审计工作底稿系列表格
审计工作底稿模板完整版
六、备查资料工作底稿
*J1
组织机构及管理人员结构资料
*J2
营业执照
*J3
政府批文
*J4
公司成立合同、协议、章程
*J5
纳税鉴定文件
பைடு நூலகம்*J6
董事会会议纪要或摘录
*J7
内部控制的调查与评价
*J8
重要长期经济合同、协议
*J9
验资报告（复印件）
*J10
评估报告书（复印件）
*J11
主要资产的所有权证明
客户提供相关资料情况表
审计工作底稿模板
会计师事务所
审计工作底稿
客户名称：
会计期间：
审计工作底稿目录（一）
客户：ABC有限责任公司 会计期间：
编制：复 核：
编号
档案内容
具备（√）
不适用（X）
一、沟通和报告相关工作底稿
Z1-1
审计报告书
Z1-2
审计业务约定书
√
Z1-3
与治理层、管理层沟通记录汇总表
√
Z1-4
当年重大会计政策变动记录
（11）现金流量表
（12）财务情况说明书或财务会计分析报告（小公司可以不用）
（13）年末库存现金盘点表
（14）年末末存货盘点表
（15）年末银行存款对帐单及银行存款余额调节表
（16）年末大额债权、债务经双方确认的询证函
（17）长期投资合同和验资报告及被投资公司的章程
（18）年末固定资产盘点表
（19）本年度新增固定资产的会计凭证、发票等资料
被审计单位：索引号：
项目：财务报表截止日/日期：
编制：复核：
日期：日期：
序号
问卷内容
是
审计工作底稿(DOC 81页)(共87页)
乙标的目的甲方出具的审计陈述一式份，这些陈述由甲方分发、派送，使用不妥的责任与乙方及签发陈述的注册会计师无关。
X5
内部控制的查询拜访问卷
X6
总体审计策略
X7
具体审计方案目录
X8
风险评估程序汇总表
X9
了解被审计单元及其环境查询拜访表
X10
重要性尺度初步估计表
审计工作底(Di)稿目录〔二(Er)〕
被审(Shen)计单元：会计(Ji)期间：
复(Fu) 核：
编号
档案内容
具备〔√〕
不适用〔X〕
Y
四、控制测试工作草稿
Y1
六
成本核实情况
1
各类价格或成本差别调整是否合理
2
应处置的待摊、预提费用是否全部处置
3
当年应计折旧是否计算正确
4
无形及其他资产应摊金额是否合理摊销
5
抽查的在成品数量是否查对相符
6
在产物〔在成品〕计价是否合理
7
主要产物成本计算正确性抽查查对是否一致
七
负债查对
1
短期借款余额是否与银行对账单查对清楚
2
长短期借款是否与借款合同及银行支付额查对清楚
工(Gong)程：财政报表截止日/日期：
复核：
日期：日期：
序号
问卷内容
是
否
不适用
7
各类存货明细账与总账是否查对一致
8
未见询证答复的债权是否实施替代程序
五
持久投资审计
1
持久投资增减的法律性文件是否审阅
2
在建工程费用成本化是否合理
3
固定资产增减的按照是否审阅
4
无形资产增减的按照是否审阅
审计工作底稿(模板)
会计师事务所审计差异事项调整表编制人员：日期：/ / 复核人员：日期：/ /会计师事务所银行存款余额明细核对表编制人员：日期：/ / 复核人员：日期：/ /会计师事务所货币资金收入凭证抽查表编制人员：日期：/ / 复核人员：日期：/ /会计师事务所货币资金支出凭证抽查表编制人员：日期：/ / 复核人员：日期：/ /会计师事务所会计师事务所审计工作底稿目录（一）编制人员：日期：/ / ；复核人员：日期：/ /会计师事务所审计工作底稿目录（二）编制人员：日期：/ / ；复核人员：日期：/ /会计师事务所审计工作底稿目录（三）编制人员：日期：/ / ；复核人员：日期：/ /索引号Z20 会计师事务所业务报告签发处理单索引号Z21 会计师事务所客户提供相关资料情况表会计师事务所审计程序完成情况表（一）编制人员：日期：/ / ；复核人员：日期：/ /审计程序完成情况表（二）编制人员：日期：/ / ；复核人员：日期：/ /审计程序完成情况表（三）编制人员：日期：/ / 复核人员：日期：/ /业务约定书甲方：乙方：兹由甲方委托乙方进行下述业务范围的甲方年年度会计报表审计业务，经双方协商，达成以下约定：一、业务范围及目的乙方接受甲方委托：对甲方截止年月日的资产负债表以及截止该年度的损益表、现金流量表进行审计；乙方将根据《中国注册会计师独立审计准则》，对甲方的内部控制制度进行研究和评价，对会计记录进行必要的抽查，以及在当时情况下乙方认为必要的其他审计程序，并在此基础上对上述会计报表的合法性、公允性及会计处理方法的一贯性发表审计意见。
二、甲方的责任与义务甲方的责任是：建立健全内部控制制度，保护资产的安全完整，保证会计资料的真实、合法、完整，保证会计报表充分披露有关的信息。
甲方的义务：1、及时为乙方的审计提供其所要求的全部会计资料和其他有关资料。
2、为乙方派出的有关人员提供必要的工作条件及合作，具体事项将由乙方审计工作人员于工作开始前提供清单。
审计底稿完整版
2
20__年__月__日
3
20__年__月__日
4
20__年__月__日
5
20__年__月__日
测试金额小计
-
测试金额占全年借方发生额的比例%
%
凭证日期
凭证类别及编 号
金额
检查内容 ①②③④⑤⑥
备注
1
20__年__月__日
2
20__年__月__日
3
20__年__月__日
4
替代测试表
被审计单位名称： 审计项目名称： 会计期间或截止日：2015年4月30日
索引号 执行人： 复核人：
页次 ；日期：2015年8月19日 ；日期：2015年8月19日
单位名称：
一、期初余额：
二、借方入账金额（全年）
序号
凭证日期
凭证类别及编 号
金额
检查内容 ①②③④⑤⑥
备注
1
20__年__月__日
20__年__月__日
5
20__年__月__日
测试金额小计
-
测试金额占全年贷方发生额的比例%
%
四、期末余额：
-
核对内容说 明：
①原始凭证内容完整；②记账凭证与原始凭证是否相符；
③账务处理正确；④是否记录于恰当的会计期间；⑤____________；⑥____________。
审计说明：
按大到小借方和贷方分别选择5笔分录进行测试
内部审计工作底稿索引号对照表
三、风险评估工作底稿
有大篇资料
四、进一步审计程序工作底稿
E E1 E1-1 E2 E3
1、项目支出实质性程序表 2、审定表 3、项目支出明细表 4、项目支出与上年度比较分析表 5、单位产品成本分析表
D D1 D2 D3
6、项目支出与项目计划进度等匹配情况检查表 7、凭证检查表 8、项目支出重大调整事项核查表
五、其他项目工作底稿
1、舞弊风险评估与应对 舞弊风险评估与应对 2、对被审计单位违反法规行为的考虑 3、关联方及其关联交易
1、领导授权 2、组成项目组 3、审前培训 4、了解被审计单位及其环境 5、确定项目审计计划 6、编制项目审计方案 7、下发审计通知书 8、送达回证 9、资料交接清单
B
C 1、了解被审计单位及其环境（不包括内部控制） C1 2、了解被审计单位内部控制 C2 确定控制是否得到执行——穿行测试 C2-1
审计工作底稿索引号对照表
底稿内容 一、业务完成阶段审计工作底稿
1、项目负责人复核表 2、未更正错报汇总表 3、总结会会议纪要 4、与治理总表 7、审计总结 8、审定财务报表分析性复核 9、审计工作完成情况核对表
索引号 A A1
备注
二、审计准备工作底稿
审计工作底稿模板完整版
审计⼯作底稿模板完整版审计⼯作底稿模板会计师事务所审计⼯作底稿客户名称：会计期间：审计⼯作底稿⽬录（⼀）客户： ABC有限责任公司会计期间：审计⼯作底稿⽬录（⼆）客户： ABC有限责任公司会计期间：审计⼯作底稿⽬录（三）客户： ABC有限责任公司会计期间：客户提供相关资料情况表审计程序完成情况表（⼀）被审计单位：索引号：项⽬：财务报表截⽌⽇/⽇期：编制：复核：审计程序完成情况表（⼆）被审计单位：索引号：项⽬：财务报表截⽌⽇/⽇期：编制：复核：审计程序完成情况表（三）被审计单位：索引号：项⽬：财务报表截⽌⽇/⽇期：编制：复核：业务约定书甲⽅：⼄⽅：兹由甲⽅委托⼄⽅对甲⽅年年度财务报表进⾏审计，经双⽅协商，达成以下约定：⼀、业务范围及⽬的⼄⽅接受甲⽅委托：对甲⽅按照企业会计准则编制的年⽉⽇的资产负债表以及截⽌年度的利润表、股东权益变动表和现⾦流量表以及财务报表附注（以下统称财务报表）进⾏审计；⼄⽅将根据《中国注册会计师审计准则》，通过执⾏审计⼯作，对财务报表的下列⽅⾯发表审计意见：（1）财务报表是否按照企业会计准则和相关会计制度的规定编制；（2）财务报表是否在所有重⼤⽅⾯公允反映甲⽅的财务状况、经营成果和现⾦流量。
⼆、甲⽅的责任与义务（⼀）甲⽅的责任1．根据《中华⼈民共各国会计法》及《企业财务会计报告条例》，甲⽅及甲⽅负责⼈保证会计资料的真实性和完整性。
因此，甲⽅管理层有责任妥善保存和提供会计记录，这些记录必须真实、完整地反映甲⽅的财务状况、经营成果和现⾦流量。
2．按照企业会计准则和《××会计制度》的规定编制财务报表是ABC公司管理层的责任，这种责任包括：（1）设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误⽽导致的重⼤错报；（2）选择和运⽤恰当的会计政策；（3）作出合理的会计估计。
（⼆））甲⽅的义务：1、及时为⼄⽅的审计提供其所要求的全部会计资料和其他有关资料。
审计工作底稿(模板)
合计
本期增加
本期减少
期末余额
调整数
审定数
审计说明及调整
1、与总帐余额核对情况：相符（ ） 不相符（ ）；
2、与明细帐余额核对情况：相符（ ） 不相符（ ）；
3、与试算平衡表余额核对情况：相符（ ） 不相符（ ）；
4、资本公积增加变动的内容及依据核对情况：合规（ ） 不合规（ ）；
5、资本折算差额的会计处理的核对情况：正确（ ） 不正确（ ） 不适用（ ）； 6、接受捐助的实物资产的入帐价值确认核对情况：正确（ ） 不正确（ ） 不适用（ ）； 7、资本公积在会计报表上的披露情况：恰当（ ） 不恰当（ ）
审计结论： 经审计无调整事项，余额可以确认（ ）。
经审计调整后，余额可以确认（ ）。
编制人员：
日期：
复核人员：
日期：
包头市新通商会计师事务所
资本公积审定表
客户名称：
项目 年初余额
股本 溢价
年月日
索引号： H2
接受捐赠 资产准 备
资产评估 增值准 备
股权投资 准备
被投资单 位接受捐 赠准备
被投资单位 评估增值 准
备
被投资单位 股权投资 准
备
被投资单 其他资本 外币资本 位外币资 公积转入 折价差额 本折价
差额
其他
审计工作底稿三级复核记录表(内审)-模板
项目名称：
审计组长：主审：
复核内容
复核意见
复核人及复核范围
复Hale Waihona Puke 时间一级复核1．审计证据是否充分、适当、合法、相关。
主审
复核所有审计查询书、取证记录、承诺函、表格及其他审计原始资料。
2．问题表述是否清楚。
3．工作底稿是否完整。
4．审计底稿、报告的金额、数量是否准确。
5．报告页面编排、文字、标点是否合规。
处领导
主要复核审计报告
2．审计评价意见是否客观公正。
二级复核
1．审计底稿内容是否与事实相符。
组长
复核审计工作底稿：问题底稿和综合底稿，主审撰写的审计报告
2．报告是否全面反映了审计问题，定性是否准确，引用法规、条文是否恰当。
3．审计处理建议是否恰当。
4．报告的文字表述是否准确、易于理解；金额、数量是否准确。
5．审计评价是否客观公正。
三级复核
1．重要问题定性是否准确，引用法规、条文是否适当，审计处理建议是否恰当。
审计工作底稿-存货-存货审定表
合计 审计结论：
存货
账项调整
借方
贷方
存货审定表
借方
重分类调整
索引号：
财务报表截止日/期间：
复核：
日期：
期末
贷方
审定数
上期末 审定数
索引号
存货
账项调整
借方
贷方
存货审定表
借方
重分类调整
索引号：
财务报表截止日/期间：
复核：
日期：
期末
贷方
审定数
上期末 审定数
索引号
被审计单位：
项目：
编制：
日期：
存货项目
期末 未审数
发出商品
合计 三、存货账面价值
原材料 材料采购 在途物资 周转材料 低值易耗品 包装物 库存商品 在产品 劳务成本 委托加工物资 发出商品
被审计单位：
项目：
存货项目
编制： 日期：
期末 未审数
一Байду номын сангаас存货账面余额
原材料 材料采购 在途物资 周转材料 低值易耗品 包装物 库存商品 在产品 劳务成本 委托加工物资 发出商品 合计
二、存货跌价准备
原材料 材料采购 在途物资 周转材料 低值易耗品 包装物 库存商品 在产品 劳务成本 委托加工物资
审计工作底稿模板
会计师事务所审计工作底稿客户名称：会计期间：审计工作底稿目录（一）客户：ABC有限责任公司会计期间：编制：复核：审计工作底稿目录（二）客户：ABC有限责任公司会计期间：编制：复核：审计工作底稿目录（三）客户：ABC有限责任公司会计期间：编制：复核：客户提供相关资料情况表审计程序完成情况表（一）被审计单位：索引号：项目：财务报表截止日/日期：编制：复核：日期：日期：审计程序完成情况表（二）被审计单位：索引号：项目：财务报表截止日/日期：编制：复核：日期：日期：审计程序完成情况表（三）被审计单位：索引号：项目：财务报表截止日/日期：编制：复核：日期：日期：业务约定书甲方：乙方：兹由甲方委托乙方对甲方年年度财务报表进行审计，经双方协商，达成以下约定：一、业务范围及目的乙方接受甲方委托：对甲方按照企业会计准则编制的年月日的资产负债表以及截止年度的利润表、股东权益变动表和现金流量表以及财务报表附注（以下统称财务报表）进行审计；乙方将根据《中国注册会计师审计准则》，通过执行审计工作，对财务报表的下列方面发表审计意见：（1）财务报表是否按照企业会计准则和相关会计制度的规定编制；（2）财务报表是否在所有重大方面公允反映甲方的财务状况、经营成果和现金流量。
二、甲方的责任与义务（一）甲方的责任1．根据《中华人民共各国会计法》及《企业财务会计报告条例》，甲方及甲方负责人保证会计资料的真实性和完整性。
因此，甲方管理层有责任妥善保存和提供会计记录，这些记录必须真实、完整地反映甲方的财务状况、经营成果和现金流量。
2．按照企业会计准则和《××会计制度》的规定编制财务报表是ABC公司管理层的责任，这种责任包括：（1）设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报；（2）选择和运用恰当的会计政策；（3）作出合理的会计估计。
（二））甲方的义务：1、及时为乙方的审计提供其所要求的全部会计资料和其他有关资料。
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日期
项目
编制人
审计期间
复核人
审计组参加人员
被审计单位参加人员
序号
审计发现摘要
主要事实
潜在风险及影响
审计意见及建议
被审计单位意见
与被审计单位交换意见后的处理意见：
内部审计程序表
被审计单位
签名
日期
索引号
项目
编制人
页次
截止日
审核人
一、审计目标
二、审计流程
执行情况
索引号
三、审计说明
内部审计发现记录表
被审计单位
签名
日期
索引号
项目
编制人
页次
截止日
审核人
一、审计结论或审计发现问题摘要：
二、审计依据：
三、潜在风险及影响：
四、审计意见及建议：
五、附件资料：
六、复核意见：
审计资料清单
被审计单位：
签名
日期
索引号
项目：
编制人
页次
截止日：
审核人
序号
资料名称
页数
资料来源
提供时间
备注
说明：
审前调查计划表
被审计单位
签名
日期
索引号
项目
编制人
页次
截止日
审核人
一、审计目标：
二、审前调查范围：
三、审前调查重点：
四、审前调查方法：
五、审前调查人员及分工：
六、审前调查时间：
项目审计方案
目
编制人
页次
截止日
审核人
审计类型
计划日期
项目
具体内容
审计目的
审计范围计内容
审计策略与方法
重点关注领域
工作步骤及时间安排
人员分工及职责
利用专家及其他人员
领导批示
审计发现汇总表
被审计单位：
签名
日期
项目
编制人
审计期间
复核人
序号
性质
问题定性及处理意见
底稿索引号
审计说明：
与审计单位交换意见
被审计单位：