2016年上半年西藏税务师考《税法二》模拟试题
2016年上半年西藏税务师考《税法二》模拟试题一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、假定某居民企业(增值税一般纳税人)2009年利润总额10000万元，经税务机关审查，利润总额中有公益性捐赠项目，通过非营利社会团体向贫困地区捐赠自产商品1万个，每个同类不含税售价1000元，成本700元。
假定不存在其他纳税调整项目，该企业应缴纳企业所得税__万元。
A．2475B．2575C．2630D．26752、某外资企业进口一批汽车轮胎，海关核定关税完税价格为600万元，已知关税税率为60%，消费税税率为10%，该企业应纳消费税为__。
A．1066.67万元B．60万元C．106.67万元D．96万元3、具体行政行为中行政裁决的对象是__。
A．行政争议B．特定的民事纠纷C．行政权限争议D．行政申诉4、计算2003年应纳税所得额时，应扣除的业务招待费用为__万元。
A．17.2B．25.2C．28.8D．365、下列活动中，属于营业税“文化体育业”征税范围的是__。
A．有线电视台收取的初装费B．电台的广告播映业务C．健美表演D．以租赁形式为体育比赛提供场所的业务6、下列资产负债项目中，不影响速动比率计算的是__。
A．预付账款B．长期股权投资C．短期借款D．存出投资款7、某地板生产企业为增值税一般纳税人，2009年10月上旬从国外进口一批实木地板，关税完税价格为150万元，进口关税60万元。
本月内企业将进口的实木地板的80%生产加工为高档实木地板7800件，对外批发销售6000件，取得不含税销售额300万元；向消费者零售800件，取得不含税销售额51.48万元。
实木地板的消费税税率为5%。
该企业国内销售应缴纳的消费税__万元。
A．8.20B．7.2C．8.73D．08、依据增值税的有关规定，下列说法中正确的足__。
A．将购买的货物分配给股东，应征收增值税B．集邮商品的生产、调拔和销售，不征收增值税C．经营单位购入执罚部分查处并拍卖的商品再销售的，不征收增值税D．受托开发软件产品，著作权属于委托方的，应征收增值税9、关于印花税的说法，正确的是__。
A．某汽车租赁公司与客户签订一份汽车租赁合同，商定每月租金20000元。
租赁期3年，则该公司在合同签订当日应缴纳的印花税为20000×1‰=20(元)。
B．房地产企业签订的土地出让合同，不属于印花税列举征税的凭证，不缴纳印花税C．某公司在互联网上进行网络销售时，多数情况下是通过电子邮件与客商签订销售合同，由于未打印成纸质合同，故无须缴纳印花税D．某运输企业签订的货物运输合同，在计算应缴纳印花税时可仅以不含装卸费和保险费的运输费金额作为计税依据10、对于流窜作案、多次作案、结伙作案的重大嫌疑分子，最长拘留期限不得超过__。
A．24小时B．3日C．1至4日D．37日11、按照外商投资企业和外国企业所得税法的规定，下列所得项目属于生产、经营所得范围的是__。
A．从事金融业的所得B．从被投资企业取得的股息C．将财产租给他人使用而取得的租金D．转让房屋而取得的收益12、处置持有至到期投资时，应将所取得对价的公允价值与该投资账面价值之间的差额确认为__。
A．资本公积B．投资收益C．公允价值变动损益D．处置资产净损益13、下列各项中，征收资源税的有__。
A．液体盐B．人造原油C．洗煤、选煤D．煤矿生产的天然气14、纳税人以自产的液体盐加工固体盐，则__。
A．所耗用液体盐的已纳税额准予抵扣B．按照液体盐、固体盐征两道税C．按照液体盐的税额计税D．按照固体盐的税额计税15、下列各项中，可能导致企业资产负债率变化的经济业务是__。
A．收回应收票据B．用银行存款购买公司债券C．接受投资者投资转入固定资产D．以固定资产换人原材料16、行政征收的主要特征不正确的是__。
A．行政征收的主要特征是行政主体针对公民、法人或其他组织实施的一种多方面具体行政行为B．其实质在于行政主体以强制方式无偿取得相对方的财产的所有权C．其实施须以相对方负有行政法上的缴纳义务为前提D．行政征收是针对公民、法人及其他组织实施的17、某有进出口权的小规模服装制造企业2009年6月境内采购面料支付金额30000元，境外采购面料海关完税价格20000元人民币(关税率7%)，该企业当月销售服装取得货币金额60000元，当月向海关和税务机关缴纳增值税合计数为__。
A．6151.21元B．5385.57元C．4280元D．2389.57元18、按照契税的有关规定，契税在__的征收机关缴纳。
A．土地、房屋所在地B．转让人所在地C．承受人所在地D．契税征收机关指定的地点19、河南某旅游公司组织120人到北京旅游，每人收取旅游费5000元，旅游中由公司支付每人长城景点费350元，租车费100元，故宫游费用270元，其他住宿、餐饮费用350元，则旅游公司应纳营业税为__元。
A．22000B．23580C．23600D．2423020、甲企业2000年2月买人鸿运公司10000股股票，支付价款3万元，5月鸿运公司宣布每股派发0.15元现金股利，9月宣布送股方案(10送1)，12月13日鸿运公司股票市价为每股2.5元，则甲企业于2001年底应计提短期投资跌价准备为__万元。
A．0.1B．0.25C．0.35D．0.0521、根据《民法通则》的规定，__是限制民事行为能力人。
A．14周岁以上的未成年人B．16周岁以上不满18周岁，以自己的劳动收入为主要生活来源的未成年人C．已满10周岁不满18周岁的人D．所有未成年人22、甲公司2008年分别销售A、B产品5万件和7万件，销售单价分别为100元和80元；甲公司向购买者承诺产品售后2年内提供免费保修服务，预计保修期内发生的保修费在销售额的2%～8%之间。
2008年实际发生产品保修费5万元。
假定无其他或有事项，则甲公司2008年年末资产负债表“预计负债”项目增加的金额为__万元。
A．5B．53C．16.2D．4823、企业发生的下列借款利息，在计算应纳税所得额时准予列支的有__。
A．用于固定资产的购置、建造，在该项资产投入使用前发生的利息B．以融资租赁方式租入设备而发生的利息C．借款用于投资而发生的利息D．用于购进原材料而发生的不高于一般商业贷款利率计算的利息24、某企业破产清算时，将价值2000万元的房地产转让给非债权人甲，取得甲支付的款项2300万元；将价值4000万元的房地产转让给债权人乙抵偿债务。
以上经济事项应缴纳契税__万元。
(适用税率3%)A．69B．120C．180D．18925、我国仲裁实行__制度。
A．一裁二审制度B．一裁一审终局C．二审终局D．一裁终局二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。
错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5 分）1、业主的建筑物区分所有权的特点有（）。
A．它是集所有权、共有权和成员权三种权利于一身的权利B．它是按份共有权C．它属于用益物权D．它的客体是兼有独立用途部分和必要共同设施的建筑物E．它的权源是我国《物权法》所规定的占有制度2、按照企业会计准则的规定，“资本公积”应设下列明细科目项目中__。
A．资本(或股本)溢价B．外币资本折算差额C．其他资本公积D．股权投资准备E．接受捐赠非现金资产-准备3、对A、B两企业，下列说法不正确的有__。
A．A厂应缴纳营业税，B公司不应缴纳营业税B．A厂和B公司都应缴纳营业税C．A厂承包某大型超市钢结构房工程业务不应缴纳营业税D．A厂应代扣代缴B公司的营业税，并向B公司所在地主管税务机关解缴税款4、企业所得税的立法原则为__。
A．统一税法，公平税负，促进竞争的原则B．理顺和规范国家与企业的分配关系，促进企业转换经营机制C．兼顾我国实际情况，向国际税收惯例靠拢D．简化税制，提高征管效率E．调节收入分配，体现社会公平5、外商投资举办的产品出口企业，在依照税法规定免征、减征所得税期满后，凡当年出口产品产值达到当年企业产品产值70%以上的，可按税法规定减半征收，此种情况适用的税率有__。
A．30%B．33%C．24%D．15%6、纳税人取得的以下所得或发生的以下事项应按照“工资、薪金所得”缴纳个人所得税的有__。
A．退休人员再任职取得的收入B．员工因拥有股权而参与企业税后利润分配取得的所得C．个人取得退职费收入D．某股份公司为股东购买车辆并将车辆所有权办到股东个人名下E．非本单位报刊、杂志的专业人员在本单位的报刊、杂志上发表作品取得的所得7、下列关于预计未来现金流量计算的表述中，正确的有__。
A．对资产未来现金流量的预计应建立在经企业管理层批准的最近财务预算或者预测数据的基础上B．资产预计的未来现金流量包括与资产改良有关的现金流出C．预计资产未来现金流量不包括筹资活动和所得税收付产生的现金流量D．若资产生产的产品提供企业内部使用，应以内部转移价格为基础预计资产未来现金流量E．对通货膨胀因素的考虑应和折现率一致8、下列项目中，不影响纯利率的有__。
A．货币供应与需求的比率B．通货膨胀预期补偿率C．违约风险补偿率D．期限风险补偿率E．储蓄存款基准利率9、不得在税前扣除的项目包括__。
A．税收滞纳金B．购货方的回扣C．银行罚息D．意外事故损失10、下列关于消费税纳税环节的说法，正确的有__。
A．金店销售金银饰品在销售环节纳税B．啤酒屋自制的啤酒在销售时纳税C．白酒在生产环节和批发环节纳税D．销售珍珠饰品在零售环节纳税E．成品油税费改革后，在零售环节纳税11、下列属于印花税征税范围的是__。
A．企业与主管部门签订的租赁承包合同B．银行同业拆借合同C．国家电网公司与南方电网公司签订的购售电合同D．出版单位与订阅单位之间签订的征订凭证12、下列项目构成企业某项资产所产生的预计未来现金流量的有__。
A．资产持续使用过程中预计产生的现金流入B．为实现资产持续使用过程中产生的现金流入所必需的预计现金流出C．资产使用寿命结束时，处置资产所收到或者支付的净现金流量D．所得税费用E．筹资费用13、2004年，新华公司对甲公司投资的账务处理为__。
A．借：长期股权投资—股票投资(投资成本) 7500000 应收股利500000 贷：银行存款8000000B．借：长期股权投资票股票投资(投资成本) 8000000 贷：银行存款8000000C．借：长期股权投资—股票投资(股权投资差额) 1500000 贷：长期股权投资—股票投资(投资成本) 1500000D．新华公司不做帐务处理E．借：固定资产减值准备500000 贷：固定资产清50000014、下列关于证明的表述中，正确的是__。
A．证明是人们用已知的事实证明未知事实的活动B．证明对象是证明活动的前提C．刑事诉讼案件的证明责任由公案机关和检察机关承担D．犯罪嫌疑人和被告人也承担证明自己无罪的责任E．刑事诉讼中的证明要求是犯罪事实情节清楚、证据确实充分15、企业在对长期股权投资采用权益法核算的情况下，下列事项不会引起“投资收益”科目发生变化的有__。
XXXX西藏税务师考《税法二》试题
XXXX西藏税务师考《税法二》试题在XXXX，藏族税务员参加了“税法二”的考试一、单项选择题(共25道题，每道题2分，每道题的备选选项中，只有一件事最符合问题的含义)1.7月份工资应缴纳个人所得税_ _元。
公元881.34年1821.43年3084.68年6375年2.关于税收执法和监督，以下陈述是正确的。
税收执法是一种没有责任的行政行为。
税收执法不是自由裁量的D.税收执法是主动和被动的结合。
3.企业清算时，清算总资产为600万元，清算费用为XXXX年末未分配利润30万元，企业资本公积为40万元，企业注册资本为100万元。
企业清算时应缴纳企业所得税_ _万元。
A.36.30b.46.xxxx年。
A.2.7B.2.9C.3D.2.87.如果我国现行税制的三种纳税期限形式之一是定期纳税，则这种纳税方式的纳税间隔分为_ _。
A.150辆公交车在1天、3天、5天、10天、15天和1个月内b.3天、7天、10天、15天和XXXX年内提供客运服务；客货共50辆，每辆4座，净货物吨位3.5吨，主要用于对外租赁业务。
省级地方人民政府规定，每辆公交车的年税额为300元，每辆四座公交车的年税额为40元/吨XXXX。
在XXXX，公司应缴纳_ _元的车船使用税。
公元51400年公元前56400年公元57000年公元61400年12.中国现行税收法律制度的主要特点是_ _。
A.聚焦实体税法改革；更加注重保护纳税人的合法权益；标准化得到加强。
B.聚焦实体税法改革；标准化得到加强；税收处罚法强化——立法基础明确；标准化得到加强；税收处罚法强化；立法基础明确；更加注重保护纳税人的合法权益13.有进出户经营权的生产企业，应按税务机关核定的数量进行退税会计处理。
5月XXXX，企业获得税务机关出具的生产企业出口货物免税、信贷、退税批准通知书，表明:本期应纳个人所得税的免税、抵免和退税额为_ _元，分别为4月XXXX和10月XXXX。
中国税务师资格考试《税法二》模拟试题(二)
中国税务师资格考试《税法二》模拟试题（二）一、单项选择题1. 根据企业所得税相关规定，企业转让动产的所得来源地是（）oA.交易活动发生地B.负担支付所得的企业所在地C.受让动产的企业所在地D.转让动产的企业所在地2. 下列关于企业所得税确认收入时间的说法，正确的是（）oA. 采用支付手续费方式委托代销商品，在发出商品时确认收入B. 采取预收款方式销售商品，在收到预收款时确认收入C. 广告制作，在广告出现于公众面前时确认收入D. 为客户开发软件，根据开发软件的完工进度确认收入3.2015年甲公司出资4000万元投资M公司，取得其40%的股权。
2019年甲公司从M公司撤资，取得收入9000万元，撤资时M公司未分配利润为3000万元。
甲撤资应确定的应纳税所得额是（）万元。
A.3000B.3800C.5000D.60004. 某公司将设备租赁给他人使用，合同约定租期从2018年9月1日到2021年8月31 H,每年不含税租金480万元，2018年8月15日一次性收取3年租金］440万元。
下列关于该租赁业务收入确认的说法，正确的是（）□A.2018年增值税应确认的计税收入为480万元B.2018年增值税应确认的计税收入为160万元C.2018年应确认企业所得税收入1440万元D.2018年可确认企业所得税收入160万元5. 下列工资、薪金所得，免征个人所得税的是（）oA.年终加薪B.劳动分红C.退休人员再任职收入D.外籍人员取得任职单位的非现金住房补贴6. 甲公司为一般纳税人。
2019年2月，甲公司与乙公司签订一份设备采购合同，价款为2000万元；两个月后因采购合同作废，又改签为融资租赁合同，租赁总额为2100万元，甲公司应缴纳印花税（）元。
A.2700B.8100C.7050D.75007. 个人领取年金的下列方式，适用税率错误的是（）□A.年金按月领取的，适用月度税率表B.年金按季领取的，适用月度税率表C.年金按年领取的，适用综合所得税率表D.因出国定居一次性领取年金的，适用月度税率表8. 下列用地行为，应缴纳城镇土地使用税的是（）oA.宗教寺庙自用土地B.市政休闲广场用地C.农副产品加工用地D.直接用于农业生产土地9.2019年某保险营销员取得不含税佣金收入37.5万元，假定不考虑其他附加税费、专项扣除和专项附加扣除，2019年该营销员应缴纳个人所得税（）元。
2016-2017年税务师考试税法二试题及答案
2016年税务师考试税法二试题及答案一、单项选择题（共40题，每题1分。
每题的备选项中，只有1个最符合题意）1.某公司2016年有如下车辆：货车5辆，每辆整备质量10吨；7月份购入挂车2辆，每辆整备质量5吨，公司所在地政府规定货车年税额96元/吨。
2016年该公司应缴纳的车船税（）元。
A.4800B.5040C.5280D.57602.下列关于城镇土地使用税减免税优惠的说法，正确的是（）。
A.农业生产单位的办公用地免征城镇土地使用税B.事业单位的业务用地免征城镇土地使用税C.港口的码头用地免征城镇土地使用税D.企业的绿化用地免征城镇土地使用税3.某个体工商户2015年为其从业人员实际发放工资105万元，业主领取劳动报酬20万元。
2015年该个体工商户允许税前扣除的从业人员补充养老保险限额为（）万元。
A.7.35B.5.25C.3.15D.1.054.下列房屋附属设备、配套设施，在计算房产税时不应计入房产原值的是（）。
A.消防设备B.智能化楼宇设备C.中央空调D.室外露天游泳池5.某高新技术企业适用企业所得税税率15%，2016年8月依照法院裁定将其代个人持有的面值200万元的限售股，通过证券登记结算公司变更到实际持有人名下。
企业该笔业务应缴纳企业所得税（）万元。
A.30.0B.25.5C.50.0D.06.某公司签订甲、乙两份加工承揽合同，甲合同约定：由委托方提供主要材料600万元，受托方提供辅助材料40万元，并收取加工费50万元。
乙合同约定，由受托方提供主要材料400万元并收取加工费20万元。
上述加工承揽合同应缴纳印花税（）元。
A.1550B.1650C.1750D.25507.下列合同中，应按“购销合同”税目征收印花税的是（）。
A.发电厂与电网之间签订的购售电合同B.电网与用户之间签订的供用电合同C.企业之间签订的土地使用权转让合同D.开发商与个人之间签订的商品房销售合同8.关于上市公司员工获得的股权奖励缴纳个人所得税所适用的公平市场价格的确定。
税务师职业资格税法二(主观题)模拟试卷4
税务师职业资格税法二（主观题）模拟试卷4(总分：60.00，做题时间：90分钟)一、{{B}}计算题共8题。
每题的备选项中只有1个最符合题意。
{{/B}}(总题数：7，分数：60.00)位于某市区的甲企业(增值税一般纳税人)，2016年初有房产原值2000万元，拥有整备质量8吨载货汽车10辆，5．8吨挂车5辆。
该企业2016年发生如下业务：(1)7月10日购置整备质量2．5吨客货两用车4辆，合同载明金额10万元，当月取得购车发票。
(2)7月20日购买新建的独立地下商铺用于商业用途，购买合同金额100万元，9月份交付使用，10月份在房地产权属管理部门取得土地使用证与房产证。
(3)8月30日将2012年9月1日购置的部分厂房进行转让，购房发票注明价款500万元，另外支付20万元契税并取得完税凭证。
转让时产权转移书据载明含税金额为2000万元，选择简易计税法缴纳增值税。
该厂房转让时未取得评估价格。
(其他相关资料：房产税计税余值的扣除比例是20％，商业用途地下房产以原价的70％作为应税房产原值。
载货汽车年税额30元／吨，本题不考虑地方教育附加。
)要求：根据上述资料，回答下列问题。
（分数：8.00）(1).2016年甲企业应缴纳车船税( )元。
（分数：2.00）A.3420B.2985 √C.3450D.2750解析：解析：挂车按照货车适用税额的50％缴纳车船税，车船税的纳税义务发生时间为取得车船管理权的当月。
2016年甲企业应缴纳车船税=8×10×30+5．8×5×30×50％+2．5×4×30×6／12=2985(元)。
(2).2016年甲企业应缴纳印花税( )元。
（分数：2.00）A.10540 √B.10530C.10560D.10520解析：解析：2016年甲企业应缴纳印花税=10×10000×0．3‰+100×10000×0．5‰+5×2+2000×10000×0．5‰=10540(元)。
2016年上半年西藏税务师考《税法二》：应纳税所模拟试题
2016年上半年西藏税务师考《税法二》：应纳税所模拟试题一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、本月销售不动产应纳营业税__万元。
A．75B．80C．85D．902、下列各项中，目前符合消费税有关规定的是__。
A．纳税人委托加工应税消费品，一般回委托方所在地缴纳消费税B．纳税人委托加工应税消费品，其纳税义务发生时间，为纳税人支付加工费的当天C．因质量原因由购买者退回的消费品，可退已征的消费税，也可直接抵减应纳税额D．纳税人销售的卷烟因放开销售价格而经常发生价格上下浮动的，应以该牌号规格卷烟销售当月的加权平均销售价格确定征税类别和适用税率3、下列各项中，有关土地增值税征税范围表述正确的是__。
A．对转让集体土地使用权及地上建筑物和附着物的行为征税B．无论是单独转让国有土地使用权还是房屋和土地一并转让的，只要取得收入，均属于土地增值税的征税范围C．对转让房地产未取得收入的行为征税D．政府出让土地，因政府也是土地增值税的纳税人，因此该行为征税4、甲公司为一上市公司，2008年1月1日，公司向其100名管理人员每人授予200股股票期权，这些职员自2008年1月1日起在该公司连续服务3年，即可以每股10元的价格购买200股股票，从而获益，公司估计此期权在授予日的公允价值为15元。
第一年有10名职工离开企业，甲公司估计三年中预计离职总人数将会达到30%，则2008年末企业应当按照取得的服务贷记“资本公积——其他资本公积”的金额是__元。
A．70000B．90000C．100000D．1300005、某企业2008年销售收入为7200万元，流动资产平均总额为760万元，固定资产平均总额为1040万元，平均负债总额1000万元。
假定没有其他资产，则该企业2008年的总资产周转率为__。
A．4B．12C．3D．66、旧货经营单位销售旧货，应纳增值税按照__计算。
A．13%的税率B．4%的征收率计算而且税额减半C．6%的征收率计算而且税额减半D．不征税7、以下关于行政合法性原则不正确的是__。
2016年税务师《税法二》真题及答案
2016年税务师考试《税法二》真题及答案一、单项选择题（共40题，每题1分。
每题的备选项中，只有1个最符合题意）1.某公司2016年有如下车辆：货车5辆，每辆整备质量10吨；7月份购入挂车2辆，每辆整备质量5吨，公司所在地政府规定货车年税额96元/吨。
2016年该公司应缴纳的车船税（）元。
A.4800B.5040C.5280D.57602.下列关于城镇土地使用税减免税优惠的说法，正确的是（）。
A.农业生产单位的办公用地免征城镇土地使用税B.事业单位的业务用地免征城镇土地使用税C.港口的码头用地免征城镇土地使用税D.企业的绿化用地免征城镇土地使用税3.某个体工商户2015年为其从业人员实际发放工资105万元，业主领取劳动报酬20万元。
2015年该个体工商户允许税前扣除的从业人员补充养老保险限额为（）万元。
A.7.35B.5.25C.3.15D.1.054.下列房屋附属设备、配套设施，在计算房产税时不应计入房产原值的是（）。
A.消防设备B.智能化楼宇设备C.中央空调D.室外露天游泳池5.某高新技术企业适用企业所得税税率15%，2016年8月依照法院裁定将其代个人持有的面值200万元的限售股，通过证券登记结算公司变更到实际持有人名下。
企业该笔业务应缴纳企业所得税（）万元。
A.30.0B.25.5C.50.0D.06.某公司签订甲、乙两份加工承揽合同，甲合同约定：由委托方提供主要材料600万元，受托方提供辅助材料40万元，并收取加工费50万元。
乙合同约定，由受托方提供主要材料400万元并收取加工费20万元。
上述加工承揽合同应缴纳印花税（）元。
A.1550B.1650C.1750D.25507.下列合同中，应按“购销合同”税目征收印花税的是（）。
A.发电厂与电网之间签订的购售电合同B.电网与用户之间签订的供用电合同C.企业之间签订的土地使用权转让合同D.开发商与个人之间签订的商品房销售合同8.关于上市公司员工获得的股权奖励缴纳个人所得税所适用的公平市场价格的确定。
2016年上半年西藏税务师考《税法二》：应纳税所试题
2016年上半年西藏税务师考《税法二》：应纳税所试题一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、下列属于非居民纳税人的自然人有__。
A．在中国境内无住所且不居住，但有来源于中国境内所得B．在中国境内无住所，但有来源于中国境内外的所得C．在中国境内无住所，但居住时间满1个纳税年度D．在中国境内有住所，但目前未居住2、纳税义务人的税收实际负担率是指__。
A．现行税法所规定的法定税率B．纳税人在一定时期内应缴纳税额与课税对象的比例C．纳税人在一定时期内实际缴纳税额与全部课税对象的比例D．纳税人在一定时期内实际缴纳税额占其课税对象实际数额的比例3、对于税种认定涉及国税、地税两套税务机构的纳税人，应分别申办__。
A．税种认定手续B．税种登记手续C．变更税务登记D．开业税务登记4、2009年2月10日，A公司销售一批材料给B公司，同时收到B公司签发并承兑的一张面值100000元，年利率7%，6个月期，到期还本付息的票据。
当年8月10日，B公司发生财务困难，无法兑现票据，经双方协议，A公司同意B 公司用一台设备抵偿债务。
这台设备的历史成本分为120000元，累计折旧为30000元，计提的减值准备为9000元，公允价值为87000元。
清理过程中发生清理费用1000元。
假定不考虑其他相关税费。
B公司应确认的债务重组收益和资产转让损益分别为__元。
A．16500，6000B．5000，10000C．9000，5000D．16500，50005、生产性外商投资企业，从开始获利年度起，享受第一年和第二年免征所得税，第三至第五年减十征收所得税的优惠，必须符合的条件是__。
A．应为先进技术企业B．应为产品出口企业C．应使经营期在10年以上D．应在特定地区6、下列关于国有独资公司组织机构的表述中，符合《公司法》规定的是__。
A．国有独资公司不设股东会B．国有独资公司必须设1名董事长和1名副董事长C．国有独资公司董事长由董事会选举产生D．国有独资公司监事由董事长任命7、公司在盈亏临界点销售量和实际销售量下的边际贡献分别为__。
税务师考试《税法二》试题及解答参考
税务师考试《税法二》复习试题(答案在后面)一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列哪种货物不属于增值税的征税范围？A、农业生产者销售的自产农产品B、自来水公司销售的自来水C、燃气公司销售的自产天然气D、银行销售金银纪念币2、某企业2023年度取得销售收入2000万元，购进原材料成本1500万元，支付职工薪酬300万元，支付水电费50万元，支付广告费80万元，根据《中华人民共和国企业所得税法》，该企业2023年度的应纳税所得额为多少？A、50万元B、300万元C、500万元D、750万元3、根据现行增值税政策，下列哪一项服务适用6%的税率？A. 建筑服务B. 转让土地使用权C. 增值电信服务D. 销售不动产4、某企业进口一批货物，海关审定的关税完税价格为100万元人民币，已知该批货物的关税税率为20%，消费税税率为10%，则该批货物应缴纳的消费税是多少？A. 10万元B. 12万元C. 13.33万元D. 11.11万元5、根据增值税法的规定，下列哪项不属于增值税的征税范围？A、销售货物B、提供加工、修理修配劳务C、销售不动产D、转让无形资产6、某企业2019年度应纳增值税为300万元，实际缴纳增值税为200万元，该企业2019年度的增值税税负率是多少？A、40%B、50%C、60%D、70%7、某企业为增值税一般纳税人，2023年1月发生以下业务：（1）销售货物取得不含税销售额200万元，增值税率为13%；（2）进口货物取得关税完税价格100万元，关税税率为10%；（3）出租不动产，取得不含税租金收入30万元，增值税率为9%。
问该企业2023年1月应缴纳的增值税额为（）万元。
B. 32.6C. 34.4D. 36.68、某企业为增值税小规模纳税人，2023年3月发生以下业务：（1）销售货物取得不含税销售额50万元；（2）提供应税服务取得不含税收入30万元；（3）发生进项税额2万元。
中国税务师资格考试《税法二》模拟试题(一)
中国税务师资格考试《税法二》模拟试题（一）一、单项选择题1. 下列合同，应按“购销合同”税目征收印花税的是（）。
A.发电厂与电网之间签订的购售电合同B.电网与用户之间签订的供用电合同C.企业之间签订的土地使用权转让合同D.开发商与个人之间签订的商品房销售合同2.某商贸公司采用“买一赠一”方式销售冰箱20台，开具增值税普通发票注明不含税金额60000元，税额7800元，同时赠送加湿器20台，每台加湿器成本500元，市场不含税销售价格600元，依据企业所得税法相关规定，商贸公司就该业务确认冰箱的销售收入是（）元。
A.50000 元B.70000 元C.72000 元D.60000 元3.依据企业所得税的相关规定，企业接受县政府以股权投资方式投入的国有非货币性资产，应确定的计税基础是（）。
A.该资产的公允价值B.该资产的账面净值C.政府确认的接收价值D.该资产的账面原值4. 符合条件的非营利组织取得下列收入，免征企业所得税的是（）。
A.从事营利活动取得的收入B.因政府购买服务而取得的收入C.不征税收入孳生的银行存款利息收入D.按照县级民政部门规定收取的会费收入5.个人取得的下列报酬，应按“稿酬所得“缴纳个人所得税的是（）。
A.出版社的专业作者翻译的小说由该出版社出版取得的报酬B.演员在企业的广告制作过程中提供形象取得的报酬C.杂志社记者在本社刊物发表文章取得的报酬D.高校教授为某杂志社审稿取得的报酬6. 下列税收优惠政策，描述正确的是（）A.对国际奥委会相关实体中的非居民企业取得的与北京冬奥会有关的收入，免征企业所得税B.对境外经纪机构在境外为境外投资者提供中国境内原油期货经纪业务取得的佣金所得，不属于来源于中国境内的劳务所得，仍需按规定征收企业所得税C.自2020年1月1日起，对中国（上海）自贸试验区临港新片区内从事集成电路、人工智能、生物医药、民用航空等相关产品（技术）业务，并开展实质性生产或研发活动的符合条件的法人企业，自设立之日起3年内减按15%的税率征收企业所得税。
2016年西藏税务师考《税法二》模拟试题
2016年西藏税务师考《税法二》模拟试题一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、关于消费税纳税地点的说法，符合现行政策规定的是()。
A．纳税人销售应税消费品向机构所在地或居住地的主管税务机关纳税B．纳税人销售应税消费品向核算地的主管税务机关纳税C．纳税人销售应税消费品向销售地的主管税务机关纳税D．纳税人销售应税消费品向生产地的主管税务机关纳税2、某房地产开发企业2008年开发三期普通住宅，从当地农业银行签订借款合同一份，合同注明借款金额2000万元；以借款和自有资金购买土地使用权2300万元，合同注明土地使用权70年，已取得有关证件；至2008年底对外销售60000平方米，收入19200万元，全部签订售房合同。
该房地产开发企业就上述业务应缴纳印花税__元。
A．108500B．108405C．108505D．1084003、下列项目中，不属于房地产开发成本的是__。
A．耕地占用税B．无偿移交给政府的公共配套设施发生的支出C．开发间接费用D．土地出让金4、下列各项中，应计算缴纳消费税的有__。
A．外购应税消费品对外投资B．自产应税消费品用于本企业职工福利C．委托加工应税消费品收回后直接对外销售D．外购应税消费品发生的非正常损失5、乙公司于20×7年1月1日采用分期收款方式销售大型设备，合同销售价格为1000万元，分5年于每年年末收取。
假定该大型设备不采用分期收款方式时的销售价格为800万元，销售价格中均不含增值税。
若实际利率为7.93%，则乙公司20×8年度因该项销售业务应冲减的财务费用为__万元。
A．52.61B．68.47C．69.73D．84.336、考官在面试的时候为了表示友好、真诚，应该有怎么样的肢体语言？__ A．跺脚B．咬嘴唇C．摇头D．目光接触7、下列房地产转移或转让行为中，应当征收土地增值税的是__。
A．直系亲属继承的房屋B．合作建房后将分得的房产转让C．房地产出租D．无偿赠与直系亲属的房屋8、甲公司采用计划成本对材料进行日常核算。