企业研究开发费用支出明细表(委托开发项目填报)附件7
研究开发费用情况归集表
研究开发费用情况归集表序号项目1 一、人员人工费用小计1.1直接从事研发活动人员工资薪金1.2 五险一金1.3 外聘研发人员的劳务费用2 二、直接投入费用小计2.1研发活动直接消耗材料2.2 燃料2.3 动力费用2.4 用于中间试验和产品试制的模具、工艺装备开发及制造费2.5 用于不构成固定资产的样品、样机及一般测试手段购置费2.6 用于试制产品的检验费2.7 用于研发活动的仪器、设备的运行维护、调整、检验、维修等费用2.8 通过经营租赁方式租入的用于研发活动的仪器、设备租赁费3 三、折旧费用小计3.1 用于研发活动的仪器的折旧费3.2 用于研发活动的设备的折旧费4 四、无形资产摊销小计4.1 用于研发活动的软件的摊销费用4.2 用于研发活动的专利权的摊销费用4.3 用于研发活动的非专利技术（包括许可证、专有技术、设计和计算方法等）的摊销费用5 五、新产品设计费等小计5.1 新产品设计费5.2 新工艺规程制定费5.3 新药研制的临床试验费5.4 勘探开发技术的现场试验费6 六、其他相关费用小计6.16.26.3…7 七、委托外部机构或个人进行研发活动所发生的费用7.1 其中：委托境外进行研发活动所发生的费用（包括存在关联关系的委托研发）研究开发费用情况归集相关说明一、人员人工费用指直接从事研发活动人员的工资薪金、基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费和住房公积金，以及外聘研发人员的劳务费用。
（一）直接从事研发活动人员包括研究人员、技术人员、辅助人员。
研究人员是指主要从事研究开发项目的专业人员；技术人员是指具有工程技术、自然科学和生命科学中一个或一个以上领域的技术知识和经验，在研究人员指导下参与研发工作的人员；辅助人员是指参与研究开发活动的技工。
外聘研发人员是指与本企业或劳务派遣企业签订劳务用工协议（合同）和临时聘用的研究人员、技术人员、辅助人员。
接受劳务派遣的企业按照协议（合同）约定支付给劳务派遣企业，且由劳务派遣企业实际支付给外聘研发人员的工资薪金等费用，属于外聘研发人员的劳务费用。
研究开发费用结构明细表按近3年每年分别填报
附件2：研究开发费用结构明细表和高新技术产品（服务）收入明细表及编制说明参考格式研究开发费用结构明细表(按近3年每年分别填报)××年度编制单位：单位：人民币万元公司法定代表人：主管会计工作的公司负责人：公司会计机构负责人：ABC有限公司研究开发费用结构明细表编制说明20×5年1月1日至20×7年12月31日金额单位：人民币万元一、公司基本情况ABC有限公司（以下简称公司或本公司）系经××批准，由××发起设立，于××年×月×日在××工商行政管理局登记注册，取得注册号为××的《企业法人营业执照》，现有注册资本××元。
本公司属××行业。
经营范围：××。
主要产品或提供的劳务：××。
本公司下设××、××等分支机构。
二、研究开发费用结构明细表的编制基础本公司研究开发费用结构明细表系按照企业会计准则、《高新技术企业认定管理办法》和《高新技术企业认定管理工作指引》的有关规定编制的。
三、公司采用的相关会计政策和会计估计(一) 固定资产的确认和计量……(二) 无形资产的确认和计量……(三) 长期待摊费用的确认和计量……(四) …………四、其他说明ABC有限公司二○○八年×月×日高新技术产品（服务）收入明细表××年度编制单位：单位：人民币万元公司法定代表人：主管会计工作的公司负责人：公司会计机构负责人：ABC有限公司高新技术产品（服务）收入明细表编制说明2007年度金额单位：人民币万元一、公司基本情况ABC有限公司（以下简称公司或本公司）系经××批准，由××发起设立，于××年×月×日在××工商行政管理局登记注册，取得注册号为××的《企业法人营业执照》，现有注册资本××元。
研究开发经费支出明细表
研究开发经费支出明细表
金额单位：万元
注1、研究开发经费支出指企业年度内用于R&D的支出，新产品开发的支出，中试研究支出，技术开发机构建设费、重点实验室建设费，技术引进（含无形资产）支出等的全部费用。
2、研究开发项目名称指企业上年度研究开发经费支出中的新开发项目以及历年结转项目的名称。
3、支出经费指对应项目上年度支出额。
4、经费使用情况指该项目上年度支出额的实际使用。
如：从事该项目开发人员的工资、奖励、开发该项需添置的设备、调研费、测试费、技术引进费、临床费等的实际支出数。
企业研究开发项目费用预算表
年企业研究开发项目费用预算表填表日期：年月日金额单位：元企业负责人：财务负责人：部门负责人：填表人：企业研发费用预算方法一、人工费用从事研究开发活动人员（也称研发人员）全年工资薪金，包括基本工资、奖金、津贴、补贴、年终加薪、加班工资以及与其任职或者受雇有关的其他支出。
与其任职或者受雇有关的其他支出具体应包括哪些内容？在文件中没有明确界定。
在实际操作中，企业还可以将下列费用作为人员人工进行列支：为员工缴纳的社会保险、住房公积金、商业保险、专业培训、公司按研发人员工资总额提取的福利经费、工会经费、教育经费等。
二、直接投入企业为实施研究开发项目而购买的原材料等相关支出。
如：水和燃料（包括煤气和电）使用费等；用于中间试验和产品试制达不到固定资产标准的模具、样品、样机及一般测试手段购置费、试制产品的检验费等；用于研究开发活动的仪器设备的简单维护费；以经营租赁方式租入的固定资产发生的租赁费等。
三、折旧费用与长期待摊费用包括为执行研究开发活动而购置的仪器和设备以及研究开发项目在用建筑物的折旧费用，包括研发设施改建、改装、装修和修理过程中发生的长期待摊费用。
四、设计费用为新产品和新工艺的构思、开发和制造，进行工序、技术规范、操作特性方面的设计等发生的费用。
五、装备调试费主要包括工装准备过程中研究开发活动所发生的费用（如研制生产机器、模具和工具，改变生产和质量控制程序，或制定新方法及标准等）。
为大规模批量化和商业化生产所进行的常规性工装准备和工业工程发生的费用不能计入。
对于该条内容，重点是区分两项内容：即凡是为大规模批量化和商业化生产所进行的常规性工装准备和工业工程发生的调试费不能计入；凡是研发活动过程中发生的上述费用就可以直接归入。
六、无形资产摊销因研究开发活动需要购入的专有技术（包括专利、非专利发明、许可证、专有技术、设计和计算方法等）所发生的费用摊销。
七、委托外部研究开发费用是指企业委托境内其他企业、大学、研究机构、转制院所、技术专业服务机构和境外机构进行研究开发活动所发生的费用（项目成果为企业拥有，且与企业的主要经营业务紧密相关）。
研发项目经费支出预算表(统计表)
29
七、勘探、开发技术的现场试验费
30
31
八、研发成果的论证、鉴定、评审、验收费
32
九、与研发活动直接相关的其他费用
33
1、技术图书资料费、资料翻译费
34
35
研发费用合计数（1+6+12+16+20+23+29+31+32）
36
由国家财政拨款并纳入不征税收入的研发费用
37
加计扣除额（35-36）×50%
附件2：
（）研发项目经费支出预算表
（计入无形资产成本的费用除外）
纳税人名称（公章）：所属年度：
税务登记证号码： 金额单位：元
序号
研发费用项目
发生额
1
一、直接从事研发活动的本企业在职人员人工费用
2
1、工资、薪金
3
2、津贴、补贴
4
3、加班工资、奖金、年终加薪
5
6
二、研发活动直接投、半成品、燃料和动力费用
8
2、达不到固定资产标准的模具、样品、样机及一般测试手段购置费
9
3、工艺装备开发制造费，设备调整检验费，试制产品检验费
10
4、用于研发活动的仪器设备简单维护费
11
12
三、折旧费用与长期待摊费用
13
1、专门用于研发活动的仪器、设备的折旧费或租赁费
14
2、研发仪器设备改装、修理过程中发生的长期待摊费用
15
注：对委托给外单位开发的项目，受托方应依照本归集表逐项填列，由委托方将归集表汇总后报主管税务机关，并将受托方归集表附后。
16
四、设计费用
17
1、新产品设计费、新工艺规程制定费
企业研发项目可加计扣除研究开发费用情况归集表
9
3.奖金
28 八、 与研发活动直
1 29 0 用 1 30 1 三、专门用于研发活 动的有关折旧费 1 （按规定一次或分 2 次摊入管理费的仪 器和设备除外） 1 1.仪器 3 1 2.设备 4 1 34 5 1 6 四、专门用于研发活 35 动的有关租赁费 （1+2+3···+34） 从有关部门和母 1 1.仪器 7 开发费专项拨款 36 公司取得的研究 合计数 33 4.资料翻译费 32 费 3.技术图书资料 31 定费 2.新工艺规程制 1.新产品设计费 接相关的其它费
1 2.设备 8 1 9 纳税人声明： 37
加 计 扣 除 额 （35-36）× Nhomakorabea0%本表费用是根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例和国家有关税收 规定归 集的，是真实的、完整的。
法定代表人（签字）：
年
月 日
主管地税机关意见： 税务管理员审核意见：
（盖章） 签名： 年 月 日 年 说明：1、本表一式三份，纳税人执一份，地税机关执两份。 月 日
企业研发项目可加计扣除研究开发费用情况归集表
纳税人名称（公章） 纳税人识别号 研究开发项目 研发费用归集年度 序 费用项目 号 一、研发活动直接消 1 耗的材料、燃料和动 力费用 2 3 4 5 1.材料 2.燃料 3.动力费用 21 22 23 24 六、 专门用于中间 二、直接从事研发活 试验和产品试制 6 动的本企业在职人 员费用 开发及制造费 7 1.工资、薪金 26 七、研发成果论 8 2.津贴、补贴 27 证、鉴定、评审、 验收费用 25 的模具、 工艺装备 20 五、 专门用于研发 活动的有关无形 资产摊销费 1.软件 2.专利权 3.非专利技术 发生额 费用项目 发生额 金额单位：元
《“研发支出”辅助账汇总表》表样及填表说明
填报说明：1.本表属于年度财务会计报告附注之一，应当随同年度财务会计报告一并报送主管税务机关；2.本表是根据所有上年未完成及本年新设置的项目的“研发支出”辅助账汇总填报；3.根据项目编号，将“项目名称”、“项目编号”、“研发形式”、“资本化、费用化支出选项”、“项目4.研发形式：《自主研发“研发支出”辅助账》“研发形式”填写为自主研发，《委托研发“研发支出”辅5.委托方与受托方是否存在关联关系选项：研发形式为“委托研发”填写“存在”或“不存在”，研发形式6.是否委托境外选项：研发形式为“委托研发”的填写“委托境内”或“委托境外”，研发形式为“自主研7.研发成果和研发成果证书号：项目实施状态为“已完成”的填写研发成果和研发成果证书号，项目实施状8.序号7.1“其中：委托境外进行研发活动所发生的费用（包括存在关联关系的委托研发）”：(1)当“委托方与受托方是否存在关联关系选项”为不存在，且“是否委托境外选项”为委托境外时，序号7.1等于序号7；(2)当“委托方与受托方是否存在关联关系选项”为存在，且“是否委托境外选项”为委托境外时，序号7.1等于序号一至六9.序号9“九、当期费用化支出可加计扣除总额”：（1）当项目明细中“资本化、费用化支出选项”为费用化且“研发形式”为委托研发、“委托方与受托方是否存在关联关系值（下同）；（2）当项目明细中“资本化、费用化支出选项”为费用化且“研发形式”为委托研发、“委托方与受托方是否存在关联关系（3）当项目明细中“资本化、费用化支出选项”为费用化且“研发形式”为自主研发、合作研发和集中研发时=序号8+最小10.序号9.1“当期资本化可加计扣除的研发费用率”：（1）当项目明细中“资本化、费用化支出选项”为资本化且“项目实施状态选项”为已完成、“研发形式”为委托研发、“（2）当项目明细中“资本化、费用化支出选项”为资本化且“项目实施状态选项”为已完成、“研发形式”为委托研发、“（3）当项目明细中“资本化、费用化支出选项”为资本化且“项目实施状态选项”为已完成、“研发形式”为自主研发、合（4）其他情形不需填写本栏次；（5）“当期资本化可加计扣除的研发费用率”应当记录在对应的无形资产明细账上，以便用于计算归集《研发项目可加计扣11.第1行“期初余额”：应当按照所有上年资本化支出未完成项目的“研发支出”辅助账期初借方余额对应12.第2行“本期借方发生额”：应当按照所有上年未完成、本年新设置的项目的“研发支出”辅助账借方发13.第3行“本期贷方发生额”：应当按照所有上年未完成、本年新设置的项目的“研发支出”辅助账贷方发14.第4行“其中：结转管理费用”：当“资本化、费用化支出选项”为费用化支出时，对应的项目明细合计15.第5行“其中：结转无形资产”：当“资本化、费用化支出选项”为资本化支出且“项目实施状态选项”16.第6行“期末余额”：应当按照所有本年末资本化支出未完成项目的“研发支出”辅助账期末借方余额对发形式为“自主研发”、“合作研发”、“集中研发”不需填写本选项；境外时，序号7.1等于序号7；外时，序号7.1等于序号一至六的合计；自主研发”、“合作研发”、“集中研发”不需填写本选项；实施状态为“未完成”的研发成果和研发成果证书号不需填写本选项；“项目实施状态选项”、“委托方与受托方是否存在关联关系选项”、“是否委托境外选项”和相关贷方发生额明出”辅助账》“研发形式”填写为委托研发，《合作研发“研发支出”辅助账》“研发形式”填写为合作研发，《“研发支出”辅助账汇总表托方与受托方是否存在关联关系选项”为存在时=[序号8+最小值（其他相关费用序号6合计,序号8.1）-序号7.1]×80%，其中，“最小值托方与受托方是否存在关联关系选项”为不存在时=（序号7-序号7.1）×80%；研发和集中研发时=序号8+最小值（其他相关费用序号6合计,序号8.1）；、“研发形式”为委托研发、“委托方与受托方是否存在关联关系选项”为存在时={[序号8+最小值（其他相关费用序号6合计,序号8.1)、“研发形式”为委托研发、“委托方与受托方是否存在关联关系选项”为不存在时=[（序号7-序号7.1）×80%]/序号7×100%；、“研发形式”为自主研发、合作研发和集中研发时=[序号8+最小值（其他相关费用序号6合计,序号8.1）]/序号一至六的合计×100%；于计算归集《研发项目可加计扣除研究开发费用情况归集表》序号10.1“其中：准予加计扣除的摊销额”；额对应费用明细项目的汇总额填报；借方发生额对应费用明细项目的汇总额填报；贷方发生额对应费用明细项目的汇总额填报；细合计，其中，对应的序号9“当期费用化支出可加计扣除总额”等于“资本化、费用化支出选项”为费用化支出选项”为已完成时，对应的项目明细合计；余额对应费用明细项目的汇总额填报。
研发支出辅助表
研发支出辅助表
研发支出辅助表是一个用于记录和追踪公司研发活动的表格。
该表格通常包括以下内容：
1. 项目名称：记录每个研发项目的名称。
2. 项目描述：对每个研发项目进行详细描述，包括项目的目标、方法和预期结果。
3. 资金来源：记录项目所使用的资金来源，如公司内部资金、政府拨款或合作伙伴资助等。
4. 预算：列出每个研发项目的预算，包括人力资源、设备、材料和外包费用等。
5. 实际支出：记录每个研发项目实际支出的金额，包括人力资源、设备、材料和外包费用等。
6. 进度跟踪：记录每个研发项目的进展情况，包括开始日期、预计完成日期和实际完成日期。
7. 成果评估：对每个研发项目的成果进行评估，包括是否达到预期目标和对公司的贡献程度。
通过使用研发支出辅助表，公司可以更好地管理和控制研发活动的成本和进展，以及评估研发项目的效果和价值。
这对于提高公司的
创新能力和竞争力非常重要。
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3.奖金
二、研发活动直接投入的费用
1.直接消耗的原材料、半成品、燃料和动力费用
2.达不到固定资产标准的模具、样品、样机及一般测试手段购置费
3.工艺装备开发制造费、设备调整检验费、试制产品检验费
4.用于研发活动的仪器设备简单维护费
三、折旧费用与长期待摊费用
1.专门用于研发活动的仪器、设备的折旧费或租赁费
2.研发仪器设备改装、修理过程中发生的长期待摊费
四、设计费用
1.新产品设计费、新工艺规程制定费
2.进行工序、技术规范、操作特性方面的设计等发生的其他费用
五、装备调试费
1.工装准备过程中研发活动发生的费用
六、专门用于研发活动的无形资产摊销费
1.研发软件摊销费
2.专利权摊销费
3.非专利技术（发明）摊销费
2.研发人员培训费
3.研发项目专家咨询费
4.高新科技研发保险费
十至十三项合计：
总计（以上十三项费用合计）：
附件6：
企业研究开发费用支出明细表（委托开发项目填报）
受托方企业：（盖章） 年 月 日 （单位：元）
项目名称
委托方
受托方
委托开发项目支付的费用总额
研究开发项目实际发生的费用据实填报
支出项目
实际发生金额
一、直接从事研发活动的本企业在职人员人工费用
1.工资、薪金
4.许可证、专有技术、设计和计算方法等专有技术发生的摊销费
七、勘探、开发技术的现场试验费
八、研发成果的论证、鉴定、评审、验收费
九、与研发活动直接相关的其他费用
1.技术图书资料费、资料翻译费
一至九项合计：
十、其他人工费用
1.在职从事研发活动人员的社会保险费、住房公积金等人工费用
2.研发机构管理人员的职工薪酬
3.外聘研发人员的劳务费用
十一、其他资产的折旧、摊销费、租赁费
1.非专门用于研发活动的仪器设备的折旧、租赁费
2.非专门用于研发活动的无形资产的摊销费
3.研发所用房屋、建筑物的折旧、租赁费
十二、研发活动形成的试制品或研发品对外销售所发生的耗费
十三、其他费用
1.研发人员或研发项目管理人员发生的办公费、差旅费、外事费、通讯费