南宁骏业计算机审计实验正确答案
南宁骏业主营业务审计期末
南宁骏业主营业务审计期末课程名称：计算机审计实验三、实验内容及步骤（包含简要的实验步骤流程）1、主营业务收⼊审定表步骤⼀：在审计之星中打开单位，选择单位为南宁骏业，选择会计年度为2010年。
步骤⼆：在【财务分析】菜单下选择【利润表逼近分析】，如图1-1所⽰，双击“营业收⼊”所在⾏，然后即可得到1-2所⽰的主营业务收⼊各产品销售结构及与上年同期数据⽐较。
图1-1图1-2步骤三：双击除⽓机，然后可见除⽓机科⽬分⽉表图1-3步骤四：同理，可得其他四项产品同，根据以上所得数据可整理得到如下图1-4的主营业务收⼊审定表。
图1-4步骤五：审计说明及调整分录：（1）完整性测试所作调整分录借：应收账款140400贷：主营业务收⼊——除⽓机120000应交税费——应交增值税（销项税额）20400借：主营业务成本——除⽓机45271.98贷：库存商品——除⽓机45271.98（2）截⽌性测试的审计调整借：应收帐款101017.6预收帐款83000贷：主营业务收⼊——除⽓机120000——⽯墨杆18000——过滤袋5280——⽯墨轮14000应交税费——应交增值税（销项税额）26737.6借：主营业务成本——除⽓机46453.95——⽯墨杆6298——过滤袋5075.2——⽯墨轮7562.8贷：库存商品——除⽓机46453.95——⽯墨杆6298——过滤袋5075.2——⽯墨轮7562.8步骤⼆：如图3-2所⽰，在【基本信息查询】中选择【总账及明细账】，双击打开查看“销售费⽤”下的运杂费，如图3-3所⽰，根据实施分析程序得到的结果确定销货交易可能发⽣错报的⾼风险期间，抽取该期间的“销售费⽤——运杂费”记账凭证。
重点对10、11⽉进⾏完整性测试。
图3-2步骤三：在图3-3中选取了11双击打开，并【查看原始凭证】，如图3-4所⽰，将对应的货运单信息记录到图3-1中。
图3-3步骤四：在【基本信息查询】中选择【总账及明细账】，双击打开查看“主营业务收⼊”下的过滤袋明细，如图3-5所⽰找到与图3-4的货运单对应的销售收⼊凭证。
计算机审计考试试题(doc 7页)
计算机审计考试试题(doc 7页)更多企业学院：《中小企业管理全能版》183套讲座+89700份资料《总经理、高层管理》49套讲座+16388份资料《中层管理学院》46套讲座+6020份资料《国学智慧、易经》46套讲座《人力资源学院》56套讲座+27123份资料6.下列选项中，在信息系统的测试方法中，平行模拟法的优点是：A.能够在系统运行过程中不断进行测试B.不必设计虚拟数据，也不会对信息系统产生C.测试不会干扰被审计单位信息系统的运行D.能获得未经加工的数据，并为审计人员提供实时的审计，弥补事后审计的不足7.通过加密技术限制未经授权的人员接触机密数据和文件属于：A.组织控制B.输入控制C.安全控制D.信息系统开发维护控制8.在信息系统审计的技术方法中，最后须对内容或结果进行评价和总结的方法是：A.询问法和检查法B.检查法和观察法C.询问法和观察法D.描述法和观察法9.信息系统测试的方法有很多种，其中不属于信息系统测试方法的是：A.测试数据法B.平行模拟法C.时间序列分析法D.受控处理法10.以下属于专门的计算机审计技术方法的是：A.嵌入审计模块法B.分析性复核C.监盘D.检查二、多项选择题1.根据审计适用的专业领域的不同，审计软件可分为：A.非联网审计软件B.专业审计软件C.联网审计软件D.通用审计软件E.审计全过程管理软件2.数据采集是电子数据审计的基础工作，数据采集的特征有：A.多样性B.灵活性C.目的性D.随机性E.选择性3.以下属于信息系统内部控制中的一般控制措施的有：A.不相容岗位相互分离B.限制未经授权的人员接触机密数据和文件C.系统开发时编制系统说明书D.建立数据输入和审核制度E.定期或在重要操作前对数据进行备份4.下列情况中需要进行数据清理的有：A.值缺失B.事先设定的代码C.数据格式不一致D.冗余数据E.数据类型不一致5.中间表可分为：A.综合性中间表B.总结性中间表C.基础性中间表D.分析性中间表E.逻辑性中间表6.从狭义上来看，计算机审计包括：A.数据库的审计B.电子数据的审计C.应用程序的审计D.计算机辅助审计E.信息系统本身的审计7.下列属于信息系统测试方法的有：A.程序代码检查法B.受控在处理法C.受控处理法D.测试数据法E.询问法8.计算机审计的过程包括：A.后续跟踪阶段B.审计实施阶段C.审计立项阶段D.审计终结阶段E.审计准备阶段答案部分一、单项选择题1.【正确答案】：D【答案解析】：中间表有两大特点，一是“面向主题”，即中间表需要根据不同的审计项目的主题来创建。
审计学课后习题详细答案完整版-第十章生产与存货循环
审计学课后习题详细答案完整版-第十章生产与存货循环第十章思考与练习答案解析目录一、思考题 (1)1.【解答】 (1)2.【解答】 (4)二、案例分析题 (4)1.【答案】 (4)2.【答案】 (5)3.【答案】 (6)一、思考题1.【解答】（1）评价管理层用以记录和控制存货盘点结果的指令和程序。
（2）观察管理层制定的盘点程序（如对盘点时及其前后的存货移动的控制程序）的执行情况。
（3）检查存货（4）执行抽盘（5）需要特别关注的情况（6）存货监盘结束时的工作二、案例分析题1.【答案】针对要求（1）：（1）不恰当。
无论是否信赖内部控制，注册会计师在监盘中均应当观察管理层制定的盘点程序的执行情况。
（2）不恰当。
已确认为销售但尚未出库的存货不应包括在盘点范围内。
（3）不恰当。
审计项目组代管理层执行盘点工作，将会影响其独立性/盘点存货是甲公司管理层的责任。
（4）不恰当。
当a产品被选为样本项目时，应当对所有a产品执行抽盘。
（5）恰当。
针对要求（2）：审计项目组可以实施的审计程序有（以下答对三项即可）：⑴向保管存货的第三方函证存货的数量和状况；⑴实施检查程序/检查与第三方保管的存货相关的文件记录；⑴对第三方保管的存货实施监盘；⑴安排其他注册会计师对第三方保管的存货实施监盘；⑴获取其他注册会计师或提供仓储服务的第三方的注册会计师针对第三方用以保证存货得到恰当盘点和保管的内部控制的适当性而出具的报告。
2.【答案】（1）存在缺陷。
监盘计划不能与被审计单位的员工沟通，抽盘范围属于监盘计划的一部分，所以也是不能沟通的内容。
（2）不存在缺陷。
（3）存在缺陷。
对于存放在外地分公司的存货也应实施存货监盘程序。
（4）存在缺陷。
存货监盘工作结束时，注册会计师应取得并检查已填用、作废及未使用表单的号码，由此才可以确定其是否连续编号。
（5）存在缺陷。
盘点结束后，应当由W公司组成调查小组，对盘盈或盘亏的存货进行分析和处理，并将存货实物数量和仓库记录调节相符。
计算机审计比武试题及答案
计算机审计比武试题及答案1. 审计意义及概念计算机审计是一种利用计算机技术进行审计的方法，旨在提高审计效率、准确性和全面性。
计算机审计可以帮助组织确保内部控制的有效性，保障信息系统的安全性，发现并预防潜在的风险。
2. 审计程序设计（1）首先，审计人员需要了解被审计单位的具体情况，包括业务流程、信息系统的结构等；（2）基于对被审计单位的了解，在制定审计程序时需要结合已有的风险评估和审计范围的确定，确保审计程序的全面性和准确性；（3）制定审计程序后，需要设计相应的测试工具和数据分析工具，以便对被审计单位的信息进行抽样测试和全面分析；（4）在完成了上述步骤后，审计人员可以进行实地审计，并根据实地审计结果撰写审计报告。
3. 审计试题试题1：请简述计算机审计的主要目的和作用。
试题2：列举三种计算机审计程序设计的方法，并分别进行简要说明。
试题3：在计算机审计过程中，数据抽样是一个重要的环节，请说明数据抽样的方法和步骤。
试题4：在实地审计过程中，您遇到了一个不符合内部控制的情况，请具体描述您会如何处理。
试题5：请说明计算机审计报告中的主要内容和格式要求。
4. 审计答案答案1：计算机审计的主要目的是提高审计工作的效率和准确性，保障信息系统的安全性，发现并预防潜在的风险。
其作用是帮助组织确保内部控制的有效性，提供有关信息系统和业务流程的独立评价，并为决策提供可靠的依据。
答案2：（1）随机抽样方法：通过随机选择被审计单位的样本，进行检查和测试；（2）系统抽样方法：按照一定的规则和程序，选择一组互相独立的样本进行测试；（3）风险抽样方法：在了解被审计单位风险状况的基础上，有针对性地选择相关样本进行检查和测试。
答案3：数据抽样的方法包括随机抽样、系统抽样和风险抽样。
数据抽样的步骤包括确定抽样方法、确定抽样框架、选择抽样单位、采样数据，以及进行数据分析和结论。
答案4：遇到不符合内部控制的情况时，首先需要收集相关证据并进行分析，确保问题的准确性和影响的程度。
计算机审计练习题附标准答案
计算机审计练习一一、单项选择题表1 Excel工作表（部分）A、10000B、0.2C、100D、60002.若在F4单元格输入“=$A$1+$B$2-C3+D4”，则F4的数值为（）。
A、-900B、600C、100D、返回错误提示3.若在H3单元格输入“=IF（A1-C3>0，A1-C3，B2+D4）”，则H3的数值为（）。
A、100B、500C、0D、返回错误提示4.若在H4单元格输入“=COUNTIF(A1:F3,500)”，则H4的数值为（）。
A、0.2B、1C、2D、返回错误提示5.可以通过审计之星对被审单位资料进行审计的审计程序有（）。
A、观察B、函证C、询问D、重新计算6.下列审计活动中，不属于计算机审计活动的是（）。
A、审计人员对被审单位的电子数据所进行的审计B、审计人员用计算机审计方法和技术对被审单位账簿所进行的审计C、审计人员利用计算机审计方法和技术对被审单位信息系统所进行的审计D、审计人员用手工审计方法和技术对纸质账簿所进行的审计7.在利用审计之星开展审计时，以下属于系统提供的账表检查内容的是（）。
A、对期末期初余额结转一致性的检查B、审计程序设定C、会计凭证设置检查D、主要会计报表比较8.以下不属于数据库管理软件的是（）。
A、MS SQLB、AccessC、Visual FoxProD、PowerPoint9.利用审计之星的“编制调整分录”功能操作属于（）。
A、计划阶段B、实施阶段C、完成阶段D、后续审计阶段10.要检查被审单位账务余额是否处于正常的借贷方向，可借助审计之星的（）功能。
A、期末期初结转一致性检查B、账表核对一致性检查C、会计科目规范设置检查D、账户余额异常方向检查二、判断题（）1.计算机技术的应用并不改变审计目标和风险评估的原则性要求。
（）2.计算机审计取证的切入点是信息系统和底层电子数据。
（）3.计算机软件在存储被审计单位数据时并不存储账簿和报表。
南宁骏业计算机审计实验正确答案
编制人:复核人:找销货交易完整性测试---货运单与客户:南宁市骏业高温材料有限责任公司截止日:2010-12-31审计说明：根据“各月主营业务收入比重分析表”和“主营业务收入与成本分析表”所分析出的12月份是年底，故将对其做截至性测试，而针对10、11月份做完整性测试。
本次审计抽查和明细账，抽查了5笔公路运输的业务和5笔铁路运输的业务。
结果表明，所抽查的5笔铁路细账均记录无误，账证相符、账实相符，而5笔公路运输业务中，有1笔发给广西德宇铝业发票、记账凭证和明细账的对应内容，怀疑被审计单位故意隐藏了此笔收入。
经查找发现该公司出差的费用以及“待处理财产损溢”中有一项“除气机外壳”，金额为918.07，故进行调整。
调整分录：借：应收账款——广西德宇铝业公司 140400贷：主营业务收入——除气机 120000应交税费——应交增值税（销项税额） 20400借：库存商品——除气机 918.07贷：待处理财产损溢——除气机 918.07借：主营业务成本——除气机 45271.98贷：库存商品——除气机 45271.98借：资产减值损失 702 【140400×5‰=702 】贷：坏账准备 70211.15铝加工工11.1520101102No.K5102-0308519日期:2011/1/26日期:运单与账面的核对记录索引号:S5-4页次:1/1分析表”所分析出的结果，把10、11、12月份列为重点审计月份，由于测试。
本次审计抽查了10和11月份的货运单、发货单、发票、记账凭证明，所抽查的5笔铁路运输业务的货运单、发货单、发票、记账凭证和明笔发给广西德宇铝业公司(河池)的1台除气机业务找不到对应的发货单、笔收入。
经查找发现，“其他应收款——备用金”科目下有相关人员到，金额为918.07，故该证据表明被审计单位隐瞒了此笔收入，故应对其000.07】记账凭证-4927,720.00 No.00085088重点进行10、11月份的完整性测试。
审计之星南宁骏业答案
审计之星南宁骏业答案1、78.[多选]影响弗里德曼货币需求函数的因素有（）。
*A.物价水平(正确答案)B.恒久性收入(正确答案)C.财富(正确答案)D.债券的预期名义收益率(正确答案)2、29.[单选]关于商业银行经营管理的说法，错误的是（）[单选题] *A.资产盈利性与安全性是负相关关系B.资产流动性与盈利性是负相关关系C.安全性原则是指贷款和投资等业务要能够按期数收回本息D.流动性原则是指商业网银行以更低的利率吸收更多的活期存款(正确答案)3、9.[单选]按照市场结构的划分原则，如果一个行业的供给被少数几个企业控制，属于（）市场。
[单选题] *A.寡头垄断(正确答案)B.完全竞争C.完全垄断D.垄断竞争4、17、下列指标中，反映企业流动资产利用效率的是（）[单选题] *A、存货周转率B、应收账款周转率C、总资产周转率D、流动资产周转率(正确答案)5、25.某玻璃生产企业只向市场投放单一规格的产品，同时只有一种营销组合策略，它把整个国家看作一个目标市场，忽略国内各省、自治区、直辖市之间的微小差异，该企业釆用的目标市场策略为（）[单选题] *A.成本领先营销策略B.无差异性营销策略(正确答案)C.差异性营销策略D.集中性营销策略6、82.[多选]下列关于国际金本位制的说法中正确的有（）。
*A.铸币平价是各国汇率的决定基础(正确答案)B.黄金输送点是汇率变动的上下限(正确答案)C.以美元为中心的固定汇率制度D.实行浮动汇率制度7、21.[单选]我国房产税的征税范围不包括（）。
[单选题] *A.农村的房屋(正确答案)B.县城的房屋C.工矿区的房屋D.城市的房屋8、26、企业短期偿债能力指标包括（）*A、流动比率(正确答案)B、资产负债表C、产权比率D、现金比率(正确答案)9、44.某企业开发某产品的期望报酬率为40%，标准离差为10%,则该企业开发该产品的标准离差率为（）[单选题] *A.10%B.25%(正确答案)C.33%D.167%10、72.[多选]美国经济学家科斯对企业的本质进行了开创性的探讨，下列观点表述正确的有（）。
计算机审计习题及答案
一、单项选择题1、中间表是将审计单位的电子数据，在进行清理、转换和验证后，进一步进行投影、连接等操作，创建的适合审计人员进行数据分析的表，中间表的特点是：A、面向主题和面向事实B、面向目标和面向事实C、面向主题和面向历史D、面向目标和面向历史2、数据验证的过程不包括：A、数据采集B、数据审查C、数据清理D、数据转换3、以被审计单位的信息系统本身为审计对象的审计是指：A、计算机审计B、电子数据审计C、信息系统审计D、信息系统内部控制审计4、下列关于电子数据审计流程的描述中，正确的是：A、数据采集——数据清理——数据转换——数据验证——创建中间表——数据分析B、数据采集——数据转换——数据清理——创建中间表——数据验证——数据分析C、数据采集——创建中间表——数据验证——数据清理——数据转换——数据分析D、数据采集——创建中间表——数据转换——数据验证——数据清理——数据分析5、对所采集到的被审计单位的源数据，进行一系列的操作，使之规范化的过程称为：A、数据清理B、数据转换C、数据整合D、数据整理6、在电子数据审计中，对于被审计单位的源数据存在类型不一致、格式不一致的情况，审计人员应该进行：A、数据采集B、数据清理C、数据转换D、数据验证7、进行信息系统测试时，审计人员设计一套虚拟的业务数据，将其输人到计算机中，观察比较输出是否与预期相符。
这一方法是:A、测试数据法B、虚拟实体法C、平行模拟法D、受控处理法8、下列各项中，不属于信息系统测试方法的是：A、测试数据法B、平行模拟法C、图形描述法D、虚拟实体法二、多项选择题1、根据分析对象的不同，数据分析的类型有：A、总体分析B、具体分析C、全面分析D、局部分析E、整体分析2、计算机审计的基本过程包括：A、审计准备阶段B、审计实施阶段C、审计立项阶段D、审计报告阶段E、后续跟踪阶段3、数据采集的特征有：A、真实性B、完整性C、目的性D、合规性E、选择性4、嵌入审计模块法的缺点包括：A、对计算机程序水平要求非常高B、对审计人员的技术要求高C、只能审查事先考虑到的程序处理D、只能审查与控制功能有关的情况E、模块深入系统内部答案部分一、单项选择题1、【正确答案】C【答案解析】中间表有两大特点：一是“面向主题”，中间表需要根据不同审计项目的主题来创建；二是“面向历史”，任何对中间表的创建都不应该增加和修改其历史数据，而只能是对历史数据的选择和整理，故选项C正确。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
S5-4 1/1
备注
找不到相关发货单、发票、记账凭证、明细账
No.00085087 No.00085094 No.00085089 No.00085085 No.00085081 No.00085088
记账凭证-9 记账凭证-89 记账凭证-65 记账凭证-77 记账凭证-36 记账凭证-49
√√√√ √√√√ 157,470.00 √√√√ √√√√ √√√√ √√√√ 263,430.00 √√√√ √√√√ √√√√ √√√√ 154290.00 √√√√ √√√√ √√√√ 36,760.00 √ √ √ √ √√√√ √√√√ 34,290.00 √ √ √ √ √√√√ √√√√ 27,720.00 √ √ √ √
11.29 20101108
公司
石墨杆
13
石墨轮
18
除气机
1
0000666674362
11.21
西安阳安铝 业有限公司
过滤袋 石墨杆
180 21
11.21 20101103
石墨轮
21
山东烟台 过滤袋 220
No.K5102-0023509 10.28
顺和铝业 制品有限
石墨杆
15
10.27 20101006
公司
石墨轮
40
福州中远 过滤袋
180
No.K5102-0023509 10.28 铝业有限 石墨杆
14
10.14 20101002
公司
石墨轮
35
铁路 运输
No.K5102-0308519
11.15
重庆东升 铝加工工
厂
过滤袋 石墨杆
240 14
11.15 20101102
铁路 运输
No.K5102-0308519
调整分录：
借：应收账款——广西德宇铝业公司 贷：主营业务收入——除气机 应交税费——应交增值税（销项税额）
140400 120000 20400
借：库存商品——除气机 贷：待处理财产损溢——除气机
918.07 918.07
借：主营业务成本——除气机 贷：库存商品——除气机
45271.98 45271.98
0 00
.07
】
重点进行10、11月份的完整性测 试
12月份是年底，故将对其做截至性测试，而针对10、11月份做完整性测试。本次审计抽查 和明细账，抽查了5笔公路运输的业务和5笔铁路运输的业务。结果表明，所抽查的5笔铁路 细账均记录无误，账证相符、账实相符，而5笔公路运输业务中，有1笔发给广西德宇铝业 发票、记账凭证和明细账的对应内容，怀疑被审计单位故意隐藏了此笔收入。经查找发现 该公司出差的费用以及“待处理财产损溢”中有一项“除气机外壳”，金额为918.07，故 进行调整。
公司
石墨轮
32
核对说明：
1.货运单品名与发货单、发票、账面记录所列一致。
2.货运单数量与发货单、发票、账面记录所列一致。
3.货运单客户名称与发货单、发票、账面记录所列一致。。
4.发货单、发票、记账凭证金额与明细账记录所列一致。
审计说明： 根据“各月主营业务收入比重分析表”和“主营业务收入与成本分析表”所分析出的
No.00085088 No.00085090 No.00085093
记账凭证-49 记账凭证-68 记账凭证-85
27,720.00 32,360.00 33,710.00
√√√√ √√√√ √√√√ √√√√ √√√√ √√√√ √√√√
分析表”所分析出的结果，把10、11、12月份列为重点审计月份，由于 测试。本次审计抽查了10和11月份的货运单、发货单、发票、记账凭证 明，所抽查的5笔铁路运输业务的货运单、发货单、发票、记账凭证和明 笔发给广西德宇铝业公司(河池)的1台除气机业务找不到对应的发货单、 笔收入。经查找发现，“其他应收款——备用金”科目下有相关人员到 ，金额为918.07，故该证据表明被审计单位隐瞒了此笔收入，故应对其
11.15
重庆东升 铝加工工
厂
石墨轮
16
11.15 20101102
过滤袋 120
No.K5102-03089725 11.22
京山三星 铝制品厂
石墨杆
16
11.22 20101104
石墨轮
35
山东祥玉 过滤袋
170
No.K5102-03089792 11.28 铝业有限 石墨杆
17
11.28 20101107
销货交易完整性测试---货运单与账面
客户:南宁市骏业高温材料有限责任公司
截止日:2010-12-31
运输 方式
货运单编号
日期
货运单内容
目的地
品名
0000666672907
10.28
南海市振 兴铝产品 有限公司
过滤袋 石墨杆 石墨轮
0000666674207
10.31
广西德宇 铝业公司 (河池)
除气机
借：资产减值损失 贷：坏账准备
702 702
【140400×5‰=702 】
--货运单与账面的核对记录
日期:
2011/1/26
日期:
发货单、发票、记账凭证、明细账
发票号码
记账凭证号
金额Βιβλιοθήκη No.00085082 记账凭证-40 33,400.00
索引号: 页次:
1234 √√√√ √√√√ √√√√
编制人: 复核人:
数量 300 15 25 1
日期 10.17
发货单
发货单、
20101003
找不到相
除气机
1
宝山钢铁 过滤袋
290
汽车 0000666674361 运输
11.02 股份有限 公司
石墨杆
21
11.02 20101101
石墨轮
20
除气机
2
湖南邵东 过滤袋
110
0000666674364 11.29 铝业有限