2018年税务师《涉税服务实物》试题及答案
税务师考试涉税服务实务测试卷及答案解析(一)2018年
2018年税务师考试《涉税服务实务》预测试卷及答案（一）一、单项选择题1.某税务师事务所在对某公司进行了初步了解后决定不承接其土地增值税清算的鉴证业务，这体现了税务师的（）执业原则。
A.自愿委托原则B.依法涉税服务原则C.独立、公正原则D.维护国家利益和保护委托人合法权益的原则【正确答案】A【答案解析】税务师同样具有选择其所服务对象的自由，在涉税服务对象向其寻求涉税服务时，税务师拥有接受委托或拒绝服务的选择权。
【点评】税务师从事涉税服务活动必须遵循自愿委托原则、依法涉税服务原则、独立公正原则、维护国家利益和保护委托人合法权益原则。
对于每项原则简单了解内涵，应对选择题即可。
2.税务机关对某卷烟加工厂进行检查发现，该加工厂未按规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款账簿，则下列行政处罚不恰当的有（）。
A.由税务机关责令改正B.情节轻微的，可以处以1500元的罚款C.情节严重的，可以处以5000元的罚款D.情节严重的，可以处以10000元的罚款【正确答案】D【答案解析】扣缴义务人未按规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款账簿或者保管代扣代缴、代收代缴税款记账凭证及有关资料的，由税务机关责令改正，可处以2000元以下的罚款；情节严重的，处以2000元以上5000元以下的罚款。
【点评】纳税人、扣缴义务人的法律责任，属于大纲要求掌握的内容，可通过选择题、简答题考核，以记忆为主，可按照处罚金额和责任人进行总结。
3.鉴证人获取涉税鉴证业务证据不可以使用的方法是（）。
A.观察活动或程序B.咨询税务机关C.重新执行程序D.分析程序【正确答案】B【答案解析】证人可以采取以下方法，获取涉税鉴证业务证据：审阅书面材料；检查和盘点（监盘）实物；询问或函证事项；观察活动或程序；重新执行程序；分析程序；其他方法。
4.下列关于代理增值税一般纳税人认定登记的操作要点，表述不正确的是（）。
A.针对《增值税一般纳税人资格登记表》的主要内容，税务师应要求企业提供有关资料,如企业设立的合同、章程,企业申办工商登记、税务登记的报表和证件，企业已实现销售的情况，会计、财务核算的原始资料等B.有关增值税一般纳税人认定登记的核查报告应包括企业可能实现或已经实现的年度应税销售额，企业会计、财务处理的方法和管理制度,企业财务人员的办税能力能否具备增值税一般纳税人的条件等内容C.对于税务机关审核后认定为正式一般纳税人的企业，税务师可将加载统一代码的营业执照、《增值税一般纳税人资格登记表》交税务师事务所存档，并告知增值税一般纳税人办税的要求D.如果企业暂定被认定为临时一般纳税人，应指导企业准确核算增值税的进项税额、销项税额，待临时一般纳税人期满后，向税务机关提出转为正式一般纳税人的申请【正确答案】C【答案解析】对于税务机关审核后认定为正式一般纳税人的企业，税务师可将加载统一代码的营业执照、《增值税一般纳税人资格登记表》交企业存档，并告知增值税一般纳税人办税的要求。
2018年税务师《涉税服务实物》试题及答案(卷六)
2018年税务师《涉税服务实物》试题及答案（卷六）一、单项选择题1.下列不属于税务师的服务范围的是()。
A.代办减免税申报B.企业所得税汇算清缴申报的鉴证C.企业税前弥补亏损和资产损失的鉴证D.代为制作车间成本计算表『正确答案』D『答案解析』根据规定，税务师开展非鉴证服务是指税务师可以提供代办税务登记、纳税和退税、减免税申报、建账记账，增值税一般纳税人资格认定申请，利用主机共享服务系统为增值税一般纳税人代开增值税专用发票，代为制作涉税文书，以及开展税务咨询(顾问)、税收筹划、涉税培训等涉税服务业务。
税务师承办的涉税鉴证业务包括：(1)企业所得税汇算清缴申报的鉴证;(2)企业税前弥补亏损和资产损失的鉴证;(3)土地增值税清算的鉴证;(4)国家税务总局和省税务局规定的其他涉税鉴证业务。
『点评』本题考核税务师的服务范围，包括涉税鉴证业务和非鉴证服务。
可能在选择题中出现，建议对相关知识加以记忆，另外涉税鉴证业务实施—获取证据方法，在历年考题中涉及过，大家需要关注一下。
在实施涉税鉴证业务时，委托人或被鉴证人，应当如实向鉴证人提供有关鉴证材料。
鉴证人应当取得支持鉴证结果所需的事实根据和法律依据。
(1)证据取得途径鉴证人可以通过以下途径，获取涉税鉴证业务证据：①委托人配合提供的鉴证材料;②被鉴证人协助提供的鉴证材料;③鉴证人独立取得的鉴证材料。
(2)获取证据方法鉴证人可以采取下列方法,获取涉税鉴证业务证据：①审阅书面材料;②检查和盘点(监盘)实物;③询问或函证事项;④观察活动或程序;⑤重新执行程序;⑥分析程序;⑦其他方法。
(3)证据的有效性鉴证人应当本着审慎态度，对不同来源的鉴证材料进行综合判断，确认支持鉴证结果的有效证据。
①证据资格②证明能力2.下列关于增值税一般纳税人的登记管理规程的说法正确的是()。
A.判断是否为增值税一般纳税人中的“年应税销售额”是不包含稽查查补销售额的B.应税服务年销售额超过规定标准但不经常提供应税服务的单位和个体工商户可选择按小规模纳税人纳税C.纳税人申请一般纳税人资格认定应当在申报期结束前20个工作日内向主管税务机关申请一般纳税人认定D.个人一律不得认定为增值税一般纳税人『正确答案』B『答案解析』选项A，所称“年应税销售额”是指纳税人在连续不超过12个月的经营期内累计应征增值税销售额，包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额、税务机关代开发票销售额和免税销售额;选项C，纳税人申请一般纳税人资格认定应当在申报期结束后20个工作日内办理相关手续;选项D，个体工商户以外的其他个人不得认定为增值税一般纳税人，其他个人是指自然人。
2018年税务师《涉税服务法律》考试试题及答案
2018年税务师《涉税服务法律》考试试题及答案一、单项选择题1、按照规定，利害关系人申请异议登记，登记机构予以异议登记的，申请人在异议登记之日起()内不起诉，异议登记失效。
A、7日B、10日C、15日D、30日2、甲听说乙有一个水泵欲出售，便向乙求购。
二人于6月1日达成买卖合同，二人约定在6月10日“一手交钱一手交货”，但在6月10日甲付款时，乙未能交付水泵，并于6月11日找到甲称仍需要使用水泵，希望借用一周，甲表示同意。
6月18日，乙将水泵交付给甲。
按照物权法规定，甲取得水泵所有权的时间为()。
A、6月1日B、6月10日C、6月11日D、6月18日3、下列有关按份共有和共同共有的说法错误的是()。
A、按份共有人处分共有财产的份额时，其他共有人有优先购买权B、按份共有的共有人可在其份额上设定担保物权C、在共同关系存续期间，共同共有人有权要求对共有物进行分割D、共同关系消灭，共同共有消灭4、根据《物权法》，下列关于建筑物区分所有权的说法中，错误的是()。
A、业主对建筑物专有部分以外的共有部分，可以放弃权利不履行义务B、业主大会作出的决定侵害业主合法权益的，受侵害的业主可以请求人民法院予以撤销C、建筑物及其附属设施的维修资金，属于业主共有D、占用业主共有的道路或者其他场地用于停放汽车的车位，属于业主共有5、基于他人既存的权利而取得所有权的事实，属于所有权的()。
A、原始取得B、先占取得C、善意取得D、继受取得6、甲建造房屋，由乙继承，乙出卖给丙，后丙将该房屋设定抵押给丁。
关于物权变动，下列说法不正确的是()。
A、甲建造房屋需要登记才取得房屋的所有权B、乙继承甲的房屋无需登记即可取得物权C、乙出卖房屋给丙之前，须进行登记D、丙把房屋抵押给丁，抵押权需进行登记才生效7、下列有关孳息的说法中，表述正确的是()。
A、租金属于法定孳息B、母牛腹中的小牛是天然孳息C、孳息归原物所有人所有D、转让原物时，孳息收取权不随之转移8、物是民事法律关系最普遍的客体，对此，关于物的分类，下列说法错误的是()。
税务师之涉税服务实务练习试题附带答案
税务师之涉税服务实务练习试题附带答案单选题（共20题）1. （2018年真题）以下属于应征收环境保护税的项目是（）。
A.商业噪声B.生活噪声C.工业噪声D.服务业噪声【答案】 C2. 某商业企业为增值税小规模纳税人，2019年6月购进一批货物取得普通发票，共支付价款200000元；经主管税务机关核准，购进税控收款机一台，取得普通发票，支付价款8000元，本月销售货物取得含税价款280000元；提供商品推广服务，取得含税收入30000元。
本期应纳增值税为（）元。
A.7925.68B.8108.77C.9029.12D.13841.55【答案】 B3. 甲市某个体工商户是增值税一般纳税人，2020 年 4 月，将其 2016 年 10 月在乙市购买的一间商铺出租，其取得的住房租金收入，应在乙市（）。
A.按 1.5%预征率预缴增值税B.按 2%预征率预缴增值税C.按 5%预征率预缴增值税D.按 3%预征率预缴增值税【答案】 D4. 关于追征纳税人未缴、少缴税款的说法，正确的是（）。
A.因纳税人非主观故意造成少缴税款，一般情况下税务机关追征期限为2年B.纳税人因计算错误造成少缴税款，一般情况下税务机关追征期限为3年，同时加收滞纳金C.因税务机关的责任，造成少缴税款，税务机关可以在5年内要求纳税人补缴税款D.对骗税行为，税务机关可以在10年内追征纳税人所骗取的税款【答案】 B5. 下列关于差额征税的账务处理，表述不正确的是（）。
A.按现行增值税制度规定企业发生相关成本费用允许扣减销售额的，发生成本费用时，按应付或实际支付的金额，借记“主营业务成本”等科目，贷记“银行存款”等科目B.一般纳税人，待取得合规增值税扣税凭证且纳税义务发生时，按照允许抵扣的税额，借记“应交税费——应交增值税（销项税额抵减）”或“应交税费——简易计税”科目，贷记“主营业务成本”等科目C.转让金融商品交纳增值税时，应借记“应交税费——转让金融商品应交增值税”科目，贷记“银行存款”科目D.金融商品实际转让月末，如产生转让损失，则按可结转下月抵扣税额，借记“投资收益”等科目，贷记“应交税费——转让金融商品应交增值税”科目【答案】 D6. （2016年）税务师受托对某企业投资收益税务处理情况进行审核时，发现其处理错误的是（）。
税务师考试《涉税服务实务》试题及解答参考
税务师考试《涉税服务实务》试题及解答参考一、单项选择题（本类题共10小题，每小题2分，共20分。
在每小题给出的四个选项中，只有一个选项是正确的。
）1.下列关于税务师事务所的表述中，正确的是：A.税务师事务所是指依法取得税务师资格，从事税务代理业务的机构B.税务师事务所是指依法取得税务师资格，取得工商营业执照的机构C.税务师事务所是指依法取得税务师资格，由税务师组成的机构D.税务师事务所是指依法取得税务师资格，从事税务咨询和鉴证业务的机构答案：A2.以下属于税务师业务的是：A.纳税评估B.税务咨询C.税收筹划D.审计答案：B3.以下关于税务师的表述中，错误的是：A.税务师是取得税务师资格证书，从事税务代理业务的专业人士B.税务师可以代理纳税申报、税收筹划等业务C.税务师应当遵守税收法律法规和职业道德规范D.税务师不需要具备相应的学历和工作经验答案：D4.以下属于税务师代理的税收筹划业务的是：A.企业设立、并购、重组等方面的税收筹划B.个人所得税的税收筹划C.增值税的税收筹划D.企业所得税的税收筹划答案：A5.以下属于税务师代理的纳税申报业务的是：A.企业所得税的纳税申报B.个人所得税的纳税申报C.增值税的纳税申报D.土地增值税的纳税申报答案：A6.以下属于税务师代理的税收核算业务的是：A.企业所得税的税收核算B.个人所得税的税收核算C.增值税的税收核算D.企业所得税和增值税的税收核算答案：A7.以下属于税务师代理的税务咨询业务的是：A.税收法律法规咨询B.税收筹划咨询C.纳税申报咨询D.税收核算咨询答案：A8.以下属于税务师代理的税务鉴证业务的是：A.企业所得税的税务鉴证B.个人所得税的税务鉴证C.增值税的税务鉴证D.企业所得税和增值税的税务鉴证答案：A9.以下属于税务师代理的税务风险评估业务的是：A.企业所得税的税务风险评估B.个人所得税的税务风险评估C.增值税的税务风险评估D.企业所得税和增值税的税务风险评估答案：D10.以下属于税务师代理的税务争议解决业务的是：A.企业所得税的税务争议解决B.个人所得税的税务争议解决C.增值税的税务争议解决D.企业所得税和增值税的税务争议解决答案：D二、多项选择题（本类题共15小题，每小题3分，共45分。
税务师《涉税服务实务》练习及答案(6).doc
税务师《涉税服务实务》练习及答案(6)2018税务师《涉税服务实务》练习及答案(6)一、单项选择题1、下列关于税款追征的表述中，正确的是()。
A.因税务机关责任，致使纳税人少缴税款的，税务机关在3年内可要求纳税人补缴税款，但不加收滞纳金B.因税务机关责任，致使纳税人少缴税款的，税务机关在3年内可要求纳税人补缴税款并按银行同期利率加收滞纳金C.对于纳税人偷税、抗税和骗取税款的，税务机关在20年内可以追征税款、滞纳金;有特殊情况的，追征期可延长到30年D.因纳税人计算等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金;有特殊情况的，追征期可延长到10年：A：因税务机关责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金;因纳税人、扣缴义务人计算等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金;有特殊情况的追征期可以延长到5年。
对偷税、抗税、骗税的，税务机关追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款，不受前款规定期限的限制。
2、某注册税务师2011年12月对企业进行纳税审核，发现企业当月将购进原材料时应计入成本的运费14000元计入了销售费用，由于企业该批材料已经部分用于产品生产，当期未全部完工，且当期完工的部分产品已经出售，所以无法按照审核发现的14000元直接作为错账调整金额。
已知企业当月的原材料科目余额是300000元，生产成本科目余额是200000元，库存商品科目余额是480000元，当期发生的主营业务成本是420000元，则本期销售产品应分摊()元。
A.4200B.5345.45C.6533.33D.4900：A：原材料部分用于生产，当期未全部完工，完工产品也只是部分售出，所以影响原材料、在产品、库存商品和已售产品的成本。
分摊率=14000÷(300000+200000+480000+420000)×100%=1%本期销售产品应分摊的数额=本期销售产品成本×分摊率=420000×1%=4200(元)3、下列业务需要通过“应交税费—应交增值税(进项税额)”科目进行核算的是()。
2018年税务师涉税服务实务真题及答案
2018年税务师涉税服务实务真题及答案1.下列不发生消费税的纳税义务的是（）。
A.汽车销售公司销售超豪华小汽车B.首饰店销售金银首饰C.卷烟批发商销售卷烟给零售商D.礼品店销售高档手表【参考答案】D【参考解析】选项D，高档手表在生产销售环节缴纳消费税，零售环节无需缴纳消费税。
2.某城市广场经营公司为吸引租户，选取新租户免征房租政策。
出租房产在免收租金期间的房产税应该（）。
A.不需要缴纳B.由城市广场经营公司以同类房租为依据按规定计算缴纳C.由城市广场经营公司以房产原值为依据按规定计算缴纳D.由租户以房产原值为依据按规定计算缴纳【参考答案】C【参考解析】对出租房产，租赁双方签订的租赁合同约定有免收租金期限的，免收租金期间由产权所有人按照房产原值缴纳房产税。
3.甲公司为增值税一般纳税人，2018年5月销售一栋“营改增”前外购的房产，选择简易计税办法，在房产所在地预缴增值税时，会计核算的借方科目应该是（）。
A.应交税费—简易计税B.应交税费—已交税金C.应交税费—应交增值税D.应交税费—预缴增值税【参考答案】A【参考解析】“应交税费——简易计税”明细科目，核算一般纳税人采用简易计税方法发生的增值税计提、扣减、预缴、缴纳等业务。
4.下列项目在企业所得税纳税调整项目调整中可能出现纳税调减的是（）。
A.税收滞纳金B.捐赠支出C.业务招待费支出D.佣金和手续费支出【参考答案】B【参考解析】以前年度未抵扣的捐赠支出，可能会纳税调减。
5.在规定纳税期前，税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为的，首先应（）。
A.核定其应纳税额B.责令限期缴纳应纳税额C.税收强制执行措施D.扣押其商品【参考答案】B【参考解析】税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为的,可以在规定的纳税期前责令纳税人限期缴纳应纳税额，在限期内发现纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税的收入的迹象的，税务机关可责成纳税人提供纳税担保。
2018年税务师涉税服务相关法律真题含答案解析
涉税服务相关法律一、单选题1．根据《刑事诉讼法》规定，下列关于证据属性及使用规则的说法中，正确的是（）。
A．以数字化形式记载的证人证言，属于电子数据证据B．微信视频、微信文字及图片资料，都不能作为证据使用C．证明被告人自首的证据材料，没有加盖接受被告人投案的单位的印章，或者接受人员没有签名的，不得作为定案根据使用D．鉴定意见可以当庭宣读，鉴定人一般不出庭【答案】C【解析】（1）选项A：以数字化形式记载的证人证言、被害人陈述以及犯罪嫌疑人、被告人供述和辩解等证据，不属于电子数据。
（2）选项B：电子数据，是指通过电子邮件、电子数据交换、网上聊天记录、博客、微博客、手机短信、电子签名、域名等形成或者存储在电子介质中的信息；据此，选项B所列证据属于电子数据，是证据的法定种类之一，对于该类证据，除法律规定不得作为定案根据的情形外，可以依法作为证据使用。
（3）选项C：证明被告人自首、坦白、立功的证据材料，没有加盖接受被告人投案、坦白、检举揭发等单位的印章，或者接受人员没有签名的，不得作为定案的根据。
（4）选项D：当事人对鉴定意见有异议或者人民法院认为鉴定人有必要出庭的，鉴定人应当出庭作证。
经人民法院通知，鉴定人拒不出庭作证的，鉴定意见不得作为认定事实的根据；支付鉴定费用的当事人可以要求返还鉴定费用。
【知识点】证据的种类，证据的收集与判断，非法证据及排除（P420、P422、P423）2．甲为某普通合伙企业的执行事务合伙人。
该合伙企业对甲执行合伙事务的权利作了一定限制。
某日，甲超越权限代表合伙企业与乙公司签订1份房屋租赁合同，乙公司对甲超越权限并不知情。
根据《民法总则》规定，该合同的效力应为（）。
A．无效B．可撒销C．效力特定D．有效【答案】D【解析】合伙企业对合伙人执行合伙事务以及对外代表合伙企业权利的限制，不得对抗善意第三人。
【知识点】合伙事务的执行（P220）3．下列法律原则中，属于侵权责任法归责原则的是（）。
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2018年税务师《涉税服务实物》试题及答案
一、单项选择题
1、因特殊情况不能按期缴纳的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过( )个月。
A、5
B、2
C、3
D、10
2、关于延期缴纳税款的特殊情况不包括的是( )。
A、因不可抗力，导致纳税人发生较大损失，正常生产经营活动受到较大影响的
B、当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后，不足以缴纳税款的
C、因地震导致房屋大部分损坏，较大程度的影响生产经营的
D、企业本月周期性的修理设备
3、由于税务机关的责任造成少缴税款的，税务机关可以在( )内要求纳税人、扣缴义务人补缴税款。
A、6年
B、5年
C、4年
D、3年
4、下列税种可以在地方税务局申报的是( )。
A、消费税
B、营业税
C、增值税
D、车辆购置税
5、根据相关规定，纳税人分立时未缴清税款的，分立后的纳税人对未履行的纳税义务应当承担()。
A、共同责任
B、民事责任
C、连带责任
D、刑事责任
6、关于税收保全措施和强制执行措施的物品不包括的是( )。
A、生活必需住房
B、机动车辆
C、金银首饰
D、豪华住宅
7、纳税人有下列行为之一的，由税务机关责令限期改正，可以处以2000元以下的罚款;情节严重的，处以2000元以上1万元以下的罚款。
其中，“下列行为之一”不包括的是( )。
A、纳税人未按照规定办理税务登记证件验证或者换证手续的
B、未按规定将其全部银行账号向税务机关报告的
C、未按规定的期限申报纳税的
D、未按规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的
8、纳税人未按规定的期限申报办理、变更或注销登记的，并且情节严重的，处以()的罚款。
A、2000元以上5000元以下
B、1000元以上10000元以下
C、1000元以上5000元以下
D、2000元以上10000元以下
9、由于扣缴义务人未进行扣缴义务，税务机关应对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款( )罚款。
A、50%以上5倍以下
B、30%以上2倍以下
C、50%以上3倍以下
D、20%以上3倍以下
二、多项选择题
1、关于纳税申报的方式有( )。
A、电子方式
B、自行申报
C、查定申报
D、邮寄申报
E、核定申报
2、下列描述属于变更税务登记的有( )。
A、改变产权关系的
B、改变经营范围的
C、改变纳税人名称的
D、改变法定代表人的
E、企业发生破产的
3、依据《注册税务师管理暂行办法》的有关规定，对出具虚假涉税文书，但尚未造成委托人未缴、少缴税款的税务师和税务师事务所，下列处罚措施中，对其不适用的有( )。
A、给予警告并处10万元罚款
B、撤销执业备案或者收回执业证
C、处2000元以上5000元以下罚款
D、给予警告并处1000元以上3万元以下的罚款
E、向社会公告
4、以下关于纳税申报的说法中，正确的有( )。
A、扣缴义务人办理了延期纳税申报的，应当在申报期限内先预缴税款
B、扣缴义务人在规定的期限内报送代扣代缴、代收代缴税款报告表确有困难的，可以在规定的时间内向税务机关提出书面延期申请，但是纳税人的纳税申报不得申请延期纳税申报
C、实行定期定额方式缴纳税款的纳税人，可以实行简易申报、简并征期等申报纳税方式
D、纳税人享受定期减税、免税优惠的，在减税、免税期限内应当按照规定办理纳税申报
E、纳税人当期没有销售货物、提供劳务，没有取得应税所得的，不
用进行纳税申报
5、只能在国家税务局进行申报纳税的有( )。
A、消费税
B、增值税
C、营业税
D、印花税
E、车辆购置税
6、纳税人在办理注销登记前，应当向税务机关结清( )、缴销发票、税务登记证件和其他税务证件。
A、应纳税款
B、滞纳金
C、罚款
D、违约金
E、手续费
7、某税务机关在筛选纳税评估对象时，可采用( )方法。
A、计算机自动筛选
B、人工分析筛选
C、重点抽样筛选
D、电话筛选
E、口头筛选
8、下列资料应当保存10年的有( )。
A、总账。