个人所得税应纳税额计算汇总表
如何计算个人所得税的应纳税额
如何计算个人所得税的应纳税额个人所得税是指个人按照一定的税法规定，对其所得额按照一定比例缴纳的税款。
个人所得税的应纳税额是根据个人的收入、扣除项目及税率等因素计算得出的。
如何准确计算个人所得税的应纳税额呢？下面将从个人所得税的税率表、税前收入的计算、扣除项目和税后计算等方面进行详细介绍。
一、个人所得税的税率表个人所得税的税率表是计算个人所得税的重要依据。
根据中国税法的规定，个人所得税采用累进税率的计算方式，共分为7个级别，分别对应相应的税率。
具体税率表如下：级数收入范围（元）税率（%）1 不超过36000 32 超过36000不超过144000 103 超过144000不超过300000 204 超过300000不超过420000 255 超过420000不超过660000 306 超过660000不超过960000 357 超过960000 45根据个人年纯收入在税率表中对应的级数，即可计算出相应的税率。
二、税前收入的计算个人所得税的计算需要先确定税前收入的数额。
税前收入包括工资、薪金、稿酬、劳务报酬、特许权使用费、利息、股息、红利、财产租赁收入等各类个人所得。
根据个人的具体情况，将各类个人所得总额相加，即可得到税前收入的数额。
三、扣除项目个人所得税的计算还需要考虑扣除项目。
中国的个人所得税法规定了一些可以扣除的项目，包括基本生活费、赡养老人支出、子女教育支出、住房贷款利息支出等。
扣除项目可以减少个人的应纳税额。
在确定税前收入后，可以先计算出各项扣除后的应纳税收入。
即税前收入减去各项扣除项目后的数额。
例如，税前收入为100000元，各项扣除项目合计为20000元，应纳税收入为80000元。
四、税后计算在确定应纳税收入后，可以根据税率表来计算个人所得税的应纳税额。
以前述的税前收入和应纳税收入为例，应纳税收入为80000元，根据税率表可知其对应的税率为20%。
那么，计算公式为：80000 × 20% = 16000元。
2023全年一次性奖金个人所得税计算方法
2023全年一次性奖金个人所得税计算方法全年一次性奖金计算明细表如果个人当月工资薪金所得高于(或等于)规定费用扣除额的，其个人所得税的计算公式为：(一) 全年一次性奖金收入÷12=商数(按照商数查找相应的'适用税率A和速算扣除数A)(二) 应纳税额=全年一次性奖金收入×适用税率A-速算扣除数A。
2023全年一次性奖金个人所得税计算方法每月应纳税所得额税率(%) 速算扣除数：1，全月应纳税额不超过1500元的，税率为3%，速算扣除数0;2，全月应纳税额超过1500元至4500元的部分，税率为10%。
速算扣除数105元;3，全月应纳税额超过4500元至9000元的部分，税率为20%。
速算扣除数555元;4，全月应纳税额超过9000元至35000元的部分，税率为25%，速算扣除数1005元;5，全月应纳税额超过35000元至55000元的部分，税率为30%，速算扣除数2755元;6，全月应纳税额超过55000元至80000元的部分，税率为35%。
速算扣除数5505元;7，全月应纳税额超过80000的部分，税率为45%。
速算扣除数13505元。
注：本表所称全月应纳税所得额是指依照本法的规定，以每月收入额减除费用叁仟元伍佰元后(外籍人员按肆仟捌佰元)的余额或者减除附加减除费用后的余额。
举个例子序全年一次性奖金年平均后月收入额计算过程实缴个税备注 1 0-18000（以18000为例） 18000/12=1500 18000__3% 540 第一级税率 2 18001-54000（以54000为例） 54000/12=4500 54000__10%-105 5295 第二级税率 3 54001-108000（以108000为例） 108000/12=9000 108000__20%-555 21045 第三级税率 4 108001-40（以40为例） 40/12=35000 40__25%-1005 103995 第四级税率 5 41-660000（以660000为例） 660000/12=55000 660000__30%-2755 195245 第五级税率 6 660001-960000（以960000为例） 960000/12=80000 960000__35%-5505 330495 第六级税率 7 960001以上（以1000000为例）1000000/12=83333.33 1000000__45%-13505 436495 第七级税率注：①上表未考虑当月工资是否达到3500元起征点②在每一级税率档，均可按实发奖金数套用计算公式计算应代扣代缴个人所得税3、在一个纳税年度内，对每一个纳税人，该计税办法只允许采用一次4、对取得除全年一次性奖金以外的其他各种名目奖金，如半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等，一律与当月工资薪金收入合并。
综合所得税率表
综合所得税率表税前收入（人民币）税率0 - 5000 3%5000 - 8000 10%8000 - 17000 20%17000 - 30000 25%30000 - 40000 30%40000以上 35%综合所得税是指根据个人所得税法对个人综合所得（包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得、利息、股息、红利所得、财产转让所得等）征收的税款。
根据中国税法规定，个人所得税是一项按照法定标准计算和征收的税金，根据个人收入的不同，税率也有所区别。
根据综合所得税率表，对于税前收入低于5000元的纳税人，税率为3%。
这意味着纳税人在申报纳税时，需将其收入减去5000元来计算税款。
例如，一个纳税人的税前收入为4000元，那么实际纳税额计算如下：税前收入：4000元应纳税额：(4000 - 5000) * 3% = 0元当税前收入在5000元至8000元之间时，税率为10%。
同样以税前收入为6000元为例，计算应纳税款如下：税前收入：6000元应纳税额：(6000 - 5000) * 10% = 100元当纳税人的税前收入超过8000元至17000元时，税率为20%。
例如，税前收入为12000元的纳税人应缴纳税款如下：税前收入：12000元应纳税额：(12000 - 8000) * 20% = 800元如果税前收入超过30000元至40000元，税率将上升至30%。
以35000元的税前收入为例，计算应纳税额如下：税前收入：35000元应纳税额：(35000 - 30000) * 30% = 1500元对于税前收入高于40000元的纳税人，税率将达到最高水平，即35%。
例如，税前收入为50000元的纳税人应缴纳税款如下：税前收入：50000元应纳税额：(50000 - 40000) * 35% = 3500元综合所得税率表的制定旨在根据纳税人的不同收入水平，合理分配税负。
税务部门根据税率表计算个人所得税，并要求纳税人定期申报纳税并缴纳相应的税款。
个人所得税应纳税额计算汇总表
（1）（每月收入额－800）×20%×（1－30%）
（2）每月收入额×（1－20%）×20%×（1－30%）
6．特许权使用费所得（按次计算）
比例税率，税率为20%
（1）每次收入不超过4000元的，减去费用800元；
（2）4000元以上的，减去20%的费用
（1）（每月收入额－800）×20%
对企事业单位的承包经营承租经营所得按年计算超额累进税率535共5应纳税所得额年度收入必要的费用年度收入上交费用每月必要费用合计承包或承租月数3500年度收入上交费用每月必要费用合计适用税率速算扣除数4
个人所得税应纳税额计算汇总表
应税项目
税率
费用扣除
应纳税额
1．工资、薪金所得（按月计算）
超额累进税率
3%～45%
（年度收入－上交费用－每月必要费用合计）×适用税率－速算扣除数
4．劳务报酬所得（按每次收入计算）
比例税率，税率为20%，一次取得所得额超过2万元至5万的部分，依照税法规定计算应纳税额后再按照应纳税额加征五成；超过5万元的部分加征十成。
（1）每次收入不超过4000元的，减去费用800元；
（2）4000元以上的，减去20%的费用
（共7级）
（1）每月收入减除费用3500元；
（2）每月收入附加扣除1300元；
①在境内外商投资企业或外国企业中工作外籍人员；
②在境内的企业、事业单位、社会团体、国家机关中工作的外籍专家；
③在境内有住所而收入额－3500元或者4800元）×适用税率－速算扣除数
2．个体工商户的生产、经营所得（按年计算）
超额累进税率
5%～35%
（共5级）
应纳税所得额=年度收入－成本－费用－损失
个税计算表格公式
个税计算表格公式一、个税计算相关概念。
1. 应纳税所得额。
- 应纳税所得额 = 月度收入 - 5000元 - 专项扣除 - 专项附加扣除 - 依法确定的其他扣除。
- 这里的5000元是每月的基本减除费用标准。
专项扣除包括居民个人按照国家规定的范围和标准缴纳的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险等社会保险费和住房公积金等。
专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等支出。
2. 税率和速算扣除数。
- 我国个人所得税实行七级超额累进税率，税率为3% - 45%。
具体如下：- 不超过3000元的部分，税率为3%，速算扣除数为0。
- 超过3000元至12000元的部分，税率为10%，速算扣除数为210。
- 超过12000元至25000元的部分，税率为20%，速算扣除数为1410。
- 超过25000元至35000元的部分，税率为25%，速算扣除数为2660。
- 超过35000元至55000元的部分，税率为30%，速算扣除数为4410。
- 超过55000元至80000元的部分，税率为35%，速算扣除数为7160。
- 超过80000元的部分，税率为45%，速算扣除数为15160。
1. 公式一：使用超额累进税率分步计算。
- 假设应纳税所得额为X。
- 如果0 < X ≤ 3000，则应纳税额 = X×3%。
- 如果3000 < X ≤ 12000，则应纳税额=(X - 3000)×10%+3000×3%。
- 如果12000 < X ≤ 25000，则应纳税额=(X - 12000)×20% + 3000×3%+9000×10%。
- 如果25000 < X ≤ 35000，则应纳税额=(X - 25000)×25%+3000×3% + 9000×10%+13000×20%。
个人所得税应纳税额计算公式及计算方法
表1 个人所得税应纳税额计算公式一览表2 表工资、薪金所得七级超额累进税率表日执行）年9月1（2011直接乘上最高税率，得计税法中，对计税依据超额累进税率所谓的“速算扣除数”就是：在对于快速到的结果与真实的税额之差，这个差在每一级都是一个常数。
事先推出这个常数，计算税额很有帮助，所以这个数叫“速算扣除数”。
快速计算个税的公式是【速算扣除数-计税依据×最高税率最终税额】。
=税率3%对应速算扣除数为+0=105 ）（1500*对应速算扣除数为税率10%10%-3%+105=555 （4500*对应速算扣除数为20%税率20%-10%）+555=1005 9000*对应速算扣除数为25%税率）（25%-20%+1,005=2,775）30%-25%（35,000*对应速算扣除数为30%税率．+2,775=5,505 ）税率35%对应速算扣除数为55,000*（35%-30%+5,505=13,505 ）80,000*税率45%对应速算扣除数为（45%-35%10,000，怎么计算个税呢？例二：如果某人扣保险后工资10,000-3,500=6,500元。
555 ，速算扣除数之间，使用税率20%6,500介于4,500和9,0006,500*20%-555=745表3 个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得五级超额累进税率表（2011年9月1日执行）表4 劳务报酬所得三级超额累进税率表工资薪3超额累进税率在个人所得税中使用的有个税目，一是个体工商户和企事业承包级超额累进税率，二是的，适用金3-45720-40劳务报酬级超额累进税率，的5-35适用承租所得，5三是，适用工资薪金是按月、而且要注意计税依据的差异，级超额累进税率，的3 劳务报酬按次、个体户及承包承租按年。
+速算扣“而是根据税法推算出来的一个方便计算的系数。
速算扣除数并非税法规定，所谓的直接乘上最高税率，得到的结果与真实计税依据超额累进税率”就是：在计税法中，对除数对于快速计算税额很有帮事先推出这个常数，的税额之差，这个差在每一级都是一个常数。
个人所得税应纳税额计算公式及计算方法
表1个人所得税应纳税额计算公式一览表表2工资、薪金所得七级超额累进税率表（2011年9月1日执行）所谓的“速算扣除数”就是：在超额累进税率计税法中，对计税依据直接乘上最高税率，得到的结果与真实的税额之差，这个差在每一级都是一个常数。
事先推出这个常数，对于快速计算税额很有帮助，所以这个数叫“速算扣除数”。
快速计算个税的公式是【计税依据×最高税率-速算扣除数=最终税额】。
税率3%对应速算扣除数为0税率10%对应速算扣除数为1500*（10%-3%）+0=105税率20%对应速算扣除数为4500*（20%-10%）+105=555税率25%对应速算扣除数为9000*（25%-20%）+555=1005税率30%对应速算扣除数为35,000*（30%-25%）+1,005=2,775税率35%对应速算扣除数为55,000*（35%-30%）+2,775=5,505税率45%对应速算扣除数为80,000*（45%-35%）+5,505=13,505例二：如果某人扣保险后工资10,000，怎么计算个税呢？10,000-3,500=6,500元。
6,500介于4,500和9,000之间，使用税率20%，速算扣除数5556,500*20%-555=745表3个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得五级超额累进税率表（2011年9月1日执行）表4劳务报酬所得三级超额累进税率表在个人所得税中使用超额累进税率的有3个税目，一是工资薪金，适用3-45的7级超额累进税率，二是个体工商户和企事业承包承租所得，适用5-35的5级超额累进税率，三是劳务报酬，适用20-40的3级超额累进税率，而且要注意计税依据的差异，工资薪金是按月、劳务报酬按次、个体户及承包承租按年。
+速算扣除数并非税法规定，而是根据税法推算出来的一个方便计算的系数。
所谓的“速算扣除数”就是：在超额累进税率计税法中，对计税依据直接乘上最高税率，得到的结果与真实的税额之差，这个差在每一级都是一个常数。
个人所得税税率表
2022个人所得税税率表2022个人所得税税率表2022年个税税率表一(综合所得适用)注1：本表所称全年应纳税所得额是指依照《个人所得税法》第六条的规定，居民个人取得综合所得以每一纳税年度收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额。
注2：非居民个人取得工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得和特许权使用费所得，依照本表按月换算后计算应纳税额。
注3：符合条件的股权激励;解除劳动关系取得一次性补偿收入超过当地上年职工平均工资3倍数额的部分;提前退休取得一次性补贴收入适用2022年个税税率表二(经营所得适用)注：本表所称全年应纳税所得额是指依照《个人所得税法》第六条的规定，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额。
2022年个税税率表三(按月换算)适用于非居民个人工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得;以及居民个人单独计算的全年一次性资金;按月和按季领取、非特殊原因一次性领取的企业年金和职业年金;个人办理内部退养手续而取得的一次性补贴收入;单位低价向职工售房。
个税税率表速算扣除数1、年度不超过36000元的税率为：3% 速算扣除数：02、超过36000-144000元的部分税率为：10% 速算扣除数：25203、超过144000-300000元的部分税率为：20% 速算扣除数：169204、超过300000-420000元的部分税率为：25% 速算扣除数：319205、超过420000-660000元的部分税率为：30% 速算扣除数：529206、超过660000-960000元的部分税率为：35% 速算扣除数：859207、超过960000元的税率为：45% 速算扣除数：181920个人所得税退税流程1、打开个人所得税APP，在首页选择“综合所得年度汇算”。
2、进入综合所得年度汇算界面中，选择“我需要申报表预填服务”，点击“开始申报”。
3、进入标准申报界面，核对个人信息及公司税务等信息无误后，点击“下一步”。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
比例税率，税率为20%
应纳税所得额=转让财产收入－财产原值－合理费用
（收入总额－财产原值－合理费用）×20%
9．利息、股息、红利所得（按次计算）
比例税率，税率为20%
不扣除费用
每次收入额×20%
10．偶然所得，其他所得（按次计算）
比例税率，税率为20%
不扣除费用
每次收入额×20%
（1）每次收入不超过4000元的，减去费用800元；
（2）4000元以上的，减去20%的费用
（1）（每月收入额－800）×20%×（1－30%）
（2）每月收入额×（1－20%）×20%×（1－30%）
6．特许权使用费所得（按次计算）
比例税率，税率为20%
（1）每次收入不超过4000元的，减去费用800元；
个人所得税应纳税额计算汇总表
应税项目
税率
费用扣除
应纳税额
1．工资、薪金所得（按月计算）
超额累进税率
3%～45%
（共7级）
（1）每月收入减除费用3500元；
（2）每月收入附加扣除1300元；
①在境内外商投资企业或外国企业中工作外籍人员；
②在境内的企业、事业单位、社会团体、国家机关中工作的外籍专家；
③在境内有住所而在境外任职或者受雇的个人；
（2）4000元以上的，减去20%的费用
（1）（每月收入额－800）×20%
（2）每月收入额×（1－20%）×20%
7．财产租赁所得（按次计算）
比例税率，税率为20%
（1）每次收入不超过4000元的，减去费用800元；
（2）4000元以上的，减去20%
（1）（每月收入额－800）×20%
（2）每月收入额×（1－20%）×20%
④华侨和香港、澳门、台湾同胞。
（每月收入额－3500元或者4800元）×适用税率－速算扣除数
2．个体工商户的生产、经营所得（按年计算）
超额累进税率
5%～35%
（共5级）
应纳税所得额=年度收入－成本－费用－损失
（全年收入总额－成本、费用以及损失）×适用税率－速算扣除数
3．对企事业单位的承包经营、承租经营所得（按年计算）
（1）每次收入不超过4000元的，减去费用800元；
（2）4000元以上的，减去20%的费用
（1）（每月收入额－800）×20%
（2）每月收入额×（1－20%）×20%
（3）每次应纳税所得额超过20000元者，公式为：每月收入额×（1－20%）×适用税率－速算扣除数
5．稿酬所得（按每次收入计算）
比例税率，税率为20%率
5%～35%（共5级）
应纳税所得额=年度收入－必要的费用=年度收入－上交费用－每月必要费用合计（承包或承租月数×3500）
（年度收入－上交费用－每月必要费用合计）×适用税率－速算扣除数
4．劳务报酬所得（按每次收入计算）
比例税率，税率为20%，一次取得所得额超过2万元至5万的部分，依照税法规定计算应纳税额后再按照应纳税额加征五成；超过5万元的部分加征十成。