2018年税务师考试《财务与会计》试题及答案(卷四)
2018年税务师考试《财务与会计》试题及答案(卷三)
2018年税务师考试《财务与会计》试题及答案（卷三）一、单项选择题1、下列关于利率的表述中，不正确的是()。
A、利率是衡量资金增值的基本单位B、利率由无风险利率和风险补偿率两部分构成C、通货膨胀预期补偿率与当前的通货膨胀水平有关D、一定时期内利率变动幅度越大，期限风险越大2、某企业拟分期付款购买一台大型设备，合同约定分6年付款，每半年需支付50万元;总共支付600万元，年利率为10%。
如果现款交易，该企业应支付的价款为()万元。
[已知(P/A，10%，6)=4.3553，(P/A，5%，12)=8.8633]A、443.17B、600.00C、435.53D、435.893、甲公司2013年度资金平均占用额为6200万元，经分析，其中不合理部分为200万元，预计2014年度销售增长率为5%，资金周转速度提高2%。
则甲公司2014年度资金需要量是()万元。
A、6174.00B、6379.80C、6426.00D、6640.204、下列关于剩余股利政策的说法中，不正确的是()。
A、有利于吸引依靠股利度日的股东B、有助于保持最佳的资本结构，实现企业价值的长期最大化C、不利于投资者安排收入与支出D、一般适用于公司初创阶段5、甲公司采用融资租赁方式从租赁公司租入一台设备，设备价款为50万元，租期为5年，租赁期满时预计残值1万元，期满设备归租赁公司所有。
年折现率为10%，则该公司每年末应支付的租金为()元。
[已知(P/F，10%，5)=0.6209;(P/A，10%，5)=3.7908]A、100000.00B、131898.28C、129260.31D、130260.376、下列关于并购支付方式的表述中，不正确的是()。
A、采用股票对价方式，是一种最简捷、最迅速的方式B、对于大宗的并购交易，采用现金支付方式，会给并购公司造成巨大的现金压力C、采用股票对价方式，可以避免企业集团现金的大量流出D、采用卖方融资方式可以使企业集团避免陷入并购前未曾预料的并购“陷阱”7、甲项目原始投资的现值为250万元，项目计算期第1~10年的净现金流量为28.14万元，乙项自的原始投资额为200万元，项目计算期第1~10年的净现金流量为19.03万元。
税务师《财务与会计》考试题及答案
税务师《财务与会计》考试题及答案税务师《财务与会计》考试精选题及答案古语言：书山有路勤为径，学海无涯苦作舟。
下面是店铺为大家搜索整理的注册税务师考试训练题，希望能给大家带来帮助!【例题1·单选题】关于β系数，下列说法正确的是( )。
A.资产组合的β系数是所有单项资产β系数之和B.某项资产的β系数=该项资产的风险收益率/市场组合的风险收益率C.某项资产的β系数=该项资产收益率与市场组合收益率的协方差/市场组合收益率的标准差D.当β系数为0时，表明该资产没有风险『正确答案』B『答案解析』资产组合的β系数是所有单项资产β系数的加权平均数，权数为各种资产在资产组合中所占的价值比重。
所以，选项A 的说法不正确;单项资产的β系数=该项资产收益率与市场组合收益率的协方差/市场组合收益率的方差。
所以，选项C的说法不正确;β系数仅衡量系统风险，并不衡量非系统风险，当β系数为0时，表明该资产没有系统风险，但不能说明该资产没有非系统风险。
所以，选项D 的说法不正确。
【例题2·多选题】关于单项资产的β系数，下列说法中正确的有( )。
A.表示单项资产收益率的变动受市场平均收益率变动的影响程度B.取决于该项资产收益率和市场资产组合收益率的相关系数、该项资产收益率的标准差和市场组合收益率的标准差C.当β<1时，说明其所含的系统风险小于市场组合的风险D.当β=1时，该资产的收益率与市场平均收益率呈同方向、但并非同比例的变化E.当β=1时，说明如果市场平均收益率增加1%，那么该资产的收益率也相应增加1%『正确答案』ABCE『答案解析』当β=1时，该资产的收益率与市场平均收益率呈同方向、同比例的变化，所以选项D的说法不正确。
【例题3·单选题】下列关于证券资产组合的风险的相关说法中，正确的是( )。
A.随着证券资产组合中资产个数的`增加，证券资产组合的风险会一直降低到零B.非系统风险是特定企业或特定行业所特有的，但与政治、经济因素也存在关系C.系统风险是影响所有资产的、不能通过风险组合而消除的风险，但是对所有资产或所有企业影响并不相同D.通过资产多样化的组合可以达到完全消除风险的目的『正确答案』C『答案解析』系统风险虽然是影响所有资产，但并不是对所有资产或企业影响都相同，因此选项C正确。
2018年注册会计师考试《税法》精选试题及答案(四)含答案
2018年注册会计师考试《税法》精选试题及答案（四）含答案2018年注册会计师考试《税法》精选试题及答案（四）1、下列关于会计信息质量要求说法不正确的是()。
A.企业的记账本位币一经确定不得随意变更，体现了可比性的要求B.可收回金额以成本与可变现净值孰低进行计量体现了谨慎性的要求C.对很可能发生的违约罚款支出确认预计负债，体现了谨慎性的要求D.对被投资单位具有重大影响的10%股权的投资采用权益法核算体现了实质重于形式的要求【正确答案】B【答案解析】选项B，可收回金额以资产未来现金流量现值与公允价值减掉处置费用后的净额孰高进行计量，所以此选项的描述是错误的。
2、在向甲公司管理层解释审计的固有限制时，下列有关审计固有限制的说法中，A注册会计师认为正确的有( )。
A.审计工作可能因高级管理人员的舞弊行为而受到限制B.审计工作可能因审计收费过低而受到限制C.审计工作可能因项目组成员素质和能力的不足而受到限制D.审计工作可能因财务报表项目涉及主观决策而受到限制【答案】AD3、在确定实际执行的童要性时，下列各项因素中，A注册会计师认为应当考虑的有( )。
A.财务报表整体的重要性B.前期审计工作中识别出的错报的性质和范围C.实施风险评估程序的结果D.甲公司管理层和治理层的期望值【答案】ABC4、.A公司2011年9月1日从C公司购入1000千克原材料a，支付价款500万元，专门用于生产100万件甲产品，9月6日此原材料入库，发生途中运输费5万元，保险费20万元，采购人员差旅费5万元。
期末尚未开始生产，市场调查显示甲产品市场价格出现大幅度下跌，每件市场价格仅为6元/件，预计将原材料a生产成为100万件甲产品尚需发生成本总额100万元，预计每件甲产品的销售费用为0.5元，则A公司当期期末应计提的跌价准备为()万元。
A.80B.75C.70D.25【正确答案】B【答案解析】原材料a的成本=500+5+20=525(万元)，可变现净值=(6-0.5)×100-100=450(万元)，成本>可变现净值，所以原材料发生了减值，减值金额=525-450=75(万元)。
税务师财务与会计考试题库及答案
税务师财务与会计考试题库及答案一、单项选择题1. 根据我国税法规定，以下哪项不属于增值税的征税范围？A. 销售货物B. 进口货物C. 提供劳务D. 转让无形资产答案：D2. 在计算企业所得税时，以下哪项支出不能在税前扣除？A. 工资、薪金支出B. 广告费和业务宣传费C. 企业所得税D. 合理的业务招待费答案：C二、多项选择题1. 以下哪些属于企业所得税的免税收入？A. 国债利息收入B. 居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C. 非居民企业在中国境内设立机构、场所取得的与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益D. 企业转让财产取得的收入答案：A, C2. 根据我国个人所得税法，以下哪些所得需要缴纳个人所得税？A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 偶然所得D. 退休金答案：A, B, C三、判断题1. 增值税一般纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务，以及进口货物，适用税率为13%。
答案：错误（应为16%）2. 企业所得税的税率为25%，适用于居民企业和在中国境内设立机构、场所的非居民企业。
答案：正确四、简答题1. 简述企业所得税的计算方法。
答案：企业所得税的计算方法主要包括以下几个步骤：- 确定应纳税所得额：应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损。
- 确定适用税率：一般企业所得税的税率为25%。
- 计算应纳税额：应纳税额=应纳税所得额×适用税率。
- 扣除已预缴税额：应纳税额=应纳税额-已预缴税额。
五、案例分析题某企业2023年实现销售收入1000万元，成本费用800万元，其中包含合理的业务招待费20万元，广告费50万元，企业所得税前利润为200万元。
请计算该企业2023年应缴纳的企业所得税额。
答案：首先计算应纳税所得额：应纳税所得额 = 销售收入 - 成本费用 - 业务招待费 - 广告费 = 1000 - 800 - 20 - 50= 130万元然后根据企业所得税的税率25%计算应纳税额：应纳税额 = 应纳税所得额× 税率= 130 × 25%= 32.5万元因此，该企业2023年应缴纳的企业所得税额为32.5万元。
2018年税务师考试《财务与会计》试题及答案(卷二)
2018年税务师考试《财务与会计》试题及答案（卷二）一、单项选择题1、某企业投资一项目，建设期5年，项目使用期5年，使用期内每年年初产生现金净流量1000元，年利率为10%，已知：(P/A，10%，5)=3.7908，(P/F，10%，4)=0.6830，(P/A，10%，9)=5.7590，(P/A，10%，4)=3.1699，则其现值为()元。
A、2994.59B、2589.12C、2813.68D、2461.532、乙公司一新投资项目的经营期望收益率为15%，其标准差为0.06，风险报酬系数为0.6，则该项目的标准离差率是()。
A、0.4B、0.5C、0.6D、0.33、甲公司2016年年末敏感资产总额为40000万元，敏感负债总额为20000万元。
该公司预计2017年度的销售额比2016年度增加10%，销售额增加总额为5000万元，销售净利率5%，股利支付率为40%，则该公司2017年度的外部融资需求量为()万元。
A、500B、150C、300D、3504、甲企业只生产一种产品，年产销量为5万件，单位产品售价为20元，单位变动成本为8元，固定成本为24万元，该企业的盈亏临界点作业率为()。
A、30%B、40%C、50%D、60%5、下列不属于发行公司债券筹资特点的是()。
A、一次性筹资数额大B、筹集资金的使用限制条件少C、资本成本较低D、提高公司的社会声誉6、A企业投资10万元购入一台设备，无其他投资，初始期为0，预计使用年限为10年，无残值。
设备投产后预计每年可获得净利4万元，则该投资的投资回报率为()。
A、50%B、40%C、10%D、20%7、某投资者购买A公司股票，并且准备长期持有，要求的最低收益率为11%，该公司本年的股利为0.6元/股，预计未来股利年增长率为5%，则该股票的价值是()元/股。
A、10.0B、10.5C、11.5D、12.08、某公司现金收支平稳，预计全年(按360天计算)现金需要量为250000元，有价证券转换成现金的成本为每次500元，有价证券报酬率为10%。
山西2018税务师《财务和会计》考试试题
山西省2017年税务师《财务与会计》考试试卷一、单项选择题（共 25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、某单位转让：一幢位于城区的旧办公楼，原造价400万元，经房地产评估机构评定其重置成本为1200万元，成新度折扣率为七成，转让价格2000．万元，支付有关税费500万元，转让项目应纳土地增值税为__万元。
A．90B．198C．415D．4412、某煤矿2009年8月份开采销售煤炭10万吨，销售煤矿开采的天然气5000万立方米。
已知该煤矿适用的单位税额为5元/吨，煤矿所在地政府规定的天然气单位税额为10元/千立方米，煤矿8月份应纳的资源税税额为__万元。
A．30B．40C．50D．603、下列各项中，对企业股权投资转让所得和损失的所得税处理，表述正确的是__。
A．需补税的股息性所得不还原直接计入纳税申报表中的“收入总额”B．被投资企业发生的经营亏损，投资方可以确认为投资损失C．企业因收回、转让股权投资而发生的投资损失，可以按实在税前扣除D．被投资企业分配给投资方的金额都属于股息性所得4、某企业(非房地产单位)转让厂房取得收入5000万元，补交土地出让金1000万元，经评估机构评估厂房折余价2000万元，评估费用30万，交易手续费50万元。
该企业转让厂房应缴纳的土地增值税__万元。
A．486B．396C．614D．3965、在分析资产负债表项目与销售关系时，要区分敏感项目与非敏感项目，下列各项中，属于非敏感项目的是__。
A．应付账款B．应收账款C．短期借款D．存货6、张某由一中方企业派往国内一外商投资企业工作，派遣单位和雇佣单位每月分别支付该人工资1000元和2500元，张某每月应纳个人所得税税额为__元。
A．220B．280C．155D．2607、某中外合资企业的外方认为，所在地工商管理部门吊销企业营业执照的行政处罚决定侵害了外方的合法权益，单独以外方的名义向人民法院提起行政诉讼。
注册税务师考试《财务与会计》模拟试题四
财务与会计第1页《财务与会计》模拟试题四一、单项选择题1、甲公司一新项目的风险酬劳系数为0.2标准差为1.2希望酬劳率为10无风险酬劳率为8则该项目的投资酬劳率为。
A、10B、18C、10.88D、10.42、甲公司2018年度应交所得税为75万元。
2018年度纳税调整项包含超出计提的存货贬价准备50万元、发生的员工教育经费支出超出薪资薪金总数2.5的部分为12万元、业务款待费超出税法扣除标准的金额为20万元、确认的国债利息收入10万元2018年度发生的债务利息花费为30万元。
甲公司合用的公司所得税税率25。
假定不考虑其余因素2018年该公司已赢利息倍数为。
A、11B、7.6C、8.6D、103、甲公司所有的股票均为刊行在外的一般股每股面值1元。
甲公司2018年初股东权益金额为24 500万元此中股本10 000万元。
2月10日董事会拟订2018年度的利润分派方案分别按净利润的10计提法定盈余公积分派现金股利500万元以10股配送3股的形式分派股票股利。
该利润分派方案于3月25日经股东大会审议经过。
7月1日增发新股4 500万股。
为了奖赏员工于11月1日回购本公司1 500万股。
2018年可供股东分派的净利润为5 270万元。
则甲公司2018年的基本每股利润为元/股。
A、0.53B、0.22C、0.35D、0.344、某公司在进行运营能力剖析时计算出来的存货周转次数为10次当年存货的均匀余额是2 000万元假定该公司的销售毛利率为20净利润为2 200万元则该公司的销售净利润率为。
A、11B、8.8C、10D、9.175、某公司计划2018年度甲产品的市场售价为40元单位改动成本为20元固定成本为150 000元则以下说法不正确的选项是。
A、该公司销售额的保本点销售额为30万元B、该公司甲产品的盈亏临界点假如提升25则公司的抗风险能力会降落C、销售数目超出7 500件时销售量增添时成本会相应增添利润也会相应增添D、该公司销售8 000件产品时是盈余的6、以下项目中不属于公司财务估算内容的是。
江西2018上半年注册税务师《财务和会计》考试试题
江西省2017年上半年注册税务师《财务与会计》考试试卷一、单项选择题（共 25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、国家税务总局制定的《税务行政处罚听证程序实施办法》属于__。
A．税收法律B．税收规章C．税收法规D．税收通则2、纳税人申报缴纳土地增值税时，须向主管税务机关提供__。
A．工商执照原件B．税务登记证原件C．所得税完税凭证D．土地使用权证书3、唐某于2005年在原任职单位办理了退职手续，单位一次性支付了退职费12000元 (超过了国家规定的标准)。
唐某原工资水平1280元/月。
根据有关规定，唐某领取的退职费应计算缴纳的个人所得税为__元。
A．200B．216C．570D．18654、根据《刑事诉讼法》的规定，下列属于人民法院直接立案受理案件范围的是__。
A．贪污贿赂案件B．涉税案件C．侵占案件D．非法拘禁案件5、下列关于营业现金流量的计算公式的表述中错误的是__。
A．营业现金流量=营业收入-付现成本-所得税B．营业现金流量=税后净利润+折旧C．营业现金流量=税后收入-税后付现成本+折旧抵税D．营业现金流量=收入×(1-所得税税率)-付现成本×(1-所得税税率)+折旧6、纳税人的销售行为是否属于混合销售行为，必须由__确定。
A．财政部B．国家税务总局C．国务院D．国家税务总局所属征收机关7、根据我国法律规定，有两项以上违法行为，合并执行行政拘留不得超过__日。
A．15B．20C．30D．608、下列资产负债表项目中，可根据总账科目期末余额直接填列的是__。
A．长期债权投资B．存货C．应收账款D．长期投资减值准备9、某工业企业2009年度产品销售收入5000万元，提供技术咨询服务收入200万元，仓库对外出租的收入是520万元，国债利息收入60万元。
当年发生管理费用450万元，其中，业务招待费70万元；销售费用600万元，其中广告和业务宣传费330；财务费用 260万元，其中向非金融企业借款1000万元，用于当年办公楼建设，利息费用80万元(金融机构同类、同期贷款利率6%)。
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2018年税务师考试《财务与会计》试题及答案（卷四）
1、甲公司现有资金中普通股与长期债券的比例为2：1，加权平均资本成本为12%，假定债券的资本成本和权益资本成本、所得税税率不变，普通股与长期债券的比例为1:2，则甲公司加权平均资本成本将()。
A.等于12%
B.无法确定
C.小于12%
D.大于12%
【答案】C
【解析】股票筹资的资本成本比债务筹资高，因此若减少股票筹资的比重，则加权资本成本下降。
2、甲公司2015年、2016年销售净利率分别为10%、12%，总资产周转率分别为6、5，假定资产负债率不变，与2015年相比，2016年净资产收益率的趋势为()。
A.下降
B.上升
C.不变
D.无法确定
【答案】C
【解析】净资产收益率=销售净利率×总资产周转率×权益乘数2016年净资产收益率/2015年净资产收益率=(12%×5×权益乘
数)/(10%×6×权益乘数)
资产负债率不变，则权益乘数不变。
2016年净资产收益率/2015年净资产收益率=(12%×5)/(10%×6)=1
因此2016年净资产收益率与2015年相比，无变化。
3、下列各项会计处理方法中，体现财务会计信息可比性的是()。
A.分期收款发出商品未全额确认为当期收入
B.发出存货的计价方法一经确定，不得变更，如需变更应在财务报表附注披露
C.对发生减值的资产计提减值
D.对个别资产采用现值计量
【答案】B
【解析】可比性要求同一企业不同时期发生的相同或者相似的交易或者事项，应当采用一致的会计政策，不得随意变更，确需变更的，应当在附注中说明。
不同企业发生的相同或者相似的交易或者事项，应当采用规定的会计政策，确保会计信息口径一致，相互可比。
4.下面关于全面预算的表述中，错误的是()。
A.财务预算依赖于经营预算和资本支出预算
B.财务预算和资本支出预算是经营预算的基础
C.销售预算是整个预算体系的前提
D.全面预算包括经营预算、资本支出预算和财务预算三部分。
【答案】B
【解析】经营预算和资本支出预算是财务预算的基础。
5.甲公司只生产一种产品，2016年的销售量为18万件，单价1000元/件，变动成本率为65%，固定成本总额为1050万元，则经营杠杆系数DOL为()。
A.1.15
B.1.10
C.1.2
D.1.05
【答案】C
【解析】经营杠杆系数=18×1000×(1-65%)/[18×1000×(1-65%)-1050]=1.2.
6.下列各项股利分配政策中，有利于企业保持理想的资本结构，使综合资本成本降至最低的是()。
A.剩余股利政策
B.固定股利政策
C.固定股利支付率政策
D.低正常加额外股利政策
【答案】A
【解析】剩余股利政策的优点：留存收益优先满足再投资的需要，有助于降低再投资的资金成本，保持最佳的资本结构，实现企业价值的长期最大化。
7.下列关于银行存款余额调节表的表述，正确的是()。