%， 第二年抵扣比例为40%。
减免税款凭证有相应资料支撑
不得以冲减成本方式入账
成本调拨原因合理；有支撑资料； 调拨明细；签字审批 成本计提有签订合同，挂账明细， 发票 扣除标准为计提薪金在扣除年度实 际发放部分
应付职工薪酬及下属科目无余额， 职工福利费支出按不超过工资薪金 总额14%扣除 招待费发生额的60%扣除，但最高不 得超过收入的5‰ 严格按照局列传金额缴纳，附件齐 全
有无漏缴印花税，是否存在擅自减少计税依 查看印花税台账、账面凭
据，未按全部所载金额计税。
证及附件
34 实收资本和新增资本公积是否补缴印花税
查看报表实收资本、资本 公司数据
35
是否将应税凭证划为非税凭证，漏缴印花税 。
查看非主营业务的购销合 同（如土地转让，房屋租 赁等）
36
是否按时申报缴纳土地使用税，是否按照土 地实际面积缴纳土地使用税。
26
总分支机构计算企业所得税额分配比例时是 否按照文件规定进行计算，有无利用地区间 优惠税率少交税款的情况
查看分公司已交企业所得 税凭证附件
27 是否按规定清算本单位所得税
抽查法人公司企业所得税
28 是否按规定履行全员、全额代扣代缴义务。 随机抽查员工个税缴纳情
29
为职工发放的工资薪金是否依法足额扣缴个 况查看工资表，提现个税缴
查看缴税凭证附件
37 是否是否依法按照计税依据缴纳房产税 查看缴税凭证附件
（九） 其他税费
38
是否依法按照计税依据缴纳残保金、工会经 残保金、工会经费等其他
费等其他税费
税费申报缴纳资料
（十） 加分项
39
是否能提供有力资料证明因税收筹划得当实 施后创效的？
自行申报
40
是否有非税务注册所在地项目办理个税免预 自行申报后查账外埠项目
查看计提的薪金明细
（四）
企业所得税
24
是否存在计提的职工福利费、工会经费和职 查看应付职工薪酬及下属 工教育经费超过计税标准，未进行纳税调整 科目
（五） 个人所得税
（六） 印花税
（七） 土地使用税
（八） 房产税
25
是否存在超标准列支业务招待费、广告费和 业务宣传费未进行纳税调整等问题
查看汇算清缴数据
汇算清缴报告资料齐全 全员全额缴纳
人所得税。
纳依据的资料
30
为职工发放的年金、绩效奖金是否依法扣缴 个人所得税。
查看发放奖金凭证及附件
31
是否存在超标准为职工支付的养老、失业和 查看体现社保缴纳计提依
医疗保险并依法扣缴个人所得税。
据的资料
32
是否存在为职工个人所有的房产支付的暖气 费、物业费并足额缴纳个人所得税。
查看工资表和账面等
33
4 税务文书及税务档案是否按时装订成册 、完税凭证、进项税发票
等资料的装订
5 新中大税务系统是否存在大量无用数据
卸载税务系统里未开票申 请及未抵扣认证的进项发
6 账面税金科目异常情况是否及时清理
卸载账面税金科目
（三） 增值税
（四） 企业所得税
7 纳税凭证附件资料是否齐全
抽查凭证
8 税务系统与账面数据是否一致
查看账面减免税款科目明 细
20
是否存在各种减免流转税及各项补贴、收到 政府奖励，未按规定计入应纳税所得额
查看营业外收入
21
是否存在利用虚开发票或虚列人工费等虚增 成本费用
查看成本调拨，发票协查
22
是否存在使用不符合税法规定的发票及凭 证，列支成本费用。
抽查大额成本计提，发票 查验
23
企业发生的工资、薪金支出是否符合税法规 定的工资薪金范围、是否在申报扣除年度实
参照税务季度简报考核标准
主表与附表数据相符无误
进项发票无过期未抵扣情况
收取的进项发票均有合同交易明 细，无大量无成本计提已认证抵扣 一般计税项目与简易计税项目材料 调拨要做进项转出；管理费用进项 税按简易项目所占比例规范转出， 简易计税项目无进项抵扣
以物抵债协议对应均开具发票
外单位有开票需求，或收取管理费 超过10万的，签订协议并开具相关 除零星小额与个人进行交易无法实 现开票外，大额废旧物资处理必须 要求签订合同，实现对公打款，开 红字发票申请流程规范，情况说明 合理
卸载销项、进项、预缴核 对
9 纳税申报表是否及时准确
抽查增值税纳税申报表主 表与附表数据
10
是否存在进项发票超期未认证导致损失进项 卸载进项税抵扣明细与发
税的情况
票台账核对
11
用于抵扣进项税额的增值税专用发票是否真 抽查发票合同、卸载待认
实合法
证进项税额科目
用于简易计税/非增值税应税/免征增值税项 抽查一般计税和简易计税
公司税务检查点
受检单位：
检查项目 （一） 税务体系
（二） 基础资料
序号
检查内容
检查方法
1
是否建立完善的税务管理体系，有专职或兼 查看公司税务组织架构及
职税务管理人员
岗位说明书
2 是否建立税务考核体系
查看考核文件或检查底稿
3
是否有执行的税务管理的手册或下发的税务 查看税务管理手册或相关
文件
文件
查看纳税申报表、外经证
16
发生销货退回、销售折让，开具的红字发票 和账务处理是否符合税法规定
查看红字发票资料
17
向购货方收取的各种价外费用（例如手续费 、返还利润、奖励费、违约金）是否按规定
查看账面冲成本明细
18
在成本费用中一次性列支达到固定资产、不 查看固定资产台账及账面
动产标准的进项抵扣是否分期
明细
19
增值税纳税人免征增值税的货物或应税劳 务，是否符合税法的有关规定
12 目、集体福利和个人消费等是否作进项税额 项目的调拨凭证；管理费
转出
用、间接费用的进项税等
13
是否存在以货易货、以物抵债收入未记收入 的情况
抽查以物抵债台账
14
是否收取外单位或个人水、电、汽等费用， 不计收入
卸载账面其他直接费用
15
是否存在视同销售行为、未按规定计提销项 税额的情况
查看处理废旧物资台账
缴或查账征收？
预缴时资料和个税情况
检查标准
机关和经理部有确定的税务专岗人 员及明确的岗位说明书 有完整的考核办法并形成核对-整改 -考核的闭环底稿记录
有可执行标准化手册或文件通知
外经证/所得税纳税申报表按年装 订；增值税纳税申报表/进项税发票 /完税凭证/发票记账联复印件按月 税务系统里无长期未开票的重复申 请，无长期未抵扣认证的错误进项 应交税费/增值税/简易计税；应交 税费/应交印花税；应交税费/增值 税税附金税计； 提应 表交 ，税 税费 金/申房请产报税告，，土完地税 凭证等资料齐全