辽宁省2016年上半年税务师《财务与会计》考试试卷
辽宁省2016年上半年税务师《财务与会计》考试试卷一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、20×7年6月10日，某上市公司购入一台不需要安装的生产设备，支付价款和相关税费总计200万元，购入后即达到预定可使用状态。
该设备的预计使用寿命为10年，预计净残值为16万元，按照年限平均法计提折旧。
20×8年12月因出现减值迹象，对该设备进行减值测试，预计该设备的公允价值为110万元，处置费用为26万元；如果继续使用，预计未来使用及处置产生现金流量的现值为70万元。
假定原预计使用寿命、净残值以及选用的折旧方法不变，则20×9年该生产设备应计提的折旧为（）万元。
A．6.35B．8.00C．8.50D．11.062、销售下列外购已税消费品生产的应税消费品时，准予扣除外购时已纳消费税的有__。
A．外购已税轮胎生产的小汽车B．外购已税珠宝玉石生产的金银首饰C．外购已税两轮摩托车生产的三轮摩托车D．外购已税酒生产的勾兑酒3、若企业长期股票投资采用“成本法”，则当企业实际收到被投资企业发放的股利时，应作会计分录为__。
A．借记“银行存款”科目，贷记“长期股权投资”科目B．借记“银行存款”科目，贷记“投资收益”科目C．借记“银行存款”科目，贷记“本年利润”科目D．借记“银行存款”科目，贷记“其他业务收入”科目4、广华公司2006年12月1日购入的一项环保设备，原价为2 000万元，使用年限为10年，会计处理时按照直线法计提折旧，税法规定按双倍余额递减法计提折旧，设备净残值为0.2008年末企业对该项固定资产计提了80万元的固定资产减值准备，广华公司所得税税率为25%。
广华公司对该项设备2008年度应贷记__。
A．递延所得税负债60万元B．递延所得税负债10万元C．递延所得税资产60万元D．递延所得税资产10万元5、国际税法的国家税收主权原则的一个重要的表现是__。
A．税收管辖权的确定B．税基与税率的确定C．税收协调关系D．避免双重征税的确定6、2008年6月李某因改善居住条件，经向税务机关申报核准转让其已居住两年的非普通住宅一套，取得转让房款24万元。
经评估，该住房的重置成本价为20万元，成新度70%。
住房转让时，李某已按国家统一规定交纳手续费0.18万元、评估费0.5万元、税金1.32万元。
李某应缴纳土地增值税__万元。
A．2.4B．1.2C．0.6D．07、增值税一般纳税人采取邮寄方式销售、购买货物所支付的邮寄费，按现行的税法规定应__。
A．按正常运输费用依7%计算进项税额B．按正常运输费用依10%计算进项税额C．不允许计算进项税额抵扣D．购买货物的邮寄费可计算进项税额，销售货物的邮寄费不得计算进项税额8、钻石消费税的纳税环节是__。
A．打磨出厂环节B．进口环节C．委托加工提货环节D．零售环节9、根据《税务行政复议规则(暂行)》规定，纳税人对__不服必须先申请复议，对复议决定不服的，可以依法提起行政诉讼。
A．税收保全措施B．税收强制执行措施C．征税决定D．税务行政处罚10、期末资产负债表“应付债券”项目应根据__填列。
A．“应付债券”科目的总账余额B．“应付债券”科目所属明细账借贷方余额相抵后的金额C．“应付债券”科目的期末余额扣除一年内到期偿还部分后的金额D．“应付债券——债券面值”科目余额11、甲某应纳个人所得税__万元。
A．0B．4.04C．4.51D．4.6112、下列关于企业所得税纳税人的无形资产计价方法表示不正确的是__。
A．购入的无形资产，按照实际支付的价款计价B．接受捐赠的无形资产，按照发票、账单所列金额或同类无形资产的市价计价C．自行开发且依法申请注册的无形资产，按照开发过程中的实际支出计价D．企业正常条件下，商誉按评估价格入账13、纳税人在《税务登记表》中填列的投资总额应是__。
A．投资者实际认缴的全部投资额B．企业账面载明的实收资本额C．企业章程规定的各方投资总额D．工商营业执照核准的注册资本额14、出售勾兑的散装白酒应纳消费税为__元。
A．7800B．9000C．1200D．240015、外商投资企业应付未付的款项，凡债权人逾期__年未要求催还的，应计入企业当年度收益计算缴纳企业所得税。
A．1B．2C．3D．516、2008年7月该煤矿应纳增值税__元。
A．200080B．215680C．215610D．25000017、根据资源税的有关规定，纳税人开采或者生产的应税产品，其课税数量一般是__。
A．开采数量B．计划生产数量C．实际生产数量D．实际销售数量18、某企业雇员王某2009年12月29日与企业解除劳动合同关系，王某在本企业工作年限9年，领取经济补偿金87500元，领取当月工资3500元。
王某当月将自己一处商业用房进行拍卖处理，拍卖成交价格为15万元，但无法向税务机构提供合法的财产原值凭证。
假定当地上年度职工年平均工资为10000元，王某12月份应缴纳的个人所得税合计为__元。
A．8905B．5505C．9005D．942519、根据现行营业税规定，下列说法错误的是__。
A．对符合条件的国家大学科技园和科技企业孵化器向孵化企业出租场地、房屋以及提供孵化服务的收入，免征营业税B．从事运输业务的单位和个人，发生销售货物并负责运输所售货物的混合销售行为，征营业税C．将自建的房屋对外销售，既要缴纳建筑业营业税，又要缴纳销售不动产营业税D．单位和个人提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产时，因受让方违约而从受让取得的赔偿金收入，应并入营业额中征收营业税20、某公司受托加工制作广告牌，双方签订的加工承揽合同中分别注明加工费40000元，委托方提供价值60000元的主要材料，受托方提供价值2000元的辅助材料。
该公司此项合同应缴纳印花税__元。
A．20B．21C．38D．3921、下列各项中，没有体现谨慎性会计信息质量要求的是__。
A．采用年数总和法计提固定资产折旧B．企业期末对其持有的可供出售金融资产计提减值准备C．采用成本与可变现净值孰低法对存货进行期末计价D．融资租入固定资产作为自有固定资产核算22、某公司采用销售百分比法对资金需求量进行预测。
预计2004年的销售收入为5700万元，预计销售成本、销售费用、管理费用、财务费用占销售收入的百分比分别为75%、0.5%、19.5%、1.2%。
假定该公司适用的所得税率为30%，股利支付率为40%。
则该公司2004年留存收益的增加额应为__万元。
A．90.972B．38.988C．129.96D．60.64823、对在我国境内无住所但居住满一年而未超过五年的个人征收个人所得税时，下列表述正确的是__。
A．对其来源于中国境内、外的所得，不论由谁支付，都要征税B．只对其来源于中国境内的所得征税C．对其来源于中国境外的各种所得，只就由中国境内企业或个人支付部分征税D．对其来源于中国境内的各种所得，由中国境外企业或个人支付部分不征税24、关税滞纳金自__起，至纳税义务人缴纳关税之日止，按滞纳税款万分之五的比例按日征收，周末或法定节假日不予扣除。
A．商品进出关境之日B．自海关填段税款缴款书之日C．关税缴纳期限届满之日D．商品报关之日25、某中外合资企业2009年接受某国有企业以房产投资入股，房产的市场价格为50万元，该企业还于2009年以自有房产与另一企业交换一处房产，支付差价款200万元，同年政府有关部门批准向该企业出让土地一块，该企业缴纳土地出让金100万元，按当地规定契税税率为5%。
2009年该中外合资企业共计应缴纳的契税为__万元。
A．7.5B．12.5C．15D．17.5二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。
错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5 分）1、根据企业所得税的有关规定，满足固定资产大修理支出的条件是__。
A．发生的修理支出达到固定资产原值15%以上B．经过修理后固定资产的使用年限延长2年以上C．经过修理后的固定资产被用于新的用途D．被修理的固定资产必须属于房屋、建筑物E．修理支出达到取得固定资产时的计税基础50%以上2、纳税人有以下__权利。
A．纳税人自结算税款之日起3年内发现超过应纳税额缴纳的税款，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息B．纳税人的合法利益因税务机关具体行政行为不当而遭受损失的，纳税人有权要求税务机关赔偿C．纳税人对税务机关作出的具体行政行为有申请复议但没有向法院起诉的权利D．凡是税务机关要求纳税人代收、代扣、代缴的，纳税人都不得拒绝3、单位将不动产无偿赠与他人，视同销售不动产征收营业税，其纳税义务发生时间为__。
A．将不动产交付对方使用的当天B．不动产所有权转移的当天C．签订不动产赠与文书的当天D．承受不动产人交纳契税的当天4、该企业2000年12月末发生的甲材料盘亏应记入“待处理财产损溢”账户借方的盘亏金额为__元。
A．16000.00B．16480.00C．18720.00D．19281.605、下列各项请求权中，债权人不能行使代位权的__。
A．基于扶养关系产生的给付请求权B．基于投资关系产生的给付请求权C．基于合同关系产生的给付请求权D．人寿保险赔偿请求权E．人身伤害赔偿请求权6、按《资产减值》准则规定，期末对固定资产进行减值测试时，可能涉及的计量属性有__。
A．历史成本B．现值C．重置成本D．可变现净值E．公允价值7、下列支出项目中，属于资本性支出的是__。
A．预付年度保险费B．购买某项专利权C．购买机器设备D．固定资产的日常维护费8、避免国际重复征税的一般方式可归纳为__。
A．单边方式B．多边方式C．联合国范本方式D．OECD范本方式E．双边方式9、按规定可以列入费用处理的损失项目有__。
A．产成品盘亏损失B．原材料盘亏损失C．投资发生的损失D．固定资产清理的净损失E．固定资产盘亏的净损失10、刑事诉讼程序始于立案。
根据规定，立案材料的主要来源有（）。
A．公安机关的直接发现B．被害人的报案C．仲裁裁决书D．犯罪分子的自首E．单位的举报11、根据现行税收相关法律、法规及司法解释规定，__。
A．纳税人对税务所等法定授权派出机构超出法定授权范围实施税务行政处罚提起诉讼的，应当以税务所等机构为被告B．纳税人同税务机关在纳税问题上发生争议的，必须先缴清税款和滞纳金才能向上一级税务机关申请复议C．纳税人对税务行政处罚决定不服申请复议后又依法撤回申请，并在法定期间内对原税务具体行政行为提起诉讼的，人民法院不予受理D．纳税人对税务行政处罚决定不服已经申请复议，在法定复议期间内又起诉的，人民法院应当受理12、某外贸企业，2009年2月从小规模纳税人处采购绸缎后，委托某加工厂(一般纳税人)加工成旗袍用于出口，采购绸缎取得税务机关代开增值税专用发票一张，注明的价款是120000元，取得加工厂开具的增值税专用发票一张，注明价款80000元，则当期外贸企业可以获得的出口退税额为__元。
2016年税务师《财务与会计》考试真题及参考答案
2016年税务师《财务与会计》考试真题及参考答案与解析一、单项选择题1.2015年末甲公司每股账面价值为30元，负债总额6000万元，每股收益为四元，每股发放现金股利1元。
留存收益增加1200万元，假设甲公司一致无对外发行的优先股，则甲公司2015年年末的权益乘数是（）A.1.15B1.50C.1.65D.1.85【参考答案】B【答案解析】股数=1200/（4-1）=400（万股），期末所有者收益的金额=400×30=12000（万元）。
权益乘数=资产总额/所有者权益总额=（12000+6000）/12000=1.502.企业综合绩效评价指标由财务绩效定量评价指标和管理绩效定性评价指标组合。
下列属于财务绩效中评价企业盈利能力状况修正指标的是（）A.总资产报酬率B.已获利息倍数C.资本收益率D.净资产收益率【参考答案】C【答案解析】反应盈利能力状况的修正指标有：销售利润率、利润现金保障倍数、成本费用利润率、资本收益率（选项C）。
选项AD 是评价企业盈利能力状况的基本指标，选项B时评价企业债务风险状况的基本指标。
3.甲公司2015年度销售收入900万元，确定的信用条件为“2/10,1/20,n/30”，其中占销售收入50%的客户选择10天内付款，40%的客户选择10天后20天内付款，10%客户选择20天后30天内付款。
假设甲公司的变动成本率为60%，资本成本率为10%，全年天数按360天计算，则甲公司2015年应收账款的机会成本为（）万元。
A.2.4B.3.2C.3.4D4.2【参考答案】A【答案解析】应收账款的平均收官时间=50%×10+40%×20+10%×30=16（天）应收账款的机会成本=900×16/360×60%=2.4（万元）4.甲公司计划投资新建一条生产线，项目总投资600万元，建设期为3年，每年年初投入200万元，项目建成后预计可使用10年，每年产生经营现金流量150万元，若甲公司要求的投资报酬率为8%，则该项目的净现值是（）万元。
辽宁省2016年注册税务师《财务与会计》试题
辽宁省2016年注册税务师《财务与会计》试题一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、由付款人负担个人所得税的情况下，如果适用累进税率的所得，应纳税所得额的计算公式为__。
A．应纳税所得额=(不含税收入额-费用扣除标准)÷(1-税率)B．应纳税所得额=(不含税收入额-费用扣除标准-速算扣除数)÷(1-税率)C．应纳税所得额=(不含税收入额-费用扣除标准)÷(1-税率)-速算扣除数D．应纳税所得额=(不含税收入额-费用扣除标准-速算扣除数)÷(1-税率)-速算扣除数2、根据行政法的相关规定，下列关于行政诉讼和行政复议关系的说法正确的是__。
A．当事人对税务机关的处罚决定不服的，应当先缴纳罚款才能申请复议或提起行政诉讼B．纳税人对税务强制执行措施不服的，应当先申请行政复议，对复议决定不服的申请行政诉讼C．纳税人同税务机关在纳税上发生争议时，必须先依照税务机关的纳税决定缴纳或者解缴税款及滞纳金或者提供相应的担保后才可以依法申请行政复议D．根据国务院府征用土地的决定，对省级人民政府确认土地使用权的行为提起行政复议后，对行政复议决定不服的，可以提起行政诉讼3、下列不免征营业税的有__。
A．境外保险机构为境内写字楼提供的保险B．政府规定价格的廉租住房C．境内保险机构为境内养殖场提供的保险D．社会保障部门为境内居民提供的社会保险4、关于税法的基本原则，下列表述不正确的有__。
A．税收法定主义的功能偏重于保持税法的稳定性和可预测性B．经济上的税收公平不具备强制约束力，仅作为制定税法的参考C．实质课税原则的意义在于防止纳税人的偷税和加强纳税人和税务机关的合作D．对于有争议的涉税行为，纳税人必须根据税务机关的规定作出纳税行为，否则不能引用税收合作信赖主义5、该公民10月份的财产转让所得应缴纳的个人所得税为__元。
A．22200B．12000C．10500D．102006、该银行第二季度应纳营业税为__万元。
2016税务师《财务与会计》真题及参考答案
2016税务师《财务与会计》考试真题及参考答案1.2015年末甲公司每股账面价值为30元，负债总额6000万元，每股收益为四元，每股发放现金股利1元。
留存收益增加1200万元，假设甲公司一致无对外发行的优先股，则甲公司2015年年末的权益乘数是（）A.1.15B1.50C.1.65D.1.85答案：B解析：股数=1200/（4-1）=400（万股），期末所有者收益的金额=400×30=12000（万元）。
权益乘数=资产总额/所有者权益总额=（12000+6000）/12000=1.502.企业综合绩效评价指标由财务绩效定量评价指标和管理绩效定性评价指标组合。
下列属于财务绩效中评价企业盈利能力状况修正指标的是（）A.总资产报酬率B.已获利息倍数C.资本收益率D.净资产收益率答案：C解析：反应盈利能力状况的修正指标有：销售利润率、利润现金保障倍数、成本费用利润率、资本收益率（选项C）。
选项AD是评价企业盈利能力状况的基本指标，选项B时评价企业债务风险状况的基本指标。
3.甲公司2015年度销售收入900万元，确定的信用条件为“2/10,1/20,n/30”，其中占销售收入50%的客户选择10天内付款，40%的客户选择10天后20天内付款，10%客户选择20天后30天内付款。
假设甲公司的变动成本率为60%，资本成本率为10%，全年天数按360天计算，则甲公司2015年应收账款的机会成本为（）万元。
A.2.4B.3.2C.3.4D4.2答案：A解析：应收账款的平均收官时间=50%×10+40%×20+10%×30=16（天）应收账款的机会成本=900×16/360×60%=2.4（万元）4.甲公司计划投资新建一条生产线，项目总投资600万元，建设期为3年，每年年初投入200万元，项目建成后预计可使用10年，每年产生经营现金流量150万元，若甲公司要求的投资报酬率为8%，则该项目的净现值是（）万元。
税务师考试《财务与会计》试卷与参考答案
税务师考试《财务与会计》复习试卷(答案在后面)一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1、下列关于增值税的说法中，错误的是（）。
A、增值税是以商品（含应税劳务）在中华人民共和国境内销售或进口时实现的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。
B、增值税的征税范围包括销售货物、进口货物以及提供加工、修理修配劳务。
C、增值税实行价外税，即增值税专用发票上注明的增值税税额是价外税额。
D、增值税的基本税率为17%，小规模纳税人适用3%的征收率。
2、下列关于会计要素的说法中，不属于会计要素的是（）。
A、资产B、负债C、所有者权益D、收入3、题干：根据《企业会计准则》的规定，以下哪项不属于负债？A、应付账款B、应收账款C、应交税费D、实收资本4、题干：某公司2021年1月1日购入一台设备，原值100万元，预计使用年限为10年，预计净残值为0。
采用直线法计提折旧。
该设备2021年12月31日的账面价值为：A、80万元B、90万元C、95万元D、100万元5、根据企业会计准则，下列哪项费用应当在发生时确认为费用？A. 预付的租金B. 预付的保险费C. 预付的工资D. 预付的材料费6、下列各项中，不属于流动资产的是：A. 现金B. 存货C. 应收账款D. 长期投资7、下列关于增值税会计处理的表述中，正确的是（）A. 增值税一般纳税人在购入原材料时支付的增值税进项税额可以直接抵扣销项税额B. 增值税小规模纳税人销售货物时，增值税税额计入“应交税费—应交增值税”科目贷方C. 增值税一般纳税人在销售货物时，增值税税额计入“应交税费—应交增值税”科目贷方D. 增值税小规模纳税人在购入原材料时支付的增值税进项税额不得抵扣销项税额8、某企业为增值税一般纳税人，购入原材料一批，取得增值税专用发票，注明原材料成本为10万元，增值税税额为1.7万元。
该企业当月销售产品一批，不含税售价为20万元，适用的增值税税率为13%。
辽宁省2016年税务师《财务与会计》考试试卷
辽宁省2016年税务师《财务与会计》考试试卷一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、在纳税人发生了税务登记变更事项后，需要在规定的期限内向税务机关申报办理变更税务登记，税务机关应当自受理之日起__日之内，审核办理变更税务登记。
A．90B．60C．30D．152、某县一企业2009年5月被查补增值税50000元、消费税30000元、所得税30000元，被加收滞纳金2000元，被处罚款8000元。
该企业应补缴城市维护建设税和教育费附加__元。
A．5000B．4000C．8000D．64003、下列关于在中国未设立机构、场所的非居民企业取得的所得，说法不正确的是__。
A．股息以收入全额为应纳税所得额B．特许权使用费所得，以收入扣除税费的余额为应纳税所得额C．转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额D．租金所得，以收入全额为应纳税所得额4、下列各项收入中，可以免征营业税的是__。
A．公路经营企业收取的高速公路车辆通行费收入B．个人出租自有住房取得的租金收入C．科研单位的技术转让收入D．高等学校利用学生公寓为社会服务取得的收入5、春兰公司2003年度盈亏临界点销售量为__件。
A．1800B．3000C．3600D．45006、某企业上期留抵税额为10000元，本期发生进项税额50000元，内销销项税额为12000元。
外销产品离岸人民币价格为200000元，退税率为13%。
涉及材料、产品的增值税率均为17%。
则正确的会计处理__。
A．借：应收补贴款一应收出口退税款(增值税) 26000 贷：应交税费一应交增值税(出口退税) 26000B．借：应交税费一应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额) 26000 贷：应交税费一应交增值税(出口退税) 26000C．借：其他应收款一应收出口退税款(增值税) 26000 贷：应交税费一应交增值税(出口退税) 26000D．借：应交税费一应交增值税(出口退税) 26000 贷：其他应收款一应收出口退税款(增值税) 260007、根据《物权法》规定，__属于用益物权。
税务师考试《财务与会计》试卷及解答参考
税务师考试《财务与会计》自测试卷(答案在后面)一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1、根据《企业会计准则》，下列哪项不属于企业的资产？A、存货B、应收账款C、固定资产D、无形资产2、在编制财务报表时，下列哪个账户的期末余额应从贷方转至下期期初？A、利润分配——未分配利润B、本年利润C、盈余公积D、利润分配——提取法定盈余公积3、下列各项中，不属于资产的是（）。
A、应收账款B、预付账款C、库存商品D、无形资产4、企业采用权责发生制进行会计核算，下列收入确认正确的是（）。
A、销售商品收入已收到款项B、销售商品收入已开出增值税专用发票C、销售商品收入商品已发出，款项尚未收到D、销售商品收入已签订销售合同5、题干：某企业2022年实现销售收入1000万元，销售成本800万元，期间费用100万元，营业税金及附加50万元。
该企业当年实现的营业利润为（）万元。
A、150B、200C、250D、3006、题干：某企业2022年3月1日购入一台设备，价值为100万元，预计使用年限为5年，预计净残值为10万元，采用直线法计提折旧。
该设备2022年度应计提的折旧额为（）万元。
A、18B、20C、22D、257、某企业2019年12月31日购入一台不需安装的生产设备，其原值为200万元，预计使用年限为5年，预计净残值为5万元，采用直线法计提折旧。
2020年该设备应计提的折旧额为：A. 40万元B. 39万元C. 41万元D. 38万元8、下列各项中，不属于会计要素的是：A. 资产B. 负债C. 所有者权益D. 收入9、下列关于企业会计准则中资产的定义，表述正确的是：A. 资产是指企业过去的交易或者事项形成的，由企业拥有或者控制的，预期会给企业带来经济利益的资源。
B. 资产是指企业用于经营活动的，能够为企业带来经济利益的资源。
C. 资产是指企业拥有的，能够为企业带来经济利益的资源。
D. 资产是指企业使用或消耗的，能够为企业带来经济利益的资源。
辽宁省2016年注册税务师考试试题
辽宁省2016年注册税务师考试试题一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、某企业将生产的实木地板作为年终奖励发给本厂职工，查知无同类产品销售价格，其生产成本为150000元。
国家税务总局核定的该产品的成本利润率为5%，实木地板适用税率为5%，则应纳消费税税额为__元。
A．4250B．4725C．8289.47D．8358.262、根据我国刑法规定，未成年人犯罪的__。
A．可以减轻或者免除处罚B．可以从轻或者减轻处罚C．应当减轻或者免除处罚D．应当从轻或者减轻处罚3、__的出台标志着注册税务师行业进入了崭新的规范发展时期。
A．《注册税务师资格制度暂行规定》B．《注册税务师管理暂行办法》C．《中华人民共和国税收征收管理法》D．《税务代理试行办法》4、下列属于非表意行为的是__。
A．当事人实施的意思通知行为B．当事人实施的感情表示行为C．事实行为D．无效民事行为5、“公民、法人或者其他组织合法权益因行政机关违法实施行政许可受到损害的，有权依法要求赔偿”，体现了《行政许可法》的__原则。
A．公开、公正、公平原则B．法定原则C．便民和效率原则D．救济原则6、公司留存收益筹资的资金成本为__。
A．5.5%B．12.2%C．16.01%D．19.3%7、某企业现金收支状况比较稳定，全年的现金需要量为100000元，每次转换为有价证券的成本为200元，有价证券的报酬率为10%，则最佳现金持有量下的转换成本为（）元。
A．1 000B．1 500C．2 000D．4 0008、某公司发行的股票，投资人要求的必要报酬率为10%，上年的股利为每股1元，公司一贯坚持固定股利政策，则该种股票的价值__元。
A．1B．10C．12D．1 89、增值税一般纳税人销售的下列各项货物中，应适用13%税率征收增值税的是__。
A．速冻食品B．蔬菜罐头C．酸奶D．干鱼干虾10、个人取得的下列收入，不应从收入中定额减除800元费用确定应纳税所得的是__。
2016年辽宁省税务师《财务与会计》考试试题
2016年辽宁省税务师《财务与会计》考试试题一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、羁束行政行为与自由裁量行政行为的划分标准是__。
A．对象是否特定B．受法律规范约束的程度C．行政权作用的表现方式D．是否应当具备法定形式2、张某和刘某二人共同承担一项装修工程，共获得装修劳务报酬6000元，因张某工作时间长于刘某，二人协商张某分得3800元，刘某分得2200元，则二人分别应纳个人所得税__元。
A．659元和381元B．608元和352元C．600元和280元D．624元和306元3、王某8月份应纳个人所得税__元。
A．46B．126C．26D．304、某企业在10年后需要偿还50万元债务，银行存款年利率为10%，复利计息，为保证还款，企业现在需要存入__万元。
(PV10%，10=0.3855)A．19B．19.275C．20D．20.2755、布朗先生2001年3月被其所在的法国公司派到中国工作三年。
2002年因工作需要回国一次，计40天。
2003年布朗先生回国休假两次，共30天；去其他国家出差三次，共25天。
则布朗先生__我国个人所得税的居民纳税人。
A．2002年是、2003年不是B．2002年不是、2003年是C．2002年、2003年都是D．2002年、2003年都不是6、某新华书店(一般纳税人)批发图书一批，每册含税标价20元，共计1000册，由于购买方购买数量多，按七折优惠价格成交，并将折扣部分与销售额同开在一张发票上，并约定10日内付款享有2%折扣，购买方如期付款；本期销售电子出版物共取得不含税收入280000元；本期通过认证的专用发票注明税金为18250元。
则应该缴纳增值税额为__。
A．11610.62元B．11523.63元C．11623.62元D．19760.62元7、当企业的经营状况处于盈亏临界点时，以下几种说法中不正确的是__。
A．销售总收入与总成本相等B．销售收入大于固定成本C．销售数量增加时，成本会相应增加，但利润不会增加D．坐标图上销售收入线与总成本线的交点是盈亏临界点8、相对于负债融资方式而言，采用吸收直接投资方式筹措资金的优点是__。
辽宁省2016年上半年税务师考《税法二》：应纳税所考试题
辽宁省2016年上半年税务师考《税法二》：应纳税所考试题一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、外商投资企业在中国境内投资于其他企业，对从接受投资的企业取得的利润(股息)的处理是__。
A．应计入本企业应税所得额B．不计入本企业应税所得额C．应计入本企业应税所得额，对该投资所发生的费用和损失可冲减本企业应税所得额D．不计入本企业应税所得额，对该投资所发生的费用和损失，也不得冲减本企业应税所得额2、被申请人不履行或者无正当理由拖延履行行政复议决定的，行政复议机关或者上级机关__。
A．可以申请人民法院强制执行B．依法强制执行C．应当责令限期履行D．可以处以罚款3、根据《刑事诉讼法》规定，几个同级人民法院都有管辖权的案件，应由最初受理的人民法院审判。
在必要的时候，可以移送__人民法院审判。
A．犯罪地B．主要犯罪地C．被告人居住地D．被告人经常居住地4、联合国××基金会驻中国办事处2007年1月购买我国北京生产的北京现代轿车自用，支付价款20万元、支付保险费800元，支付购买工具和备件价款2500元、车辆装饰费500元；2008年1月该机构将该轿车转让给国内某企业，成交价18万元，该型号轿车最新核定的同类型车辆最低计税价格为18万元。
对上述业务正确的税务处理是__。
A．2007年购买轿车时应纳车辆购置税2.03万元，2008年转让轿车时不缴纳车辆购置税B．2007年购买轿车时免于缴纳车辆购置税，2008年转让轿车时缴纳车辆购置税1.62万元C．2007年购买轿车时应缴纳车辆购置税2万元，2008年转让轿车时应纳车辆购置税2.4万元D．2007年购买轿车时免于缴纳车辆购置税，2008年转让轿车时应纳车辆购置税1.92万元5、某新华书店(一般纳税人)批发图书一批，每册含税标价20元，共计1000册，由于购买方购买数量多，按七折优惠价格成交，并将折扣部分与销售额同开在一张发票上，并约定10日内付款享有2%折扣，购买方如期付款；本期销售电子出版物共取得不含税收入280000元；本期通过认证的专用发票注明税金为18250元。
2016年上半年辽宁省税务师考《税法二》：应纳税所考试试卷
2016年上半年辽宁省税务师考《税法二》：应纳税所考试试卷一、单项选择题（共20题，每题3分，每题的备选项中，只有 1 个事最符合题意）1、甲产品的单位边际贡献为__元。
A．30B．40C．80D．2002、下列不属于税务行政许可的是__。
A．指定企业印制发票B．申请使用经营地发票C．印花税票的代售许可D．拆本使用发票审批3、某烟厂为增值税一般纳税人，2009年11月收购烟叶支付价款500万元，缴纳烟叶税110万元，已开具烟叶收购发票，取得符合规定的货物运输业发票上注明运费6万元，取得的相关票据均已认证。
本期购进卷烟纸张，取得增值税专用发票，注明价款55万元，本期电费专用发票注明电费价款28万元。
该烟厂当月可以抵扣进项税额__万元。
A．65.42B．78.42C．86.22D．100.334、假设某计算机专家为某机构提供专门程序设计，取得劳务报酬收入50000元，免征额为800元，税率为20%；若规定计税依据超过20000～30000元的部分，加征2成，超过30000～40000元的部分，加征5成；超过40000元以上的部分，加征10成。
则该计算机专家应纳税额为__元。
A．10600B．10280C．13080D．178805、某广告代理公司2009年8月向粮食白酒企业收取广告费5000万元，向某企业收取广告性赞助费125万元，支付给电视台广告发布费3885万元，发生广告制作费250万元，发生广告设计费140万元；举办培训班取得培训收入60万元，其中包括资料费12万元。
该广告公司8月份应纳营业税税额__万元。
A．63.80B．258.05C．258D．68.906、某公司2003年6月1日购入面值为1000万元的三年期债券，实际支付1105万元，价款中包括已到付息期尚未领取的债券利息50万元，未到付息期的债券利息20万元，相关税费5万元。
其中，相关税费已计入当期损益。
该项债券投资的溢价金额为__万元。