经济业务-基础会计

湖南紫竹公司2011年1-2月发生下列经济业务：

（一）2011年1月份发生如下业务：

1.3日，向通达公司购入A材料9 000公斤，单价600元，购入B材料2 000公斤，单价330元，进项税款103 200元，价税合计7 090 200元，上述款项暂未支付。材料已运达企业。

2.5日，开出转账支票，支付2011年一季度保险费6 000元。

3.9日，购买一批股票作短期持有，买价50000元，另支付相关税费200元，从证券投资专户中支付相关款项。

4.10日，从工行提取现金300 000元备发工资。

5.12日，以现金300 000元发放职工工资，并代扣个人所得税1300元，养老金15000元。

6.14日，车间领用材料其中甲产品领用A材料6 000公斤，B材料1 000公斤；乙产品领用A材料2 000公斤，B材料1 000公斤。其中A材料每公斤600元，B材料每公斤330元。

7.15日，大华公司以商业承兑汇票一张120万元支付前欠货款。

8.16日，向大华公司销售甲产品1 000件，单价1 200元，乙产品1 000件，单价1 500元，销项税额459 000元，合计3 159 000元，货款存入建行。

9.16日，用现金1 500元支付市内销售运杂费。

10.17日，以银行存款支付本月水电费30 000元，进项税额3 900元，合计3 3900元，其中车间负担20 000元，行政管理部门负担10 000元。

11.18日，从银行借入短期借款，金额1 000 000元。

12.19日，车间职工王丽出差报销差旅费4 500元。原借款4000元，差额以现金支付。

13.20日，收到上月从通达公司发来A材料6 000公斤，单价700元；B材料1 000公斤，单价500元，进项税额799 000元，价款合计5 499 000元，上述款项以银行存款支付。

14.21日，领用材料，其中甲产品领用A材料4 000公斤，B材料1 000公斤；乙产品领用A材料4 000公斤，B材料1 000公斤。车间行政部门领用B材料500公斤。其中，A材料每公斤700元，B材料每公斤500元。

15.25日，签发转账支票13 500元支付本月广告费。

16.26日，向大易公司发售甲产品1 000件，单价1 200元，乙产品1 000件，单价1 500元，销项税额459 000元，合计3 159 000元。

17.30日，分配本月职工工资总额300 000元，其中甲产品生产工人工资150 000元；乙产品生产工人工资100 000元；车间管理人员工资30 000元；行政管理人员工资20 000元。

18.31日，预提本月短期借款利息25 000元，长期借款利息30 000元（按季付息），短期借款用作企业流动资金，长期借款全部用于自营工程。

19.31日，摊销本月车间设备应负担保险费2 000元。

20.31日，计提本月固定资产折旧总额，其中车间用84 000元，行政管理部门用16 000元。

21.31日，按本月生产工人工资比例，将发生的制造费用分配给甲、乙产品。

22.31日，甲产品8 050件；乙产品5 000件，全部完工入库（月初无在产品），结转其实际成本。

23.31日，结转各损益类账户。

【要求】编制1月份发生业务的会计分录。

（二）2011年2月份经济业务：

1．16日，向A 公司购入材料13万元已验收入库，货款以银行存款支付；

2．18日，用银行存款归还以前所欠货款5 000元；

3．20日，从B 公司收回所欠账款2 000元存入银行；

4．21日，收到投资者追加投资100 000元存入银行；

5．24日，用银行存款支付本月管理部门的水电费800元；

6．25日，管理部门购入电脑1台20 000元，以银行存款支付；

7. 26日，全部出售上月9日购入的股票，卖价52000元，另支付相关税费208元，相关款项收存证券投资专户。

8．28日，本月销售产品取得收入160 000元存入银行；

9．28日，本月应记银行短期借款利息4000元；

10．28日，结算本月管理人员工资30 000元；

11．28日，结转本月已销产品的实际成本90 000元；

12．28日，月初固定资产账面余额为2 800 000元，其中管理部门使用的固定资产占10%，公司按固定资产年折旧率6%计提折旧；

要求：

（1）根据上述资料编制相关会计分录；

（2）计算本月利润；

湖南方竹公司2010年发生下列相关经济业务：

资料二：12月份发生的经济业务如下：

1) 1日，收到鼎盛公司投入资金800 000元，款项存入银行。

2) 2日，以转账支票购进A材料3 000千克，每千克买价95元，B材料2 000千克，每千克买价100元，增值税率17%，材料尚未到达。

3) 3日，以转账支票支付上述A、B两种材料运费3 000元，按两种材料重量比例分配(运费不考虑增值税，下同)。

4) 4日，上述购入的A、B材料运到，财会部门收到了“入库单”。

5) 6日，从银行取得9个月期的借款65 000元。

6) 7日，销售甲产品600件给大朋公司，每件售价1 000元，增值税率17%，货款尚未收到。

7) 8日，生产甲产品领用A材料1500千克，生产乙产品领用B材料900千克(按加权平均单位成本计算发出材料成本，下同)。

8）9日，以信汇结算方式归还上月欠华美公司货款60 000元。

9）10日，以转账支票支付水电费共9 000元，其中：车间水电费6 000元，行政管理部门水电费3 000元。

10）11日，以现金支付行政管理部门电话费550元。

11）12日，以转账支票预付下年度财产保险费24 000元。

12）13日，收到12月7日销售的甲产品的货款存入银行。

13）15日，销售给明达工厂甲产品400件，每件售价1980元，增值税率17%，货款尚未收到。

14）16日，从正阳公司购进A材料5000千克，每千克买价100元，B材料3000千克，每千克买价115元，增值税率17%，款项暂欠，材料已收到入库，财会部门收到了“入库单”。

15）17日，从银行提取现金68 000元发放工资，当日发放完毕。

16）18日，发出B材料1200千克，其中生产乙产品领用800千克，车间一般耗用180千克，管理部门耗用220千克。

17）19日，销售甲产品10件，每件销售价2100元，增值税率17％，款项收到现金。

18）19日，财会部门将现金3 680元送存银行。

19）31日，预提短期借款利息1 800元。

20）31日，摊销生产车间设备租金6 000元。

21）31日，分配工资，其中生产甲产品工人工资为25 000元，生产乙产品工人工资为